Tatimi në pronë: norma, deklarata, afatet e pagesës

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Çdo person dhe kompani që zotëron pronën e vet duhet të paguajë taksën përkatëse të pronës. Ai llogaritet në bazë të çmimit kadastral të objektit, megjithëse në disa rajone ende përdoret treguesi i inventarit. Çdo tatimpagues duhet të kuptojë se si llogaritet dhe paguhet kjo tarifë.

Taksa për individë

Paguhet nga çdo shtetas rus që ka regjistruar siç duhet pasurinë e paluajtshme. Për llogaritjen, norma përdoret në rangun nga 0,1 deri në 2 përqind.

Disa tatimpagues, bazuar në statusin e tyre, mund të llogarisin në përfitime të veçanta. Këtu përfshihen pensionistët, veteranët dhe invalidët, si dhe disa qytetarë të tjerë.

Çfarë është e tatueshme?

Pagesa e tatimit në pronë bazohet në vlerën e sendeve me vlerë. Objekti është pasuria e regjistruar nga qytetarët në pronësi. Në Art. 130 i Kodit Civil rendit të gjitha llojet e pasurive të paluajtshme. Ai përfshin:

• merren parasysh struktura dhe ndertesa te ndryshme dhe jo vetem objektet e kompletuara, pordhe e papërfunduar;
• anije të shumta deti dhe lumi;
• objekte të përdorura në hapësirë;
• aeroplan;
• sende të tjera që nuk mund të zhvendosen pa u shkaktuar dëme të konsiderueshme.

Ka dallime të rëndësishme midis pasurive të paluajtshme dhe pronës së luajtshme, të cilat përfshijnë sa vijon:

• pasuria e paluajtshme duhet të regjistrohet në Rosreestr;
• rregullat për marrjen e këtyre objekteve janë të ndryshme;
• prona trashëgohet në bazë të vendndodhjes së saj;
• proceset gjyqësore duhet të zhvillohen në vendin e regjistrimit të sendit.

Taksa e pronës llogaritet ekskluzivisht për pasuritë e paluajtshme, ndaj të gjithë qytetarët duhet të jenë të përgatitur mirë se çfarë mund t'i atribuohet asaj.

Kush paguan?

Paguesit e kësaj tarife janë personat që zotërojnë objekte:

• ambjente banimi të përfaqësuara nga apartamente, dhoma, ndërtesa private, dacha ose vila;
• garazhe ose vende parkimi për makina;
• komplekse të paluajtshme që mund të kenë qëllime të ndryshme;
• struktura ose ndërtesa që janë të papërfunduara;
• ndërtesa të tjera;
• fraksion i ndonjë prej objekteve të mësipërm.

Çdo ndërtesë, pavarësisht nga madhësia dhe qëllimi i saj, i nënshtrohet taksimit nëse është e regjistruar siç duhet për një qytetar. Sipas ligjit, objekt i tatimit në pronë nuk mund të jetë pasuria e përbashkët,që u përket të gjithë pronarëve të apartamenteve në një ndërtesë shumëkatëshe.

Baza tatimore

Deri në vitin 2020, llogaritja e kësaj tarife do të kalojë në vlerën kadastrale të objekteve. Nëse këto ndryshime nuk janë futur në një rajon të caktuar ose nuk është kryer ende një vlerësim kadastral i një strukture të caktuar, atëherë kërkohet ende të zbatohet treguesi i inventarit për llogaritjen.

Në përcaktimin e bazës tatimore merret parasysh mundësia e përdorimit të përfitimeve të veçanta për çdo person, prandaj nga kuadratura e objektit zbriten disa metra katrorë:

• për një apartament, duhet të zbritni 20 metra katrorë. m;
• në llogaritjen e tarifës për dhomën, objekti ulet me 10 m2. m;
• për një ndërtesë banimi, llogaritja kryhet pa marrë parasysh 50 sq. m;
• nëse ekziston një kompleks i vetëm në të cilin ka të paktën një objekt banimi, është e nevojshme të zvogëlohet baza tatimore me 1 milion rubla.

Për shkak të këtyre relaksimeve mund të krijohet një situatë kur baza e taksës ka vlerë negative, pra nuk ka nevojë të paguhet tatimi në pronë. Sipas Art. 403 të Kodit Tatimor, këto zbritje mund të rriten nga autoritetet bashkiake. Nëse, pas përdorimit të zbritjes, fitohet një vlerë pozitive, atëherë ajo shumëzohet me koeficientin e deflatorit dhe më pas me normën tatimore.

Periudha tatimore

Sipas Artit. 405 të Kodit Tatimor, periudha tatimore është një vit. Nuk është e pazakontë blerja e pronave në mes të kësaj periudhe, në këtë rast tarifa duhet të llogaritet në bazë të muajve të plotë të pronësisë. Në këtë rast, është e garantuar qëdo të përcaktohet tatimi në pronë. Kushtet e pagesës janë të njëjta për të gjithë qytetarët, ndaj fondet duhet të transferohen përpara datës 1 dhjetor të vitit pas vitit raportues.

Pagesa bëhet në bazë të informacionit nga faturat e dërguara nga Shërbimi Federal i Taksave çdo vit. Vetë qytetarët mund të kontrollojnë saktësinë e llogaritjes, për të cilën mund të përdorni kalkulatorë online ose formula standarde.

Çfarë tarifash përdoren?

Shkalla e tatimit në pronë për individët mund të ndryshojë në varësi të llojit të objektit në pronësi. Prandaj, përdoren vlerat e mëposhtme:

• 0, 1%. Kjo tarifë përdoret për të gjitha pronat e banimit, komplekset dhe madje edhe pronat e papërfunduara.
• 2%. Zbatohet për llojet e pasurive të paluajtshme, çmimi kadastral i të cilave tejkalon 3 milion rubla, i cili merret parasysh në Art. 378,2 NK.
• 0.5%. Përdoret për të gjitha objektet e tjera.

Autoritetet rajonale sipas Art. 406 mund të ulë ose rrisë normat. Me një rritje të këtij treguesi, ai mund të trefishohet sa më shumë që të jetë e mundur, por mund të reduktohet në 0.

Rregullat e llogaritjes

Pagesa e tatimit në pronë bëhet në faturat speciale të marra nga Shërbimi Federal i Taksave. Për më tepër, llogaritja mund të kryhet në mënyrë të pavarur, për të cilën duhet të dini normën, madhësinë e deflatorit dhe çmimin kadastral të objektit. Për më tepër, sipërfaqja e lokaleve dhe aftësia për të përdorur përfitimet janë marrë parasysh.

Për shembull, ekziston një apartament, madhësia e të cilit është 48 metra katrorë. m Koeficienti i deflatorit është 7, dhe norma përdoret në masën 0,1%. Çmimi kadastral i objektit është 27 milion rubla. Fillimisht, zbritja hiqet, kështu që kuadratura zvogëlohet me 20 metra katrorë. m Kostoja e 1 katror. m është e barabartë me: 2,700,000 / 48=56,250 Baza e taksës në kushte të tilla është: 56,25028=1,575,000 rubla. Ky tregues zvogëlohet me koeficientin e deflatorit, kështu që baza tatimore është: 1,464,750 rubla.

Më pas, përcaktohet shuma e tarifës, për të cilën merret parasysh norma tatimore: 1,464,7500,1%=1,464,75 rubla.

Kush mund të përfitojë?

Përfitimet e tatimit në pronë për individët u ofrohen shumë kategorive të popullsisë. Të gjithë ata janë të shënuar në Art. 407 NK.

Kjo përfshin pensionistët, veteranët, invalidët dhe kategoritë e tjera të cenueshme të popullsisë. Lejohet përdorimi i të drejtës së përjashtimit vetëm në lidhje me një objekt, prandaj nëse përfituesi ka dy shtëpi, atëherë për njërën ai paguan një tarifë në baza të përgjithshme.

Taksa e korporatave

Taksa në pronë paguhet jo vetëm nga individët, por edhe nga kompani të ndryshme që kanë të regjistruara saktë objektet që përdoren në procesin e të bërit biznes. Firmat dhe sipërmarrësit individualë e paguajnë atë një herë në vit ose çdo tremujor duke transferuar paradhënie.

Objekti është pasuria e paluajtshme, e cila është pasuria kryesore e ndërmarrjes, ndaj duhet pranuar në rrjedhën e punës së kompanisë.

Kush e paguan tarifën?

Taksa mbi pasurinë e personave juridikë paguhet nga të gjitha ndërmarrjet në bazë të Art. 373 dhe 346 të Kodit Tatimor. Dhe nuk ka rëndësi se çfarë regjimi tatimor për këtënë përdorim.

Prandaj, llogaritja kryhet nga të dy firmat në OSNO dhe organizatat që përdorin sisteme të thjeshtuara për llogaritjen e taksave.

Llojet e pronave

Firmat paguajnë taksë jo vetëm për pasuritë e paluajtshme që janë të regjistruara në to, por edhe për sendet me vlerë që përdoren në bazë të besimit ose përdorimit të përkohshëm. Objektet e taksimit përfshijnë ndërtesa të ndryshme dhe parcela toke.

Kjo merr parasysh vlerat në bilancin e ndërmarrjes.

Baza dhe periudha tatimore

Çdo firmë duhet të dijë si të llogarisë si duhet tarifën, si dhe se cili është afati i pagesës së tatimit në pronë. Baza tatimore përcaktohet në bazë të vlerës së çmimit kadastral të objektit.

Llogaritja kryhet çdo tremujor, kështu që ju duhet të transferoni paradhënie në Shërbimin Federal të Taksave çdo tre muaj. Në fund të vitit, bilanci transferohet. Autoritetet rajonale mund të ndryshojnë afatin për pagimin e taksës së pronës, në mënyrë që të vendosin periudhat e tyre të raportimit në një subjekt të caktuar të Federatës Ruse.

Norma tatimore

Ky tregues është vendosur për kompani të ndryshme nga autoritetet rajonale, por nuk mund të kalojë normën e përcaktuar nga ligji federal.

Në rajone të ndryshme, vlera maksimale është 2%.

Nëse kompania ka pronë të përfshirë në një listë të veçantë, e cila përfshihet në Art. 381 të Kodit Tatimor, nuk lejohet që norma të jetë më e lartë se 1.1%. Nëse autoritetet rajonale nuk vendosin vlerat e tyre,atëherë duhet të përdorni treguesit që janë të përshkruar në Kodin Tatimor.

Rregullat e llogaritjes

Deklarata e tatimit në pronë për vitin e funksionimit të ndërmarrjes dorëzohet katër herë në vit, pasi paradhëniet kërkohet të transferohen po aq herë.

Rregullat e llogaritjes bazohen në formulën aktuale. Për të përcaktuar shumën e paradhënies, kërkohet të ndahet baza tatimore e përfaqësuar nga çmimi kadastral i objektit në 4 tremujorë, pas së cilës vlera që rezulton shumëzohet me normën.

Pagesa në vit përcaktohet duke shumëzuar bazën tatimore me normën. Shtesa në fund të vitit llogaritet duke gjetur diferencën midis shumës totale të tatimit dhe të gjitha paradhënieve të transferuara në buxhet për vitin e funksionimit të ndërmarrjes.

Datat e pagesës

Ashtu si deklarata e tatimit mbi pronën e korporatave, pagesat kërkohet të bëhen në baza tremujore, kështu që e gjithë pagesa ndahet në paradhënie. Në fund të vitit raportues bëhet përllogaritja përfundimtare dhe transferimi i tepricës.

Të gjitha taksat duhet të paguhen deri më 30 mars të vitit pas vitit raportues. Afati mund të modifikohet pak nga autoritetet rajonale. Për shembull, në Ryazan, fondet duhet të transferohen përpara datës 1 prill.

Pagesat paradhënie duhet të paguhen çdo tremujor.

Raportim

Kompanitë duhet të dorëzojnë dhe të paraqesin një deklaratë tatimore në pronë. Për çdo periudhë tatimore të përfaqësuar nga një tremujor, kërkohet të gjenerohet një dokument, pasprej të cilave duhet të bëhet deri në datën 30 të muajit që pason muajin e fundit të çdo tremujori.

Në fund të vitit kërkohet edhe deklarata e tatimit në pronë për vitin, e cila dorëzohet deri më 30 mars të vitit të ardhshëm. Në disa rajone nuk ka periudha raportuese të përfaqësuara sipas tremujorëve. Në kushte të tilla, ndërmarrjeve u kërkohet të përpilojnë dhe dorëzojnë raporte vetëm një herë në vit për të gjithë vitin e funksionimit.

Ku të paguani fondet dhe të dorëzoni deklaratat?

Kur zgjidhni një degë të Shërbimit Federal të Taksave ku do të transferohen fondet dhe do të dorëzohen raportet, merren parasysh disa rregulla:

• nëse kompania ndodhet në vendndodhjen e pronës, atëherë duhet të punoni me departamentin e Shërbimit Federal të Taksave ku është regjistruar kompania;
• nëse prona ndodhet në vendndodhjen e njësisë, atëherë sipas Art. 384 Kodi tatimor kërkohet të transferojë fonde dhe të dërgojë deklarata në degën e Shërbimit Federal të Taksave, ku saktësisht është regjistruar dega;
• shpesh pronat e paluajtshme ndodhen në një rajon tjetër, dhe në këtë rast është e nevojshme të punohet me departamentin e inspektimit që i shërben këtij territori.

Të gjitha kushtet e mësipërme vlejnë për dorëzimin e deklaratës.

Rregullat e raportimit

Çdo kompani që ka disa pasuri të paluajtshme në bilancin e saj duhet të paguajë taksën përkatëse të pronës. Plotësimi i deklaratës për këtë tarifë mund të bëhet në formë letre ose elektronike. Formulari elektronik duhet të përdoret sipas Art. 80 NC në situatat kur kompania punëson më shumë se 100 persona.

Deklarata përbëhet nga disa seksione të rëndësishme:

• Faqja e titullit, e cila tregon informacionin bazë për tatimpaguesin dhe departamentin e Shërbimit Federal të Taksave ku është dërguar dokumenti;
• Seksioni 1 përfshin shumën e taksave;
• Seksioni 2 ka për qëllim llogaritjen e saktë të bazës tatimore në bazë të së cilës llogaritet tarifa;
• Seksioni 2.1 përdoret për të futur informacione në lidhje me të gjitha objektet nga të cilat kërkohet taksa;
• Për llogaritjen kompetente të tarifës përdoret seksioni 3, për të cilin merret parasysh çmimi kadastral i pasurisë së paluajtshme.

Kështu, deklarata duhet të përmbajë të gjithë informacionin bazë për vetë ndërmarrjen, pronën e saj dhe të dhëna të tjera.

Rregullat e plotësimit

Gjatë përpilimit të këtij dokumenti, llogaritari i kompanisë duhet t'u përmbahet disa rregullave. Këto përfshijnë:

• treguesit futen vetëm në rubla të plota, kështu që kopekët nuk merren parasysh;
• Kërkohet numërim i vazhdueshëm, me faqen e parë të përfaqësuar nga një faqe titulli;
• nuk lejohet korrigjimi i gabimeve të zbuluara duke përdorur korrigjues të ndryshëm ose mjete të tjera;
• nuk mund të printoni tekst në të dyja anët e një faqeje;
• fletët nuk duhet të lidhen në mënyrë të tillë që të dëmtohen;
• kur plotësoni dokumentin, duhet të përdorni bojë të zezë, vjollcë ose blu;
• mbushni të gjitha rreshtat ekskluzivisht nga e majta në të djathtë;
• nëse për të krijuar një dokumentpërdoren programe të veçanta kompjuterike, duhet të përdoret vetëm versioni më i fundit i softuerit të zgjedhur.

Urdhërat e Shërbimit Federal të Taksave detajojnë rregullat bazë për plotësimin e këtij dokumenti.

Po sikur prona të ishte në pronësi të firmës vetëm për një pjesë të vitit?

Nuk është e pazakontë që kompanitë të blejnë ose të marrin prona të ndryshme për të operuar në mes të vitit, kështu që nuk lejohet të llogaritet taksa për të gjithë periudhën. Nëse çmimi i inventarit përdoret ende, ky fakt nuk ndikon në formulën e aplikuar.

Nëse një ndërmarrje tashmë përdor çmimin kadastral të objekteve, atëherë kur llogaritni paradhëniet, është e nevojshme të merret parasysh raporti i pronësisë sipas Artit. 382 NK. Për të llogaritur këtë raport, duhet të ndani numrin e muajve të plotë gjatë të cilëve ndërmarrja zotëronte objektin me numrin total të muajve në periudhë. Me rastin e përcaktimit të muajve të plotë të pronësisë, merret parasysh që nëse një send është marrë para datës 15 të një muaji të caktuar, atëherë ai përfshihet në llogaritje. Nëse transferimi është bërë pas datës 15, atëherë llogaritja kryhet nga muaji tjetër.

Kështu, tatimi në pronë paguhet si nga individë ashtu edhe nga kompani të ndryshme. Është e rëndësishme të kuptohet se si përcaktohet baza tatimore, çfarë çmimi të pronës duhet të përdoret dhe si të raportohet kjo tarifë. Me një qasje kompetente për llogaritjen dhe pagesën e tarifës, do të jetë e mundur të shmanget përllogaritja e gjobave dhe gjobave. Firmat duhet të paguajnë këtë taksë pavarësisht nga regjimi i zgjedhur tatimor. Kur llogaritet kjo tarifë, sipërmarrësit individualë barazohen me individët.