Llogaritë e arkëtueshme dhe llogaritë e pagueshme është Raporti i llogarive të arkëtueshme ndaj llogarive të pagueshme. Inventari i të arkëtueshmeve dhe të pagueshmeve

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Në botën moderne zëra të ndryshëm kontabël zënë një vend të veçantë në menaxhimin e çdo ndërmarrje. Materiali i paraqitur më poshtë trajton në detaje detyrimet e borxhit nën emrin "të arkëtueshme dhe të pagueshme". Ky është një nga nenet më të rëndësishme që është përgjegjës për respektimin e marrëveshjeve financiare midis dy organizatave, pasi edhe mospërputhja minimale me anën e një marrëveshjeje ndikon menjëherë në raportin e të arkëtueshmeve ndaj të pagueshmeve për secilin prej subjekteve juridike në fjalë.

Borxhet

Qarkullimi i aktiviteteve ekonomike dhe financiare të çdo ndërmarrje moderne është arsyeja që ka të arkëtueshme dhe të pagueshme. Këto mund të jenë fonde të marra nga vendbanimet për çdo vlerë materiale, shërbim të ofruar; si dheprodhohen dhe shiten produkte në formën e të gjitha llojeve të mallrave etj. Të gjithë zërat e mësipërm pasqyrohen në kontabilitet. Kështu, të arkëtueshmet dhe të pagueshmet janë detyrime borxhi të organizatave të tjera ndaj ndërmarrjes në fjalë. Le t'i hedhim një vështrim më të afërt secilit prej këtyre koncepteve në mënyrë që të kuptojmë më plotësisht ndryshimin midis tyre.

Llogari të pagueshme

Ky term përfaqëson të gjitha llojet e borxheve të një ndërmarrje të caktuar në shqyrtim ndaj individëve të tjerë ligjorë ose bashkëpunëtorë, sipërmarrësve individualë dhe shërbimeve të tjera të lidhura. Prandaj, borxhet e organizatës ndaj furnitorëve të lëndëve të para ose produkteve të gatshme, të cilat më pas do të përfshihen në procesin kryesor të prodhimit, mund t'i atribuohen me siguri kategorisë së përshkruar më sipër; kontraktorëve - për shërbimet dhe punët e ofruara prej tyre; punonjësve të tyre (pagat për punën e tyre në dobi të ndërmarrjes). Përveç kësaj, ky zë kontabël përfshin pagesa të ndryshme për fondet jashtë buxhetit dhe buxhetin.

Llogaritë e pagueshme nënkupton detyrime që lindin gradualisht dhe në mënyrë të vazhdueshme me ngritjen dhe zhvillimin e mëtejshëm të veprimtarisë ekonomike të ndërmarrjes në fjalë. Një nga borxhet e para mund të konsiderohet borxhi ndaj themeluesve. Ato shfaqen në momentin e krijimit të statutitkapitale. Më pas, ka të gjitha llojet e detyrimeve ndaj institucioneve të ndryshme bankare. Besohet se pas tyre formohen borxhe ndaj furnitorëve, pasi janë ata që ofrojnë të gjitha materialet e nevojshme për të filluar punën. E katërta në këtë listë janë zbritjet tatimore të bazuara në performancë.

Llogari të arkëtueshme

Ky koncept nënkupton të gjitha detyrimet e çdo institucioni që përfaqëson persona juridikë, si dhe individë që veprojnë si individë, ndaj ndërmarrjes në fjalë. Në këtë rast, debitorët quhen debitorë. Kjo kategori tradicionalisht përfshin borxhet e përfaqësuesve përgjegjës për fondet e lëshuara ndaj tyre; detyrimet e klientëve dhe blerësve të produkteve ose shërbimeve të gatshme të ofruara; shlyerjet e kredisë dhe më shumë. Është krejt e natyrshme kur raporti i të arkëtueshmeve dhe të pagueshmeve anon në favorin tonë. Është e natyrshme në psikologjinë njerëzore që është shumë më e këndshme të marrësh financa nga dikush sesa t'i japësh paratë e fituara me vështirësi dikujt. Megjithatë, në çdo rast nuk duhet të mbështeteni tërësisht në shumat që duhet të kthehen, sepse nëse ato nuk transferohen në kohë, ekziston rreziku që ndërmarrja të ketë humbje. Prandaj, është përgjegjësi e departamentit të kontabilitetit që të mbajë një regjistër të rreptë të të gjitha detyrimeve. Kjo do të thotë se është e nevojshme të kontrollohet afati i llogarive të pagueshme dhe pagesa e të arkëtueshmeve.

periudha e qarkullimit

Shpesh, llogaritjet financiare kërkojnë gjetjen e vlerës së mësipërme për funksionimin e mëtejshëm të suksesshëm të ndërmarrjes. Të gjitha të dhënat e nevojshme për këtë mund të merren nga bilanci i përpiluar periodikisht. Kështu, qarkullimi i të arkëtueshmeve dhe të pagueshmeve i nënshtrohet planifikimit dhe kontrollit të mëpasshëm. Sa më i lartë ky tregues, aq më e madhe zhvillohet dinamika pozitive. Qarkullimi karakterizohet nga tregues të likuiditetit dhe cilësisë. Ato ilustrojnë shpejtësinë e procesit në shqyrtim, me të cilin fondet e marra do të kthehen në para.

Treguesit kyç

Vlerësimi i të arkëtueshmeve dhe të pagueshmeve kryhet duke përdorur raportet e qarkullimit. Ato llogariten si raport i shumës së të ardhurave të marra me vlerën mesatare të detyrimeve. Për më tepër, treguesi i paraqitur mund të llogaritet në ditë. Në këtë rast, do të karakterizojë periudhën për të cilën fondet në fjalë bëjnë qarkun e tyre. Kështu, të arkëtueshmet dhe të pagueshmet janë pjesë përbërëse e kontabilitetit.

Raporti i qarkullimit të të arkëtueshmeve

Ky tregues llogaritet bazuar në të dhënat e mëposhtme: të ardhurat nga mallrat dhe shërbimet e shitura, borxhi mesatar. Për të gjetur koeficientin e dëshiruar, është e nevojshme vetëm të ndani vlerën e parë me të dytën. Falë llogaritjeve të tilla, është e mundur të zbulohet numri i herëformimi dhe përmbushja e detyrimeve për periudhën e studimit.

Raporti i qarkullimit të llogarive të pagueshme

Sigurisht, llogaritë e arkëtueshme dhe llogaritë e pagueshme të një ndërmarrje duhet të konsiderohen së bashku. Kjo do të mundësojë monitorimin dhe marrjen në kohë të masave për përmirësimin e rrethanave aktuale. Një situatë e pafavorshme është ajo në të cilën raporti i qarkullimit të llogarive të pagueshme do të tejkalojë ndjeshëm të arkëtueshmet.

Inventari i pronës

Inventari i llogarive të arkëtueshme dhe të pagueshme është i nevojshëm kryesisht për të verifikuar vërtetësinë e vlerave në llogaritë bankare të kompanisë. Për ta bërë këtë, duhet të krahasoni me kujdes të dhënat tuaja të kontabilitetit me vlerat e marra nga të ashtuquajturat palë. Më pas, hartohet një akt rakordimi i llogaritjeve të bëra më parë, i cili më pas dërgohet për miratim dhe nënshkrim tek autoritetet përkatëse. Është e rëndësishme t'i kushtohet vëmendje faktit që dokumentet e mësipërme nuk janë pika parësore nga e cila fillon inventarizimi i llogarive të arkëtueshme dhe të pagueshme, por përdoren vetëm për të konfirmuar ecurinë e çdo aktiviteti ekonomik. Në të vërtetë, gjatë rrjedhës së procesit në shqyrtim, gjendja financiare e asnjërës nga palët nuk i nënshtrohet ndryshimeve. Nënshkrimi i aktit të pajtimit tregon vetëm se pala tjetër njeh ekzistencën e një borxhi mes jush.

Efektiviteti i aktiviteteve të vazhdueshme

Si koha, ashtu edhe procedura për kryerjen e një inventarizimi përcaktohen nga drejtuesit e secilës ndërmarrje, prandaj, për organizata të ndryshme, këto procedura mund të kenë disa ndryshime. E ashtuquajtura "elita kontrolluese" nxjerr një urdhër që përshkruan të gjitha veprimet dhe periudhat e nevojshme. Sigurisht, kjo nuk ka të bëjë me regjistrimin e inventarit të detyrueshëm të kryer në fund të vitit që po largohet. Rezultati i aktiviteteve të tilla ju lejon të arrini shumë qëllime. Ne rendisim disa prej tyre:

1) sqarim i të arkëtueshmeve për produktet e shitura por të papaguara ende (mallra ose shërbime);

2) rregullimi i llogarive të pagueshme për artikujt e mësipërm;

3) përcaktimi i periudhave të kufizimit për secilën palë individuale, ndërkohë që është e nevojshme të merren parasysh të gjitha kontratat dhe marrëveshjet e lidhura ndërmjet palëve të përfaqësuara;

4) identifikimi i bilanceve të llogarive të tjera të pagueshme dhe të arkëtueshme në lidhje me një datë specifike të inventarit të pronës.