Si të plotësoni një deklaratë të TVSH-së? Llogaritni TVSH-në. Plotësimi i një deklarate të TVSH-së

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

zbatimi. Prandaj, duhet të dini se si të plotësoni një deklaratë të TVSH-së.

Çfarë është TVSH?

Nëse i tregoni laikit me fjalë të thjeshta se çfarë është TVSH-ja, do të duket diçka si kjo: ky është një lloj takse që një prodhues i paguan shtetit për krijimin (ose shitjen e diçkaje të krijuar nga të tjerët) një produkt nga të cilin ai më pas do të bëjë një fitim, duke tejkaluar koston e prodhimit të tij.

Me fjalë të tjera, taksa llogaritet nga diferenca midis çmimit të shitjes së produktit dhe shumës së fondeve të investuara në blerjen (ose prodhimin) e tij. Duhet të theksohet se shitësi ende kompenson veten për shumën e TVSH-së, duke e vendosur atë në koston përfundimtare të mallit.

Për kë dhe si duhet të raportojëTVSH

Ligji për Tatimet në nenin 174.1 të Kodit të Taksave dhe Tatimeve thotë se kjo taksë duhet të deklarohet:

• personat që nuk janë pagues të taksës së specifikuar (për më shumë detaje - neni 173, paragrafi 5);
• personat fizikë dhe juridikë, nëse paguajnë TVSH;
• agjentët tatimor të përcaktuar nga neni 161.

Duke ditur të plotësohet deklarata e TVSH-së, duhet t'i përmbahet edhe rregullit sipas të cilit ndërmarrjet që nuk mbajnë barrën e pagimit të taksave, por u ofrojnë fatura klientëve të tyre, duhet të deklarojnë vlerën tatimore.

Neni 80 i Kodit përcakton se deklarimi i kësaj takse mund të bëhet në formën e një aplikimi për të gjithë shumën e fitimit, origjinën e tij, shpenzimet e bëra, objektin e tatimit, përfitimet, shumën e TVSH e përllogaritur dhe informacione të tjera të dokumentuara, mbi të cilat përcaktohet llogaritja e tatimit.

paguesit e TVSH-së dorëzojnë të gjithë dokumentacionin raportues me informacionin përkatës në vendin e tyre aktual të regjistrimit për një periudhë deri në ditën kalendarike të 20-të të muajit pas periudhës së tatueshme.

Përditësimet e nenit 174 që hynë në fuqi nga dita e parë e vitit aktual detyrojnë të gjithë tatimpaguesit (pavarësisht nga numri i punonjësve) të paraqesin një deklaratë të formatit të duhur duke përdorur kanalet e telekomunikacionit përmes rrjedhës së duhur të dokumenteve. operator.

Dispozitat bazë të raportimit

Plotësoni tani deklaratën e TVSH-sëkryhet pa ndryshime - në përputhje me urdhrin zyrtar të Ministrisë së Financave nr.104n, datë 15.10.2009. Por në letrën e SN Federale (17 tetor 2013 Nr. ED-4-3 / 18585 "Për plotësimin e deklaratave tatimore të dorëzuara pranë autoriteteve tatimore"), rekomandohej të futej OKTMO në vend të OKATO që nga fillimi i muaji i parë i vitit.

Nëse formulari i kthimit të TVSH-së plotësohet siç duhet, kompanisë i garantohet një rimbursim tatimor. Kjo është arsyeja pse është e rëndësishme të kuptoni se si të plotësoni saktë një deklaratë të TVSH-së dhe të jeni në gjendje të përdorni planin strukturor për përpilimin e një dokumenti raportues.

Artikulli detajon se si të plotësoni kthimin e TVSH-së. Forma e saj përmban artikuj të caktuar.

Seksionet kryesore të një dokumenti të raportimit tatimor

Forma e fletës së titullit:

1. Seksioni i parë është shuma e plotë e shumës së taksës që transferohet në buxhetin e shtetit.
2. Seksioni i dytë janë zbritjet, sipas informacionit të agjentëve tatimorë, të transferuara në thesarin e shtetit.
3. Seksioni 3 i deklaratës së TVSH-së llogarit shumat e zbritura me një normë prej 0%.
4. Aplikacion. 1 për seksionin e tretë - shuma e taksës së paguar, e cila u shfaq si rezultat i restaurimit.
5. Aplikacion. 2 për seksionin e tretë - llogaritja e shumës së TVSH-së për ofrimin e shërbimeve, tregtimin e produkteve të ndryshme, riregjistrimin e të drejtave të pronarëve, TVSH-në (rezidencat e vendeve të tjera, aktivitetet e të cilave zhvillohen përmes zyrave të organizuara përfaqësuese).
6. Në seksionin e katërt, duhet të llogarisni TVSH-në bazuar në transaksionet që kanë një tregtarthelbi mbi të cilin konfirmohet norma zero.
7. Seksioni i pestë - Llogarit kostot e aktiviteteve të drejtuara komercialisht me një normë të vlerës së shtuar të rënë dakord.
8. Seksioni i gjashtë - TVSH-ja llogaritet në lidhje me veprimet e tipit komercial pa konfirmim zyrtar.
9. 7 Seksioni i deklaratës së TVSH-së i referohet aktiviteteve tregtare që nuk përfshihen në tatimin e TVSH-së, të cilat nuk njihen si tatimpagues, ose proceseve që kryhen jashtë territorit të Federatës Ruse.

Këtë vit, plotësimi përkatës i deklaratës së TVSH-së nënkupton praninë e detyrueshme të një faqeje titulli të plotësuar. Nëse praktika e një përfaqësuesi të caktuar të një organizate sipërmarrëse përfshin veprime që tregohen në dokumentet rregullatore, atëherë seksionet e mbetura përfshihen në dokumentin raportues sipas strukturës.

Udhëzimet për plotësimin tregojnë se paguesit e TVSH-së duhet të marrin librat e shitjeve, librat e blerjeve dhe regjistrat kontabël si bazë për përgatitjen e një deklarate (kontabiliteti tatimor është i mundur).

Shembull: kthimi i TVSH-së 2014

Dokumenti i raportimit tatimor në diskutim është duke u hartuar me një faqe titulli. Certifikata e regjistrimit në organet tatimore tregon se, para së gjithash, futen informacione për pikën e kontrollit dhe TIN.

Artikulli "Numri i rregullimit" nënkupton kodin e dorëzimit të llojit të dokumentit (në rastin e depozitimit parësor - 0, dokumenti i rishikuar - 1). Kodet në deklaratën e TVSH-së përfshijnë gjithashtu një kod që përmban informacion mbi procedurën e plotësimit të deklaratës në periudhëntaksimi.

Kolona "Viti raportues" duhet të përmbajë informacion për vitin në të cilin është dorëzuar deklarata e TVSH-së. Formulari duhet të jetë i numëruar, duke treguar në të numrin e shërbimit përkatës që pranon raportimin. Në të njëjtën kohë, tregohet një kod 400, ai tregon se tatimpaguesi është i regjistruar në të njëjtin vend ku është dorëzuar dokumenti.

Bazuar në klasifikuesin e kodit të aktivitetit ekonomik të këtij viti, caktoni OKVED. Në paragrafin "Konfirmoj saktësinë dhe plotësinë e informacionit të specifikuar në këtë deklaratë", futet një kod, numri i të cilit varet nga kush ka nënshkruar dokumentin (kreu i organizatës - 1, personi i autorizuar - 2).

Inicialet dhe piktura janë vendosur në kolonën "Nënshkrimi". Nëse nënshkrimi është bërë me një autorizim të noterizuar, informacioni në lidhje me letrën zyrtare, i cili konfirmon të gjitha kompetencat që i janë dhënë nënshkruesit, pasqyrohet gjithashtu në kolonën "Dokumenti që tregon kompetencat e përfaqësuesit".

Plani i detajuar

Si të plotësoni një deklaratë të TVSH-së sipas planit të zhvilluar:

• seksioni i parë shfaq informacion mbi shumat e taksave që janë subjekt i transferimit në buxhetin e shtetit ose janë planifikuar për rimbursim;
• në rreshtin 010 është futur kodi OKTMO (nga fillimi i këtij viti, OKTMO OK 033-2013 është i vlefshëm);
• kolona 020 - këtu lloji i klasifikimit të buxhetit është futur në shifra në formë të koduar, është krijuar për qëllimin e llogaritjes së TVSH-së (18210301000011000110);
• në rreshtin 030 shkruani të dhënat në terma sasiorë për taksën që duhet t'i paguhet thesarit të shtetit;llogaritur në mënyrë të pavarur nga subjektet afariste që lëshojnë fatura;
• kolona 040 ka për qëllim të tregojë shumën e taksës së caktuar për pagesë, siç përcaktohet në nenin 173 (paragrafi 1);
• në kolonën 050 shënohet shuma e rimbursimit të planifikuar nga buxheti i shtetit;
• vlerat përfundimtare të 040 dhe 050 janë llogaritur bazuar në informacionin në seksionin 3.

Si të plotësoni një deklaratë tatimore të TVSH-së për agjentët tatimorë për të cilët ofrohet seksioni i dytë i dokumentit? Konsideroni një shembull. Deklarata e TVSH-së duket kështu:

• linja 010 ka për qëllim vendosjen e kodit të arsyes së regjistrimit të një dege të një organizate të huaj që kontrollon pagesën e taksave dhe paraqet dokumentacionin financiar;
• rreshti 020 tregon emrin e plotë të një subjekti biznesi të huaj që nuk është i regjistruar në organin tatimor;
• në rreshtin 030 shkruani TIN-in e kësaj lënde;
• në rreshtin 040 kodi vendoset sipas klasifikuesit të buxhetit;
• linja 050 është kodi sipas klasifikuesit të territoreve të bashkive;
• në rreshtin 060 shkruani llogaritjet përfundimtare për TVSH-në e destinuar për pagesë nga agjenti tatimor;
• rrenja 070 përdoret për të shënuar kodin e aktivitetit të kryer nga subjekti që duhet të llogarisë dhe paguajë taksat;
• rreshti 080 tregon shumën e TVSH-së së llogaritur nga agjenti në periudhën aktuale tatimore;
• rreshti 090 regjistron shumën e zbritjeve tatimore që llogariten kundrejt transaksioneve të ardhshme për shitjen e mallrave (shërbimeve, punimeve).

Ka një pikë që duhet theksuar gjatë formulimit të deklaratës së TVSH-së 2014. Formulari mund të plotësohet me ndryshime në disa raste. Nëse nuk ka të dhëna në kolonën 080, atëherë vlera e kolonës 090 regjistrohet në 060. Në mungesë të të dhënave në kolonën 090, vlera nga 080 regjistrohet në 060. Seksioni i tretë tregon normat e vetë tatimi, baza e tij, shuma e tatimit tashmë të përllogaritur, shuma e të gjitha rimbursimeve. Dorëzimi i deklaratës së TVSH-së nënkupton vetëm ekzekutimin e duhur, i cili duhet të duket si ai i përshkruar më poshtë.

• paguesi duhet të tregojë KPP dhe TIN;
• 010-040 shfaq të dhëna për shumën e tatimit me një normë të caktuar dhe mbi bazën tatimore të përcaktuar nga nenet 153-157 dhe 159 të Kodit Tatimor;
• 010, 020 - rreshta për shumat që i nënshtrohen tarifave 18% dhe 10%. Të dhënat llogariten duke shumëzuar numrat gr. Seksioni i tretë me 10 ose 18 dhe pjesëtimi i totalit me 100.

Dizajni rresht pas rreshti i seksionit të tretë

1. Për të llogaritur 030, 040, vlerat e paragrafit 3 të seksionit shumëzohen. 3 me 18, pastaj pjesëtojeni me 118 (nëse është e nevojshme, 18 zëvendësohet me 10, 118 - 110).
2. 050 - këtu vëllimi i bazës tatimore dhe llogaritja e TVSH-së janë ulur kur ndërmarrja shitet si pronë.
3. 060 - në këtë paragraf, të dhënat për bazën tatimore dhe vëllimin e saj të përllogaritur gjatë prodhimit të instalimitpunë ndërtimi për qëllime personale.
4. 070 - këtu futen vëllimet e pagesave për llogari të transaksioneve të ardhshme tregtare; këtu, të caktuarit regjistrojnë informacione për pagesa të ndryshme për llogari të operacioneve të planifikuara realizuese.
5. 080 - përmban informacion mbi tarifat që lidhen me pagesën e ofertave që kontribuojnë në një rritje të bazës tatimore (seksioni 162).
6. 090 - shuma e TVSH-së që do të rikthehet. Gjithashtu, në numrin 090 dhe 100, ata vendosin të dhëna për shumën që është deklaruar në blerje dhe e pranuar më parë për zbritje, ajo duhet të rikthehet gjatë transaksioneve të taksuara me 0%.
7. 110 - të dhëna për llogaritjen e TVSH-së, të cilat i paraqiten klientit kur ai transferon pagesën.
8. 120 - këtu futet përllogaritja totale e tatimit mbi vlerën e shtuar.
9. 130-210 - Shumat e TVSH-së të përcaktuara për zbritje. Shënim i rëndësishëm: në rreshtin 200, shitësi fut të dhënat e regjistruara në paragrafin 070 të seksionit 3. Gjithashtu, këtu shënohen shumat e pranuara për zbritje nga pasardhësi i pronësisë dhe të grumbulluara prej tij nga vëllimet e pagesave të ndryshme.
10. 210 - vlerat futen nga blerësi, i cili është i detyruar të paguajë taksën. Ky është informacion për vlerat e zbritjes dhe kreditimit në thesarin e shtetit.
11. 220 - këtu rezultati i shtimit të pikëve 150-170, 200 dhe 210, 130.
12. 230 - të dhëna për shumën përfundimtare të detyrimit për të gjithë seksionin.
13. 240 - shuma përfundimtare e llogaritur për t'u ulur për seksionin aktual.

Në seksionin e katërt, futen informacione për veprimet që absolutisht nuk i nënshtrohen barrës së tatimit, osenorma për të cilën është zero.

Standardet e mbushjes

• Kollona 1 përmban transaksione në formën e kodeve.
• Në kolonën 2, bazat tatimore janë të përshkruara për kodet, norma për të cilat është zero për periudhën raportuese.
• Kollona 3 tregon informacione rreth zbritjeve për operacionet nga pikat 1 dhe 2.
• Kollona 4 është krijuar për të shfaqur shumën e TVSH-së për çdo kod.
• Kollona 5 përmban të dhëna të akruacionit tatimor që më parë ishin të zbritshme për veprimet që nuk kishin një arsye të dokumentuar për normën 0%.
• Rreshti i dhjetë tregon të gjithë shumën e taksës që është e zbritshme (kolona e tretë + kolona e katërt - kolona e pestë).

Ka nevojë të plotësohet seksioni i pestë nëse organizata merr të drejtën të përfshijë shumat e taksave me një normë zero të dokumentuar në zbritjet tatimore.

Ekziston një sistem i caktuar për plotësimin e këtij seksioni.

• Kollona 1 përmban informacion në lidhje me kodin e funksionimit.
• Kollona 2 tregon taksat për secilin proces, me një normë zero të konfirmuar.
• Kollona 3 pasqyron shumën e taksës për të gjitha transaksionet.
• Kollona 4 përmban bazat tatimore për çdo kod.
• Kollona 5 rregullon volumin e taksave për normat zero të paarsyeshme të kodeve që kishin të drejtë të zbriteshin gjatë periudhës së treguar në deklaratë.

Seksioni i gjashtë hartohet nëse organizata ka kryer aktivitete me një justifikim të pakonfirmuar për taksimin zeronorma.

Dizajn:

• Kollona 1 - informacion rreth kodeve të funksionimit.
• Kollona 2 - për çdo veprim, bazat tatimore shfaqen veçmas, siç përcaktohet në nenin 167 të legjislacionit tatimor.
• Kollona 3 përmban një shënim mbi shumën e tatimit.
• Kolona 4 fut informacionin mbi zbritjet e shitjeve për të gjitha kodet për të cilat tarifat zero nuk janë konfirmuar.
• Rezultatet për kolonat 2, 3, 4 futen në rreshtin 010.
• Nëse të dhënat në kolonën 3 të rreshtit 010 janë më të mëdha se të dhënat në kolonën 4 të rreshtit 010, plotësohet rreshti 020.
• Nëse ka një situatë të kundërt me atë të përshkruar më sipër, plotësoni rreshtin 030.

Seksioni i shtatë përmban informacion në lidhje me aktivitetet pa taksa ose të përjashtuara nga taksat dhe transaksionet e huaja.

• 1 kolona 010 - informacion rreth kodeve të funksionimit.
• 2 kolona 010 - kostoja e propozimeve që nuk i nënshtrohen TVSH-së dhe shiten jashtë vendit.
• 3 kolona 010 - çmimi i blerjeve ose shërbimeve të prekshme që nuk i nënshtrohen TVSH-së (në lidhje me secilin kod).
• 4 kolona 010 - informacion mbi shumat e taksave që janë marrë gjatë pagesës për ofertat tregtare.
• Linja 020 dokumenton shumat e pagesës (ose paradhënies) për ofertat tregtare që bëhen (kryhen) për më shumë se gjashtë muaj.

Përgjegjësia për informacione të pasakta

Më sipër përshkruan rregullat bazë për përgatitjen e dokumenteve tatimore për paraqitjen e një raportiautoriteti përkatës. Duhet theksuar se neni 81 i Kodit Tatimor përcakton veprimet në rast të paraqitjes së pamjaftueshme të të dhënave, plotësimit të gabuar të seksioneve dhe gabimeve të tjera.

Nëse konstatohen mangësi, organizata duhet të dorëzojë një deklaratë të rishikuar të TVSH-së. Gjithashtu, gjobë dhe detyrime të prapambetura në favor të shtetit ngarkohen për paraqitjen e një “sqarimi”. Baza e legjislacionit tatimor të vendit tonë parashikon rastet kur një subjekt i detyruar të paguajë taksat ka mundësi të heqë qafe përgjegjësinë për dhënien e raportimit të përditësuar.

Në cilat raste mund të shmanget përgjegjësia për "sqarimin"?

• Tatipaguesi ka arritur të paraqesë informacion të përditësuar përpara se inspektorati tatimor ta njoftonte për zbulimin e procesit të nënvlerësimit të shumës së tatimit, i cili është caktuar si pagesë, ose përpara njoftimit për fillimin e një kontrolli financiar të situata aktuale.
• Shuma e mbetur dhe interesi u paguan para kohe, përpara se t'i jepej "sqarimi" autoriteteve tatimore.

Veçoritë e paraqitjes së deklaratave të rishikuara

Së pari, duhet theksuar se "sqarimi" duhet të konfirmojë plotësisht informacionin e saktë. Është gjithashtu e nevojshme të merret parasysh fakti që deklarata e TVSH-së nuk parashikon periudhën tatimore për çdo pagues si të njëjtën periudhë kohore.

Të gjitha të dhënat duhet të jenë në përputhje me normat e përcaktuara me ligj. Agjentët tatimorë mund të pasqyrojnë të dhënat e atyre tatimpaguesve që kanëcilat gabime ose shtrembërime u gjetën.

Në përgjithësi, ka dy arsye kryesore për nevojën për të dhënë informacion të qartë: nënpagesë ose mbipagesë. Në rast të nënpagimit të taksës nga organizata, ajo është e detyruar të fusë informacione sqaruese. Por nëse gabimi është zbuluar nga tatimpaguesi pas paraqitjes së deklaratës dhe nuk ka çuar në nënvlerësim të bazës tatimore, atëherë detyrimi për korrigjimin e informacionit nga organizata hiqet.

Për t'i kthyer paratë organit tatimor në rast të mbipagesës, gjithashtu nuk ka nevojë të paraqisni një "sqarim". Kjo rregullohet nga neni 78 i legjislacionit tatimor. Por në të njëjtën kohë, duhet thënë se autoritetet tatimore marrin një qasje shumë të përgjegjshme ndaj kthimit të fondeve dhe përpiqen të konfirmojnë faktin e mbipagesës me një deklaratë të përditësuar. Prandaj, në rast se organizata synon të kthejë shumat e paguara më tepër, është më mirë të paraqesë "sqarimin" në shërbimin tatimor.

Si të verifikoni zbritjet tatimore

Nëse një organizatë kryen funksionet e një agjenti tatimor, zbritjet e tilla i nënshtrohen një shqyrtimi veçanërisht rigoroz (ato tregohen në rreshtin 210 të seksionit të tretë). Këto të dhëna plotësohen nga vetë taksapaguesit.

Në të njëjtën kohë, ekziston një listë e organizatave për të cilat nuk ka zbritje tatimore:

1. Ata që përjashtohen nga pagimi i TVSH-së në përputhje me nenin 145 të legjislacionit për taksat dhe tarifat.
2. Ndërmarrjet që shesin asete materiale dhe prona të konfiskuara.
3. Organizatat që veprojnë si ndërmjetës (dhe marrin pjesë në shlyerje) në shitjen e ofertave tregtare të firmave të huaja nukregjistruar në shërbimin tatimor në Federatën Ruse.

Një agjent i mbajtjes së tatimit në burim mund të kërkojë një zbritje të TVSH-së për blerjen e produkteve komerciale nga firmat me origjinë të huaj, si dhe për blerjen ose dhënien me qira të pronës komunale.

Lista e dokumenteve për të konfirmuar legjitimitetin e kërkesës për zbritje është e vogël. Këto janë të gjitha dokumentet e pagesës që përmbajnë informacion se TVSH-ja e mbajtur në burim është paguar në buxhetin e shtetit; faturat duhet të sigurohen edhe nga tatimpaguesi. Mund të mbështeteni në zbritjen vetëm kur blerjet synohen të përdoren për aktivitete që i nënshtrohen TVSH-së.

Ka disa gjëra të rëndësishme për t'u vënë në dukje në lidhje me faturat. Në rastin kur nënkuptohet zbritja e “agjentit”, kjo vërtetohet me dokumente që janë përpiluar drejtpërdrejt nga vetë agjenti. Organizata në këtë opsion harton në mënyrë të pavarur faturat në dy kopje. Një kopje ruhet në ditar për kontrollin e faturave të lëshuara, fiksohet në librin e shitjeve deri në datën e përgatitjes përfundimtare të dokumentit.

Një kopje tjetër dërgohet në librin e kontrollit të faturave të marra dhe regjistrohet në ditarin e blerjeve. Këto rregulla përcaktohen me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse, të miratuar në dhjetor 2000 (nr. 914).

Është gjithashtu e nevojshme t'i kushtohet vëmendje faktit që në opsionin e mësipërm fatura nuk është lëshuar nga subjekti shitës, prandaj, nuk lejohet një kërkesë për zbritje nga shuma e paradhënies që është transferuar.. Ju mund të përdorni avantazhet tuaja tatimorevetëm kur produktet e avancuara janë regjistruar përfundimisht.

Shpresojmë që informacioni ynë do t'ju ndihmojë të llogaritni saktë TVSH-në dhe të plotësoni saktë deklaratën.