Për çfarë mund të marr zbritjet tatimore? Ku të merrni një zbritje tatimore

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Legjislacioni i Federatës Ruse i lejon qytetarët të aplikojnë për zbritje të ndryshme tatimore. Ato mund të lidhen me blerjen ose shitjen e pronës, zbatimin e mekanizmave të mbrojtjes sociale, aktivitetet profesionale, trajnimin, trajtimin mjekësor, lindjen e fëmijëve. Cilat janë specifikat e zbritjeve tatimore më të kërkuara nga qytetarët rusë?

Shikime

Për çfarë mund të marr zbritje tatimore në përputhje me legjislacionin e Rusisë? Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikon grupin e mëposhtëm të tyre: standarde, të paguara për fëmijë, pronë, sociale, profesionale, si dhe ato që llogariten për faktin e humbjeve që lidhen me qarkullimin e letrave me vlerë. Katër llojet e para të zbritjeve janë më të kërkuarat.

Metodat e marrjes

Si llogariten dhe paguhen zbritjet tatimore? Legjislacioni rus parashikon dy mekanizma përkatës. Sipas të parës, zbritja llogaritet dhe paguhet një herë në vit në fund të periudhës tatimore në bazë të pagesave të bëra tashmë në thesar në formën e tatimit mbi të ardhurat personale (nga pagat dhe të tjeratë ardhurat).

Mekanizmi i dytë supozon se një qytetar ligjërisht nuk mund t'i paguajë shtetit tatimin mbi të ardhurat personale për një periudhë të caktuar dhe nga shuma të caktuara të ardhurash. Në varësi të llojit specifik të zbritjes, zbatohet një ose një skemë tjetër.

Kush ka të drejtën e zbritjes

Ky lloj preferencash tatimore mund t'u jepet qytetarëve që marrin të ardhura që tatohen me një normë prej 13%. Më shpesh është, siç e përmendëm më lart, paga. Por të ardhurat përkatëse mund të krijohen, për shembull, pas shitjes së pasurive të paluajtshme dhe llojeve të tjera të pronës. A është e mundur të merrni një zbritje tatimore me një sistem të thjeshtuar për llogaritjen e tarifave në thesar? Jo, nuk ka mekanizma të tillë. Në mënyrë të ngjashme, e drejta për një zbritje tatimore nuk mund të ushtrohet nga personat në statusin e jorezidentëve.

Si përpunohen zbritjet

Ku mund të marr një zbritje tatimore? Preferenca përkatëse për qytetarët lëshohet nga Shërbimi Federal i Taksave - në ndarjet territoriale të rajoneve dhe komunave të Rusisë.

Për të marrë një pagesë, duhet të kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave me një paketë dokumentesh të ofruara për çdo lloj zbritjeje. Le të shqyrtojmë më në detaje specifikat e llojeve të ndryshme të preferencave financiare në fjalë.

Zbritjet standarde

Për çfarë mund të marr zbritjet tatimore në lidhje me kategorinë standarde? Kjo lloj pagese u bëhet kategorive të caktuara të personave. zbritjet, ohnë fjalë janë rregulluar. Në varësi të bazës, ato mund të llogariten në bazë të, për shembull, 3 mijë rubla. ose 500 rubla. lidhur me muajin. Kështu, shumat e treguara përbëjnë bazën për llogaritjen e zbritjes - në një normë prej 13%. Kjo do të thotë, një personi nuk paguhet 3 mijë rubla. dhe jo 500 rubla, por 13% të shumës përkatëse - 390 rubla. ose 75 RUB

Legjislacioni i Federatës Ruse parashikon disa kategori qytetarësh që kanë të drejtë të marrin llojin e zbritjes në fjalë.

Së pari, këta janë pjesëmarrës në likuidimin e aksidentit në termocentralin bërthamor të Çernobilit, pasojat e testeve të tjera bërthamore, si dhe qytetarët që morën aftësi të kufizuara gjatë pjesëmarrjes në armiqësi. Në lidhje me to, legjislacioni i Federatës Ruse parashikon një zbritje tatimore bazuar në shumën prej 3 mijë rubla.

Së dyti, këta janë heronjtë e BRSS dhe Rusisë, qytetarë me aftësi të kufizuara të grupeve 1 dhe 2 dhe me aftësi të kufizuara që nga fëmijëria, pjesëmarrës në armiqësi, si dhe banorë të Çernobilit të evakuuar pas aksidentit në një termocentral bërthamor. Personat në këtë kategori mund të marrin zbritje standarde bazuar në shumën prej 500 rubla.

Së treti, individët që nuk i përkasin kategorive të mësipërme të qytetarëve mund të llogarisin në një preferencë tatimore bazuar në shumën prej 400 rubla. Por atyre u garantohet derisa të ardhurat vjetore të arrijnë në 40 mijë rubla.

Sa zbritje tatimore mund të marrë një person nëse ka disa arsye për këtë dhe nëse po flasim për preferenca standarde? Vetëm një - ai që përfshin pagesën më të madhe. Në të njëjtën kohë, zbritjet standarde mund të kombinohen mirë me lloje të tjera.preferencat, për shembull, pronë.

Zbritjet për fëmijët

Të thuash të rreptë, edhe ky lloj deduksioni u përket atyre standardeve, por në të njëjtën kohë është mjaft i izoluar prej tij. Në veçanti, mund të kombinohet me ndonjë nga sa më sipër. Zbritjet tatimore të llojit në fjalë mund të merren nga prindërit ose prindërit birësues. Shuma e preferencës përkatëse bazohet në shumën prej 1000 rubla. për fëmijë në muaj.

Zbritja tatimore në fjalë mund të paguhet derisa fëmija të mbushë 18 vjeç dhe nëse shkon në arsim me kohë të plotë, atëherë deri në moshën 24 vjeç. Një kufizim tjetër në lidhje me pagesat përkatëse është se të ardhurat e një personi nuk duhet të kalojnë 280 mijë rubla. në vit. Nëse paga ose burimet e tjera të të ardhurave janë më të mëdha, atëherë zbritja nuk sigurohet.

Gjithashtu, legjislacioni i Federatës Ruse parashikon pagesa bazuar në shumën prej 2 mijë rubla. Ato sigurohen nëse fëmija ka paaftësi ose po rritet nga një prind i vetëm.

E drejta për të marrë zbritje për fëmijët mund t'i delegohet ligjërisht nga një prind te tjetri. Ky mekanizëm është i dobishëm nëse njëri nga prindërit ka një punë të paqëndrueshme. Për të ushtruar këtë të drejtë, personi që refuzon zbritjen duhet të hartojë dokumente që konfirmojnë synimin për t'i transferuar të drejtën e preferencës në fjalë një tjetri.

Nuancat e një zbritjeje standarde

Nëse një person pret një zbritje standarde tatimore, kur mund ta marr atë? Para së gjithash, vërejmë se ndihma e drejtpërdrejtë për një qytetar në ushtrimin e të drejtës përpreferenca e duhur duhet të ofrohet nga punëdhënësi, i cili ka statusin e agjentit tatimor. Llogaritja e zbritjes dhe sigurimi i pagesës së saj, ose më saktë, lejimi i mospagesës ligjore të tatimit mbi të ardhurat personale në shumën e duhur, është përgjegjësi e kompanisë.

Megjithatë, për të filluar marrjen e zbritjeve standarde tatimore, punonjësi duhet të njoftojë punëdhënësin për dëshirën e tij për të përdorur preferencën përkatëse. Kjo mund të bëhet përmes një aplikimi me shkrim në formën e përcaktuar. Duhet të shoqërohet gjithashtu me dokumente që konfirmojnë të drejtën e punonjësit për të marrë një zbritje standarde.

Vini re se ekziston një skenar alternativ. Ai përfshin aplikimin në Shërbimin Federal të Taksave në fund të vitit tatimor. Por kjo skemë zakonisht nuk është shumë e popullarizuar për llojin e zbritjes në shqyrtim, pasi kërkon që punonjësi të shpenzojë shumë kohë për të mbledhur dokumentet e nevojshme dhe për të bashkëvepruar me departamentin.

Zbritjet e pronës

Për çfarë mund të marr zbritjet e taksës së llojit të pronës? E drejta për t'i lëshuar ato lind nga qytetarët më shpesh me kryerjen e disa transaksioneve të pasurive të paluajtshme: blerje, shitje ose ndërtim, si dhe në lidhje me transaksionet me prona të tjera me vlerë të lartë, si makina.

Për sa i përket pasurive të paluajtshme, mund të vërehet se ekzistojnë dy kategori kryesore të zbritjeve të pronës të këtij lloji - ato që lidhen me koston e blerjes së banesave ose ato që mund të lëshohen në lidhje me të ardhurat e marra nga një qytetar nga shitjen e tijpasuritë. Mekanizmat brenda të cilëve një person mund të gëzojë këtë lloj preferencash janë të ndryshëm. Prandaj, çdo lloj zbritjeje, pavarësisht nga klasifikimi i tij si një kategori e përgjithshme, zakonisht konsiderohet brenda një skeme të veçantë.

Zbritjet e pronës kur blini një shtëpi

Lloji i parë i zbritjes së pronës lidhet me blerjen e pasurive të paluajtshme banesore nga qytetarët. Mund të jetë një apartament, një dhomë ose një shtëpi. Mekanizmi i blerjes mund të shprehet në formën e një transaksioni shitblerjeje, ndërtimin e një objekti ose pjesëmarrjen në një projekt kapitali. Më e rëndësishmja, qytetari përballon shpenzimet personale.

Nga blerja e një apartamenti, një person mund të kthejë deri në 260 mijë rubla. nga fondet e transferuara te shitësi i pasurive të paluajtshme ose të investuara në riparime, domethënë në bazë të një shume deri në 2 milion rubla. Deri në vitin 2014, zbritja përkatëse mund të jepej vetëm për një apartament, pas - për çdo numër pronash banimi. Nëse një qytetar ka bërë një blerje të pasurive të paluajtshme përmes hipotekës, atëherë ai gjithashtu mund të kthejë deri në 390 mijë rubla. nga shuma e pagesave të interesit në bankë, domethënë në bazë të një shume deri në 3 milion rubla. Vini re se për transaksionet e kryera para vitit 2014, shuma maksimale e pagesave nga Shërbimi Federal i Taksave për interesin e transferuar në një kredi hipotekare nuk është e kufizuar.

Metodat për të bërë një zbritje kur blini një apartament

Ku mund të marr një zbritje tatimore për blerjen e një apartamenti? Ashtu si në rastin e pagesave standarde, ju mund të aplikoni për preferencën e duhur si përmes punëdhënësit ashtu edhe duke kontaktuar Shërbimin Federal të Taksave. Në të njëjtën kohë, ndryshe nga skenari me llojin e mëparshëm të zbritjes, metoda e dytë është shumë e popullarizuar në mesin e rusëve. Eshte nekryesisht për faktin se një person merr një shumë të konsiderueshme në duart e tij, ekuivalenti i së cilës nuk është i lehtë për t'u mbledhur, duke përdorur "rritje" mujore të pagave në formën e mospagesës ligjore të tatimit mbi të ardhurat personale.

Ku mund të marrësh një zbritje tatimore kur blen një apartament, qytetari e përcakton vetë, bazuar në preferencat personale. Mund të vërehet se grupi i dokumenteve për marrjen e preferencës përkatëse në të dy skenarët është afërsisht i njëjtë.

Për çfarë mund të marr zbritje tatimore kur ndërtoj një shtëpi? Në këtë rast, shuma bazë për llogaritjen e pagesave mund të përfshijë kostot e shërbimeve të kontraktorëve, si dhe blerjen e materialeve të ndërtimit. Kostot përkatëse duhet të konfirmohen me fatura, çeqe dhe dokumente të tjera, fuqia ligjore e të cilave njihet nga inspektorët e Shërbimit Federal të Taksave.

Sa zbritje tatimore mund të merrni kur blini apartamente? Sapo një qytetar shteron shumën maksimale të pagesave - 260 mijë për kostot e strehimit dhe 390 mijë për interesin (nëse lëshohet hipoteka), pas kësaj ai humbet të drejtën për të aplikuar në Shërbimin Federal të Taksave për preferencën përkatëse, pa marrë parasysh sa objekte të pasurive të paluajtshme fiton më pas.

Zbritjet e pronës për shitjet e shtëpive

Për çfarë mund të marr zbritje tatimore kur shes një apartament? Mekanizmi për hartimin e tyre është si më poshtë. Fakti është se të ardhurat nga shitja e banesave, si pagat, tatohen me një normë prej 13%. Një tarifë e përshtatshme duhet të llogaritet nëse një person ka në pronësi pronën për më pak se 3 vjet. Por ligjvënësi u garantoi pjesëmarrësve në transaksionet e blerjes dhe shitjes së pasurive të paluajtshme një zbritje në shumën prej 1 milion rubla. Kjo shumë munduljen e kostos së banimit, duke u shfaqur në kontratën ndërmjet shitësit dhe blerësit të banesës. Kjo do të thotë, nëse çmimi i banesave sipas kontratës është 1 milion 200 mijë rubla, atëherë baza për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale kur përdorni llojin e shënuar të zbritjes do të jetë 200 mijë rubla.

Mund të vërehet se të dyja llojet e zbritjes së pasurisë - me kusht që transaksionet të bëhen në të njëjtën periudhë tatimore - lejohet kompensimi i ndërsjellë. Për shembull, nëse një person bleu një apartament për 2 milion rubla, atëherë shteti duhet t'i kthejë atij 260 mijë rubla. Nëse në të njëjtin vit ai shiti një pronë tjetër për 1.5 milion rubla, atëherë borxhi i tij ndaj Shërbimit Federal të Taksave në shumën prej 13% prej 500 mijë rubla. (duke mbetur kur përdorni llojin e dytë të zbritjes), përkatësisht 75 mijë rubla, ai mund të anulojë duke ulur detyrimet e shtetit. Kjo do të thotë, në fund, Shërbimi Federal i Taksave do të duhet t'i paguajë qytetarit 185 mijë rubla pas dy transaksioneve të kryera prej tij.

Zbritje të tjera për shitjen e pronës

Legjislacioni i Federatës Ruse lejon qytetarët të marrin jo vetëm ato zbritje të pronës që lidhen me shitjen e banesave. Ekziston gjithashtu një preferencë më universale në shumën prej 250 mijë rubla. Mund të aplikohet për çdo lloj prone, si për shembull një makinë. Kriteri kryesor për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat këtu është i ngjashëm me operacionin me shitjen e një apartamenti - tarifa përkatëse duhet paguar nëse objekti është në pronësi për më pak se 3 vjet. Vini re se një qytetar mund të përpiqet t'i dëshmojë Shërbimit Federal të Taksave se dikur kishte shpenzime të lidhura me blerjen e pronës, si një opsion - një makinëose pasuri të tjera me vlerë. Nëse kjo mund të bëhet, atëherë ato përdoren edhe si një lloj zbritjeje. Në këtë rast, preferenca e garantuar ligjërisht mund të mos përfshihet fare në llogaritje ose mund të përdoret pjesërisht.

Tani e dini se ku mund të merrni një zbritje tatimore për një apartament. Ne kemi studiuar mekanizmat brenda të cilëve mund të zbatohet, si dhe llojet e tjera të preferencave pronësore. Le të kalojmë te llojet e mëposhtme të pagesave - sociale.

Specifikiteti i zbritjeve sociale

Çfarë zbritje tatimore mund të merren nga ato që lidhen me çështjet sociale? Legjislacioni i Federatës Ruse formon varietetet e tyre, të llogaritura në bazë të llojeve të mëposhtme të shpenzimeve:

- për bamirësi;

- për arsimin - si vetë taksapaguesi ashtu edhe fëmijët e tij;

- për mjekim - vetë qytetari, si dhe anëtarët e familjes së tij;

- për të marrë pjesë në programet e fondeve të pensioneve joshtetërore.

Parimi i llogaritjes së zbritjes është i njëjtë si për llojet e pagesave të diskutuara më sipër: Shërbimi Federal i Taksave duhet të kthejë 13% të bazës përkatëse.

Për shpenzimet e bamirësisë, zbritja mund të llogaritet mbi bazën e të gjithë shumës së tyre, por jo më shumë se 25% të të ardhurave të qytetarit për periudhën tatimore.

Sa i përket kostos së arsimit, ato mund të llogariten në bazë të një shume deri në 120 mijë rubla. në vit për pjesëmarrje në programet arsimore të tatimpaguesit dhe deri në 50 mijë rubla. në vit për edukimin e çdo fëmije. Ku mundetmerrni një kredi tatimore për shkollim? Mekanizmi më i përshtatshëm është të kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave në fund të vitit tatimor.

Për sa i përket kostos së trajtimit, duhet thënë se ato llogariten në bazë të shumës, vlera maksimale e së cilës është ekuivalente me treguesin për pagesën e arsimit - 120 mijë rubla. Ku mund të marr një zbritje tatimore për trajtim mjekësor? Është më mirë të kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave në vitin pas vitit raportues.

Zbritjet profesionale

Zbritjet e taksave profesionale mund të merren nga kategoritë e mëposhtme të paguesve të tarifave:

- sipërmarrësit nën regjimin e përgjithshëm tatimor;

- qytetarë që kryejnë punë dhe shërbime sipas kontratave me kontratë;

- noterët, avokatët dhe profesionistët e tjerë në praktikën private.

Mund të vihet re se struktura e zbritjeve profesionale është mjaft komplekse. Parimi themelor i realizimit të të drejtave të qytetarëve për këto preferenca është aftësia e tyre për të paraqitur në Shërbimin Federal të Taksave dokumente që konfirmojnë kostot që lidhen me një aktivitet të caktuar.

Nëse kanë sukses, shumat përkatëse mund të përdoren si zbritje - ato zvogëlojnë të ardhurat. Por edhe nëse një person nuk paraqet dokumente të tilla në Shërbimin Federal të Taksave, departamenti mund të miratojë shpenzime të pakonfirmuara për të. Vlera e tyre varet nga specializimi profesional i një personi dhe është afërsisht 30-40% e të ardhurave.