NDFL: periudha tatimore, tarifat, afatet për paraqitjen e deklaratave

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Taksat janë pjesë e rëndësishme e jetës së çdo qytetari. Vetëm jo të gjithë i dinë tiparet që lidhen me to. Tatimi mbi të ardhurat personale luan një rol të madh për të gjithë popullsinë e rritur të aftë për punë. Periudha tatimore, normat, veçoritë dhe afatet për dorëzimin e deklaratave - e gjithë kjo mbetet për t'u mësuar më tej. Kjo do të ndihmojë për të shmangur shumë probleme dhe shpjegime para organeve tatimore. Çfarë duhet t'i kushtoj vëmendje fillimisht?

Përkufizim

Vetë përkufizimi i kësaj takse është i rëndësishëm. Çdo pagesë në thesarin e shtetit nga qytetarët ngarkohet për diçka. Çfarë mund të thuhet në këtë drejtim për tatimin mbi të ardhurat personale? Kjo pagesë përfaqëson paratë e mbajtura në burim nga të ardhurat e marra nga qytetarët dhe organizatat.

Rezulton se vlen për të gjithë tatimpaguesit. Në fund të fundit, pothuajse të gjitha llojet e të ardhurave të qytetarëve i nënshtrohen kësaj zbritjeje. Vërtetë, ka disa përjashtime. Cfare saktesisht? Cilat të ardhura nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në asnjë rrethanë?

Të Çliruaritnga taksat

Mos harroni, çdo e ardhur e marrë nga një qytetar ose organizatë do t'i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat. Dhe pa dështuar. Me përjashtim të disa momenteve. Përkatësisht:

• të ardhura pa taksa të marra nga shitja e pronës në pronësi për më shumë se 3 vjet;
• trashëgimi;
• të ardhura të marra nga një marrëveshje dhurimi e ekzekutuar nga një i afërm i afërt i një qytetari.

Në parim, këto janë të gjitha përjashtime. Nga burime të tjera të ardhurash paguhet tatimi mbi të ardhurat personale. Të gjithë tatimpaguesit duhet të dinë periudhën tatimore, normat dhe afatet për paraqitjen e deklaratave, si dhe veçori të tjera të kësaj pagese. Përndryshe, mund të lindin probleme serioze me autoritetet tatimore.

Raportim

Sistemi modern i taksave në Rusi po pëson vazhdimisht disa ndryshime. Prandaj, ia vlen t'i kushtohet vëmendje rregullave të reja që janë në fuqi që nga viti 2016. Tani të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë duhet të raportojnë për tatimin mbi të ardhurat personale për tremujorin. Më parë, raportimi kërkohej një herë në vit - deri më 1 prill.

Dhe që nga viti 2016, është e nevojshme të merreni me dokumente shtesë një herë në tremujor. Raportimi tani kërkon formularin 6-NDFL. Ky është pikërisht dokumenti tremujor që dorëzohet në organet tatimore. Por cilat janë afatet? Çfarë duhet të keni kujdes?

Nëse raporti është për tremujorin e parë 2016, atëherë afati maksimal për dorëzimin e deklaratës së formularit përkatës zgjat deri më 3 maj 2016, për "segmentin" e dytë të kohës. Raportimi duhet të bëhet deri më 1 gusht. Për 9 muaj - deri më 31 tetor, për një vit - deri më 2017-04-01.

Pa ndryshim

Por kjo nuk është e gjitha. Përveç 6-NDFL, organizatat dhe sipërmarrësit duhet të paraqesin forma të tjera raportimi pranë autoriteteve tatimore. E vërtetë, jo aq shpesh sa duket. Ekziston një certifikatë e ashtuquajtur 2-NDFL dhe një deklaratë 3-NDFL. Për vitin, dokumente të tilla, si më parë, dorëzohen vetëm një herë.

Në çfarë pike saktësisht? Deri në fund të periudhës së raportimit tatimor. Gjegjësisht, deri më 1 prill të vitit pasues të vitit raportues. Pra nuk ka ndryshime në këtë fushë. Të paktën tani për tani. Cilat pika të tjera duhet t'i kushtoj vëmendje?

Zbritjet

Ndonjëherë qytetarët kanë të drejtë për zbritje të ndryshme të tatimit mbi të ardhurat personale. Zakonisht ato lidhen me popullatën e punësuar që ka fëmijë të mitur. Ju gjithashtu mund të zbrisni tatimin mbi të ardhurat për:

• blerja e pasurive të paluajtshme (përfshirë hipotekat);
• trajtim;
• trajnim.

Zakonisht, nëse doni të merrni një "rimbursim" të fondeve nga autoritetet tatimore në një shumë të caktuar, ju duhet një deklaratë 3-NDFL për 3 vjet. Pa të, zbatimi i procesit është thjesht i pamundur. Me vetëm disa përjashtime - kur bëhet fjalë për zbritjen nga paga për fëmijët. Në këtë rast, procesi është disi i ndryshëm. Si saktësisht? Ia vlen të mësoni për gjithçka që lidhet me këto procedura.

Zbritjet (trajtimi, edukimi, pazari)

Pra, ndonjëherë mund të bëni një të ashtuquajtur zbritje tatimore. Për këtëkërkohen disa dokumente. Nga rruga, ju mund të ktheni 13% të shumës së parave të shpenzuara. Për të zbatuar idenë, do t'ju duhet një deklaratë 3-tatimi mbi të ardhurat personale për 3 vjet (të kaluarën). Kjo do të thotë që kur bëni disa shpenzime, zbritja mund të merret jo më vonë se pas 36 muajsh. Bashkangjitni deklaratës:

• pasaportë;
• SNILS dhe TIN;
• 2-çertifikatë e tatimit mbi të ardhurat personale;
• dokumente që konfirmojnë shpenzimet tuaja;
• referencë studentore (për të mësuar);
• dokumentet për pasuri të paluajtshme (që ata blenë);
• akreditimi i institucionit (për universitetet);
• licencë për të vepruar (për rimbursimin e shkollimit);
• aplikim për zbritje;
• marrëveshje hipotekore (për hipotekë);
• certifikatë e pagesës së interesit për një hipotekë.

Për fëmijët

Nëse ju duhet të bëni një zbritje për fëmijët, do të duhet të aplikoni me punëdhënësin tuaj, jo me autoritetet tatimore. Taksat mujore të mbajtura në burim nga të ardhurat do të ulen në madhësi. Në fund të fundit, zbritjet për fëmijët ju lejojnë të reduktoni bazën tatimore të përdorur në llogaritjen e gjobave të të ardhurave.

Një kusht i detyrueshëm që duhet të respektohet është që në periudhën e raportimit tatimor të ardhurat tuaja totale në formën e fitimeve në vendin e punës nuk duhet të kalojnë 350,000 rubla. Nëse po, aplikoni për kompensimin e fëmijëve dhe certifikatat e lindjes së mitur te punëdhënësi juaj. Baza tatimore zvogëlohet me:

• 1400 rubla nëse keni 1 ose 2 fëmijë;
• 3000 për 3 e më tej;
• 6000 për kujdestarët dhe kujdestarët e të miturve me aftësi të kufizuara;
• 12,000 për një fëmijë me aftësi të kufizuara.

Madhësi standarde

Tani është e qartë se si merren zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale. Por jo gjithçka dihet për vetë tatimin mbi të ardhurat. Për shembull, sa do të duhet të paguani për fitimin e marrë në një kohë ose në një tjetër.

Sipas rregullave të pranuara përgjithësisht, në Rusi, individët duhet të japin 13% të të ardhurave të tyre. Dhe pa dështuar. Vërtetë, ndonjëherë kjo shifër zvogëlohet ose rritet. Por, si rregull, shumica e llojeve të fitimeve i nënshtrohen gjobave në masën 13% të shumës së marrë. Nuk ka asgjë të vështirë për t'u kuptuar.

Llogaritja e taksës është jashtëzakonisht e thjeshtë: ju duhet të shumëzoni bazën tatimore me normën e interesit. Si rezultat, ju do të merrni shumën e duhur për pagesë. Mund të ndryshojë me fëmijët dhe punën zyrtare.

Jo sipas standardeve

Sa zgjat periudha tatimore? viti. Ishte një herë në vit që më parë raportonin në organet tatimore. Por që nga viti 2016, siç u përmend tashmë, është e nevojshme të kryhet procesi çdo tremujor. Për këtë, paraqitet formulari 6-NDFL. Dokumentet e mbetura, si më parë, dorëzohen pranë organeve tatimore vetëm një herë në 12 muaj.

Cila është norma e tatimit mbi të ardhurat? Në përgjithësi, është 13%. Por ka disa përjashtime. Ato nuk janë aq të zakonshme, megjithëse ndodhin në praktikë. Për shembull, ju mund të jepni vetëm 9% të parave të marra për të ardhura. Si saktësisht? Kjo shumë mblidhet për të ardhurat nga dividentët deri në vitin 2015 dhe për obligacionet me hipotekëmbulim (deri në 2007, 1 janar). Një rast jo shumë i zakonshëm. Prandaj, mos u mbështetni në këtë lloj penaliteti.

Gjithashtu vini re - 15% paguhet kur merrni një fitim nga dividentët që marrin individët nga një kompani që nuk është rezidente e Federatës Ruse. Mund të thuhet nga organizata të huaja.

Tatimi më i madh mbi të ardhurat personale (periudha tatimore dhe detajet e pagesës që ne i dimë tashmë) është i detyrueshëm për fitimet. Nëse merrni një çmim ose fitoni diçka, do t'ju duhet të paguani deri në 35% të fitimeve tek organet tatimore. Dhe nuk ka rëndësi nëse ju janë dhënë para apo thjesht pasuri të paluajtshme. Në çdo rast, qytetari është i detyruar të paguajë 35% të kostos së kësaj.

Nga rruga, jo vetëm popullsia e Federatës Ruse i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat. Formulari 3-NDFL, si dhe pagesa përkatëse për fitimin, u detyrohet qytetarëve jorezidentë. Ata paguajnë shumë më tepër se banorët. Në këtë rast, shuma e pagesave në thesarin e shtetit do të jetë 30%. Dhe asgjë më pak. Asnjë përjashtim!

Organizatat

Kur përfundon periudha tatimore? Muaji i fundit të raportimit vjetor - Prill. Deri në 1.04 do të duhet të raportoni në organet tatimore për fitimin e marrë në vitin e fundit (kalendar). Për më tepër, ky rregull vlen si për individët ashtu edhe për organizatat.

Ju lutemi, vini re: kompanitë paguajnë gjithashtu tatimin mbi të ardhurat personale. Por në të njëjtën kohë, kur dorëzohet formulari 3-NDFL, është e nevojshme që të gjithë punonjësit tuaj të përgatisin dhe dorëzojnë certifikatat 2-NDFL. Kjo mund të bëhet në letër ose në mënyrë elektronike.

Nga çfarë varetformulari i paraqitjes? Nga numri i punëtorëve në korporatë. Raportimi në letër është i pranueshëm kur bëhet fjalë për firma të vogla me jo më shumë se 25 punonjës. Dhe formularët elektronikë ofrohen nëse punëdhënësi ka më shumë vartës.

Organizatat paguajnë lloje të ndryshme taksash mbi të ardhurat e tyre. Domethënë përballen me disa lloje dënimesh. Për shembull, tatimi mbi të ardhurat personale mbahet nga fitimet e secilit punonjës në masën 13%. Dhe duke folur për tatimin mbi të ardhurat e korporatave, do t'ju duhet të jepni një shumë më të konsiderueshme parash. Domethënë, 20% e të ardhurave të marra.

Kodet e periudhës

Ndoshta kjo është pothuajse gjithçka që duhet të dini për tatimin mbi të ardhurat personale. Periudha tatimore, raportimi dhe normat e interesit janë të gjitha jashtëzakonisht të rëndësishme. Por jo më pak elementë të rëndësishëm janë kodet e periudhave tatimore. Ato tregohen në deklaratat 3-NDFL. Përkundrazi, ky informacion është më i rëndësishëm për kontabilistët që do të raportojnë. Por popullata e përgjithshme duhet të dijë gjithashtu kuptimin e periudhave.

Pra, për shembull, 3-NDFL vesh "kombinim" 34. Kjo nuk është gjëja më e rëndësishme. Kodi i periudhës së tatimit mbi të ardhurat personale vendoset në përputhje me muajin raportues. Përkatësisht:

• 1 tremujor - 21;
• 2 tremujor - 31;
• për 9 muaj - 33;
• për vitin - 34.

Nëse një kompani po riorganizohet ose likuidohet, është e nevojshme të tregohet kodi 50 në raportimin për periudhën e fundit raportuese të ekzistencës së saj. Gjithashtu, për raportimin tremujor, përdorni kombinimet:

• për 3 muaj - 51;
• për gjashtë muaj - 54;
• për 3tremujori - 55;
• për vitin - 56.

Siç mund ta shihni, nuk ka asgjë të vështirë në këtë. Në çdo rast, tashmë është e qartë se si duhet të sqarohet periudha për të cilën raportoni në shtet. Në fund të fundit, askush nuk do ta kuptojë vetë. Prandaj, kodet e periudhës tatimore luajnë një rol të rëndësishëm për qytetarët dhe organizatat.

Datat e pagesës

Dhe deri kur ia vlen të paguash tatimin mbi të ardhurat? Duhet të ketë disa rregulla për këtë! Mënyra se si është. Vetëm për organizatat dhe individët ka kufizime të ndryshme. cilat?

• qytetarët e zakonshëm kanë të drejtë të paguajnë për të ardhurat e tyre deri më 15 korrik përfshirë;
• organizatat paguajnë jo më vonë se dita e 28-të e muajit pas periudhës raportuese.

Duke folur për zbritjet tatimore, mund të theksohet se keni të drejtë të kërkoni një rimbursim prej 13% për shpenzime të caktuara brenda 3 viteve nga data e transaksionit. Aplikimi juaj do të shqyrtohet përafërsisht 2 muaj pas aplikimit në organet tatimore, dhe pagesat direkte do të bëhen në llogarinë e treguar në aplikacion pas 1,5-2 muajsh të tjerë. Datat e sakta do t'ju komunikohen kur të aplikoni për zbritje.

Tani dimë gjithçka rreth tatimit mbi të ardhurat personale: periudhën tatimore, kodet e tyre, madhësitë, procedurën e pagesës dhe zbritjet. Çdo tatimpagues duhet të jetë në dijeni të këtij informacioni. Zakonisht, të gjithë punonjësit që punojnë zyrtarisht përjashtohen nga dokumentet që lidhen me tatimin mbi të ardhurat personale. E gjithë përgjegjësia për raportimin (në listën e pagave) qëndron tekpunëdhënësi. Por sipërmarrësve individualë kërkohet që të raportojnë në mënyrë të pavarur fitimet e tyre.