TVSH duke përfshirë: si të llogarisni duke përdorur formulën?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

TVSH është një pagesë buxhetore e sistemit tatimor rus. Prandaj, shumë subjekte afariste duhet ta numërojnë dhe paguajnë. Përjashtim bëjnë kompanitë dhe sipërmarrësit që përdorin sisteme alternative tatimore - ata janë të përjashtuar nga pagesa e kësaj takse, me përjashtim të disa operacioneve. Më shpesh, TVSH-ja ngarkohet nga shitësi në koston e mallrave (shërbimeve) dhe ndahet në dokumente. Por ka raste kur është e nevojshme të izolohet nga shuma totale e operacionit. Më pas, do të kuptojmë se kur është e nevojshme dhe si bëhet.

shkurtimisht TVSH: mekanizmi dhe tarifat

TVSH është një taksë indirekte e vendosur mbi shitjen e shumicës së mallrave dhe shërbimeve. Zakonisht përfshihet në çmim dhe paguhet nga xhepi i blerësit. Në të njëjtën kohë, shitësi është zyrtarisht tatimpaguesi - ai duhet të marrë tatimin nga shuma e marrë nga blerësi dhe ta paguajë atë në buxhet. Kështu funksionon mekanizmi i taksimit indirekt.

Shkalla bazë e tatimit është 18%. Ai zbatohet për shumicën e objekteve të tatueshme. Së bashku me të, ka një normë të reduktuar prej 10% për kategoritë preferenciale të mallrave. Shumë lloje ushqimesh bien nën të,produkte për fëmijë dhe pajisje të caktuara mjekësore. Një tjetër normë preferenciale është 0%. Përdoret për eksport, për zbatimin e një sërë shërbimesh që lidhen me transportin ndërkombëtar, si dhe për objekte individuale shitjeje. Përveç kësaj, ka një sërë transaksionesh që përjashtohen plotësisht nga TVSH-ja.

Çfarë do të thotë TVSH "përfshirë"

TVSH zakonisht përfshihet në çmimin e specifikuar në kontratë ose në etiketën e çmimit, domethënë, çmimi është i përshkruar duke përfshirë tatimin. Shuma e saj tregohet veçmas së bashku me shumën totale të transaksionit. Kjo për faktin se pa ndarjen e taksave si linjë më vete, është e pamundur të zbatohet mekanizmi i zbritjes tatimore. Dhe megjithëse kërkesa për të ndarë shumën e taksës për zbritje vlen vetëm për faturat, ajo, si rregull, tregohet gjithmonë në dokumente të tjera - në kontrata, akte, fatura. Në këtë rast, pyetja se si të llogaritet TVSH "përfshirë" nuk lind, sepse shuma e tatimit tregohet drejtpërdrejt.

Për shembull, marrëveshja e shërbimit thotë se kostoja totale e shërbimeve është 354,000 rubla, ndërsa shuma e taksës është 54,000 rubla. Gjithçka është e qartë këtu: kontraktori kërkoi 300,000 rubla për shërbimet e tij, ngarkoi TVSH-në në këtë shumë në normën bazë dhe tregoi koston e plotë në kontratë.

Por ndodh që në dokumente regjistrohet vetëm shuma totale dhe tregohet se në të përfshihet taksa. Megjithatë, nuk është e qartë se sa është saktësisht, kështu që do të duhet të llogaritet nëse është e nevojshme.

Mënyra e llogaritjes

Kodi Tatimor parashikon procedurën e aplikimit të metodës së llogaritjes së TVSH-së. Përmendet në pjesën 4 të nenit 164. Llogaritja është mjaft e thjeshtë. Norma është e barabartë me raportin në të cilin numëruesi është norma aktuale tatimore, dhe emëruesi është i njëjtë, i rritur me 100. Kështu, norma e vlerësuar e TVSH-së është:

• 18/118 - me normë tatimore 18%;
• 10/110 - me një normë prej 10%.

Tani le të shohim se si të llogarisim numrin pa TVSH. Për një shembull të një norme prej 18%, formula do të duket kështu:

B=S – S(18 / 118), ku B është kostoja bazë e artikullit para tatimit dhe S është shuma totale e transaksionit duke përfshirë tatimin.

Kur duhet të izoloni tatimin nga shuma

Para se të shikojmë një shembull se si të llogarisim TVSH-në "përfshirë", le të shohim kur është e nevojshme. Kodi tatimor thotë se mënyra e llogaritjes së shlyerjes përdoret nga shitësi i mallrave dhe shërbimeve në rastet e mëposhtme:

• pas marrjes së parapagimit, duke përfshirë të pjesshme;
• kur TVSH paguhet nga një agjent tatimor;
• kur rishitni pronën që i nënshtrohet tatimit;
• kur shiten produkte bujqësore dhe makina që janë blerë nga individë;
• në disa raste të tjera.

Blerësi ndonjëherë duhet të llogarisë edhe TVSH-në nga shuma totale. Për shembull, nëse ai është i faturuar për taksa dhe ai planifikon ta paguajë atë me këste.

Ndan TVSH-në nga parapagimi

Në praktikë, pyetja se si të llogaritet TVSH "përfshirë" më shpesh lind kurduke marrë një parapagesë të pjesshme nga blerësi. Për shembull, shuma totale e kontratës, përfshirë TVSH-në, arriti në 472,000 rubla. Kushtet e marrëveshjes lejojnë blerësin të transferojë një paradhënie prej të paktën 50% të kësaj shume. Blerësi transferoi 236,000 rubla dhe shitësi duhet të llogarisë taksën dhe ta pasqyrojë atë në llogari.

Si të llogarisni TVSH-në duke përfshirë? Formula e bazuar në normën e llogaritur do të marrë formën:

Shuma e parapagimit18 / 118.

Ne marrim vlerën e mëposhtme: 236,00018 / 118=36,000 (p) - kjo është saktësisht shuma e taksës e llogaritur me një normë prej 18% në shumën e parapagimit të marrë.

Llogaritni shumën pa TVSH: 236,000 - 36,000=200,000 (p).

Pra, në shembullin e mësipërm, blerësi i transferoi shitësit 236,000 rubla si paradhënie, dhe taksa arriti në 36,000 rubla.

TVSH në agjencinë tatimore

Ka raste kur një subjekt duhet të përmbushë detyrën e agjentit tatimor, domethënë të paguajë TVSH-në jo për vete, por për palën e tij. Një shembull tipik është dhënia me qira e objekteve nga autoritetet komunale. Për më tepër, nuk ka rëndësi se në cilin sistem tatimor është qiramarrësi. Me fjalë të tjera, kompanitë dhe sipërmarrësit individualë që nuk e paguajnë vetë këtë taksë mund të përballen me nevojën për të llogaritur TVSH-në.

Le të shqyrtojmë një shembull. Kompania jep me qira ambiente që janë të klasifikuara si pronë komunale. Qiraja është 118,000 rubla në muaj, përfshirë 18% TVSH. Qiramarrësi duhet të llogarisë, të mbajë në burim dhe të paguajë tatimin në buxhet, pasi në këtë transaksionagjent tatimor në bazë të ligjit. Si do të llogaritet TVSH-ja? Varet nga kushtet e kontratës. Ka 3 opsione:

1. Kontrata specifikon shumën totale dhe shumën e taksës. Nuk ka nevojë për të llogaritur asgjë - agjenti e mban këtë shumë dhe e transferon atë në buxhet.
2. Kontrata thotë se kostoja e qirasë është 118,000 rubla në muaj, përfshirë TVSH-në. Mënyra e llogaritjes së tatimit në këtë rast është përshkruar në detaje më sipër.
3. Nuk përmendet taksa në kontratë. Në një situatë të tillë, qiraja konsiderohet të përfshijë tatimin. Llogaritja është bërë si në opsionin nr. 2. Megjithatë, kur lidh një marrëveshje, është e rëndësishme të mos harrohet se TVSH-ja do të zbritet nga shuma që figuron në të, dhe kjo të merret parasysh gjatë përcaktimit të qirasë.

Përmbledh

Shpesh një kontabilist ose një biznesmen përballet me nevojën për të llogaritur shumën e TVSH-së "përfshirë". Siç vijon nga artikulli, nuk ka asgjë të komplikuar në lidhje me këtë. Më shpesh, formulat e mësipërme duhet të përdoren kur merrni një paradhënie, si dhe kur veproni si agjent tatimor. Për më tepër, në rastin e fundit, një nevojë e tillë lind jo vetëm për subjektet në DOS. Prandaj, njohja e bazave të punës me TVSH-në do të jetë e dobishme edhe për ata që për shkak të aplikimit të një regjimi të veçantë zakonisht nuk e paguajnë këtë taksë.