Banorët tatimorë të Federatës Ruse janë Çfarë do të thotë "banor tatimor i Federatës Ruse"?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

E drejta ndërkombëtare përdor gjerësisht konceptin "banor tatimor" në punën e tij. Kodi Tatimor i Federatës Ruse përmban shpjegime mjaft të plota të këtij termi. Në dispozita përcaktohen edhe të drejtat dhe detyrimet për këtë kategori. Më tej në artikull do të analizojmë më në detaje se çfarë është një banor tatimor i Federatës Ruse.

Terminologji

Banorët tatimorë të Federatës Ruse janë persona fizikë ose juridikë të regjistruar në territorin e saj. Ky koncept është i përfshirë edhe në ligjet që rregullojnë transaksionet në monedhë, në një sërë marrëveshjesh ndërkombëtare. Sipas secilës prej rregulloreve që rregullojnë aktivitetet e personave në fjalë, tregohet se rezidentët tatimorë të Federatës Ruse janë subjekte të pajisura me detyra dhe të drejta të caktuara. Megjithatë, në disa raste përkufizimi ndryshon ndjeshëm nga qëllimi i tij.

Klasifikimi

Zbritja e pagesave të përcaktuara në buxhetin e secilitnga vendet kryhet në kuadër të dokumenteve të brendshme në fushën e legjislacionit përkatës. Banorët e taksave të Federatës Ruse janë, para së gjithash, individë që banojnë në territorin e saj për pjesën më të madhe të vitit kalendarik (më shumë se 6 muaj). Legjislacioni përdor një justifikim të veçantë për njerëzit, interesat financiare ose jetike të të cilëve janë të lidhur pazgjidhshmërisht me territorin e vendit. Ekzistojnë gjithashtu një sërë kriteresh të tjera (përjashtime) që nuk bien ndesh me rregulloret e shtetit, sipas të cilave një qytetar mund të marrë statusin e rezidentit tatimor të Federatës Ruse. Kushtet për personat juridikë përcaktohen veçmas. Taksimi i bizneseve të vogla në përcaktimin e kategorisë merr parasysh vendin e regjistrimit ose origjinën e biznesit, vendndodhjen e zyrës kryesore të menaxhimit dhe kritere të tjera. Personi (fizik ose juridik) është i detyruar të kryejë pagesa në buxhet nga të gjitha të ardhurat e tij që vijnë nga burime të brendshme dhe të jashtme. Shkalla dhe procedura e pagesës përcaktohen me akte legjislative të shtetit. Jorezidentët paguajnë tatimin për të ardhurat e marra nga burime që ndodhen në territorin e vendit.

E drejta ndërkombëtare

Si rezultat i divergjencës në vende të ndryshme të kritereve kryesore sipas të cilave përcaktohet një rezident ose jorezident, vihet re mjaft shpesh një situatë e diskutueshme. Në të njëjtën kohë, një person fizik ose juridik njihet njëkohësisht si i detyruar të kryejë pagesa në buxhetin e vendeve të ndryshme. Një person i njohur si rezident në disa shtete,është e nevojshme, në kuadrin e ligjeve të këtyre vendeve, të zgjidhen mosmarrëveshjet që lindin në procesin e taksimit të njëkohshëm të dyfishtë (të trefishtë e kështu me radhë) mbi të ardhurat e tyre. Tarifat dhe kushtet janë të rregulluara në përputhje me ligjet e çdo vendi. Përkufizimi i termit "rezident" i përdorur në legjislacionin tatimor nuk përkon gjithmonë në kuptim me konceptet e përdorura në llojet e tjera të ligjit (tregtar, civil, valutor).

Banorët e taksave në Federatën Ruse

Ky koncept parashikon aktualisht qëndrimin e përhershëm në territorin e shtetit për të paktën 183 ditë brenda 12 muajve që pasojnë njëri pas tjetrit. Në të njëjtën kohë, periudha e qëndrimit të një individi në vend nuk ndërpritet për periudhën e largimit të tij jashtë vendit për trajnim ose trajtim (deri në 6 muaj). Dhënia e statusit të rezidentit (jorezident) për çdo tatimpagues përcakton detyrimet e tij për të paguar tatimin në buxhet nga të ardhurat e tij, ndikon në llojet dhe mënyrat e zbritjeve.

Llojet e basteve

Pagesat prej 13% në vit në përputhje me nenin 224 të Kodit Tatimor të Brendshëm zbatohen për të gjithë banorët (individët) - qytetarë të vendit - gjatë llogaritjes së pagesave nga të ardhurat totale. Për ata që nuk i përkasin kësaj kategorie, zbritja është 30%. Ekzistojnë një numër përjashtimesh nga rregullat e përgjithshme. Për shembull, kur lidhni një kontratë pune për një periudhë më shumë se 183 ditë, një normë prej 13% mund të zbatohet për një shtetas të një shteti të huaj. Megjithatë, në rastet kur punonjësilargohet para skadimit të periudhës së caktuar, dhe pagesat për kohën e kaluar arritën në të njëjtën përqindje, llogaritja njihet si e pasaktë. Në këtë rast, punëdhënësi gjobitet.

Pagesat e të ardhurave për migrantët e huaj

Sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, çdo e ardhur e marrë nga rezidentë ose jorezidentë në territorin e vendit tatohet e detyrueshme me shkallën e duhur. Kolonët që kanë mbërritur në territorin e shtetit nga një vend tjetër, në përputhje me pjesën 23 të nenit 207 të Kodit, bëhen automatikisht jorezidentë. Ato i përkasin kësaj kategorie deri në 6 muaj duke përfshirë datën e hyrjes. Një status i ngjashëm u caktohet edhe qytetarëve të Federatës Ruse, vendbanimi i përhershëm i të cilëve ndodhet jashtë kufijve të shtetit. Në këtë rast, ata konsiderohen të huaj. Personat që për rrethana të veçanta kanë marrë nënshtetësinë e Federatës Ruse brenda 3 muajve, mbeten gjithashtu jorezidentë në kuadrin e ligjit. Ata bëjnë pjesë në këtë kategori derisa të kalojnë qëndrimin e tyre në vend me më shumë se 183 ditë. Në këtë rast, për të gjitha grupet e mësipërme, pavarësisht nëse kanë shtetësi ruse, do të zbatohet një normë tatimore prej 30% të të ardhurave të tyre totale.

Tarmat e individualizuara për fitimet e shtetasve të huaj

Llojet e mëposhtme të të ardhurave të jorezidentëve, të patatuara me 30%, janë përjashtim:

1. Dividendë të marra nga pjesëmarrja në të drejtën e një aksioni në punën e një organizate ruse. Ato janë llogaritur në një normë prej 15%.
2. Aktivitet pune,e tatueshme 13%.
3. Një punë shumë e kualifikuar. Në kuadrin e Ligjit Federal të 25 korrikut 2002, i cili rregullon statusin ligjor të shtetasve të huaj që qëndrojnë në territorin e Federatës Ruse, aktivitete të tilla tatohen me një shkallë të veçantë prej 13%.

Për të gjithë ata që janë shpërngulur në vend dhe kanë të ardhura këtu, paguhet 30% e fitimit. Ky kusht është i vlefshëm derisa ata të arrijnë statusin e rezidentit të Federatës Ruse. Sipas rregullores, në ditën e 184-të të qëndrimit të një qytetari në territorin e shtetit, organi përkatës duhet të bëjë një rillogaritje të detyrueshme të tarifës për periudhën aktuale.

Rimbursimi i mbipagesës për zbritjen në të ardhurat personale

Kur merrni statusin e një banori të Federatës Ruse, taksa e llogaritur për periudhën aktuale rillogaritet. Në këtë rast, paratë e paguara tepër në buxhetin e vendit kthehen. Deri më 31 dhjetor 2010, këtë detyrim e kishte punëdhënësi. Që prej datës 1 janar 2011, ky funksion i është transferuar organit tatimor, në të cilin personi është i regjistruar në vendbanimin e tij aktual. Rillogaritja dhe rimbursimi i fondeve bëhet në bazë të një deklarate të dorëzuar nga një qytetar. Përveç kësaj, duhet të sigurohet një certifikatë rezidenti tatimor. Ai konfirmon kalimin e një personi në këtë kategori.

Letër e nevojshme për rillogaritjen

Dokumenti kryesor që banorët tatimorë të Federatës Ruse duhet të paraqesin është një deklaratë e hartuar në formën 3-NDFL. Për të kryer rillogaritjen, personi jep informacion,duke konfirmuar kalimin e tij në një kategori tjetër. Një grup dokumentesh dorëzohen në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit.

Konfirmimi i statusit të rezidentit tatimor rus

Punëdhënësi në praktikë nuk ka asnjë mënyrë për të kontrolluar se cilës kategori i përket punonjësi i tij. Pa mundësi të veçanta, është praktikisht e pamundur të përcaktohet periudha e qëndrimit të një personi në territorin e shtetit gjatë 12 muajve të fundit. Punëdhënësi mund t'i kërkojë punonjësit të shkruajë një deklaratë se ai mund të konsiderohet rezident tatimor i Federatës Ruse. Në të njëjtën kohë, dokumenti tregon se ai ka jetuar, në përputhje me legjislacionin e brendshëm, për gjashtë muaj në vend nga 12 të fundit. Në këtë rast, punëdhënësi heq çdo përgjegjësi ndaj organeve tatimore për sigurimin e mundshëm të varfërisë. informacion cilësor, në bazë të të cilit llogaritet shuma e zbritjes nga të ardhurat. Kështu, punonjësi konfirmon dhe është përgjegjës për saktësinë e informacionit të dhënë. Në rast mashtrimi, një qytetar mund t'i nënshtrohet dënimeve të rënda.

Aktualisht, autoritetet tatimore, doganat dhe shërbimet e kontrollit të migracionit po zhvillojnë një bazë të dhënash të përbashkët të unifikuar për regjistrimin e të gjithë personave që kalojnë kufirin e Federatës Ruse dhe ndjekjen e mëtejshme të vendbanimit të tyre në shtet. Megjithatë, është e vështirë për një punëdhënës të zakonshëm që të ketë akses në të dhëna të tilla, kështu që ai detyrohet të mbështetet vetëm në deklaratat e punonjësit.