Zbritjet sociale për trajtim, edukim: dokumente. Ofrohen zbritje të taksave sociale

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Legjislacioni i Federatës Ruse u jep qytetarëve mundësinë të rrisin kapitalin e tyre duke marrë zbritje tatimore. Sigurisht, një privilegj i tillë nuk lind ashtu - një person duhet të ketë arsye për regjistrimin e tij. Çfarë mund të jenë ato? Cila është procedura për marrjen e llojeve të zakonshme të zbritjeve - sociale?

Cili është thelbi i zbritjes tatimore?

Së pari, le të përcaktojmë aparatin konceptual brenda kuadrit të temës në fjalë. Çfarë është një zbritje tatimore? Ai përfaqëson shumën me të cilën tatimpaguesi ka të drejtë të zvogëlojë tarifat e paguara në buxhet - nga pagat ose të ardhurat e tjera, ose kthimi nga shteti. Qytetarët e Federatës Ruse përdorin në mënyrë aktive të dyja skemat, pasi secila prej tyre ka avantazhet e veta.

Metodat për të marrë një zbritje

Popullariteti i metodës së dytë të marrjes së zbritjeve - në formën e një shume fikse të kthyer nga buxheti, mund të preferohet nga pikëpamja që një qytetar ka një shumë relativisht të madhe parash në duart e tij në një koha. Por metoda e parë është shpesh në kërkesë - nga pikëpamja që fondet që nuk janë të listuara nënë formën e tatimit mbi të ardhurat personale në buxhet, mund të përdoret për shpenzimet korrente derisa ato të zhvlerësohen për shkak të inflacionit.

Megjithatë, duhet kuptuar se jo të gjitha zbritjet mund të merren në këto mënyra. Legjislacioni tatimor rus parashikon një gamë mjaft të gjerë zbritjesh. Ndër më të njohurat - sociale. Shumica e tyre merren vetëm me metodën e dytë - kur aplikoni në Shërbimin Federal të Taksave në fund të vitit tatimor.

Cila është specifika e zbritjeve sociale?

Zbritjet sociale janë kompensime që llogariten në bazë të shpenzimeve të një qytetari për arsimim, trajtim, financim pensionesh dhe bamirësi. Është e qartë se ato i përkasin sferave tipike sociale - prandaj emri i preferencave tatimore të konsideruara.

Si rregull, zbritjet sociale u jepen qytetarëve në fund të vitit në të cilin janë kryer shpenzimet, në bazë të të cilave, sipas ligjit, mund të merret dëmshpërblim. Procedura për marrjen e tyre nuk është shumë e ndërlikuar. Në fakt, gjithçka që duhet bërë është të siguroni dokumentet e nevojshme Shërbimit Federal të Taksave në vendin e regjistrimit. Si rregull, kjo është një deklaratë që korrespondon me formularin 3-NDFL, si dhe burime që konfirmojnë shpenzimet e bëra nga tatimpaguesi.

Zbritjet e taksave sociale sigurohen në rastin e përgjithshëm në shumën prej jo më shumë se 13% të 120,000 rubla. Por ka nuanca në llogaritjen e tyre. Le të studiojmë më në detaje specifikat e kompensimeve përkatëse.

Zbritja për trajtimin: nuancat

Le të shqyrtojmë se si të marrim një zbritje sociale për trajtim. Cilat janë tiparet kryesore të tij?

Për trajtim, një zbritje sociale sigurohet nëse tatimpaguesi ka paguar për shërbimet mjekësore të ofruara personalisht atij, bashkëshortes, prindërve ose fëmijëve të tij, nëse mosha e tyre nuk i kalon 18 vjeç, ose ka blerë ilaçe. Institucioni mjekësor në të cilin është kryer trajtimi duhet të licencohet. Nëse tatimpaguesi i është nënshtruar një trajtimi të shtrenjtë mjekësor - sipas kritereve të përcaktuara në rregulloret e qeverisë ruse - atëherë shuma maksimale e zbritjes për shpenzimet përkatëse do të jetë e pakufizuar.

Lloji i konsideruar i kompensimit tatimor mund të lëshohet nga një qytetar që ka kryer shpenzime në lidhje me blerjen e barnave ose pagesën e shërbimeve në një institucion mjekësor personalisht - pa ndihmën e punëdhënësit ose të shtetit.

Siç e theksuam më lart, për të marrë një zbritje, një person duhet të përgatisë dokumente, kryesore prej të cilave ndoshta duhet të konsiderohet një deklaratë që korrespondon me formularin 3 të tatimit mbi të ardhurat personale. Ai mund ta plotësojë vetë ose të kontaktojë një institucion të specializuar për këshilla. Një mjet shumë i përshtatshëm për zgjidhjen e problemeve të tilla janë programet e specializuara që mund të shkarkohen nga portalet tematike.

Dokumenti tjetër që do të nevojitet për të përfituar një zbritje sociale është një çertifikatë e tatimit mbi të ardhurat personale me 2. Ky dokument i nevojitet Shërbimit Federal të Taksave për të parë shumën e të ardhurave të konfirmuara të një personi për vitin e kaluar tatimor. Një certifikatë e tillë jepet më shpesh nga punëdhënësi - thjesht duhet të kontaktoni departamentin e kontabilitetit të kompanisë.

Gjithashtu, për të marrë një zbritje sociale për trajtim, do t'ju duhetdokumente që konfirmojnë shpenzimet e një qytetari. Këto mund të jenë:

- një marrëveshje me një organizatë mjekësore për ofrimin e shërbimeve;

- certifikatë e transferimit të pagesës për shërbimet mjekësore në institucion;

- fatura që konfirmojnë shpenzimet e qytetarit;

- një certifikatë e lëshuar nga një institucion mjekësor dhe që konfirmon nevojën që një person të blejë ilaçe.

Nëse një qytetar merr një zbritje për koston e trajtimit të një të afërmi, atëherë Shërbimi Federal i Taksave do të duhet gjithashtu të sigurojë dokumente që konfirmojnë marrëdhënien me pacientin. Në të njëjtën kohë, në emër të tatimpaguesit duhet t'i jepen organeve tatimore fatura dhe dokumente të tjera financiare, të cilat duhet të tregojnë emrin e tij të plotë, nëse synohet të futen në to të dhënat përkatëse.

Nëse zbritja bëhet në bazë të shpenzimeve mjekësore sipas VHI, atëherë do t'ju duhet një kopje e marrëveshjes VHI ose lloji përkatës i policës së sigurimit, si dhe fatura që konfirmojnë marrjen e kompensimit nga kompania e sigurimit. Në shumicën e rasteve, kërkohet gjithashtu t'i jepet Shërbimit Federal të Taksave një formular recetë, në të cilin do të shënohet se dokumenti është hartuar për Shërbimin Federal të Taksave. Ju gjithashtu mund të keni nevojë për dokumente që konfirmojnë faktin se paguesi është vendosur me një organizatë mjekësore që ofron shërbimet e saj sipas marrëveshjeve VHI.

Ndërveprimi me Shërbimin Federal të Taksave

Pasi të mblidhen të gjitha dokumentet, ato mund t'i referohen Shërbimit Federal të Taksave në vendin e regjistrimit. Atje, një qytetar do të duhet të plotësojë një kërkesë për një zbritje - autoritetet tatimore do t'ju tregojnë se si ta bëni këtë. Ky dokument regjistron edhe detajet e llogarisë bankare në të cilënnjë person dëshiron të marrë shumën e zbritjes. Punonjësit e departamentit duhet të kontrollojnë dokumentet dhe nëse gjithçka është në rregull, t'i pranojnë dhe t'i lëshojnë një faturë qytetarit.

Zbritjet sociale për trajtim në formën e rimbursimit në llogarinë e specifikuar në aplikim paguhen brenda 4 muajve pasi dokumentet janë dorëzuar në Shërbimin Federal të Taksave.

Si mund të marr një zbritje për shkollim?

Tani le të studiojmë se si përpunohen rimbursimet e taksave bazuar në shpenzimet e një personi për edukimin e vetes ose të familjes së tij të ngushtë.

Ofrimi i zbritjes sociale për shkollimin kryhet nëse tatimpaguesi ka kryer vetë kursin e trajnimit ose ka paguar shkollimin e fëmijëve të tij, nëse mosha e tyre nuk i kalon 24 vjeç, vëllezërit ose motrat. Ofrohet kompensim për të gjithë periudhën e studimit në një institucion arsimor, në të përfshihet edhe leja akademike.

Zbritja në fjalë nuk mund të merret nga një qytetar nëse kapitali i lindjes është përdorur si burim financimi për studime. Përveç kësaj, nuk mund të merrni kompensimin e duhur nëse një institucion arsimor ofron shërbimet e tij pa licencë dhe kryen, për shembull, seminare, leksione një herë ose ofron lloje të tjera trajnimi që nuk përfshijnë lëshimin e diplomave, certifikatave dhe zyrtarëve të tjerë. dokumente që konfirmojnë kualifikimet për studentët.

Për të përpunuar pagesën në bazën e duhur, gjëja e parë që duhet bërë, si në rastin e kompensimit të trajtimit, është përgatitja e dokumenteve. Socialezbritja për arsim, si në rastin e mëparshëm, përfshin përgatitjen e një deklarate që korrespondon me formularin 3-NDFL. Në mënyrë të ngjashme, ju duhet të merrni një certifikatë 2-NDFL nga departamenti i kontabilitetit të kompanisë punëdhënës.

Pas - mblidhni një paketë dokumentesh që konfirmojnë koston e arsimit. Këto mund të jenë:

- kopje e kontratës me organizatën arsimore;

- një kopje e marrëveshjes që vërteton rritjen e kostos së arsimit nëse institucioni ndryshon çmimet për shërbimet e ofruara;

- një kopje e licencës së organizatës përkatëse, nëse informacioni në lidhje me të nuk pasqyrohet në kontratë;

- nëse tatimpaguesi merr një zbritje për shkollimin e një fëmije, vëllai ose motre, atëherë duhet të siguroni një certifikatë që thotë se studimi është kryer me kohë të plotë;

- nëse një qytetar merr një zbritje për arsimimin e një fëmije, do t'ju duhet t'i siguroni Shërbimit Federal të Taksave një certifikatë lindjeje;

- nëse një person merr kompensim për studimin e një vëllai ose motre, do të nevojiten dokumente që konfirmojnë lidhjen farefisnore me ta.

Gjithashtu, faturat që konfirmojnë pagesën për shërbimet e një organizate arsimore duhet t'i bashkëngjiten grupit të dokumenteve.

Marrja e zbritjes së taksës sociale për studimet kryhet në përgjithësi sipas të njëjtës skemë që karakterizon përpunimin e rimbursimit për trajtimin mjekësor. Është e nevojshme të merrni dokumentet që janë mbledhur në Shërbimin Federal të Taksave, të merrni një faturë nga autoritetet tatimore dhe të prisni derisa fondet të transferohen në llogarinë bankare të treguar në aplikacion.

Zbritje për bamirësi

Zbritjet e taksave sociale sigurohen gjithashtu në bazë të shpenzimeve të një qytetari përbamirësi. Procedura për marrjen e tyre është gjithashtu përgjithësisht e ngjashme me atë që karakterizon regjistrimin e kompensimit tatimor për trajtim dhe arsim. Shtë e nevojshme të përgatitni një deklaratë 3-NDFL, një certifikatë 2-NDFL, si dhe të mblidhni një paketë dokumentesh që konfirmojnë shpenzimet. Këto mund të jenë:

- fatura që konfirmojnë transaksionet (ose, për shembull, urdhërpagesat ose pasqyrat e llogarisë);

- kontrata për ofrimin e ndihmës bamirëse.

Marrja e një zbritjeje sociale kryhet në të njëjtën mënyrë si në skenarët e mëparshëm: duhet t'i çoni dokumentet në Shërbimin Federal të Taksave, të plotësoni një aplikim, të merrni një faturë dhe të prisni derisa autoritetet tatimore të shqyrtojnë dokumentet dhe transferoni shumën e zbritjes në llogarinë rrjedhëse të përcaktuar nga qytetari.

Shpenzimet mbi bazën e të cilave një person mund të marrë kompensim të llojit në fjalë janë më së shpeshti transferime falas të mjeteve në llogaritë e organizatave shkencore, kulturore, arsimore, institucioneve shëndetësore dhe ofrimi i ndihmës sociale për qytetarët. Këto organizata mund të jenë gjithashtu në pronësi të shtetit.

Zbritjet sociale mund të paguhen në bazë të shpenzimeve të një qytetari që përbëjnë ndihmën financiare për institucionet sportive, organizatat fetare. Masa maksimale e kompensimit përkatës nuk kufizohet me ligj, por nuk mund të kalojë 25% të të ardhurave totale të një qytetari, që ai ka marrë në vitin për të cilin dokumentet janë dorëzuar në Shërbimin Federal të Taksave.

Zbritje për kontributet pensionale

Zbritje në bazë të shpenzimeve të qytetarëve,lidhur me rimbushjen e një llogarie pensioni që i përket atij, prindërve, bashkëshortes ose fëmijëve me aftësi të kufizuara, i referohet edhe sociale. E drejta për kompensim të duhur lind për një tatimpagues që ka lidhur një marrëveshje me një fond pensioni joshtetëror ose një organizatë të specializuar sigurimesh.

Si përpunohet lloji përkatës i zbritjes së tatimit social? Dokumentet që tatimpaguesi duhet të përgatisë për përpunimin e këtij kompensimi përkojnë pjesërisht me ato të dhëna nga Shërbimi Federal i Taksave për marrjen e zbritjeve të tjera sociale - kjo vlen për deklaratën 3-NDFL, si dhe certifikatën 2-NDFL.

Por ka edhe të veçanta:

- kontratë me NPF;

- fatura që konfirmojnë transferimin e fondeve nga një qytetar në NPF;

- nëse është e nevojshme - dokumente që vërtetojnë marrëdhënien e tatimpaguesit me personat që kanë llogari pensionesh akumuluese që janë rimbushur nga një person.

Vlen të theksohet se zbritja për kontributet e pensionit është e vetmja që mund të merret sipas skemës së parë në formën e shumave që korrespondojnë me shumën e tatimit mbi të ardhurat personale, e cila nuk transferohet ligjërisht nga paga në buxhet.

Bërja e zbritjeve të shumëfishta: nuanca

A mund të marr një zbritje sociale në disa varietete? Legjislacioni i Federatës Ruse nuk e ndalon këtë. Por duhet të kihet parasysh se shuma maksimale e shpenzimeve në bazë të së cilës mund të llogaritet një zbritje sociale është, në rastin e përgjithshëm, 120,000 rubla në vit. Nëse kjo shumë është ezauruar, në mënyrë relativisht të folur, përllogari për marrjen e kompensimit për studimet nga një qytetar, atëherë ai nuk do të mund të marrë më një zbritje për shpenzimet mjekësore të bëra në të njëjtin vit.

Një përjashtim mund të jetë pagesa për trajtim të shtrenjtë. Sipas kompensimit përkatës, siç theksuam më lart, legjislacioni i Federatës Ruse nuk parashikon kufizime. Gjithashtu, sipas rregullave të veçanta, siç e kemi theksuar më sipër, përcaktohet edhe shuma e zbritjes për bamirësi. Por është e rëndësishme që paga ose të ardhurat e tjera të personit të mjaftojnë për të përdorur shumën e disponueshme të zbritjes.

Një person ka të drejtë të marrë kompensim social brenda 3 viteve pas shpenzimeve mbi bazën e të cilave është llogaritur.

CV

Zbritjet sociale janë një masë mbështetjeje e kërkuar nga qytetarët e Federatës Ruse. Për ta marrë atë, një person duhet, së pari, të përgatisë dokumente që konfirmojnë shumën e të ardhurave të marra, nga e cila është paguar një taksë prej 13% - është FTS e tij që kthehet nga buxheti brenda kufijve për zbritjet që përcaktohen me ligj.. Së dyti, një qytetar duhet të konfirmojë saktë faktin e shpenzimeve të bëra - në lidhje me pagesën për shërbimet e institucioneve arsimore, mjekësore, transferimin e fondeve në llogaritë me NPF-të ose sigurimin e ndihmës bamirëse. Seti i përgatitur i dokumenteve duhet të dërgohet në zyrën territoriale të Shërbimit Federal të Taksave në vendin e regjistrimit. Megjithatë, kjo mund të bëhet në çdo ditë të vitit që pason atë në të cilën janë bërë shpenzimet që japin të drejtën e kompensimit.