Teoria e taksave dhe taksave

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Teoria e taksave i ka rrënjët në shkrimet ekonomike të shekullit të tetëmbëdhjetë. Pikërisht atëherë neutraliteti tatimor ishte në qendër të vëmendjes së shkencëtarit të shquar anglez Smith, si dhe të ekonomistit Ricardo. Në të njëjtën kohë, duhet pranuar se themelet e teorisë së taksave u hodhën shumë më herët, qysh në shekullin e shtatëmbëdhjetë, në një traktat mbi tarifat dhe taksat, të shkruar nga shkencëtari i shquar Petty. Pikërisht në punën e tij u shprehën ato ide dhe dispozita, të cilat më pas formuan bazën e një disipline ekonomike të plotë.

Aspekte historike

Teoria klasike e taksave bazohet në studime që kanë studiuar marrëdhënien midis kostove dhe çmimeve të punës. Kjo është pikërisht ajo që bëri ekonomisti anglez Smith, duke justifikuar bazimin e çmimeve jo vetëm në kostot e punës, por edhe në qiranë e tokës, interesin mbi kapitalin dhe fitimet. Pikërisht atëherë vëmendja iu kushtua së pari faktit që çmimi të merrte parasysh të gjitha kostot e prodhimit të qenësishme në ndërmarrje.

Puna nuk ishte faktori i vetëm që tërhoqi vëmendjen e shkencëtarëve britanikë. Në të njëjtën kohë, ata zbuluan se një faktor i rëndësishëm do të ishte kapitali, nga i cili rrjedh shuma e fitimit dhe toka, e cila jep një fluks parash për shkak të qirasë. Prandaj, taksat nuk duhet t'i caktohen një klase shoqërore të përcaktuar rreptësisht (një këndvështrim i tillëekzistonte te fiziokratët), por mbi faktorët që provokonin fitimin. Në të njëjtën kohë, teoria e taksave dhe taksave supozon të mbledhë në mënyrë të barabartë "haraçin" nga kapitali, puna dhe toka.

Shkencëtarët britanikë kanë vërtetuar se…

Në shkrimet e tij mbi teorinë e taksave, Smith dha një bazë të gjerë provash për liberalizmin ekonomik, duke i kushtuar vëmendje të veçantë ligjeve të ndërtimit të tregut. Ishte ai që tërhoqi vëmendjen e komunitetit shkencor për faktin se një kornizë legjislative e formuluar saktë lejon zhvillimin efektiv të ekonomisë, ndërsa teoritë e taksave private, interesi individual i një individi të vetëm nuk mund të pasqyrojnë, vlerësojnë dhe mbulojnë plotësisht tendencat. të qenësishme në shoqëri. Në të njëjtën kohë, situata e tregut duhet të zhvillohet në të mirë të secilit pjesëmarrës në marrëdhënie, pasi është e natyrshme që një person të kujdeset para së gjithash për përfitimin e tij. Siç sugjeron teoria bazë e taksave, kur bëhet siç duhet, dëshira për të siguruar sa më shumë fitim për veten është në dobi të shoqërisë në tërësi.

Në shkrimet e tij, Smith foli kundër kontrollit të shtetit mbi sektorin ekonomik, në veçanti tregun. Sipas këtij analisti të shquar, roli kryesor i qeverisë së vendit është “rojtari i natës”, i cili mbron vendin nga faktorët e jashtëm dhe të brendshëm, garanton drejtësinë e gjykatës dhe kujdeset për institucionet publike dhe sociale. Shteti duhet të marrë financime për të gjitha detyrat e tij nga burime të ndryshme. Kjo deklaratë më vonë gjeti një përgjigje të caktuar në punimet mbi teorinë e taksave nga Turgenev.

Taksat dhe taksat

Siç thotë teoria e taksave, fondet që merr thesari në këtë mënyrë duhet të shpenzohen kryesisht për të siguruar aftësinë për t'u mbrojtur nga kërcënimet e jashtme. Kjo është pikërisht ajo që thotë puna ekonomike e Smith-it e botuar në 1776. Ai i vuri vetes detyrën të hetonte mundësinë e shpenzimit të fondeve publike për çështje të ndryshme publike dhe në teorinë e tij të ligjit tatimor arriti në përfundimin se paratë e mbledhura në këtë mënyrë duhet të drejtohen në mënyrë të arsyeshme për ruajtjen e dinjitetit të qeverisjes së vendit, si dhe ndaj mbrojtjes publike. Në të njëjtën kohë, u formulua se vetëm një funksion fiskal është i disponueshëm për taksat.

Siç thonë teoritë e përgjithshme tatimore, mundësitë financiare për të përmbushur nevojat e tjera të qeverisë duhet të paguhen duke përdorur tarifa dhe tarifa të tjera. Këto fonde duhet të paguhen nga ata që përdorin përfitimet, shërbimet e realizuara përmes funksioneve shtetërore. Shkrimet e Smith preknin edhe çështjet e sigurimit të fondeve për edukimin fetar dhe theksonin nevojën për tarifa të veçanta për të siguruar burime të kësaj zone. Megjithatë, si në veprën e Smithit ashtu edhe në teoritë private të taksave që e mbështetën më vonë, përmendet se në rast të mbështetjes së pamjaftueshme financiare të synuar, lejohet t'i drejtohet sistemit të taksave për ndihmë.

Për të mos u ngatërruar

Siç mund të kuptohet nga sa më sipër, teoritë klasike të taksave detyrojnë një dallim të rreptë midis taksave dhe pagesave të tjera. ATfaktori kryesor për ndarjen në grupe është qëllimi i parave, pra drejtimi në të cilin ato shpenzohen. Sot, shumë ekonomistë mbajnë qëndrimin se kjo qasje ndaj shpërndarjes është shumë sipërfaqësore, artificiale, por në shekullin e tetëmbëdhjetë ajo ishte me të vërtetë popullore.

Nga teoria klasike e taksave rezulton se puna mund të ndahet në produktive dhe joproduktive. Kategoria e parë përfshin të tilla, si rezultat i të cilave rritet kostoja e materialit të ricikluar dhe e dyta përfshin shërbimet që zhduken në momentin e shitjes. Shërbimet publike, për zbatimin e të cilave shoqëria paguan taksa, bëjnë pjesë në grupin e dytë.

Argumentoni apo jo?

Siç mund të shihet nga historia, teoritë e përgjithshme të taksave fillimisht korrespondonin plotësisht me konceptin e ekonomistit anglez Smith. Shumica e ekspertëve të asaj kohe, si dhe të periudhave të mëvonshme, i pranuan rregullat e vendosura prej tij në shkrimet e tij si të pa kërkuara prova shtesë dhe i zbatuan pa kushte. Në këtë moment lindi qëndrimi ndaj shërbimeve publike si joproduktive. Siç shihet nga teoritë e përgjithshme të taksave, pagesat u bënë një e keqe e domosdoshme gjatë kësaj periudhe, duke shkaktuar qëndrime negative të përhapura.

Në 1817, Ricardo, në një nga veprat e tij ekonomike, pranon se taksat vonojnë rritjen e kursimeve, pengojnë prodhimin. Ai gjithashtu argumenton se efekti i çdo takse është i ngjashëm me efektin e një klime të keqe, cilësisë së dobët të tokës ose mungesës së fuqisë punëtore, kapacitetit dhe pajisjeve për të zbatuar një sukses të suksesshëm.ndërmarrjeve. Sulme të tilla të mprehta në përvojën e teorisë së taksave u ndeshën jo vetëm nga Ricardo, por edhe nga ekonomistë të tjerë të njohur të kohës së tij. Kishte një besim se taksa që shoqëria detyrohet të paguajë bie mbi supet e sipërmarrësve, për shkak të së cilës fitimet ulen dhe procesi i prodhimit humbet mundësitë për zhvillim.

Marrëveshje dhe kontradiktë

Nga veprat që kanë mbijetuar deri më sot, materialet kushtuar përvojës së teorisë së taksave, është e qartë se Smith dhe Ricardo, duke u nisur fillimisht nga i njëjti koncept, përfundimisht ndryshuan në pikëpamjet e tyre për këtë temë. në studim. Gjykimet e qenësishme në punën e të dy analistëve janë kryesisht të ngjashme, ndërsa në të njëjtën kohë kundërshtojnë njëra-tjetrën për sa i përket kuptimit të përfundimeve. Dualiteti u shpreh përmes qëndrimit ndaj shërbimeve publike si joproduktive, duke devijuar burimet financiare të shtetit nga detyrat dhe veprat reale. Në të njëjtën kohë, të dy pranojnë se taksa është një pagesë për shërbimet e ofruara nga shteti, që është një shpërblim i drejtë.

Smith shkruan në shkrimet e tij se shpenzimet e qeverisë për qytetarët e një vendi janë të ngjashme me shpenzimet menaxheriale për pronarët e ndërtesave. Sigurisht, çdo pronë sjell një të ardhur të caktuar, por vetëm nëse pronarët e saj e mbajnë pronën e tyre në gjendje të mirë, gjë që kërkon investimin e mundit, punës dhe parave. Kjo është plotësisht e zbatueshme në shkallën e të gjithë vendit, ku shteti kthehet në posedim, dhe banorët që paguajnë taksat - në pronarë. Megjithatë, në të njëjtën kohë, Smith thotë se taksat për shoqërinë janëneto minus. Madje është për t'u habitur që asnjë nga ekonomistët e njohur të asaj kohe nuk pa në këto opinione një kontradiktë kaq të dukshme për një analist modern.

Mungesa e bazës teorike

Shumë ekonomistë modernë pajtohen se mospërputhja e konkluzioneve dhe bazës së provave të Smithit është për shkak të mungesës së mundësive teorike në atë kohë. Ekonomia si shkencë nuk ekzistonte ende në formën që ne e njohim tani, nuk ekzistonte asnjë grup konceptesh me të cilat lidhen taksat dhe taksat. Në fakt, nuk mund të gjendet as një përkufizim i termit "taksë" në shkrimet e Smith.

Nëse lexoni me kujdes, në detaje postulatet që formulon Smith në shkrimet e tij, mund të shihni se ai promovoi parimet e kënaqësisë, ekuivalencës. Ricardo, i cili më pas iu bashkua Smithit në hedhjen e themeleve për ekonominë si shkencë, mori gjithashtu pozicionin e ekuivalentit. Shumë studiues pajtohen se Smith ishte shumë i suksesshëm në artikulimin e parimeve themelore mbi të cilat mbështetet shkenca moderne e taksave. Kjo është drejtësi dhe siguri, ekonomi, rehati. Në të ardhmen, e gjithë kjo u quajt të drejtat e tatimpaguesit dhe u deklarua në dokumentacionin zyrtar. Por para Smithit, askush nuk mendonte për diçka të tillë, në fakt, ai u bë pionier në këtë fushë.

Zhvillimi kërkon kapacitet

Analistët, ekonomistë që ndoqën teorinë e Smithit dhe morën përsipër zhvillimin e saj, në kërkimet e tyre nuk mund t'i afroheshin më thelbit ekonomik të taksës. Studiuesit modernë gjejnë disa kokrra të sakta afër të vërtetës në veprat dhe trillimet e disa prej themeluesve të teorisë së ekonomisë - megjithëse nuk arritën në sukses të vërtetë, ata megjithatë parashtruan disa ide të arsyeshme për diskutim të përgjithshëm. Një shembull klasik është vepra e francezit Say. Ky shkencëtar ishte ndjekës i teorisë klasike të taksave, por ai kundërshtoi fiziokratët, të cilët ishin të bindur se produktiviteti ishte karakteristik vetëm për bujqësinë. Në të njëjtën kohë, Sei ishte gati të përballej me Smithin, i cili besonte se vetëm prodhimi material mund të konsiderohet produktiv.

Say formuloi një qasje të ndryshme ndaj kriterit të dobisë. Ai propozoi të konsiderohej prodhimi si një aktivitet njerëzor, qëllimi i të cilit është të krijojë diçka të dobishme. Rrjedhimisht, nuk ka rëndësi rezultati material i procesit, por rezultati i aktivitetit prodhues. Nëse marrim parasysh shërbimet publike, atëherë ato karakterizohen nga përfitime jomateriale, por megjithatë ato ekzistojnë - askush nuk ishte i gatshëm të argumentonte me këtë fakt edhe në atë kohë. Kjo do të thotë që njerëzit e përfshirë në krijimin e përfitimeve janë të angazhuar në punë produktive, dhe kjo paguhet. Këtu vijnë në ndihmë taksat si një mundësi reale financiare për të falënderuar ata që punojnë për të mirën e shoqërisë. Megjithatë, Say, megjithë sukseset e caktuara, nuk shkoi larg në trillimet e tij dhe nuk mundi të zhvillonte parakushte racionale. Ky ekonomist i shquar francez ishte një figurë e kohës së tij, prandaj, megjithë origjinalitetin e të menduarit, ai besonte se taksa është e keqe dhe plani financiar optimal përfshinshkurtimet e shpenzimeve, gjë që bën të mundur të thuhet se taksa më e mirë është ajo që është më e pakta nga të gjitha të tjerat.

Opinionet ndryshojnë

Kur bëhet fjalë për teorinë klasike të taksimit, mendimet mbi dobinë e kërkimit të shekullit të tetëmbëdhjetë për ekonominë moderne ndryshojnë shumë. Disa janë të bindur se kjo ishte një humbje kohe, duke i kthyer mendjet më të spikatura të fuqive evropiane në drejtimin e gabuar për një periudhë të gjatë. Të tjerë janë të bindur se pikërisht atëherë u hodhën themelet mbi të cilat bazohet sistemi modern ekonomik, ndaj nuk mund të nënvlerësohen, pavarësisht produktivitetit relativisht të ulët të vëllimeve mbresëlënëse të kërkimeve ekonomike dhe analitike të asaj kohe.

Më e sakta duket të jetë një vlerësim kompromisi që lejon të merren parasysh si aspektet pozitive ashtu edhe ato negative të teorisë së taksave dhe taksave të përcaktuara në shekujt e mëparshëm. Natyra e taksës nga pikëpamja ekonomike nuk u zbulua në atë kohë, por ishte e mundur të formuloheshin parime që doli të ishin vërtet të dobishme për analistët - ata që ishin në gjendje të kuptonin thelbin e taksës. Koncepti i drejtësisë meriton vëmendje të veçantë, pasi ai ishte i lidhur ngushtë me taksat dhe tarifat e vëna nga shteti nga shoqëria edhe në periudhën e formimit të shkencës së ekonomisë së tregut.

Kuptimi klasik i taksave

Nëse sistematizojmë të gjitha dispozitat e formuluara nga adhuruesit e teorisë klasike të taksave, mund të formulojmë përkufizimin e mëposhtëm të termit "taksë": një pagesë individuale përshteti, i paguar në mënyrë të detyrueshme, ekuivalent, i shpenzuar për mbrojtjen dhe ruajtjen e pushtetit. Taksa duhet të vendoset në mënyrë të drejtë, ekonomike, patjetër.

Qasje moderne

Aktualisht, teoria e taksave i kushton mjaft vëmendje terminologjisë. Nën marrëdhëniet tatimore, në veçanti, ata kuptojnë marrëdhënie të tilla financiare brenda të cilave burimet rishpërndahen. Këto marrëdhënie i përkasin kategorisë buxhetore dhe dallojnë nga të tjerat, detyra e të cilave është edhe rishpërndarja e burimeve, rendi i parevokueshëm, i njëanshëm dhe falas.

Taksa - pagesa është rreptësisht individuale. Paguhet nga personat fizikë dhe juridikë. Në fakt, ka një tjetërsim të parave nga ata që kanë disa prona, dhe gjithashtu menaxhojnë diçka shpejt ose në të drejtën e menaxhimit ekonomik. Pagesa e taksës për të gjithë personat juridikë, individë të shtetit është e detyrueshme.

Funksionet tatimore

Qasja moderne ndaj teorisë së taksave përfshin caktimin e një funksioni shpërndarës, rregullator, fiskal për to. Në të njëjtën kohë, taksat janë përgjegjëse për kontrollin dhe janë një mjet për të stimuluar zhvillimin ekonomik të vendit.

Është falë taksimit që shteti ka burime të akumuluara nga buxheti dhe të shpenzuara për nevojat e shoqërisë. Kjo nënkupton një funksion tatimor shpërndarës, i cili përfshin të flasim për një kategori të tillë financash, përmes së cilës formohet një fond i vetëm. Tashmë prej tij, sipas nevojës, janë ndarë disa mjete për atoapo qëllime të tjera. Rregullimi përmes taksave përfshin ndikimin mbi subjektet në hapësirën ekonomike, proceset ekonomike që ndodhin në shoqëri. Kjo nënkupton thelbin e funksionit stimulues të taksimit - një sistem preferencial që ju lejon të krijoni klimën më të këndshme për një industri të veçantë për ta promovuar atë. Së fundi, funksioni i kontrollit të taksave përfshin vlerësimin e mekanizmave ekzistues të mbledhjes në aspektin e performancës. Në të njëjtën kohë, mund të nxirren përfundime për nevojën për të rregulluar skemën aktuale të taksave ose politikat sociale, financiare dhe tatimore të vendit.

Përmbledhje

Teoria klasike e taksave është një aspekt i rëndësishëm i historisë së kërkimit të tregut, një domosdoshmëri për çdo ekonomist që respekton veten. Në të njëjtën kohë, duhet kuptuar se teoritë moderne, megjithëse bazohen në një sërë idesh, postulate të formuluara në shekullin e tetëmbëdhjetë, ndryshojnë ndjeshëm nga qasja e përdorur në atë kohë. Kështu, studimi i teorisë klasike, megjithëse jep informacion të dobishëm, por duhet përdorur me mençuri, pa zbatuar përfundimet e atyre kohërave si të rëndësishme për komunitetin modern të tregut.