Taksat dhe tarifat vendore vendosen nga cilat autoritete? Taksat dhe tarifat lokale në Federatën Ruse

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Legjislacioni i Federatës Ruse parashikon taksat federale, rajonale dhe lokale. Ato duhet të kreditohen në buxhetin përkatës. Taksat vendore luajnë një rol të rëndësishëm për sistemin financiar të shtetit në tërësi, si dhe për rajone dhe bashki të veçanta. Kush i instalon ato? Cilat janë veçoritë e llogaritjes dhe pagesës së tyre në buxhet?

Kush vendos taksat vendore?

Taksat dhe tarifat vendore në Federatën Ruse përcaktohen nga Kodi përkatës, si dhe nga rregulloret e komunave - njësive administrative-territoriale të vetëqeverisjes. Ato janë të detyrueshme për pagesë në buxhet nga subjektet e marrëdhënieve tregtare dhe të marrëdhënieve të tjera juridike, përveç nëse me ligj rregullohet ndryshe. Taksat dhe tarifat lokale vendosen, si dhe mbyllen, pra, në nivel federal, por detajimi i tyre i nevojshëm mund të kryhet fare mirë nga autoritetet komunale. Çfarë saktësisht mund të specifikohet nga strukturat vendore? Në përputhje me dispozitat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse, komunat kanë të drejtë të rregullojnë:

- shuma e basteve;

- si të paguani tarifat;

- koha e transferimit të taksave në thesar.

Megjithatë, një detajim i tillë është i zbatueshëm vetëm nëse dispozitat në lidhje me këta paragrafë nuk janë të përfshira në Kod. Taksat dhe tarifat rajonale dhe lokale që nuk parashikohen nga akti ligjor përkatës federal nuk mund të vendosen. Në të njëjtën kohë, Kodi mund të përcaktojë regjime të veçanta tatimore, si dhe procedurën e mbledhjes së tyre.

Taksat lokale në qytetet federale

Disa specifika në lidhje me angazhimet përkatëse buxhetore janë tipike për Moskën, Shën Petersburgun dhe Sevastopolin. Çështja është se qytetet e specifikuara janë në vartësi federale. Kështu, ndërkohë që taksat dhe tarifat lokale vendosen në të gjithë pjesën tjetër të Rusisë nga komunat, në Moskë, Shën Petersburg dhe Sevastopol, pagesat përkatëse përcaktohen në akte që kanë statusin e rajonit.

Çfarë taksash janë lokale?

Llojet e mëposhtme të pagesave në fjalë janë të përcaktuara në legjislacionin e Federatës Ruse:

- taksa e tokës;

- taksa mbi pronën e vendosur nga individët.

Le të shqyrtojmë specifikat e të dy taksave më në detaje.

Taksa e tokës

Taksa e tokës rregullohet nga Kapitulli 31 i Kodit Tatimor Rus. Le të shqyrtojmë dispozitat më të dukshme të këtij burimi të ligjit që kanë të bëjnë me tarifën në fjalë.

Taksa e tokës paguhet vetëm nga ato subjekte të marrëdhënieve juridike që veprojnë në territorin e një bashkie të caktuar. Tatimpaguesit në këtë rast mund të jenë:

- individë;

- IP;

- organizata.

Kriteri që përcakton shfaqjen e detyrimit për pagesën e tarifës përkatëse në buxhet nga subjektet e përcaktuara është prania e pronësisë ose në përdorim të përhershëm të pronave të tokës. Sa i përket parcelave që i përkasin, për shembull, fondeve të përbashkëta, shoqëria administruese njihet si tatimpagues. Tarifa paguhet nga aktivet që ka fondi.

Organizatat, individët dhe sipërmarrësit individualë që përdorin parcelat e tokës nën të drejtën e përdorimit falas në baza urgjente ose në formën e qirasë, nuk duhet të paguajnë taksën e tokës. Nuk mund të njihet si objekt taksimi:

- sajte që janë tërhequr ligjërisht nga qarkullimi;

- territoret ku ndodhen objekte veçanërisht të vlefshme të trashëgimisë kulturore, përfshirë ato të përfshira në listën përkatëse ndërkombëtare;

- vende ku ndodhen rezervat historike dhe kulturore, si dhe objekte të trashëgimisë arkeologjike;

- territoret e përfshira në fondin pyjor;

- vende në territorin e të cilave trupat ujorë që i përkasin shtetit ndodhen si pjesë e fondit përkatës.

Baza e taksës për tarifën e tokës

Baza për llojin e tarifës në shqyrtim përcaktohet si vlera kadastrale e truallit në fillim të vitit, që është periudha tatimore. Nëse territori regjistrohet në Rosreestr brenda një viti, atëherë baza përkatëse llogaritet bazuar në vlerën kadastrale të objektit në momentin e regjistrimit në departamentin e specifikuar.

Vlen të përmendet se organizatat duhet të përcaktojnë vetë shumën e bazës tatimore. Burimi për marrjen e treguesve përkatës duhet të jetë informacioni i përfshirë në kadastrën shtetërore të objekteve të pasurive të paluajtshme. Baza tatimore duhet të përfshijë çdo vend në pronësi të organizatës ose të përdorur në baza të përhershme. Në mënyrë të ngjashme, sipërmarrësit individualë duhet gjithashtu të përcaktojnë vetë treguesin përkatës - në lidhje me vendet e përfshira drejtpërdrejt në aktivitetet e biznesit. Burimi i të dhënave do të jetë gjithashtu kadastra shtetërore.

Nga ana tjetër, tatimpaguesit në statusin e personave fizikë nuk duhet të llogarisin vetë taksat e buxhetit vendor në formën e tarifave të tokës. Për ta, kjo punë kryhet nga strukturat territoriale të Shërbimit Federal të Taksave në bazë të informacionit të dhënë në rendin e ndërveprimit ndër-departamentor nga Rosreestr.

Taksimi dhe periudhat raportuese për tatimin mbi tokën

Taksat dhe tarifat vendore janë futur, siç e kemi theksuar më lart, në nivelin e legjislacionit federal. Ai gjithashtu përcakton karakteristikat kryesore të zotimeve përkatëse buxhetore. Në veçanti - periudhat tatimore dhe raportuese. Për taksën e tokës, periudha tatimore është një vit kalendarik. Raportimi - disa: 1 tremujor, gjysmë viti, si dhe 9 muajt e parë. Por ato vlejnë vetëm për tatimpaguesit-organizata. Individët mund të mos i kushtojnë vëmendje kësaj karakteristike. Siç është rasti me shumë taksa dhe tarifa të tjera të parashikuara nga legjislacioni i Federatës Ruse, autoritetetformacioni bashkiak ose strukturat përkatëse në qytetet me rëndësi federale kanë të drejtë të mos vendosin periudha përkatëse.

Norma për taksën e tokës

Nga ana tjetër, shkalla me të cilën vendosen taksat dhe tarifat vendore përcaktohet nga bashkia. Ose, nëse po flasim për Moskën, Shën Petersburgun dhe Sevastopolin, organin legjislativ të qytetit me rëndësi federale. Sidoqoftë, në nivelin e Kodit Tatimor, vlerat e tij kufizuese janë fikse.

Pra, për shembull, norma në fjalë nuk mund të jetë më shumë se 0.3% për parcelat e kategorive të mëposhtme:

- ato që klasifikohen si territore të përdorura për nevoja bujqësore;

- ato që përdoren si pjesë e stokut të banesave;

- ato në të cilat ndodhen përbërësit e infrastrukturës inxhinierike që lidhen me kompleksin e banesave dhe komunave (pa llogaritur pjesën e vendeve që nuk i përkasin stokut të banesave dhe objekteve të lidhura me to);

- përdoret për bujqësinë e daçave;

- përdoret për nevoja mbrojtëse dhe i kufizuar, në bazë të dispozitave të ligjit, në qarkullim.

Norma nuk mund të jetë më shumë se 1,5% për llojet e tjera të parcelave.

Taksa e tokës në komunat e Moskës

Për sa i përket përcaktimit të parametrit të konsideruar të taksës së tokës në territoret e Moskës, në disa raste, mund të zbatohet një procedurë paksa e ndryshme. Ka mjaft taksa dhe tarifa lokale në pjesën e buxhetit të kryeqytetit rus, por autoritetet e Moskës kanë të drejtë të lejojnë komunat të mbledhin pagesat e duhura.strukturat që formohen në territorin e qytetit. Kjo mund të shoqërohet me vendosjen e tarifave të diferencuara në lidhje me kategorinë e sitit dhe vendndodhjen e tij në Moskë.

Pagimi i taksës së tokës

Afatet për transferimin e taksave dhe tarifave në buxhetin vendor, duke përfshirë ato të paguara nga pronarët e tokave, përcaktohen në nivelin e ligjeve komunale ose burimeve të ligjit të nxjerra nga autoritetet e Moskës, Shën Petersburgut dhe Sevastopolit. Në disa raste, pagesat përkatëse mund të përfshijnë transferimin e shumave të paradhënies në buxhet.

Jo më vonë se 1 shkurti i vitit pas vitit tatimor, organizatat që janë paguese të tatimit në fjalë duhet të dorëzojnë një deklaratë pranë Shërbimit Federal të Taksave në formën e përcaktuar.

Tatimpaguesi duhet të transferojë shumën e plotë të tarifës përpara datës 1 nëntor të vitit që pason periudhën tatimore.

Taksa mbi pronën individuale

Taksat dhe tarifat lokale përfshijnë gjithashtu pagesat e vendosura ndaj individëve që zotërojnë pasuri të paluajtshme banesore. Lidhur me transferimin e tyre në buxhet, ka një sërë veçorish.

Fakt është se deri në vitin 2015 qytetarët duhet të përmbushin detyrimet buxhetore përkatëse, në bazë të përllogaritjes së shumës së tatimit në pronë në bazë të vlerës së inventarit të banesave. Që nga viti 2015, në strukturën e “formulës” për llogaritjen e tarifës janë përfshirë edhe treguesit kadastralë. Supozohet se nga viti 2019 do të aplikohen pa marrë parasysh koston e inventarit.

Çfarë do të thotë kjo? Normatligjet që ishin në fuqi deri në vitin 2015, supozonin grumbullimin e rreth 0,1-0,3% (vlera specifike përcaktohej në ligjet e bashkisë ose qytetit federal) në thesarin e vlerës së inventarit të apartamenteve dhe shtëpive në pronësi të qytetarëve. Baza tatimore, bazuar në treguesin përkatës, nuk nënkuptonte barrë të madhe financiare për qytetarët për përmbushjen e këtij detyrimi buxhetor.

Tjetër gjë është kur tarifa e pronës llogaritet në bazë të vlerës kadastrale të banesave. Fakti është se supozohet të jetë sa më afër tregut. Kështu, një rritje e ndjeshme e barrës mbi buxhetin personal të tatimpaguesit është e mundur në drejtim të përmbushjes së detyrimit përkatës ndaj shtetit.

Në të njëjtën kohë, deri në vitin 2019, legjislacioni i Federatës Ruse përcakton një periudhë kalimtare, brenda së cilës llogaritja e tarifës së pronës, nga njëra anë, do të përfshijë përfshirjen e treguesve të inventarit në "formula" e taksës, siç e theksuam më lart, në një mënyrë apo tjetër, do të ulë vlerën absolute të pagesës. Nga ana tjetër, zbritjet janë të fiksuara në aktet ligjore të Federatës Ruse që rregullojnë detyrimin buxhetor në fjalë. Rëndësia e tyre është e paracaktuar, së pari, nga një lloj specifik i pronës, dhe së dyti, nga zona e saj.

Kështu, rritja e barrës tatimore për qytetarët që zotërojnë pasuri të paluajtshme banesore pritet të jetë graduale. Përveç kësaj, në shumë raste, shuma e zbritjes ligjore është e mjaftueshme për të parandaluar një person ngandjeu një barrë të fortë financiare për shkak të nevojës për të përmbushur detyrimet ndaj shtetit.

Ashtu si në rastin e taksës së tokës, tarifat për tarifat e pronës nga individët duhet të përcaktohen në nivel të autoriteteve bashkiake ose strukturës përkatëse në qytetin me rëndësi federale. Sidoqoftë, përbërësit e "formulës", të cilat marrin parasysh, së pari, vlerën e inventarit për momentin, dhe së dyti, zbritjen, vendosen në nivelin e legjislacionit federal.

Formula e tatimit në pronë

Kështu, shuma e tatimit në pronë për individët përcaktohet nga:

- vlera kadastrale e objektit, dhe deri në vitin 2019 - inventar pjesërisht;

- zona banimi;

- zbritjet;

- tarifat e pranuara në një rajon të caktuar.

Vini re se puna kryesore për llogaritjen e taksave duhet të kryhet nga Shërbimi Federal i Taksave. Qytetarët në përgjithësi nuk do të kenë nevojë të mësojnë ndërlikimet e formulës në fjalë.

Pra, ne kemi studiuar se si futen taksat dhe tarifat vendore, duke konsideruar karakteristikat kryesore të pagesave të pronave për pronësinë e tokës, si dhe tarifat nga pronarët e pronave. Këto detyrime të qytetarëve dhe organizatave janë të rëndësishme, para së gjithash, nga pikëpamja e qëndrueshmërisë së buxheteve vendore. Në të njëjtën kohë, autoritetet komunale, bazuar në faktorët socio-ekonomikë, mund të rregullojnë në mënyrë të pavarur shkallën e barrës financiare për tatimpaguesit duke ndryshuar normat ose procedurën e pagesës së tarifave.