51. Llogaria 51. Llogaritë e debituara 51

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Çdo aktivitet ekonomik i një organizate është i pamundur pa lëvizjen e flukseve financiare. Paraja e gatshme është e përfshirë në të gjitha proceset që ndodhin në ndërmarrjet e çdo forme të pronësisë. Blerja e kapitalit qarkullues, investimi në mjete fikse të prodhimit, shlyerjet me buxhete të niveleve të ndryshme, themeluesit, punonjësit e ndërmarrjes - të gjitha veprimet prodhuese dhe administrative kryhen me ndihmën e parave dhe për marrjen e tyre.

Llojet e vendbanimeve

Në praktikë, përdoren dy lloje kryesore pagesash - para në dorë dhe pa para. Paratë, si rregull, përdoren për shuma të vogla të fluksit të parave - këto janë pagesa të përgjithshme që mund të bëhen përmes arkës së kompanisë. Për bizneset e vogla me qarkullim të ulët dhe të ardhura modeste, përdorimi i parave të gatshme është alternativa më e mirë. Kompanitë e mëdha kanë më shumë gjasa të miratojnë një sistem pa para; siç tregohet nga rezultatetpërdorimi, është shumë më efikas, më i shpejtë dhe më i lirë sesa të punosh me sasi të mëdha parash. Prandaj, sot 98% e të gjitha pagesave bëhen përmes sistemit bankar, pa para në dorë.

Reflektimi i sistemit pa para në kontabilitet

Për analiza, planifikim, kontabilitet, transferim pa para, ndërmarrja hap një llogari sintetike, bilanci 51. Është aktive, që do të thotë se fondet në hyrje pasqyrohen në debi, shpenzimi i burimeve financiare është në krediti. U krijuan 51 llogari për të llogaritur asetet më të lëvizshme të kompanisë - fondet pa para. Në bilanc pasqyrohet në formë të përgjithësuar, bilanci (bilanci) përcaktohet çdo ditë për menaxhimin operacional të financave. Kontabiliteti analitik mbahet veçmas për çdo zë të të ardhurave dhe shpenzimeve. Një organizatë mund të hapë njëkohësisht numrin e kërkuar të llogarive në një ose më shumë institucione krediti. Pavarësisht nga numri i tyre, të gjitha informacionet për lëvizjen e pacave përmblidhen dhe afishohen në 51 llogari. Bilanci (bilanci) formohet sipas formulës: bilanci në fillim + qarkullim në debi të llogarisë - qarkullim në kredi. Rezultati i marrë është shuma e fondeve në dispozicion (aktualisht). Kreditohet në 51 llogari si bilanc i debitit të hapjes për periudhën e ardhshme.

Llojet e pagesave pa para

Të gjitha transaksionet e shlyerjes dhe pagesave kryhen nga banka me të cilën organizata ka lidhur një marrëveshje për mirëmbajtjen e llogarisë. Baza për të bërë tërheqje ose transferta fondesh ështënjë njoftim me shkrim të pronarit, i cili kontrollohet nga punonjësit e bankës për respektimin e normave ligjore dhe formularëve të unifikuar. Organizata-pronar i fondeve zgjedh vetë formën e pagesës pa para, bazuar në detyrimet kontraktuale të palëve specifike. Më shpesh, kompania paguese, duke përdorur dokumentin e duhur, i jep bankës një urdhër për të tërhequr (fshirë, transferuar) fonde pa para nga llogaria në favor të palës së specifikuar. Shlyerjet e pakushtëzuara përdoren më rrallë, konfirmimi i të cilave nuk kërkohet nga pronari i aktivit. Tërheqjet e parave për nevojat e veta bëhen nga organizata duke përdorur çeqe. Mbajtësit e llogarive bankare marrin kufirin e kërkuar të çeqeve në bazë të një aplikacioni. Fletët e fletores së çeqeve të mbushura dhe të vërtetuara me nënshkrimet dhe vulat e duhura mund të përdoren gjithashtu për shlyerjet e ndërmarrjes-pronarit të llogarisë me organizatat kontraktore, furnitorët, etj. Në këtë rast, çeku i lëshohet organizatës ose individit (përfaqësuesi i saj) dhe arkëtohet me paraqitjen tek paguesi i bankës.

Rrjedha e dokumentit në llogarinë rrjedhëse

51 llogaria mbahet në bazë të një deklarate bankare. Dokumentet i bashkëngjiten të detyrueshme, të cilat shërbejnë si urdhër për lëvizjen e fondeve në një llogari të caktuar të ndërmarrjes. Të gjitha fshirjet, transfertat që ka bërë pronari i pasurisë gjatë periudhës së deklaratës konfirmohen me një kopje të urdhërpagesës ose kërkesës dalëse. Cung i çekut shërben si justifikim për tërheqjen e parave të gatshme. Regjistrimi i aplikantëveshumat nga ndërmarrja pronare (dorëzimi i një pjese të të ardhurave në para) fiksohet me urdhër bankare. Fondet e marra nga blerësit dhe debitorët e tjerë, në kuadër të detyrimeve kontraktuale, konfirmohen me një kopje të urdhërpagesës në hyrje të organizatës paguese. Të gjitha dokumentet për lëvizjen e parave pa para përpilohen në përputhje të plotë me formularët dhe kërkesat e unifikuara të bankës, të vërtetuara me nënshkrimet e personave të autorizuar dhe vulën e organizatës.

Debit

Llogaritë e debitit 51 janë një pasqyrim i marrjes së fondeve. Regjistrimi vjen nga burimet e mëposhtme:

• Zyra e arkës së ndërmarrjes (D 51, K 50) - kjo hyrje bëhet kur paratë e gatshme kreditohen në llogarinë rrjedhëse nga arka.
• Shlyerjet me palët (D 51, K 62/60/76) - llogaria kreditohet me shumën nga blerësit, debitorët e tjerë, nga furnitorët (kthimi i paradhënies, fondet e transferuara tepër, shlyerjet e kërkesave).
• Kreditë, kreditë, kreditë (D 51, K 66) - operacioni kryhet në rast të marrjes së fondeve të marra hua në llogarinë rrjedhëse.
• Kur zgjidhet me aksionerët, pronarët (D 51, K 75) - fondet e themeluesve janë kontribuar (si kapital qarkullues ose me një rritje të kapitalit të autorizuar).
• Zgjidhjet me buxhetet dhe organizatat ekstra-buxhetore (D 51, K 68, 69) - renditen taksat e mbipaguara ose shumat e mbështetjes sociale për popullatën (përfitimet, pushimet mjekësore, etj.).

Qarkullimi i debitit është përmbledhur për periudhën raportuese dhe është një tregues i përgjithësuar i të ardhuravefonde në llogarinë bankare të kompanisë. Një analizë bilanci ose llogarie përdoret për të analizuar arkëtimet sipas zërit.

Lëvizja e kredisë

Kredia e llogarisë 51 formohet nga fshirjet (shpenzimet) e fondeve jo-cash të ndërmarrjes. Qarkullimi i kredisë tregon shumën totale të transfertave, fshirjeve dhe tërheqjeve të parave të depozituara në llogarinë 51. Regjistrimet e kredisë janë si më poshtë:

• Tërheqja e parave të gatshme (D 50, K 51) - fondet e marra në arkën e ndërmarrjes tërhiqen nga llogaria rrjedhëse (arkëtimi ndodh në mënyrë të kufizuar, duke treguar artikullin e shpenzimeve). Më shpesh, organizatat përdorin një pjesë të fondeve për të paguar pagat ose për nevoja shtëpiake.
• Lëvizja e pa parave (D 51/55, K 51) - kjo korrespondencë kryhet kur transferoni një pjesë të fondeve në një llogari tjetër ose për hapjen e letrave të veçanta të kredisë të destinuara për shlyerje me palët.
• Pagesa për furnitorët, kontraktorët dhe kreditorët e tjerë (D 60/62/76, K 51) - transferimi i shumës së aktiveve nga llogaria rrjedhëse te palët (për mallra dhe shërbime, kthime të produkteve, etj.).
• Llogaritjet për kreditë, huatë dhe kreditë (D 66, K 51) - transferohet interesi për përdorimin e fondeve të huazuara ose shlyhen borxhet për kreditë.
• Përmbushja e detyrimeve ndaj buxheteve të niveleve të ndryshme dhe fondeve ekstrabuxhetore (D 68/69, K 51) - në varësi të tatimit ose fondit, në korrespondencë tregohen nënllogaritë përkatëse.
• Paga (D 70, K 51) - paga e transferuarpunonjës.
• Zgjidhjet me themeluesit (D 75, K 51) - sipas rezultateve të aktiviteteve, pagesat u janë bërë themeluesve.