TVSH në Gjermani. Cilat janë taksat në Gjermani? Rimbursimi i TVSH-së

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2024-01-02 14:02

Gjermania është vendi më i pasur në Bashkimin Evropian. Çdo vit ajo tërheq një numër të madh investitorësh. Një nga arsyet kryesore për atraktivitetin e investimeve të Gjermanisë është sistemi i saj tatimor. Duke marrë parasysh se çfarë taksash duhet të paguhen në Gjermani, si dhe të gjitha veçoritë e tyre, investitorët nga e gjithë bota po vendosin aktivitetet e tyre të biznesit në territorin e Republikës Federale të Gjermanisë. Ekzistojnë tre lloje të taksave që janë në dispozicion në Gjermani:

• tatimet mbi të ardhurat;
• tatimet nuk janë transaksione;
• tatimet e pronës.

Taksat e transaksionit

Kjo kategori taksash gjermane meriton shumë vëmendje. Ekzistojnë dy lloje të taksave të transaksionit. Lloji i parë është tatimi mbi vlerën e shtuar dhe i dyti është tatimi në pronë.

TVSH në Gjermani nuk është as e ulët as e lartë. Në territorin e Evropës ka nga ato vende në të cilat taksa e vlerës së shtuar është më e ulët se në Gjermani dhe ato në të cilat norma e saj tejkalon atë gjermane.

Normat e taksave për blerjen e pronës janë të diferencuara. Madhësia mesatare e tyre është mes katër dhe pesë përqind mesatarisht, në varësi të territorit. Berlini ka normën më të lartë të taksave– në masën gjashtë përqind.

Taksa mbi Vlerën e Shtuar

TVSH në Gjermani, si në shumicën e vendeve të Bashkimit Evropian, përfshin tre tarifa:

1. Reduktuar.
2. Zero.
3. Bazë.

Norma bazë është 19 për qind, ndërsa norma e reduktuar është 7 për qind.

Taksa mbi vlerën e shtuar të eksportit llogaritet me një normë zero. Në rastet kur shitësi në faturë dhe faturë tregon vlerën e mallit, duke marrë parasysh tatimin mbi vlerën e shtuar, blerësi mund të rimbursojë TVSH-në me kthimin në vendin e tij. Mjekët që ushtrojnë profesionin në Republikën Federale të Gjermanisë dhe agjentët e sigurimeve janë gjithashtu të përjashtuar nga pagesa e tatimit mbi vlerën e shtuar.

Norma e reduktuar e TVSH-së në Gjermani vlen për mallrat thelbësore, ushqimet (me përjashtim të pijeve) që importohen në territorin doganor të Gjermanisë. Gjithashtu, hotelet dhe objektet hotelierike paguajnë tatimin mbi vlerën e shtuar në shumën prej shtatë për qind të kostos totale të mallrave. Norma bazë e tatimit mbi vlerën e shtuar zbatohet në të gjitha rastet e tjera. TVSH-ja në Gjermani për pasuritë e paluajtshme është gjithashtu e ngarkuar me një normë nëntëmbëdhjetë për qind.

Procesi i pagimit të taksave indirekte, që është tatimi mbi vlerën e shtuar, dhe shuma e tyre në Gjermani, si në vendet e tjera të Bashkimit Evropian, rregullohen nga rregullat e BE-së të miratuara në Direktivën 112 të vitit 2006.viti.

Tatimet mbi të ardhurat

Në Gjermani, ka një detyrim të kufizuar dhe të pakufizuar për të paguar tatimin mbi të ardhurat. Kategoria e parë përfshin të ardhurat nga burimet në Gjermani, dhe e dyta - të ardhurat e fituara në mbarë botën. Tatimpaguesit me detyrime të kufizuara përfshijnë rezidentë gjermanë që janë organizata jofitimprurëse, institucione të pronësisë shtetërore, si dhe ndërmarrje të huaja pa një seli të përhershme në territorin e Republikës Federale të Gjermanisë.

Që nga viti 2008, shkalla e taksave është ulur ndjeshëm - nga 25 në 15 për qind. Tani norma efektive është afërsisht 30 për qind, pasi taksapaguesi detyrohet të paguajë një kontribut shtesë prej pesë për qind e gjysmë në buxhetin e shtetit, si dhe taksat komunale, të cilat në shtete të ndryshme mund të variojnë nga katërmbëdhjetë në shtatëmbëdhjetë për qind.

Si paguhet Tatimi mbi Vlerën e Shtuar në Republikën Federale të Gjermanisë

Ky lloj tatimi indirekt duhet të paguhet çdo muaj. Shitësi duhet të transferojë shumën e kërkuar të parave në buxhet në të njëjtën ditë që i dërgoi faturën blerësit.

Pasi një ndërmarrje të jetë regjistruar në regjistër, brenda dy viteve duhet të dërgojë në organet tatimore të vendit deklaratat paraprake në lidhje me shumën e tatimit mbi vlerën e shtuar. Shteti ka të drejtë të shtyjë me tridhjetë ditë afatin e paraqitjes së deklaratave. Kompania është gjithashtu e detyruar të sigurojë të gjitha të dhënat për pagesën e tatimit mbi vlerën e shtuarnë fund të çdo viti.

Importo tatimin mbi vlerën e shtuar

Ka kompani që ligjërisht nuk mund të paguajnë TVSH-në në Gjermani. Sasia e TVSH-së në Gjermani për importet varet nga norma e aplikuar. Pasi mallrat e importuara të kenë kaluar kufirin gjerman, ato nuk mund të kthehen. Blerësi mund të marrë mallin vetëm pasi të ketë paguar të gjitha pagesat e nevojshme doganore:

• taksë mbi vlerën e shtuar;
• taksë doganore;
• taksë akcize (nëse është e nevojshme).

Llogaritja e TVSH-së së importit

Shuma e TVSH-së në Gjermani gjatë importit varet nga vlera doganore e mallit, si dhe nga të gjitha detyrimet dhe akcizat e paguara në kufi. Mund të llogarisni TVSH-në duke përdorur formulën e mëposhtme:

R_TVSH=(TC + + A) / 100C_{TVSH, ku}

• R_{TVSH – tatimi mbi vlerën e shtuar;}
• TS – vlera doganore e mallrave;
• P - shuma e detyrimeve doganore;
• A – shuma e akcizës;
• С_{TVSH – norma e tatimit mbi vlerën e shtuar.}

Shembull i llogaritjes së tatimit mbi vlerën e shtuar të importit

Çmimi i një njësie prodhimi është 100 euro. Janë importuar gjithsej 50 mijë njësi. Tarifa është 0.15% e vlerës totale të të gjitha produkteve. Produkti nuk është i akcizueshëm.

Në varësi të tarifës së aplikuar, shuma e TVSH-së mund të llogaritet në dy mënyra.

Me normën bazë, TVSH-ja në Gjermani është 951,425 euro:

R_{TVSH=(10050,000 + 10050,0000,0015) 0, 19=951,425 euro.}

Nëse zbatohet një normë e reduktuar për mallrat, shuma e tatimit mbi vlerën e shtuar do të jetë 350,525 euro:

R_{TVSH=(10050,000 + 10050,0000,0015)0,07=350,525 euro.}

Taksë mbi vlerën e shtuar të eksportit

Tatimi mbi vlerën e shtuar gjatë eksportimit të mallrave nga vendi në 99% të rasteve kryhet kur aplikohet një normë tatimore me përqindje zero. Megjithatë, ka raste kur blerësi kërkohet të paguajë tatimin. Për shembull, kur blini mallra nëpërmjet një ankandi online.

Mund të negociohet me shitësin për të shitur mallrat më lirë - pa TVSH. Por kjo do të duhet të bëhet duke anashkaluar ankandin. Në këtë situatë, blerësi merr përsipër të gjitha rreziqet e transaksionit.

TVSH-ja gjermane në eksporte llogaritet duke përdorur të njëjtën formulë si TVSH-ja në importe.

rimbursim i TVSH-së

Një jorezident i Gjermanisë ka të drejtë të kthejë paratë e shpenzuara për pagesën e tatimit mbi vlerën e shtuar. Shitësi është përgjegjës për rimbursimin. Për të reduktuar numrin e problemeve, shitësit në Gjermani nuk i shtojnë tatimin mbi vlerën e shtuar kostos totale të mallrave që shesin. Kështu, blerësi nuk duhet të kthejë paratë. Ai thjesht paguan më pak. Por ka një përjashtim - blerja e një automjeti në Gjermani.

Nëse ka nevojë për kthimin e taksës, është e nevojshmemos harroni se kjo mund të bëhet nga një jorezident i Bashkimit Evropian ose një qytetar i BE-së nëse ai ka një numër të brendshëm TVSH.

Përveç kësaj, duhet përmendur kufizimet në shumën pa doganë të parave që mund të merren si kthim mbi tatimin mbi vlerën e shtuar. Nëse duhet të ktheni shumë para, atëherë blerësi duhet të paguajë detyrimet doganore.

Tatimi mbi të ardhurat

Ky lloj takse paguhet si nga rezidentët ashtu edhe nga jorezidentët e Gjermanisë. Të gjithë ata paguajnë, përveç taksës, një kontribut prej 5,5 për qind të shumës së saj.

Banorët e Gjermanisë konsiderohen individë që kanë pasuri të paluajtshme në territorin e shtetit ose jetojnë në vend për gjashtë muaj ose më shumë.

Basti mund të jetë:

• 0%;
• 14%;
• 23, 97%;
• 42%;
• 45%.

Por shuma e tatimit mund të ndryshojë në varësi të subjektit për të cilin zbatohet (pagues beqar ose çift i martuar).

Nëse taksa paguhet nga një person, atëherë vlerat e pragut janë 13 mijë e 469 euro, 52 mijë e 881 euro dhe 250 mijë e 730 euro për normat tatimore përkatësisht 14 për qind, 23,97 për qind dhe 42 për qind. Nëse të ardhurat e kalojnë shifrën prej 250 mijë e 730 euro, atëherë aplikohet norma prej 45 për qind. Të ardhurat deri në 8 mijë e 354 euro nuk tatohen. Për çiftet e martuara, shumat e pragut janë dy herë më shumë.

Taksa në burim

Norma efektive e dividentit për banorët është26,36 për qind, por mbani parasysh se norma është 25 për qind dhe 5,5 për qind tjetër është një kontribut solidariteti.

Norma prej 26.38 për qind zbatohet drejtpërdrejt për jorezidentët e Gjermanisë. Mund të sigurohet gjithashtu një normë tatimore zero. Gjithashtu, jorezidentëve u rimbursohet 40 për qind e taksës që kanë paguar.

Roy alties e jorezidentëve tatohen me 15,83 për qind. Honoraret për banorët e Republikës Federale të Gjermanisë janë pa taksa.