Taksa mbi shitjen e një apartamenti: veçoritë, llogaritja e shumës dhe kërkesat

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Shitja e një apartamenti mund të jetë e nevojshme për arsye të ndryshme, por në të njëjtën kohë, çdo person është i interesuar nëse kërkohet të paguajë taksë për shitjen e një apartamenti. Në fakt, pas përfundimit të këtij procesi, një qytetar përfiton një të ardhur të caktuar, nga e cila duhet të vendoset një tarifë. Por në të njëjtën kohë, ekzistojnë disa kushte në të cilat nuk ka nevojë të transferohet tatimi. Secili shitës duhet të kuptojë se sa kohë duhet për të zotëruar një apartament në mënyrë që pas shitjes së tij, të mos keni nevojë të paguani një tarifë. Gjithashtu, merret parasysh mundësia e përdorimit të një zbritjeje për të ulur bazën tatimore.

Sa taksohet?

Së pari, duhet të kuptoni se cila është tarifa. Çdo pronar që ka shitur pasuri të paluajtshme ose një pjesë të saj duhet të dijë se çfarë takse i nënshtrohet shitjes së një apartamenti dhe nëse i kërkohet të paguajë këtë tarifë.

Llogaritja përdor shumën e përcaktuar në kontratën e hartuar për shitjen e objektit. Nuk është e pazakontë që shitësit të kërkojnë nga blerësit një shumë më të ulët në këtë marrëveshje,gjë që do t'i lejojë ata të shmangin pagesën e tatimit kur përdorin zbritjen. Kjo solli nevojën për ndryshimin e ligjit, ndaj tani nuk merret parasysh vetëm çmimi i shitjes, por edhe vlera kadastrale e objektit. Nëse është më e lartë se vlera që disponohet në kontratë, atëherë është me çmimin kadastral që llogaritet shuma e taksës.

Ndryshime të tilla justifikohen me faktin se është e nevojshme të zvogëlohet numri i transaksioneve mashtruese, qëllimi kryesor i të cilave është evazioni fiskal. 13% të tjera ngarkohen nga shuma e zbuluar. Baza tatimore mund të ulet kur përdoret zbritja.

Rregullorja legjislative

Kërkesa për të paguar tatimin mbi të ardhurat e marra nga shitja e pasurive të paluajtshme rregullohet me rregullore të ndryshme. Këto përfshijnë Art. 117 dhe Art. 220 i Kodit Tatimor, si dhe Ligji Federal Nr. 382.

Dokumentet përcaktojnë nëse taksa mbi shitjen duhet të paguhet për shitjen e një apartamenti, si përcaktohet tarifa dhe në çfarë rrethanash shitësit përjashtohen nga procesi.

Kur nuk paguhet taksa?

Ka disa kushte në të cilat njerëzit që shesin pasuri të paluajtshme nuk duhet të paguajnë tatimin mbi të ardhurat e tyre. Taksa pas shitjes së një apartamenti nuk paguhet (për arsye të ndryshme) vetëm nëse ka dëshmi të këtyre rrethanave. Nuk keni nevojë të llogarisni dhe paguani tarifën në situatat:

• pas blerjes së banesës, shitësi e zotëronte apartamentin për më shumë se pesë vjet;
• pas marrjes së banesës me trashëgimi, si rezultat i hartimitdhuratë ose me vendim gjykate, duhet të prisni 3 vjet, në mënyrë që më vonë ta shesni objektin me përjashtim tatimor;
• nëse apartamenti është shitur me një çmim më të ulët se çmimi i blerjes së tij, pasi është e nevojshme të paguhet tatimin mbi të ardhurat, por do të duhet të vërtetoni zyrtarisht se shitësi vërtet nuk ka bërë fitim, për të cilin kontratat për blerja dhe shitja e banesave janë përdorur;
• Vlera e pasurive të paluajtshme është më pak se 1 milion rubla, pasi çdo shitës i një prone mund të përfitojë nga një zbritje prej 1 milion rubla, dhe është me këtë shumë që baza tatimore reduktohet, prandaj, me një çmim të ulët për strehim, nuk keni nevojë të paguani një tarifë.

Nënvlerësimi i paarsyeshëm i kostos së banesave nuk mund të zbatohet më. Kjo për faktin se taksa për shitjen e një apartamenti për individë mund të llogaritet në bazë të vlerës kadastrale, nëse është më e lartë se çmimi i shitjes së objektit.

Kur duhet të transferohen fondet?

Tarifa për vitin e ardhshëm. Ndaj nëse apartamenti shitet në vitin 2017, dhe njëkohësisht bëhet i nevojshëm llogaritja dhe transferimi i tarifës, atëherë duhet të kalojë në buxhet para datës 15 korrik 2018.

Nëse ka vonesa, ngarkohen gjoba që rrisin ndjeshëm shumën totale që duhet të transferohet në buxhet.

Sa kohë duhet për të zotëruar një apartament për të mos paguar taksa pas shitjes së tij?

Ndryshime të rëndësishme u bënë në vitin 2016, kështu që tani të gjithë njerëzit duhet të dinë se si ta përcaktojnë saktë këtë periudhë,se nuk mbajnë përgjegjësi për shkelje. Rregullat bazë përfshijnë:

• nëse prona është blerë pas vitit 2016, atëherë duhet të prisni 5 vjet për ta shitur pa pasur nevojë të paguani një tarifë;
• nëse objekti është marrë në bazë të transaksioneve të tjera në të cilat marrësi i banesës nuk ka shpenzuar para, për shembull, banesa është marrë me trashëgimi ose është dhuruar në bazë të një dhurimi të hartuar saktë, atëherë mund të shitet pa taksa në tre vjet.

Taksa për shitjen e një apartamenti në pronësi më pak se 3 vjet do të duhet të paguhet pa dështuar. Në këtë rast, numërimi mbrapsht fillon nga momenti kur një qytetar merr një dokument që konfirmon të drejtën e tij për pasuri të paluajtshme. Për shembull, nëse një objekt blihet në bazë të kontributeve të aksioneve, atëherë numërimi mbrapsht duhet të kryhet nga momenti kur është bërë pagesa e fundit.

A duhet të paguaj taksë për banesat e dhuruara ose të trashëguara? po, nëse kanë kaluar më pak se tre vjet nga përdorimi i kësaj prone dhe ju dëshironi ta shisni atë. Le të themi se keni një apartament për 3 vjet. Në këtë rast, taksa e shitjes nuk do të duhet të llogaritet dhe transferohet, por në të njëjtën kohë është e nevojshme të paraqisni në Shërbimin Federal të Taksave dëshmi se kanë kaluar vërtet më shumë se tre ose pesë vjet.

A mund ta ulem çmimin?

Çdo person që shet pasuri të paluajtshme dëshiron të shmangë taksimin. Shumë njerëz preferojnë të mos paguajnë taksë për shitjen e një apartamenti me arsyetimin se ata qëllimisht nënvlerësojnë shitjetçmimi i objektit, kështu që kur përdoret zbritja, ose nuk ka fare taksë, ose ka një shumë të vogël.

Kjo metodë nuk është përdorur që nga viti 2016. Kjo për faktin se para llogaritjes së tarifës, punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave krahasojnë dy tregues të përfaqësuar nga çmimi i shitjes dhe vlera kadastrale e objektit. Llogaritja bazohet në shumën që do të jetë më e madhe. Prandaj, shmangia e taksimit në këtë mënyrë nuk do të funksionojë. Taksa për shitjen e një apartamenti të ri që është blerë ose marrë më pak se tre ose pesë vjet më parë do të duhet të paguhet në çdo rast.

Si të mos paguani tatimin kur zotëroni një apartament për më pak se 5 vjet?

Ka disa mundësi që ju lejojnë të mos e paguani këtë tarifë, edhe nëse apartamenti është në pronësi të një personi për më pak se pesë vjet. Taksa e shitjes së apartamenteve nuk paguhet në kushtet dhe situatat e mëposhtme:

• blerë pronën përpara vitit 2016, kështu që ende është subjekt i kushtit që duhet të prisni tre, jo pesë vjet, për të qenë në gjendje ta shisni atë pa paguar një tarifë;
• banesa është marrë si dhuratë ose trashëgimi, ndaj nuk është paguar asnjë fond për të nga një qytetar, gjë që çon në faktin se mjafton të posedosh objektin vetëm për 3 vjet, pastaj ta shesë dhe jo. paguaj taksën;
• shitësi mund të dëshmojë se nuk ka bërë fitim në dy transaksione brenda tre viteve, kështu që ai e ka shitur objektin me një çmim pak më të ulët se sa është blerë fillimisht, por në kushte të tilla është e rëndësishme që çmimi i shitjes nuk ishte nën kadastralekostoja e apartamentit;
• transaksionet bëhen në lidhje me banesat e lira, kështu që çmimi i tij kadastral dhe i shitjes është nën 1 milion rubla, gjë që çon në faktin se për shkak të përdorimit të zbritjes, baza tatimore është plotësisht negative.

Të gjitha kushtet e mësipërme duhet të vërtetohen nga një qytetar duke përdorur shkresa zyrtare, prandaj kërkohet të paraqesë dokumentacionin përkatës pranë Shërbimit Federal të Taksave.

Nuancat e shitjes së një apartamenti të marrë nga trashëgimi

Nëse një qytetar merr pronë me trashëgimi, atëherë ai duhet të paguajë një detyrë shtetërore, në varësi të vlerës së objektit, si dhe të merret me një regjistrim të gjatë të një apartamenti. Përveç kësaj, për regjistrimin e tij në pronë, duhet të paguani një tarifë prej 2 mijë rubla. Shpesh, pas regjistrimit, një person ka një dëshirë për të shitur objektin. Duhet pasur parasysh se në kushte të tilla do të duhet të paguhet taksa për shitjen e një apartamenti të trashëguar.

Së pari duhen vlerësuar disa faktorë:

• përcaktohet sa është madhësia e vlerës kadastrale të pronës, pasi ky është treguesi që do të përdoret për llogaritjen e taksës nëse apartamenti shitet me çmim më të ulët;
• 1 milion rubla zbritet nga shuma e marrë, e përfaqësuar nga zbritja;
• llogaritet nga kjo vlerë prej 13% për të përcaktuar se çfarë shume do të duhet t'i paguhet buxhetit, pasi nëse është shumë e madhe, shpesh këshillohet të prisni tre vjet për të shitur më pas objektin pa taksa.

Vlera kadastrale ende nuk është llogaritur për të gjitha banesat. Kjo për faktin se përcaktohet vetëm nga një komision i posaçëm i përbërë nga punonjës të kualifikuar të BTI, prandaj, shpesh ky tregues nuk është përcaktuar ende për një objekt specifik. Në këtë rast, trashëgimtari do të duhet të urdhërojë vetë një vlerësim të tillë, i cili sjell kosto shtesë.

Cili është zbritja e sugjeruar?

Çdo person që planifikon të shesë një apartament apo edhe një dhomë duhet të kujtojë se ka mundësinë të përdorë një zbritje tatimore. Standardi për të gjitha apartamentet është 1 milion rubla. Sa taksë do të paguhet për shitjen e apartamentit në këtë rast?

Për shembull, një apartament u shit për 3.4 milion rubla, dhe kjo shumë është më e lartë se vlera kadastrale e objektit. Transaksioni u krye brenda një viti pas blerjes së pronës. A duhet të paguaj taksë për shitjen e një apartamenti në këtë rast? Meqenëse nuk kanë kaluar ende tre ose pesë vjet nga regjistrimi i pasurisë së paluajtshme, tarifa duhet të llogaritet dhe transferohet saktë.

Fillimisht, llogaritet baza tatimore, për të cilën çmimi i shitjes zvogëlohet me shumën e zbritjes: 3, 4 - 1=2.4 milion rubla. Më tej, një taksë vendoset për këtë shumë: 2,4 milion x 13%=312 mijë rubla.

Mund të përdorni zbritjen për të ulur taksën për shitjen e një apartamenti vetëm nëse shitësi ka prova që fillimisht i ka shpenzuar paratë e tij për objektin. Kjo dëshmi mund të sigurohet nga dokumentet:

• transfertat e pagesave, në bazë të të cilave janë transferuar fondetnjë llogari tjetër, kështu që procedura për blerjen e objektit është kryer tërësisht përmes bankës;
• faturë që tregon transferimin e fondeve;
• një akt pranimi dhe transferimi i një objekti që tregon çmimin e kësaj prone;
• çeqe fiskale që mund të konfirmojnë jo vetëm blerjen e banesave, por edhe përfundimin e saj.

Vetëm pas përgatitjes së provave, mund të përdorni zbritjen.

Kur është e përshtatshme të tërhiqesh nga zbritja?

Shitësi i shtëpisë mund të vendosë nëse çmimi i shitjes do të ulet me shumën e zbritjes ose çmimin e blerjes së pronës. Për shembull, në vitin 2016, një apartament u ble për 2.3 milion rubla. Në vitin 2017, ajo shitet për 4.2 milionë rubla.

Nëse përdorni zbritjen, shuma e taksës për shitjen e apartamentit do të jetë e barabartë me: (4, 2 - 1) x 13%=416 mijë rubla.

Nëse përdorni një metodë që përfshin përcaktimin e fitimit aktual të marrë, atëherë shuma e tarifës do të jetë: (4, 2 - 2, 3) x 13%=247 mijë rubla.

Prandaj këshillohet që në një situatë të tillë të refuzohet zbritja për të ulur taksën për shitjen e banesës. Ligji i ri tregon se nëse nuk është e mundur të konfirmohet çmimi i blerjes së një objekti, atëherë në çdo rast, do të duhet të përdorni një zbritje.

Zbritja sigurohet vetëm një herë në vit, kështu që nëse një person kryen disa transaksione njëherësh në një vit, atëherë vlen mundësia për të ulur bazën tatimore vetëm për një apartament.

Për më tepër, kur blini një shtëpi, mund të mbështeteni në një rimbursim tatimor. Është llogaritur në bazë tëshpenzimet:

• shuma për të cilën është blerë apartamenti;
• shpenzimet për ndërtimin e objektit;
• blerja e tokës në të cilën është ndërtuar shtëpia;
• shlyerje e interesit të kredisë, nëse është dhënë një kredi hipotekore për blerjen e banesave.

Zbritja maksimale e pasurisë sigurohet në shumën prej 260 rubla. deri në 390 mijë rubla mund të kthehen nga çmimi i blerjes ose ndërtimit, si dhe për interesin e hipotekës.

Si llogaritet çmimi kadastral i një objekti?

Shumë njerëz nuk dinë për risitë në legjislacion, ndaj po përpiqen të ulin bazën tatimore duke shitur pasuri të paluajtshme me kosto të ulët. Ata negociojnë me blerësit në mënyrë që kontrata të përmbajë një shumë jo më të madhe se 1 milion rubla. Kur përdorni zbritjen, rezulton se baza tatimore përfaqësohet nga një vlerë negative.

Por tani organet tatimore në një situatë të tillë përdorin jo vetëm treguesin që tregohet në kontratën e shitjes, por edhe çmimin kadastral për të përcaktuar taksën për shitjen e një apartamenti. Ligji tregon se nëse vlera kadastrale tejkalon vlerën e disponueshme në dokument, atëherë tarifa llogaritet mbi të.

Për shembull, një qytetar bleu një apartament për 1.5 milion rubla. Çmimi i saj kadastral është 1.3 milion rubla. Pas një viti pronësie, një person vendos të shesë objektin për 1.6 milion rubla. Ai pajtohet me blerësin që kontrata duhet të tregojë shumën prej 900 mijë rubla. Gjatë llogaritjes së taksës, punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave marrin parasysh çmimin kadastral të objektit, pasi ai është më i lartë se çmimi i shitjes. Në këtë rast, kur përdorni zbritjen, madhësiataksa do të jetë e barabartë me: (1, 3 - 1) x 13%=39 mijë rubla.

Numancat e përpilimit të një deklarate

Nëse një person zotëron pasuri të paluajtshme më pak se data e caktuar, atëherë ai jo vetëm që duhet të llogarisë dhe paguajë tarifën, por edhe të hartojë dhe dorëzojë një deklaratë në Shërbimin Federal të Taksave. Nuk kërkohet të gjenerohet ky dokument në situatat:

• apartamenti nuk shitet, por këmbehet ose i dhurohet një personi tjetër, pasi objekti transferohet pa pagesë ose pa pagesë shtesë, kështu që qytetari thjesht nuk ka të ardhura nga të cilat mund të llogaritet taksa.;
• objekti që shitej i përkiste një personi për më shumë se tre ose pesë vjet, në varësi të mënyrës se si u ble.

Në situata të tjera, është e rëndësishme jo vetëm të paguash tatimin, por edhe të dorëzosh një deklaratë. Kjo është e nevojshme vetëm nëse baza tatimore është pozitive.

Është e rëndësishme të kuptohet jo vetëm nëse qytetarët paguajnë tatimin për shitjen e një apartamenti, por edhe se si bëhet deklarimi. Rregullat për përpilimin e tij përfshijnë:

• trego periudhën për të cilën është krijuar dokumenti;
• është regjistruar informacioni personal rreth tatimpaguesit;
• Futen të dhënat se si është marrë apartamenti, sa kohë ka qenë në dispozicion të qytetarit, me çfarë çmimi është blerë dhe shitur;
• fut informacion në lidhje me zbritjen e zbatueshme;
• jep rregullat e llogaritjes së taksave.

Në bazë të informacionit nga deklarata, paguhet një tarifë.

Si është dorëzuar deklarata?

Dokumenti është paraqitur nëFTS në mënyra të ndryshme:

• vizitimi i zyrës së Shërbimit Federal të Taksave për të dorëzuar dokumentin te një specialist, pas së cilës jepet një njoftim dhe një faturë tatimore;
• dërgimi i dokumentacionit me postë;
• përdorimi i internetit;
• duke përdorur ndihmën e një ndërmjetësi i cili duhet të ketë një prokurë të noterizuar.

Nuk keni nevojë të hartoni një dokument nëse rezultati i llogaritjes është se nuk keni nevojë të paguani tatimin. Këtu përfshihen rastet kur, pas përdorimit të zbritjes, fitohet një vlerë negative e bazës tatimore, pasi ky fakt nuk duhet të provohet nga tatimpaguesi në bazë të Artit. 229 NK. Ai thotë se nëse të ardhurat nuk janë të tatueshme, atëherë ato mund të mos raportohen nga taksapaguesit.

Përgjegjësia për mospagimin e tarifës

Nëse tatimpaguesi bën një gabim ose thjesht me qëllim nuk paguan tatimin mbi të ardhurat personale pas shitjes së banesës, kjo çon në faktin se qytetari vihet në përgjegjësi administrative ose penale.

Masa e përgjegjësisë varet nga ashpërsia e krimit dhe shuma e taksës. Prandaj, mund të vendoset një gjobë deri në 100 mijë rubla. apo edhe burgim deri në tre vjet. Prandaj, është e nevojshme të bëhet një deklaratë në kohën e duhur para datës 30 prill, si dhe të paguhet tarifa para datës 15 korrik. Nëse nuk ka fonde në datën 16, atëherë tarifohet një gjobë prej 5% për çdo muaj vonesë, kështu që në gjashtë muaj do të duhet të paguani jo vetëm taksën, por edhe 30% të saj. Niveli minimal i një gjobe të tillë është 1 mijë rubla.

Kështu, çdo person duhetdini se çfarë taksash duhet të paguani kur shisni / blini një apartament në mënyrë që të bëni kontribute në kohë në buxhet. Kjo do të shmangë përgjegjësi të konsiderueshme për shkelje të rënda. Në të njëjtën kohë, duhet të kuptoni kushtet e pronësisë, mundësinë e përdorimit të zbritjes dhe nuancat e tjera të llogaritjes.