Si të ktheni mbipagesën e taksave? Shlyerja ose rimbursimi i mbipagesës. letër rimbursimi tatimor

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Sipërmarrësit paguajnë taksa në kryerjen e aktiviteteve të tyre. Shpesh ka situata të mbipagesës. Bërja e një pagese më të madhe ndodh edhe për individët. Kjo është për arsye të ndryshme. Ju duhet të dini se si të merrni një rimbursim tatimor.

Çfarë paguajnë individët?

Qytetarët e Federatës Ruse paguajnë tarifat e mëposhtme:

1. NDFL. Zbritjet që mblidhen nga individët shkojnë në buxhetin federal. Merret për të ardhura të ndryshme. Për shembull, tatimi mbi të ardhurat personale vendoset mbi pagat nga punëdhënësit. Ajo paguhet nga shtetas të Federatës Ruse, persona të huaj dhe persona pa shtetësi.
2. Në pronë. Kjo taksë konsiderohet vendore. Tarifohet për apartamente, shtëpi, banesa të tjera, ndërtesa, automjete, me përjashtim të makinave dhe motoçikletave. Pagesa bëhet çdo vit.
3. Transport. Paguesit janë pronarët e transportit. Taksa paguhet para mirëmbajtjes, për llogaritjen duhet të dini fuqinë dhe pagën minimale.
4. Për donacion. Kur merrni pronë si dhuratë, duhet të paguani tatimin. Por kjo do të jetë vetëm nëse çmimi i pasurisë së trashëguar është më shumë se 850 paga minimale dhe më shumë se 80 paga minimale medhuruar.
5. Toka. Taksa vendoset për tokën bujqësore, tokë që është marrë nga një individ privat për bujqësi ndihmëse, ndërtim banesash.

Për çfarë paguan IP?

Sipërmarrësit duhet të bëjnë pagesat e mëposhtme:

1. USN. Për të punuar sipas këtij sistemi, sipërmarrësit individualë duhet të respektojnë kufizimet për personat e punësuar. Ka kërkesa për vlerën e mbetur dhe të ardhura.
2. UTII. Kodi Tatimor i Federatës Ruse ofron një listë të llojeve të aktiviteteve kur një sipërmarrës mund të kryejë aktivitetet e tij sipas këtij sistemi.
3. BAZIK. Nëse një sipërmarrës individual ka një qarkullim të madh, atëherë zbatohet ky sistem.
4. PSN. Nëse një sipërmarrës individual punon në ato lloje aktivitetesh që përfshihen në sistemin e patentave, atëherë mund të kaloni në të.

LLC paguaj UTII, UAT, BASIC, STS. Çdo pagesë mund të rezultojë në një mbipagesë që mund të rimbursohet ose të kompensohet me një tarifë tjetër.

A është e mundur të ktheheni?

Nëse zbulohet një mbipagesë për pagesat, atëherë së pari duhet të kuptoni pse ndodhi kjo. Ky fenomen zakonisht ndodh në rastet e mëposhtme:

1. Gabim në llogaritjen e taksave.
2. Nëse ka më shumë paradhënie bazuar në rezultatet për vitin në krahasim me deklaratën vjetore.
3. Përdorimi i përfitimeve tatimore kur pagesa dhe tërheqja bëhen së bashku bazuar në vendimin e Shërbimit Federal të Taksave.

Pagesa e tepërt kthehet kur shërbimi tatimor bie dakord me këtë fakt. Kodi Tatimor i Federatës Ruse thotë se IFTS është i detyruar brenda 10 ditëve nga data e zbulimit të tepricësnjoftoni paguesin për këtë që të merret një vendim. Por kjo ndodh rrallë.

Tatimpaguesi mund të aplikojë gjithashtu për një rimbursim tatimor. Por së pari ai duhet të pajtohet me IFTS sipas llogaritjeve. Kjo mund të mos kryhet, atëherë inspektorët, kur lindin pyetje, do të kërkojnë dokumente për faktin e tepricës. Rimbursimi i mbipagesës për taksat është i mundur vetëm nëse nuk kanë kaluar 3 vjet në datën e mbipagesës.

Nëse ky fenomen ka ndodhur për shkak të organeve tatimore, atëherë kthimi kryhet brenda një muaji nga momenti i zbulimit ose nga data e vlefshmërisë së vendimit të gjykatës. Por në situatën e fundit, IFTS mund të përdorë kohën brenda 3 muajve për të kontrolluar dhe marrë një vendim.

Kur nuk është e mundur rimbursimi?

Ka edhe raste kur IFTS refuzon të kthejë mbipagesën. Shpesh arsyeja për këtë është se tatimpaguesi ka humbur periudhën e kufizimit - 3 vjet, nëse kjo ka lindur për fajin e ndërmarrjes. Jepet 1 muaj për rastet kur vera është në kontroll.

Në këtë rast, roli ka prova të kohës së zbulimit të faktit. Nëse paguesi mund t'i sigurojë ato, atëherë me ndihmën e gjykatës do të jetë e mundur të kthehet teprica. Refuzimi vjen edhe në prani të detyrimeve të prapambetura të ndërmarrjes para buxhetit. Që atëherë, IFTS ende kryen një procedurë të kompensimit të mospranimit.

Kthim apo kompensim?

Para se të mësoni se si të ktheni një mbipagesë të taksave, duhet të zbuloni se çfarë veprimesh janë të mundshme në këtë rast. Në fund të fundit, secili nga dokumentet është hartuar ndryshe. Përveç rimbursimit, një mbipagesë përtatimi, mund të shlyhet në detyrimet ekzistuese ndaj buxhetit. Por ka një kufizim. Ajo kryhet vetëm për taksat brenda të njëjtit buxhet. Vendimi për kthim ose kompensim zakonisht merret vetëm nga tatimpaguesit. Secili duhet të vendosë vetë se cila nga këto procedura është më e mira.

Profesionistët e taksave zakonisht zgjedhin kompensimin, sepse atëherë nuk ka nevojë të kthehen paratë. Prandaj, ky proces është më i shpejtë, për më tepër nevojiten më pak dokumente. Statusi në të cilin ka ndodhur teprica gjithashtu ka rëndësi. Nëse, kur u paguhen agjentëve tatimorë, shumat nuk merren parasysh, ato mund të kthehen vetëm.

Zbulim

Si autoritetet tatimore ashtu edhe paguesi mund të zbulojnë një mbipagesë. Opsioni i dytë është më i zakonshmi. Për disa taksa paradhëniet paguhen çdo muaj ose tremujor. Prandaj, teprica në këto taksa do të përcaktohet pas përgatitjes së raportit vjetor.

Shumë deklarata kërkojnë udhëzime se si të raportohen pagesat paradhënie dhe shumat vjetore të taksave. Prandaj, mbipagesat regjistrohen në raport. Kjo situatë krijohet edhe nëse kërkohet një sqarim i raportit, sipas të cilit, për përfitime ose për arsye tjetër, ulet masa e detyrimit ndaj buxhetit.

Shpesh, gjatë transferimit të taksave, lejohen pasaktësi në urdhërpagesat. Prandaj, mund të zbuloni një mbipagesë nëse paratë janë kredituar në vendin e gabuar duke kryer rregullisht barazimet me buxhetin. Ju mund të përcaktoni nëse ka një tepricë në mënyrat e mëposhtme:

1. Inspektori telefonon ose dërgon një letër. ATNë këtë rast, duhet të shkruani se nga erdhi thirrja, çfarë takse ka të bëjë çështja dhe sa është mbipagesa. Shpesh, kërkohen dokumente shtesë për verifikim.
2. Përdorimi i një llogarie personale në burimin zyrtar tatimor. Nëse një kompani ose një sipërmarrës individual ka një EDS të kualifikuar, atëherë do të jetë e mundur të futet falas në llogarinë personale të tatimpaguesit. Në këtë mënyrë ju mund të mbani gjurmët e nënpagesave dhe mbipagesave.

Pavarësisht se si zbulohet shkelja, duhet të dini se si të ktheni mbipagesën e taksave. Kjo procedurë hartohet sipas rregullave të pranuara përgjithësisht.

Procedura e kthimit

Nëse një institucion ose një sipërmarrës individual gjen tepricën e paguar, atëherë ato mund të kthehen ose të kompensohen me një pagesë tjetër. Si mund ta kthej rimbursimin e taksave? Nëse organizata vendos të kthehet në llogarinë rrjedhëse, atëherë duhet të shkruani një aplikim. Është përpiluar në formën e KND 1150058.

Një aplikim për kthimin e fondeve në një llogari bankare është i ngjashëm me një deklaratë. Është e nevojshme të shkruani në të emrin e kompanisë, shumën e mbipagesës, KKK-në për tatimin, detajet e llogarisë. Pasi të plotësohet, aplikacioni mund të dorëzohet:

1. Në formë letre personalisht nga paguesi ose nga një përfaqësues në bazë të një autorizimi.
2. Mail me konfirmimin e marrjes.
3. Në formë elektronike, por më pas kërkohet një nënshkrim dixhital.

Procedura e kthimit ndahet në hapat e mëposhtëm:

1. Përcaktimi i mbipagesës. Kjo bëhet në bazë të aktit të rakordimit të taksave. Sipas këtij dokumenti, do të mund të identifikohet, ngaçfarë pagesash dhe sa ka një tepricë.
2. Përpilimi i një aplikacioni. Ai regjistron informacione për institucionin, shumën dhe detajet e llogarisë.
3. Dërgimi i aplikacionit në çdo mënyrë të përshtatshme.
4. Pas 10 ditësh, merrni rezultatet. Nëse vjen një refuzim, atëherë kërkohet përgatitja e dokumenteve për gjykatën.
5. Fondet transferohen gjatë gjithë muajit.
6. Nëse nuk ka pasur regjistrim në fund të kohës, duhet të shkruani një ankesë tek një autoritet më i lartë dhe të përgatitni dokumente për gjykatën.

Kredit tatimor

Në vend të një mbipagese për taksat e një personi juridik, mund të kryhet kompensimi i tij. Ju mund ta bëni këtë:

1. Për pagesën e ardhshme të së njëjtës tarifë.
2. Për të paguar një borxh tjetër tatimor.

Me kompensimin e mbipagesës së taksave, duhet të ndiqni rregullin - të kompensoni pagesën vetëm brenda buxhetit të këtij niveli. Rezulton se mbipagesa e taksës federale i kreditohet vetëm një takse tjetër federale. Shërbimi Federal i Taksave mund të kryejë në mënyrë të pavarur një kompensim me një nënpagesë për një tarifë të ndryshme. Atëherë nuk nevojitet leja e kompanisë.

Për të përfunduar testin, duhet të dorëzoni një aplikim në formën e KND 1150057. Kjo bëhet në 3 mënyra:

1. Personalisht ose nëpërmjet një përfaqësuesi.
2. Mail.
3. 3Përdorimi i internetit.

Përcaktimi lejohet brenda 3 viteve nga data e mbipagesës.

Afatet

Nëse kompania dëshiron të kompensojë tepricën, atëherë kërkohet një aplikim në Shërbimin Federal të Taksave. Zyrtarët tatimorë duhet të shqyrtojnë dokumentin brenda 10 ditëve dhe më pas të njoftojnë vendimin brenda 5 ditëve. Nese njeata vetë vendosën të niseshin, atëherë kjo bëhet brenda 10 ditëve nga data e zbulimit. Autoriteti duhet të njoftojë vendimin brenda 5 ditëve.

Nëse shuma është më e madhe se nënpagesa, atëherë kryhet kompensimi tatimor, atëherë për muajin gjendja kreditohet në llogarinë rrjedhëse. Në rast të shkeljes së kësaj periudhe, paguesi ka të drejtë në interes.

Llogaritja

Për të llogaritur shumën e tarifës, duhet të përdorni kalkulatorin e taksave. Për shembull, mund të përdoret për të llogaritur tarifën e transportit. Në faqen zyrtare të taksës ka kalkulatorë të tillë. Duhet të futni:

1. Viti i makinës.
2. Shiko.
3. Numri i muajve të pronësisë.
4. Fuqia e motorit.

Duhet të klikoni në butonin "Tjetër". Llogaritësi i taksave ju lejon të llogarisni pagesën e saktë që duhet të bëjnë të gjithë shoferët.

Shlyerje e gabuar tatimore

Autoriteti tatimor ka të drejtë të tërheqë taksat, gjobat dhe gjobat e papaguara nga paguesi pa lejen e paguesit. Shpesh këto veprime ndodhin gabimisht, për shembull, një urdhër pagese nuk i erdhi autoritetit ose paguesi bëri një gabim dhe tregoi detajet e gabuara. Në këtë rast, organet tatimore duhet të kthejnë shumat e paguara në mënyrë të paligjshme.

Nëse kompania ka borxhe tatimore, atëherë një pjesë e kësaj pagese mund të shpenzohet për pagimin e tyre. Pjesa tjetër e parave do të kthehet. Për t'u kthyer, duhet të paraqisni një kërkesë në Shërbimin Federal të Taksave, i cili është shkruar në formë falas. Ai përcakton rrethanat, i bashkëngjit një letër mbështetëse dhe tregon detajet e bankës.

Deklarata vijondepozitojnë brenda 1 muaji nga data e fshirjes së paligjshme. Nëse kjo periudhë humbet, atëherë kthimi është i mundur vetëm me vendim gjykate. Kjo ofrohet për 3 vjet. Aplikimi shqyrtohet brenda 10 ditëve. Më pas jepet 1 muaj për të kthyer shumën në llogarinë rrjedhëse.

Hartimi i një aplikacioni

Për të dërguar një letër për një rimbursim të një mbipagese të tatimit, duhet të plotësoni një aplikim. Nëse paguesi aplikon për shërbimin fiskal, atëherë aplikimi shqyrtohet nga Shërbimi Federal i Taksave. Dokumentacioni duhet të bëhet me kujdes. Duhet të specifikoni arsyen për të cilën keni nevojë për kthim. Mbipagesa e tatimit mbi të ardhurat ose pagesa të tjera kryhet në të njëjtën mënyrë. Aplikimi duhet të përfshijë detajet e mëposhtme:

1. Emri i degës së Shërbimit Federal të Taksave.
2. Adresa e vendndodhjes së autoritetit.
3. Emri i organizatës, emri i plotë i aplikantit ose sipërmarrësit individual.
4. Fondacioni.
5. CBC dhe data e pagesës.
6. OKTMO dhe shuma e paguar.
7. Sasia e fondeve që do të kthehen.
8. Detajet e llogarisë ku duhet të dërgoni tarifën.

Në fund është data dhe nënshkrimi i aplikantit. Nëse paguesi është një individ, atëherë duhet të regjistrohet TIN-i i paguesit. Duke treguar arsyen, duhet t'i referoheni konfirmimit të pagesës dhe dokumentit. Kështu bëhet aplikimi për mbipagesë të taksës së transportit dhe pagesave të tjera.

Nëse zyra e taksave nuk i kthen paratë - çfarë të bëni?

Autoritetet tatimore mund të vonojnë përpunimin e aplikimit dhe procedurën e kthimit. Atëherë nuk ka nevojë të humbni kohë, duhet të veproni në mënyrë aktive. Së pari ju duhet të kontrolloni nëse gjithçka në dokument është e saktë. Nëse autoritetet tatimore refuzojnë të pranojnë aplikacionin, atëherë duhet ta dërgoni atë me postë të regjistruar ose nëpërmjet internetit. Në rastin e fundit, duhet të ketë një EDS të kualifikuar.

Gjatë një bisede me një punonjës të Shërbimit Federal të Taksave, duhet përmendur se Kodi Tatimor cakton një afat për rimbursimin e taksave brenda një muaji nga data e marrjes së aplikimit. Nëse pas kësaj periudhe tatimore nuk është marrë asnjë veprim, ankesat duhet të shkruhen. Kjo duhet të bëhet vetëm me shkrim, me postë. Sipas ligjit, përgjigja duhet të jetë edhe me shkrim. Nuk është e nevojshme të telefononi dhe ta zgjidhni me gojë çështjen. Këto ankesa nuk regjistrohen, përveç kësaj, ata mund të thonë çdo gjë që është e përshtatshme dhe gjatë gjykimit nuk do të jetë e mundur të regjistrohet kjo në çështje.

Nëse afatet kanë kaluar dhe nuk ka pasur kthim, duhet të bëni një kërkesë në gjykatë. Rregullon kërkesat për kthimin jo vetëm të tepricës, por edhe të interesit për vonesë. Siç tregon praktika, zakonisht të gjitha rastet zgjidhen në drejtim të paguesit. Gjykata pranon tatim-taksen vetem ne rast shkeljesh ne ekzekutimin e dokumentacionit.

Dokumentet

Kur paguani tatimin mbi pronën ose ndonjë pagesë tjetër, duhet të përgatiten disa dokumente:

1. Pasaport.
2. Letra pagese.
3. Detajet e llogarisë.
4. TIN.
5. Certifikata e regjistrimit.
6. Deklaratë tatimore.
7. Dokumente që konfirmojnë nevojën për të paguar tatimin.

Nuk nevojiten dokumente të tjera. Kopjet e këtyre dokumenteve janë bashkangjitur. Informacion i saktë përletrat që nevojiten gjatë verifikimit të korrektësisë së pagimit të taksave, duhet t'i mësoni nga Shërbimi Federal i Taksave. Ata do t'ju kërkojnë informacion për të gjitha pagesat.

Kushtet për individë

Në këtë rast vlejnë të njëjtat afate si për organizatat. Me cilin FTS duhet të kontaktoj? Kërkesa i paraqitet organit që mban evidencën tatimore të organizatës ose qytetarit. Me fjalë të tjera, të gjitha institucionet tatimore në të cilat paguesi është i regjistruar duhet të pranojnë aplikime. Prandaj, mund të kontaktoni:

1. Në vendin e regjistrimit të shoqërisë.
2. FTS kontabiliteti për zyrën qendrore të kompanisë.

Individët duhet të kontaktojnë shërbimin në vendin e regjistrimit ose të qëndrimit të përkohshëm. Nëse një person nuk është i regjistruar në organet tatimore, ai nuk mund të kërkojë rimbursim nëpërmjet Shërbimit Federal të Taksave.

Interesi për vonesa

Institucionet kanë të drejtë të marrin shumën e mbipagesës me interes nëse fondet nuk janë kthyer në kohë. Pastaj inspektorët marrin një vendim për kthimin dhe dërgojnë një urdhër në Departamentin e Thesarit të Rusisë (klauzola 8, neni 78 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Dhe inspektorët kontrollojnë vetëm saktësinë e llogaritjes së interesit, nëse ka një gabim. Për të marrë interes, organizata nuk ka nevojë të kontaktojë shtesë me inspektimin. Me aplikim, interesi llogaritet për vonesën.

Kështu, rimbursimi i taksave të paguara më tepër kontrollohet plotësisht me ligj. Paguesit kanë të drejtë të aplikojnë për transferimin e fondeve ose kompensimin e tyre kundrejt tarifave të tjera. Dhe për vonesën, kërkohet kompensimi.