Pjesa e tatimpaguesit në të drejtën e automjetit në deklaratë

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Kur blini një makinë, është e rëndësishme t'i kushtoni vëmendje performancës teknike të automjetit. Në fund të fundit, jo vetëm shpejtësia e lëvizjes varet nga sasia e kuajfuqive, por edhe shuma e taksës që duhet të paguhet çdo vit. Rëndësi të madhe ka edhe pjesa e tatimpaguesit në të drejtën e një automjeti (TC) dhe një deklaratë të përpiluar saktë.

Kush paguan për çfarë?

Paguesit janë ndërmarrje dhe individë që kanë një automjet të regjistruar në territorin e Federatës Ruse. Individët duhet të transferojnë fondet në buxhet pasi të kenë marrë një njoftim nga inspektimi me të dhënat bankare. Organet tatimore llogarisin shumën e tarifës vetëm për individët. Sipërmarrësit kanë gjithashtu një detyrë përkatëse.

Taksa në buxhet transferohet nga ndërmarrjet që zotërojnë automjete, pavarësisht ngaregjimi tatimor (UTII, UPS). Tarifa paguhet për automjetet e mëposhtme:

• mënyrat e transportit në tokë (makina dhe motoçikleta, autobusë dhe skuter, makina dëbore);
• aeroplan (helikopterë dhe aeroplanë, etj.);
• ujë (jahte dhe anije me motor, anije me vela dhe varka, varka dhe ski jet, anije të tërhequra, etj.).

Për secilin prej tyre llogaritet shuma e taksës dhe kalohet në buxhet dhe më pas paraqitet një deklaratë ku tregohet pjesa e tatimpaguesit në të drejtën e automjetit (rreshti 120 i deklaratës).

Nuk i nënshtrohet taksimit:

• makinë për personat me aftësi të kufizuara deri në 100 kf s., të cilat janë marrë nëpërmjet autoriteteve të sigurimeve shoqërore;
• traktorë, kombinate, pajisje të specializuara të përdorura për prodhimin e produkteve bujqësore;
• vetura të kërkuara;
• varka me vozitje më pak se 5 kf f.;
• pasagjerë, lumë mallrash, det dhe avion;
• ambulanca ajrore.

Legjislacioni

Taksa e transportit është rajonale. Procedura për llogaritjen dhe pagesën e saj rregullohet nga Ch. 28 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ai thotë se tarifat dhe afatet caktohen nga autoritetet vendore. Kjo do të thotë, përfitimet mund të sigurohen në nivel rajonal. Të gjithë sipërmarrësit duhet të paraqesin një deklaratë në fund të periudhës tatimore, ku duhet të tregohen karakteristikat teknike të mjetit të nevojshme për të llogaritur shumën e tarifës. Pjesa e tatimpaguesit në të drejtën e automjetit sipas ligjit varet nga numri i bashkëpronarëve. Më në detaje, llogaritja e kësajtreguesi do të paraqitet më poshtë.

Si llogaritet taksa?

Taksa vendoset për automjetet e pajisura me motor. Llogaritja varet nga kuajfuqia dhe kryhet sipas të dhënave të mëposhtme:

• norma tatimore;
• baza për llogaritjen e taksave;
• periudha e pronësisë së makinës (në muaj në vit);
• norma e automjeteve luksoze;
• pjesa e tatimpaguesit në të drejtën e automjetit.

Çfarë të vendosni në secilin artikull do të diskutohet në detaje më vonë.

Periudha tatimore është viti kalendarik. Organizatat kanë periudha raportimi tremujore. Në fund të vitit, duhet të paraqisni një deklaratë në Shërbimin Federal të Taksave. Ai tregon të gjitha karakteristikat teknike dhe pjesën e tatimpaguesit në të drejtën e automjetit. Ky tregues ngre shumë pyetje nga paguesit.

Formula për llogaritjen e tatimit është si më poshtë:

• Tax=C x M - formula klasike.
• Taksa=C x M x (K: 12) - nëse automjeti është blerë në vitin aktual.
• Taksa=C x M x Koeficienti - shuma e taksës për makinat luksoze.
• Taksa=C x M x (K: 12) x Faktor - nëse makina luksoze është blerë gjatë vitit.

Simbolet:

• С - norma tatimore;
• M - kuajfuqi;
• K - periudha e pronësisë së makinës (në muaj).

Shembull

Automjeti: Audi A5.

Motori: 240 HP.

Kohëzgjatja: 7 muaj.

Viti: 2013.

Shanset: 1.10.

Qyteti: Petersburg.

Basti: 75 rubla.

Pjesa e tatimpaguesit në pronësinë e automjetit: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 mijë rubla

Kështu llogaritet shuma e taksës. Një makinë me motor benzine do të kushtojë më shumë. Nëse automjeti është i pajisur me një motor të ri pas riparimit, atëherë pronari i makinës duhet të informojë policinë e trafikut në vendin e regjistrimit të makinës dhe të bëjë ndryshime në certifikatën e regjistrimit. Më pas, në bazë të të dhënave të reja, llogaritet shuma e taksës.

Individë

Rusët paguajnë tatimin në bazë të një njoftimi nga Shërbimi Federal i Taksave. Afati për transferimin e fondeve tregohet në faturë. Nuk mund të specifikohet më herët se data e marrjes së tij. Që nga viti 2015, për shkak të ndryshimeve në rregullore, individët duhet të paguajnë tatimin deri më 1 tetor të vitit të ardhshëm.

Baste

Tarifa varet nga motori, viti i prodhimit dhe klasa e automjetit. Ato mund të ndryshohen jo më shumë se pesë herë në vit. Autoritetet rajonale mund të ofrojnë tarifa të diferencuara në varësi të jetëgjatësisë së automjetit.

Normat e taksave (për 1 HP):

• makina - 2, 5-15 rubla;
• motoçikleta - 1-5 rubla;
• autobusë - 5-10 rubla;
• kamionë - 2,5–8,2 rubla;
• mjete të tjera të gjurmuara vetëlëvizëse - nga 2,5 në 50 rubla;
• varkë, varkë, automjete të tjera ujore - nga 10 rubla;
• jahte dhe anije të tjera të motorizuara - 20-40 rubla;
• ski jet - nga 25 në 50 rubla;
• anije të tërhequra - 20 rubla;
• helikopterë, aeroplanë, avionë të tjerë – nga 25 rubla

Baza tatimore

Baza llogaritet në bazë të kuaj fuqisë, por e rregulluar për një shumëzues. Për më tepër, tregohet një tregues i tillë si pjesa e tatimpaguesit në të drejtën për një automjet. Baza për llogaritjen është:

• fuqia e motorit - në makina dhe kamionë;
• kapaciteti bruto - në ujë dhe automjete të tërhequra;
• futja e motorit të pasaportës në modalitetin e ngritjes në kilogramë - për automjetet ajrore;
• për makineritë e tjera - pjesë e pajisjes.

Afati i pronësisë së makinës përcaktohet sipas muajve. Për automjetet çmimi i të cilave është më shumë se 3 milion rubla, zbatohet një koeficient në rritje.

Raste të veçanta

Cila është taksa e pagueshme nëse çregjistrimi ose regjistrimi i automjetit ka ndodhur gjatë vitit? Në situata të tilla, një faktor reduktimi aplikohet në shumën e tarifës. Ky është raporti i numrit të muajve në të cilët automjeti është regjistruar me 12. Muaji në të cilin makina është dorëzuar (hequr) nga regjistri duhet të përfshihet në llogaritje.

Shembull

Ivanov më 10 qershor regjistroi një makinë të blerë (170 kf) në policinë e trafikut. Në të njëjtën kohë, ka një pjesë 100% të tatimpaguesit në të drejtën e automjetit. Si të përcaktohet shuma e taksës së pagueshme? Në këtë rast, aplikohet një raport rritje prej 7:12 (makina është blerë në muajin e gjashtë).

Nëse automjeti është i regjistruar dhe çregjistruar në njëmuaji, në llogaritje do të përdoret raporti 1:12. Por edhe në këto raste pjesa e tatimpaguesit në të drejtën e mjetit është domosdoshmërisht fikse.

Deklaratë

Ndërmarrjet që nuk kanë fare mjet ose kanë vetëm vetura të paregjistruara p.sh si mall, nuk paraqesin deklaratë. Të gjitha organizatat e tjera duhet të japin një raport në vendndodhjen e objektit, domethënë regjistrimin shtetëror të makinës. Pronarët e ujit dhe avionëve paraqesin një raport në vendndodhjen e ndërmarrjes. Nëse gjatë periudhës raportuese vendi i regjistrimit të automjetit ka ndryshuar, atëherë deklarata duhet të dorëzohet në zonën në të cilën është regjistruar në ditën e parë të muajit raportues. Afati i fundit për dorëzimin e deklaratës përcaktohet nga autoritetet vendore, por jo më vonë se data 1 shkurt.

Rregullat për plotësimin e deklaratës

Vetëm një vlerë tregohet në çdo rresht. Nëse informacioni për ndonjë kod mungon, atëherë vendoset një vizë në vend.

Deklarata, përveç faqes së titullit, përfshin dy seksione të tjera, të cilat japin një llogaritje të detajuar për çdo makinë dhe anije. Kreu tregon TIN-in, KPP-në e tatimpaguesit, faqet.

Plotësimi fillon nga pjesa e dytë. Seksioni i parë jep informacion për çdo institucion komunal në territorin e të cilit ndodhet automjeti. Këtu llogaritet edhe shuma e taksës, e cila më pas transferohet në seksionin 2.

Faqja e titullit

Deklarata primare tregohet me kodin "0" në rreshtin "Numrirregullime." Meqenëse deklarata është dorëzuar për vitin, kodi "34" futet në fushën "Periudha tatimore", nëse ndërmarrja është riorganizuar ose likuiduar - "50". Më pas, kodi i Shërbimit Federal të Taksave dhe të gjitha të dhënat në lidhje me paguesi tregohet: emri i organizatës, OKVED, numri i telefonit të kontaktit.

Të njëjtat të dhëna, por në një fushë të veçantë, plotësohen nga ata tatimpagues që janë riorganizuar në periudhën raportuese.

Në rreshtin "Besueshmëria" vendosni:

• "1" - nëse raporti dorëzohet nga tatimpaguesi;
• "2" - nëse raporti ofrohet nga një person i autorizuar.

Seksioni 1

• Faqja010 - KBK.
• Faqja020 - OKTMO.
• Faqja021 - shuma totale e taksës.
• Faqja023 - 027 - shuma e paradhënieve të paguara gjatë vitit.
• Faqja030 - shuma e llogaritur e tatimit.
• Faqja040 është shuma e aplikuar për uljen.

Nëse mjeti ndodhet në territorin e disa institucioneve shtetërore, atëherë në faqet 020-040 shënohet OKTMO e secilës prej tyre. Paradhëniet tremujore llogariten si një e katërta e produktit të bazës dhe normës dhe faktorit të rritjes.

Shuma e llogaritur e tatimit llogaritet duke zbritur nga shuma totale e paradhënieve të listuara. Një diferencë pozitive futet në rreshtin 030, një ndryshim negativ - në rreshtin 040.

Rr. 360 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse parashikon që nëse autoritetet rajonale nuk përcaktojnë periudha raportimi për pagesën e taksës, atëherë sipërmarrësit nuk tregojnëshumat e paradhënieve. Në këtë rast, vlera e rreshtit 021 duhet të përputhet me vlerën e rreshtit 030.

Seksioni 2

• Faqja020 - OKTMO.
• Faqja030 - lloji i mjetit sipas klasifikimit.
• Faqja040 - VIN TS.
• Faqja050 - markë makine.
• Faqja060 - shenja e regjistrimit të automjetit dhe avionit, numri i anijes.
• Faqja070 - bazë për llogaritjen e shumës së tatimit.
• Faqja080 - Njësia OKEI ("251" për HP).
• Faqja090 - klasa mjedisore.
• Faqja100 - periudha që ka kaluar nga lëshimi i makinës në vite (tregohet nëse ofrohen tarifa të diferencuara).
• Faqja110 - numri i muajve të pronësisë së makinës.
• Faqja120 - pjesa e tatimpaguesit në të drejtën e mjetit në deklaratë. Një shembull i llogaritjes së tij është paraqitur më poshtë.
• Faqja130 - raporti i pronësisë së makinës (Kv).
• Faqja140 - bast.
• Faqja150 - faktori i rritjes (Kp).
• Faqja160 - shuma e taksës.
• Faqja170 - numri i muajve të përdorimit të përfitimit.
• Faqja180 - koeficienti preferencial (Cl).
• Faqja190 - kodi i përfitimit Apt.
• Faqja200 - shuma e përfitimit katror.
• Faqja210 - kodi i përfitimit Kp.
• Faqja220 - shuma e përfitimit Cp.
• Faqja230 - kodi i përfitimit Cl.
• Faqja240 - shuma e përfitimit Kl.

Nuanca

Nëse rregulloret rajonale parashikojnë transferimin e shumës së taksës në buxhetin vendor pa shpërndarjen e saj midis buxheteve bashkiake të njësive, atëherë plotësoninjë deklaratë për të gjitha automjetet dhe një kod OKTMO.

Baza e llogaritjes së shumës së taksës në lidhje me automjetet me disa motorë përcaktohet nga shuma e kapaciteteve të këtyre njësive. Nëse llogaritja për anijet dhe avionët kryhet në njësi, atëherë "1" tregohet në faqen 070.

Nëse fuqia e motorit është e specifikuar në njësi të ndryshme nga HP. me., atëherë duhet të rillogaritni:

• kilovat shumëzuar me një faktor 1, 35962;
• kilogram-force-meter shumëzuar me 0,01333.

Rezultati duhet të rrumbullakoset në shifrën e dytë dhjetore dhe të raportohet në faqen 070.

Nëse nuk ka fare informacion në lidhje me fuqinë e motorit në dokumentacionin teknik, atëherë është e nevojshme të paraqisni një mendim eksperti nga prodhuesi në Shërbimin Federal të Taksave.

Pjesa e tatimpaguesit në të drejtën për një automjet: si të përcaktohet?

Në raport, ky informacion është futur në rreshtin 120. Më parë, pjesa e tatimpaguesit në të drejtën e një automjeti në deklaratë barazohej me faktorin e rritjes. Tani organizatave u kërkohet ta raportojnë këtë vlerë si një fraksion të thjeshtë. Nëse organizata e ka blerë në mënyrë të pavarur makinën, atëherë nuk ka pyetje. Pjesa e tatimpaguesit në të drejtën për një automjet në deklaratë barazohet me një ("1--/1--").

Por, çka nëse ka pronësi të përbashkët? Për shembull, një LLC bleu një kamion së bashku me themeluesin. Sa është pjesa e tatimpaguesit në të drejtën e automjetit në këtë rast? Çfarë të vendosni në linjën 120? "1--/2--". Nëse SH. PK zotëron një të tretën e automjetit, atëherë raporti duhet të përfshijë"1/3".

Pjesa e tatimpaguesit në të drejtën e një automjeti me qira tregohet gjithashtu sipas rregullave të përgjithshme. Nëse emri i kompanisë tregohet në seksionin "pronar" të certifikatës së regjistrimit të makinës, atëherë "1--/1--" duhet të tregohet në deklaratë.

Shumë pyetje lindin kur plotësoni një deklaratë duke përdorur programin e kontabilitetit 1C. Nëse në rreshtin "Pjesa e tatimpaguesit në të drejtën e automjetit" 1 C shikon "1--/1--", atëherë nuk do të llogarisë shumën e taksës. Prandaj, programi duhet të specifikojë "1/1".

Koeficienti i rritjes (Kp)

Shuma e taksës përcaktohet nga produkti i bazës dhe normës. Por nëse shuma e automjetit tejkalon 3 milion rubla, duhet të përdorni një faktor shumëzues në llogaritjet. Vlera e saj varet nga kostoja mesatare e një makine, viti i prodhimit të saj.

Kodi Tatimor i Federatës Ruse përmban koeficientë të tillë që vlejnë për një makinë me një kosto mesatare prej 3-5 milion rubla:

• 1, 1 - për makinat periudha e prodhimit të të cilave nuk i kalon 2-3 vjet;
• 1, 3 - për makina të prodhuara 1-2 vjet më parë;
• 1, 5 - për makina të reja (periudha e lëshimit më pak se një vit).

Për këto automjete vlejnë koeficientët e mëposhtëm:

• 2 - makina, çmimi i të cilave varion nga 5-10 milion rubla, të prodhuara jo më shumë se 5 vjet më parë;
• 3 - makina, çmimi i të cilave varion nga 10-15 milion rubla, të lëshuara maksimumi 10 vjet më parë;
• 3 - makina 20-vjeçare, çmimi i të cilave fillon nga 15 milionë rubla.