Provizionet për humbjet e mundshme në kredi: përcaktimi, formimi, funksionet dhe llogaritja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Janë pesë kategori të ndryshme të kredive bankare, të dalluara për nga cilësia. Dhe jo të gjitha kthehen në kohë për një sërë arsyesh. Prandaj, nevojiten rezerva për humbje të mundshme nga kreditë. Nëse kreditë nuk shlyhen, banka duhet të vazhdojë të bëjë pagesat. Për këtë është një rezervë. Megjithatë, si formohet, si rregullohet?

Krijimi i rezervave për humbje të mundshme nga kreditë është një veprim i detyrueshëm për të gjitha bankat dhe organizatat që kryejnë operacione të tilla. Dokumenti kryesor rregullator për një punë të tillë është Rregullorja Nr. 254-P e Bankës së Rusisë e vitit 2004. Ky dokument ka një shtesë që është e detyrueshme. Ky është udhëzimi i Bankës së Rusisë nr. 2459-U i vitit 2010, i cili ka të bëjë me vlerësimin e rrezikut të borxheve.

Udhëzime për madhësinë

Për të përcaktuar sasinë e kërkuar të rezervave për humbjet e mundshme nga kreditë, është e nevojshme të analizohet portofoli ekzistues dhe më pas të klasifikohetkredi të lëshuara tashmë sipas kritereve të cilësisë të specifikuara nga Banka e Rusisë. Nga pesë kategoritë e këtij klasifikimi, në varësi të kritereve, ekziston edhe niveli i vet i rrezikut. Kategoria e parë - rreziqet janë standarde, nuk ka rrezik moskthimi, prandaj në llogaritjen e shumës së rezervës është zero. Në kategorinë e dytë, situatat e rrezikut janë tashmë jo standarde, sepse rreziqet e llogaritura të moskthimit variojnë nga 0,01 në 0,2, prandaj do të duhet të krijohen rezerva deri në 20% të shumës.

Kategoria e tretë - transaksionet janë të dyshimta, rreziku është 0.21-0.5, dhe rezerva gjithashtu duhet të jetë më e madhe - nga 21 në 50 përqind. Kreditë me probleme hyjnë në kategorinë e katërt, me rrezikun e mospagimit nga 0.51 në 0.99 dhe rezervat rriten deri në njëqind për qind. Në kategorinë e fundit, të pestë, operacionet u kryen fjalë për fjalë të pashpresë, ka shumë të ngjarë, shuma nuk do të kthehet. Prandaj, rezervat për humbjet e mundshme nga kreditë duhet të jenë 100%. Vlerësimi bëhet nga specialistë të bankave në bazë të analizave profesionale.

Kriteret e vlerësimit

Së pari, ekspertët analizojnë të gjitha ndryshimet në gjendjen financiare të personit që ka marrë kredinë, si dhe ndërgjegjshmërinë ose mungesën e tij në shërbimin e këtij borxhi. Nëse marrësi i kredisë po ecën mirë si me situatën financiare ashtu edhe me shërbimin e borxhit, atëherë rreziqet e mospagimit janë standarde, mund të keni frikë vetëm nga forca madhore.

Nëse, me një situatë të mirë financiare, një klient banke ka ndërprerje në shlyerjen e parave, domethënë shërbimi i borxhit është mesatar, atëherë rreziqet bëhen jo standarde. Dhe tashmë është e nevojshme të formohen rezerva përhumbjet e mundshme të kredisë. Nëse një person i suksesshëm financiarisht i trajton shumë keq shlyerjet e borxhit, atëherë operacioni konsiderohet i dyshimtë.

Kur një person ka probleme

Rreziqet rriten proporcionalisht: me një pozicion mesatar financiar dhe shërbim të mirë të borxhit, situata është ende jo standarde dhe nëse ky person bën pagesa me vonesë, historia e tij e kreditit bëhet e dyshimtë. Ndodh gjithashtu që një person me të ardhura mesatare të ndalojë shlyerjen e një borxhi, atëherë operacioni për çështjen e tij bëhet problematik. Formimi i rezervave për humbjet e mundshme nga huatë e një plani të tillë duhet të jetë në lëvizje të plotë.

Epo, dhe opsioni i fundit: gjendja financiare e personit të cilit banka i ka dhënë një kredi është bërë keq, por ai po përpiqet të bëjë të pamundurën për të paguar faturat. Gjithsesi, operacioni i huazimit të tij konsiderohet i dyshimtë. Kush e di se sa shpejt ai nuk do të jetë në gjendje të paguajë fare? Provizioni për humbjet e mundshme në kredi është formuar domosdoshmërisht. Nëse ky humbës nuk kontribuon me pjesët e planifikuara dhe interesin në shumë për një kohë të gjatë, ky është një operacion problematik. Por kur klienti ndalon së paguari fare dhe asgjë nuk parashikon një ndryshim të gjendjes së tij financiare, nuk ka asgjë për të pritur, ky operacion është i pashpresë.

Grup

Me qëllim që analiza dhe formimi i RVPS (rezervat për humbjet e mundshme në kredi) të jetë i suksesshëm, kritere të ngjashme (kryesisht të parëndësishme) kombinohen në një portofol të vetëm. Emri i tij nuk është i vështirë të merret me mend. Ky është një grup kredish homogjene. Në këto raste, të gjitha llogaritjet mund të kryhen lehtësishtpërmbajtja e portofolit.

Shumë njerëz vërejnë se procesi i krijimit të një provizioni për humbjet e mundshme në kredi është shumë i ngjashëm për sa i përket kritereve të vlerësimit të rrezikut me procedurën për krijimin e rezervave të sigurimit. Vlerat e rreziqeve dhe rezervave të rekomanduara nga Banka e Rusisë përcaktohen me metodën e statistikave matematikore.

Normat dhe zbatimi i tyre

Krijohet një rezervë për humbjet e mundshme të kredisë në përputhje me dokumentet e ofruara nga Banka e Rusisë, dhe ekziston gjithashtu një procedurë e vetme për këtë qëllim. Ky është një proces i përhershëm dhe nuk duhet harruar kurrë. Edhe treguesit e djeshëm të vlerës së rezervës sot duhet të qartësohen dhe rregullohen. Kjo sepse kriteret kryesore që merren parasysh po ndryshojnë vazhdimisht.

Së pari, shlyhen kreditë e vjetra dhe lëshohen të reja, dhe së dyti, situata e huamarrësve po ndryshon, kështu që transaksionet me kreditë e tyre mund të lëvizin lirshëm midis kategorive - nga njëra në tjetrën. Për të njëjtën arsye, norma e rezervës i nënshtrohet rregullimit, megjithëse është e specifikuar dhe më rrallë - çdo tremujor.

Shembull i formimit të rezervës

Ka disa rregulla për procesin e krijimit dhe rregullimit të normës së rezervës, por njëri prej tyre është kryesori, i përcaktuar në rregulloren nr. 254-P (kapitulli i katërt). Nëse një huamarrës ka disa kredi që akumulojnë borxhe me vlera të ndryshme cilësore të vlerësuara, në këtë rast të gjitha borxhet vlerësohen me vlerën më të ulët. Në përputhje me rrethanat, llogaritet edhe provizioni për humbjet e mundshme në kredi.

Për shembull, një huamarrës ka dy kredi,të cilat i shlyen në kohë dhe i përkisnin kategorisë kur si gjendja financiare ashtu edhe qëndrimi ndaj detyrimeve të klientit janë të ndërgjegjshëm, pra të dyja janë “të mira”. Megjithatë, huamarrësi e ngarkoi veten me një tjetër kredi të marrë. Dhe nga informacionet e dhëna u bë e qartë se situata financiare u përkeqësua.

Pra, kredia e re vlerësohet "e mirë-mesatare" në kategorinë e rrezikut "jo standarde" dhe probabiliteti i mospagimit kërkon krijimin e një provizioni për humbjet e kredisë. Hapi tjetër: dy kredi ekzistuese kalohen në të njëjtën kategori. Dhe ata krijojnë një rezervë. Edhe pse huamarrësi i ka shlyer dy kreditë e para pa probleme dhe në kohë.

Rregulla të tjera

Nëse ka shuma të parikthyera nga debitori, jepen garanci bankare, por për vlerësimin e këtij operacioni zbatohen të njëjtat rregulla si për huamarrësit e tjerë, të zakonshëm, domethënë është e nevojshme të krijohen rezerva për humbjet e kredisë. kur lindin rreziqe. Shumat që janë të siguruara me hipotekë vlerësohen sipas kritereve shtesë, pasi është e nevojshme një analizë e ndryshimeve në vlerën e pronës që është nën hipotekë.

Transaksionet financiare që u jepen pagesa të shtyra ose lejohen të transferojnë aktive duhet të shoqërohen me formimin e rezervave shtesë që do të mbulojnë njëqind për qind të vlerës së këtij aktivi financiar. Një kredi sindikale (kur ka disa huamarrës) kërkon llogaritjen e një rezerve në lidhje me secilin anëtar të kësaj sindikate. Këto rregulla u miratuan në vitin 2012 nga Banka e Rusisë(Udhëzimi nr. 139-I).

Rreth sigurimit

Sigurimi i klientit (invaliditeti, shëndeti, jeta etj.) herë konsiderohet si një fakt që ndikon në vlerësimin e rezervës dhe herë nuk merret parasysh. Kjo sepse kriter këtu është vetëm shuma e dëmshpërblimit në rast të një ngjarje të siguruar që do t'i detyrohet bankës, si dhe niveli i mbulimit të shumës që i nevojitet kredimarrësit në mënyrë që ai të vazhdojë të shërbejë borxhin e tij. normalisht.

Nëse shuma që i detyrohet bankës në rast të një ngjarje të siguruar nuk mbulon këtë borxh të klientit, banka nuk e konsideron praninë e sigurimit fare si një faktor që kontribuon në uljen e rezervës për të mundshëm. humbje nga kreditë. Kështu, kategoria më e keqe (e pestë) sipas paracaktimit përfshin pikërisht ato shuma që u lëshohen institucioneve të kreditit, më pas të privuara nga licenca. Si dhe ato për të cilat nuk ka dokumente që konfirmojnë lidhjen me këtë kredi. Dhe për kategorinë e pestë, rezervat për humbjet e mundshme nga kreditë krijohen nga kapitali. Është e thjeshtë.

Formimi i rezervave të portofolit

Ka mjaft nuanca të pakëndshme në këto operacione që duhen mbajtur parasysh dhe më shpesh ato lidhen me huamarrës të cilët janë individë. Formoni saktë rezervat për kreditë e individëve bazuar në dy ndarje. Portofoli i parë - individë të zakonshëm, dhe i dyti - sipërmarrës. Më tej, kreditë e emetuara klasifikohen në kredi të siguruara me kolateral dhe të pasigurta. Pengu mund të jetë i ndryshëm: makinë, pasuri të paluajtshme, çdopasuri me vlerë. Çdo kredi mund të shlyhet me mirëbesim, domethënë - në kohë, pa vonesa dhe me keqbesim - me vonesa.

Janë kriteret e renditura më sipër që ndikojnë në formimin e një portofoli kredie homogjene. Është shumë i përshtatshëm për t'u përdorur: rezerva llogaritet tërësisht sipas përmbajtjes së portofolit dhe çdo kredi nuk analizohet veçmas. Rregullorja nr. 254-P përcakton shumën e zbritjeve të rezervës për zgjedhje: një opsion për individët e zakonshëm dhe dy opsione për sipërmarrësit.

Kriteret për zgjedhjen e një standardi

Mund të zgjidhni standardin për krijimin e një provizioni për humbjet e mundshme në kredi bazuar në kriterin. E cila përdoret nga banka për të klasifikuar kreditë hipotekare. Për shembull, gjatë formimit të portofoleve, shpërndani kredi me rrezik të ulët në kredi të veçanta. Por kjo varet nga politika e bankës - disa nuk alokojnë. Kriteri i dytë që gjithashtu nuk përdoret gjithmonë është kur një grup i tërë kredish me vonesa të vogla, për shembull, deri në tridhjetë ditë, vendoset në një portofol. Disa banka i përfshijnë në grupin e kredive pa vonesë fare.

Gjëja më e rëndësishme është që çdo procedurë e aplikuar për krijimin e një rezerve duhet të rregullohet nga rregulloret lokale. Banka siguron gjithashtu, me kërkesën e parë të Bankës së Rusisë, të gjitha raportimet për këto çështje, ku duhet të zbulohen metodat e formimit të një fondi rezervë për humbjet e supozuara të kredisë.

Si të bëni një provizion për kreditë: llojet

Institucionet e kreditit formojnë një rezervë bazuar nëskema e llogarive e miratuar me Rregulloren Nr. 385-P të Bankës së Rusisë në 2012. Kështu, sipas këtij plani, banka rezervon humbjet e parashikuara për kredinë e nënllogarisë, e cila hapet për të njëjtën llogari dhe në të cilën merret parasysh edhe vetë kredia.

Në të njëjtën kohë, analiza sipas llojit të kredisë bëhet duke përdorur llogarinë nga plani, plus debitimin e llogarisë së shpenzimeve të bankës. Thjesht teknikisht, rezulton se nëpërmjet formimit të një rezerve në bilanc, zvogëlohet shuma e borxhit të dyshimtë. Dhe diferenca shpërndahet në mënyrë të barabartë me kalimin e kohës në rezultatin financiar.

Provigjionimi për humbjet e pritshme të kredisë, banka duhet të kryejë gjithashtu në mënyrë që të shpërndajë në mënyrë të barabartë humbjet e kredisë për shpenzimet drejtpërdrejt në procesin e vlerësimit të rrezikut. Kështu, rreziqet e mos shlyerjes së kredive mund të menaxhohen.

Rreziku i portofolit

Vlerësimi i rrezikut të kredisë kryhet në aspektin cilësor dhe sasior, në të njëjtën kohë përdoret metoda analitike e vlerësimit, statistikore dhe koeficienti. Përdorimi i këtyre metodave ndihmon në uljen dhe shmangien e rreziqeve të portofolit të kredisë.

Metodë analitike vlerëson nivelin e rrezikut të bankës. Kjo punë rregullohet me rregulloren nr. 254-P të Bankës së Rusisë të vitit 2004, e cila i referohet formimit të rezervave dhe parashikon klasifikimin e kredive të lëshuara. Rreziku i kredisë për çdo portofol kredie vlerësohet drejtpërdrejt nga banka sipas kritereve të miratuara.

Kriteret e vlerësimit

Gjendja financiare e huamarrësit vlerësohet me përqasje qëpërdoren në praktikë si në sistemin bankar ndërkombëtar ashtu edhe në atë rus. Vlerësohet aftësia e klientit për të shlyer jo vetëm borxhin kryesor, por edhe interesin për këtë shumë në favor të bankës, siç tregohet në marrëveshjen e kredisë, si dhe të gjitha komisionet dhe pagesat e tjera, gjë që karakterizon cilësinë e shërbimi i borxhit të vet nga huamarrësi. Kontrollohet nëse klienti ka kolateral borxhi shumë likuid dhe cilësor në një shumë që është e mjaftueshme për të kompensuar shumën e principalit të kredisë, interesin e përcaktuar në marrëveshje, si dhe kostot e ushtrimit të të drejtave të kolateralit. Bëhet një analizë e pranisë së pagesave të vonuara dhe kohëzgjatjes së tyre për borxhin kryesor dhe për interesat e kësaj shume. Është vendosur numri i riregjistrimeve të borxhit gjatë afatit të kontratës.