6-NDFL: kushtet e dorëzimit, plotësimi i mostrës

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Raportimi i tatimit mbi të ardhurat personale 6 - një dokument i ri për punëdhënësit. Ai duhet t'u paraqitet autoriteteve rregullatore nga tremujori i 1 i vitit 2016. Ky dokument përpilohet jo për secilin punonjës individualisht, por për të gjithë ndërmarrjen në tërësi. Le të shqyrtojmë më tej se si të plotësoni 6-tatimin mbi të ardhurat personale.

Informacion i përgjithshëm

Së pari, duhet të dini se ku paraqitet 6-tatimi mbi të ardhurat personale. Formulari i dokumentit, i hartuar në përputhje me të gjitha rregullat, i dërgohet të njëjtit organ kontrolli në të cilin transferohet taksa. Ekzistojnë dy mënyra për të paraqitur një dokument: në formë letre ose elektronike. Opsioni i parë është i përshtatshëm për ata punëdhënës, numri mesatar i punonjësve të të cilëve është më pak se 25 persona. Formulari 6-NDFL mund të paraqitet personalisht ose të dërgohet me postë. Në formë elektronike, dokumenti dërgohet përmes faqes zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave.

6-NDFL: afatet e dorëzimit

Dokumenti i dorëzuar çdo tremujor. Ai duhet të dërgohet jo më vonë se dita e fundit e muajit të parë të tremujorit të ardhshëm. Legjislacioni parashikon detyrim për ata që nuk paraqesin 6-tatimin mbi të ardhurat personale në kohë. Kohagrantet mund të ndryshojnë. Në veçanti, kjo ndodh nëse data e fundit bie në një festë ose fundjavë. Në këtë rast, për subjektet që kanë lëshuar 6-NDFL, afatet e paraqitjes shtyhen për ditën e nesërme të punës. Datat e mëposhtme kalendarike përcaktohen nga normat:

• tremujori i parë 2016 - 3/5/2016
• Gjysmë - 1.08.2016
• 9 muaj - 2016-10-31
• Për 2016 - 1.04.2017

6-taksa mbi të ardhurat personale: mostra

Gjatë hartimit të një dokumenti, duhet të respektohen një sërë kërkesash të përgjithshme. Nëse marrim ndonjë shembull të kompozuar saktë të tatimit mbi të ardhurat personale 6, mund të vërehet se:

1. Dokumenti hartohet në përputhje me të dhënat e pranishme në regjistrat kontabël. Në veçanti, bëhet fjalë për të ardhurat e grumbulluara dhe të paguara, zbritjet, tatimin e llogaritur dhe të mbajtur në burim.
2. Plotësimi i tatimit mbi të ardhurat me 6 persona kryhet në bazë akruale. Së pari, tremujori i parë, pastaj një gjysmë viti, pastaj 9 muaj dhe një vit kalendarik.



3. Nëse të gjithë treguesit nuk përshtaten në faqe, hartohet numri i kërkuar i fletëve. Informacioni përfundimtar duhet të pasqyrohet në të fundit prej tyre.
4. Të gjitha faqet janë të numëruara (001, 002 e kështu me radhë) duke filluar nga faqja e titullit.
5. Plotësimi i tatimit mbi të ardhurat me 6 persona duhet të kryhet pa gabime dhe njolla. Nuk lejohet korrigjimi i asaj që shkruhet, përfshirë përdorimin e mjeteve korrigjuese. Gjithashtu, kapja e fletëve, printimi i dyfishtë nuk lejohet.
6. Meqenëse mund të plotësoni 6-tatimin mbi të ardhurat personale me dorë ose në kompjuter, duhet të dini disa rregulla. Në veçanti, në rastin e parëPërdoret bojë blu, vjollcë ose e zezë. Kur projektohen në një kompjuter, karakteret printohen 16-18 pikë të larta, me fontin Courier New.

Rregullat e projektimit të terrenit

Në disa raste, mund të jetë e vështirë të futësh informacion në f. 6-tatimi mbi të ardhurat personale. Një dokument mostër përmban fusha që përbëhen nga një numër i caktuar njohurish. Në secilën prej tyre duhet të tregohet vetëm 1 tregues. Përjashtim janë informacioni i datës ose vlerat e shprehura në thyesa dhjetore. Shkrimi i numrave të kalendarit kryhet duke përdorur tre fusha. Dy të parat përmbajnë 2 njohje - për ditën dhe muajin, e fundit - 4 - për vitin. Thyesa dhjetore përshtatet në 2 fusha të ndara me një pikë. Treguesit dhe detajet totale duhet të jenë të pranishme në f. 6-tatimi mbi të ardhurat personale. Formulari është hartuar veçmas për çdo OKTMO. Shumat e taksave llogariten dhe tregohen në rubla. Në këtë rast, përdoren rregullat e rrumbullakosjes. Çdo faqe është e datës dhe e nënshkruar nga personi përgjegjës.

Fushat

1. "TIN" - numrat tregohen në përputhje me certifikatën e regjistrimit në Shërbimin Federal të Taksave.
2. "KPP" - plotësohet vetëm nga persona juridikë.
3. "Numri i rregullimit". Në këtë fushë futet "000" nëse për herë të parë kthehet tatimi mbi të ardhurat personale 6, korrigjimi i parë "001", i dyti "002" e kështu me radhë.
4. "Periudha". Kjo fushë tregon kodin që korrespondon me kohën e dorëzimit.
5. "Viti tatimor" (për shembull,2016).
6. "Dorëzuar autoritetit" - kjo fushë tregon kodin e Shërbimit Federal të Taksave në të cilin është dërguar dokumenti.
7. "Sipas vendit të regjistrimit/vendndodhjes". Kjo fushë përmban kodin për vendin ku ofrohet 6-NDFL.
8. "Agjent tatimor". Në këtë fushë, një sipërmarrës individual vendos mbiemrin, emrin, patronimin rresht pas rreshti. Personi juridik tregon emrin e plotë sipas dokumentacionit përbërës.
9. "Kodi OKTMO". Organizatat duhet ta tregojnë atë në vendndodhjen e vendndodhjes së tyre ose vendndodhjen e një divizioni të veçantë. Sipërmarrësit shkruajnë kodin në adresën e vendbanimit. Sipërmarrësit individualë që përdorin PSN ose UTII duhet të tregojnë numrat që korrespondojnë me OT në të cilën ata janë regjistruar në statusin e paguesve.
10. "Numri i telefonit të kontaktit" - këtu, përkatësisht, tregohet numri me të cilin Shërbimi Federal i Taksave mund të kontaktojë agjentin.
11. "Me dokumente/kopje të bashkangjitura". Në këtë fushë, duhet të futni numrin e faqeve të letrave që konfirmojnë informacionin e specifikuar. Nëse nuk ka asnjë, atëherë vihen vizat.

Në cilat raste nuk është e nevojshme të paraqitet një dokument?

Formulari 6-NDFL nuk lëshohet nëse nuk janë bërë pagesa për punonjësit gjatë periudhës dhe, në përputhje me rrethanat, tatimi nuk është mbajtur nga të ardhurat e tyre. E thënë thjesht, nuk ka kuptim të vendosësh zero në vargje. Deklarata 6-NDFL nuk dorëzohet edhe kur kompania nuk ka staf. Nuk ka nevojë të hartoni një dokument vetëm për organizatat e hapura (të regjistruara) që nuk kanë filluar ende aktivitetet e tyre. Një sipërmarrës ose person juridik mund (por nuk është i detyruar) të njoftojë shërbimin tatimor në çdo formë për arsyet për të cilat f. 6-NDFL.

Përgjegjësi

Për subjektet që duhet të lëshojnë 6-tatim mbi të ardhurat personale, koha e dorëzimit ka një rëndësi të madhe. Mosrespektimi do të rezultojë në gjobë. Në të njëjtën kohë, sanksionet vendosen si për të gjithë ndërmarrjen ashtu edhe për kokën. Nëse vonesa nuk është shumë e madhe, atëherë dënimi është minimal. Në këtë rast, bllokimi i llogarisë mund të zbatohet si masë ndikimi. Rregullat parashikojnë 2 lloje dënimesh. E para caktohet nëse raporti 6-NDFL nuk është dërguar në kohën e planifikuar ose nuk është paraqitur më vonë. Dënimi i dytë kërcënon subjektin kur konstatohen gabime në dokument. Le t'i hedhim një vështrim më të afërt të dy rasteve.

Prezantimi i parakohshëm i dokumentit

Më sipër, afatet për dorëzimin e f. 6-tatimi mbi të ardhurat personale. Vendosja e gjobës për paraqitjen e vonuar të dokumentit kryhet brenda 10 ditëve nga data e marrjes së tij nga Shërbimi Federal i Taksave. Në këtë rast, inspektimi mund të mos presë përfundimin e auditimit në tavolinë. Nëse kompania është vonë për më shumë se një muaj, gjoba do të jetë 1000 rubla. Kjo madhësi konsiderohet minimale. Për çdo muaj të vonuar pasues, pavarësisht nëse është i plotë apo jo, 1 mijë rubla të tjera do t'i shtohen dënimit të përcaktuar. Kjo dispozitë përcaktohet në nenin 126 të Kodit Tatimor (klauzola 1.2). Koha e vonesës do të llogaritet nga data kur organizata ka dorëzuar raportin. Kreu i kompanisë mund të gjobitet 300-500 rubla. Ky sanksion parashikohet në Kodin e Kundërvajtjeve Administrative, nëneni 15.6. Inspektorët tatimorë kanë të drejtë ta vendosin këtë gjobë pa iu drejtuar gjykatës.

Bllokimi i llogarisë

Në rast të mosdorëzimit të dokumentit brenda dhjetë ditëve nga data e përcaktuar nga normat, Shërbimi Federal i Taksave ka të drejtë të ngrijë operacionet bankare me burimet financiare të debitorit. Një masë e tillë parashikohet në nenin 76 të Kodit Tatimor (klauzola 3.2). Sqarimet për aplikimin e bllokimit të llogarisë jepen në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të datës 2016-09-08

Moment i diskutueshëm

Ndonjëherë në praktikë ka situata kur organizata regjistrohet në fund të tremujorit dhe nuk ka pasur ende kohë të paguajë asgjë për punonjësit e saj. Prandaj, raporti 6-NDFL nuk iu paraqit inspektimit. Ndërkohë, Shërbimi Federal i Taksave, pasi nuk ka marrë dokumentin në kohë, aplikon një bllokim llogarie për subjektin. Shumë njerëz kanë një pyetje logjike: a është kjo masë e ligjshme në këtë rast?

Siç u përmend më lart, neni 76 i Kodit Tatimor në paragrafin 3.2 lejon ngrirjen e operacioneve nëse f. 6-tatimi mbi të ardhurat personale. Në normë, nuk ka asnjë klauzolë që bllokimi përdoret vetëm nëse ka marrëveshje me personelin. Ndërkaq, edhe më lart u tha se ndërmarrja nuk është e detyruar të sigurojë f. 6-tatimi mbi të ardhurat personale, nëse nuk ka punonjës ose nuk u ka paguar asgjë në periudhën përkatëse. Megjithatë, vetë organet tatimore janë shprehur vazhdimisht se presin zero dokumente nga subjektet. Fakti është se baza e të dhënave nuk përcakton arsyen pse nuk është paraqitur raporti. Prandaj, bllokimi i llogarisë kryhet automatikisht. Për shkrirjen, do të duhet të paraqisni një raport zero. Gjatë ditës së nesërmeorganet tatimore (pune) nxjerrin vendim për heqjen e bllokimit. Një periudhë e tillë parashikohet në paragrafin 3.2 të nenit 76. Një ditë tjetër do të kërkohet për të transferuar vendimin në bankë. Në mënyrë tipike, shkëmbimi i dokumentacionit kryhet nëpërmjet internetit, përkatësisht, vendimi do t'i vijë institucionit financiar mjaft shpejt. Brenda një dite pas marrjes së vendimit, banka heq bllokimin. Për të shmangur probleme të tilla në të ardhmen, ekspertët rekomandojnë dërgimin e një njoftimi për mungesën e vendbanimeve me personelin dhe marrjen e një vendimi mbi këtë bazë për mosdorëzimin e tatimit mbi të ardhurat personale 6.

Informacion i pavlefshëm

Subjektit mund t'i ngarkohet një penalitet për çdo gabim ose pasaktësi në raport. Shuma e gjobës është 500 rubla. për çdo faqe me informacion të rremë. Ky sanksion parashikohet në nenin 126.1 të Kodit Tatimor. Në këtë rregull, nuk ka një listë të qartë të gabimeve që hyjnë në kategorinë e "informacionit të pasaktë". Në këtë drejtim, vendimet përkatëse merren drejtpërdrejt nga inspektorët.

Ndërkohë, inspektorati nuk mund të gjobisë të gjitha subjektet pa u menduar. Siç sqarohet nga Ministria e Financave, inspektorët duhet të shqyrtojnë secilin rast veç e veç. Kjo do të thotë se para dhënies së gjobës, zyrtarët duhet të vlerësojnë ashpërsinë e mangësive/gabimit. Përveç kësaj, duhet të merren parasysh rrethanat lehtësuese. Në veçanti, ndëshkimi nuk mund të imponohet nëse, për shkak të një gabimi, agjenti tatimor:

1. Nuk e nënvlerësoi shumën e kontributit të detyrueshëm.
2. Nuk shkeli interesat e një individi.
3. Nuk bëri asnjë dëmbuxhet.

Këto pika shpjegohen në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të datës 9 gusht 2016. Ashtu si në rastin e dorëzimit me vonesë të dokumentit, lejohet të mbajë përgjegjës jo vetëm ndërmarrjen, por edhe punonjësit përgjegjës të saj. (në veçanti koka). Zyrtarët mund të gjobiten 300-500 rubla.

Si të shmangni sanksionet?

Për të mos marrë një gjobë, është e nevojshme të vërehen pasaktësitë pranë organeve tatimore dhe t'i korrigjojnë ato. Për ta bërë këtë, hartohet një deklaratë e rishikuar. Në të njëjtën kohë, ekspertët rekomandojnë përfshirjen e informacionit të saktë për të gjitha faturat për të gjithë periudhën. Një deklaratë e ndryshuar 6-NDFL paraqitet gjithashtu nëse disa informacione pasqyrohen në dokumentin e parë ose nuk paraqiten plotësisht. Këshillohet gjithashtu që ta hartoni nëse pasaktësia çoi në një mbivlerësim të shumës së zbritjes. Përndryshe, mund të vendoset një gjobë (500 rubla). KT kërkon që vetëm informacioni i paraqitur me gabime të përfshihet në dokumentin e rishikuar. Kjo dispozitë parashikohet në nenin 81 (klauzola 6). Megjithatë, inspektorati tatimor mendon se 6-tatimi mbi të ardhurat personale nuk mund të plotësohet në këtë mënyrë. Dokumenti duhet të tregojë informacion të përgjithësuar pa e zbërthyer atë sipas paguesve. Nëse sillni informacion për një punonjës, atëherë kjo mund të shtrembërojë të gjithë informacionin.

Nuanca

Në faqen e titullit kur dorëzoni dokumentin e përditësuar, duhet të vendoset "Korrigjimi numër 001" (nëse ky është korrigjimi i parë). Rregullat e regjistrimit nuk parashikojnë paraqitjen e një llogaritje anuluese ose anuluese. Ky 6-taksë mbi të ardhurat personale ndryshon nga të njohuritcertifikata 2-NDFL (duhet të paraqitet gjithashtu). Nëse gabimi është zbuluar në të njëjtin tremujor në të cilin është bërë, nuk ka nevojë të paraqitet dokumenti i rishikuar. Në vend të kësaj, informacioni i pasaktë anulohet përpara përfundimit të periudhës raportuese dhe shlyerja përpunohet në mënyrën e zakonshme.

A duhet ta rafinoj llogaritjen nëse kontrolli i tavolinës ka përfunduar?

Merrni parasysh një rast. Kompania bëri një gabim kur lëshoi 6-taksë mbi të ardhurat personale për 6 muaj. Në rreshtat 110 dhe 120 të seksionit të dytë, tregoheshin të njëjtat numra kalendarikë të mbajtjes në burim dhe zbritjeve tatimore. Do të ishte e saktë të caktohej data e pagesës ditën tjetër të punës pas zbritjes. Megjithatë, pagesa është bërë në kohë. Lind pyetja: a është e nevojshme të sqarohet informacioni nëse kompania nuk është vonuar me tatimin dhe kontrolli i tavolinës ka përfunduar?

Ekspertët rekomandojnë dërgimin e llogaritjes së korrigjuar. Gjatë inspektimit, personat e autorizuar mund të vendosin që kompania të paguajë tatimin me vonesë. Për më tepër, për datat e specifikuara gabimisht, kërcënohet një gjobë prej 500 rubla. si informacion i rremë. Ata mund të numërojnë çdo gabim dhe pasaktësi në dokument. Kjo dispozitë u sqarua në një shkresë të Shërbimit Federal të Taksave të datës 9 gusht 2016. Pasaktësitë duhet të korrigjohen, prandaj, edhe nëse auditimi i tavolinës ka përfunduar, dhe inspektorët nuk kanë raportuar mangësitë e identifikuara. Gabimet mund të gjenden gjatë inspektimit në vend. Në këtë rast, organizata do të mbajë përgjegjësi. Është më e sigurt të paraqisni menjëherë një f të përditësuar. 6-tatimi mbi të ardhurat personale. Kjo do të shmangë ndëshkimet.