Zbritjet tatimore për sipërmarrësit individualë: si të merrni, ku të aplikoni, llojet kryesore, dokumentet e nevojshme, rregullat për paraqitjen dhe kushtet për marrjen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Legjislacioni rus parashikon një mundësi reale për të kthyer një pjesë të taksës së paguar për një sipërmarrës individual. Por shpesh biznesmenët ose nuk e dinë fare këtë mundësi, ose nuk kanë informacion të mjaftueshëm se si mund të realizohet.

A mundet një sipërmarrës individual të marrë një zbritje tatimore, çfarë lloj përfitimesh parashikohen nga ligji rus dhe cilat janë kushtet për regjistrimin e tyre? Këto dhe pyetje të tjera do të diskutohen në këtë artikull.

Koncepti i zbritjes tatimore

Kjo është një shumë e caktuar parash që redukton bazën tatimore. E thënë thjesht, është e drejtë ligjore e të gjithëve fizikë. individët dhe sipërmarrësit individualë të Rusisë për të ulur shumën e tatimit mbi të ardhurat e përllogaritur. Por për të mundësuar nxjerrjen e tyre duhet të plotësohen disa kushte të parashikuara nga normat ligjore aktuale. Rëndësi e madheka një sistem tatimor që përdor një biznesmen.

Nuk ka të drejtë për të përdorur zbritjen

Vlen të përmendet se jo të gjithë sipërmarrësit mund të përfitojnë nga ky përfitim. Të drejtë aplikimi kanë vetëm ata që paguajnë tatimin në masën 13%. Kjo do të thotë, ky grup nuk përfshin sipërmarrës individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave (STS) dhe tatimin e vetëm mbi të ardhurat e imputuara (UTII). Sipërmarrësit që përdorin taksën e unifikuar bujqësore (ENSH) nuk mund të kërkojnë përdorimin e zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale. Përdorimi i patentës përjashton gjithashtu aplikimin e kësaj preference tatimore.

Kështu, legjislacioni nuk lejon përdorimin e zbritjeve për sipërmarrësit që punojnë në sisteme të ndryshme tatimore të thjeshtuara. Megjithatë, nëse një sipërmarrës individual kombinon aktivitetet e tij me aktivitetet si punonjës, atëherë në rastin e dytë ai ka të drejtë të ulë bazën e tatueshme të tatimit mbi të ardhurat personale.

Zbritja tatimore e një sipërmarrësi individual bëhet në përputhje me legjislacionin në fuqi si për një individ. Ky rregull zbatohet nëse personi është i regjistruar zyrtarisht dhe tatimi mbi të ardhurat personale paguhet nga të ardhurat e tij.

Llojet e zbritjeve tatimore

NPA kryesore e kodifikuar e legjislacionit tatimor të Kodit Tatimor të Federatës Ruse parashikon llojet e mëposhtme:

1. Standard (ato mund të përdoren nga kategori të privilegjuara të qytetarëve), si dhe zbritje për fëmijët. Në vijimdiferencimi i madhësisë:

• 500 RUB - statusi i heroit të BRSS;
• 1400 RUB – për fëmijën e parë dhe të dytë, të birësuar ose të lindur;
• 3000 RUB - për fëmijën e tretë, për veteranët me aftësi të kufizuara të Luftës së Madhe Patriotike dhe likuiduesit e aksidentit në termocentralin bërthamor të Çernobilit;
• 6000-12000 fshij. – për prindërit dhe kujdestarët, fëmijët e të cilëve studiojnë në shkolla dhe institucione të tjera arsimore.

2. Sociale. Kjo është një mundësi për të kthyer paratë e shpenzuara për arsimin (fëmijët ose tuajin), donacionet, sigurimet dhe kontributet pensionale. Përveç kësaj, zbritja sociale ju lejon të zvogëloni bazën e tatimit mbi të ardhurat personale me shumën e fondeve të shpenzuara për shërbimet mjekësore.

Pra, nëse tatimpaguesi studion në një universitet (pavarësisht nga forma e arsimit), atëherë ai mund të përdorë privilegjin në fjalë. Pikat e mëposhtme janë të rëndësishme:

• prania e një marrëveshjeje të lidhur me një institucion arsimor në emër të tatimpaguesit;
• prania e një dokumenti që konfirmon faktin e pagesës së shkollimit.

Rimbursimi maksimal është 120,000 rubla

Tatimpaguesi mund të marrë gjithashtu një rimbursim për pagesën e arsimit me kohë të plotë për fëmijët. Në këtë rast, duhet të plotësohen të njëjtat kushte. Por është e rëndësishme që fëmija të trajnohet vetëm në arsimin me kohë të plotë. Shuma maksimale për t'u kthyer është 50,000 rubla. për student.

Ai parashikon gjithashtu mundësinë e uljes së bazës së tatueshme për tatimin mbi të ardhurat personale dhe për trajtimin, si për veten ashtu edhe për trajtimin e fëmijëve, prindërve apo bashkëshortëve. Kërkohen dokumente - fakte të pagesës për shërbime në institucionet mjekësore, ilaçe dheedhe primet e sigurimit shëndetësor.

Shuma e zbritjes nuk mund të jetë më shumë se 120,000 rubla.

3. Pronës. Parashikohet për transaksione të përfunduara me pronë, përfshirë blerjen dhe ndërtimin e pasurive të paluajtshme. Një sipërmarrës individual mund të lëshojë një zbritje tatimore kur blen një apartament si individ. Kryesorja është se ai ka të ardhura nga të cilat zbriten 13% në formën e tatimit. Shuma maksimale e rimbursimit nuk kalon 260 mijë rubla. Vlera maksimale e pasurisë së paluajtshme nga e cila mund të merrni një rimbursim tatimor është 2 milion rubla. Kur aplikoni për një hipotekë, kjo shumë rritet në 3 milionë rubla.

Një biznesmen mund të marrë gjithashtu një rimbursim tatimor për një apartament nëse ai është blerë me qëllim përdorimin e tij në të ardhmen në aktivitetet e tij profesionale. Këtë e dëshmon sqarimi i Ministrisë së Financave nr. 03-11-11/21776.

4. profesionale. Domethënë, një zbritje tatimore për sipërmarrësit individualë për shpenzimet e kryera në aktivitetin përkatës. Për të përdorur këtë lloj përfitimi, nevojiten dokumente që konfirmojnë shpenzimet: fatura, çeqe, kontrata, etj. Nëse është e pamundur të sigurohet këto dëshmi financiare, një sipërmarrës individual mund të përdorë një zbritje profesionale në shumën prej 20% të të gjithë shumës. të ardhurat e marra nga aktivitetet.

5. Investimi. Zbritje tatimore për sipërmarrësit individualë që investojnë në projekte afatgjata. Për të marrë, duhet të plotësohen kushtet e mëposhtme:

• fitim nga letrat me vlerë;
• hapja dhe depozitimi nënjë llogari investimi individual të fondeve, si dhe marrjen e të ardhurave nga fondet e vendosura në këtë llogari.

Rimbursim kur blini një arkë në internet

Një pikë e veçantë është një lloj përfitimi relativisht i ri që sipërmarrësit rusë mund të përdorin nga 2018-01-01. Ndryshe nga llojet e paraqitura më sipër, një zbritje e tillë tatimore është e disponueshme për sipërmarrësit individualë që përdorin UTII, STS, duke përfshirë patentat.

Kufiri maksimal për uljen e bazës së tatueshme është 18,000 rubla. (për arkë). Në këtë rast, duhet të plotësohen kërkesat e mëposhtme. Përfundimi:

• duhet të përfshihet në regjistrin zyrtar të Shërbimit Federal të Taksave;
• duhet të regjistrohet.

Dokumentet e kërkuara

Grupi i dokumenteve për marrjen e një zbritjeje standarde tatimore për sipërmarrësit individualë mund të ndryshojë në varësi të kategorisë së qytetarëve që i përket biznesmeni, si dhe nga lloji i përfitimit që ai planifikon të marrë.

Pra, për t'u kthyer për studimin e fëmijëve tek autoritetet kompetente, do t'ju duhet të siguroni:

• çertifikata e lindjes, birësimi i një fëmije;
• dokument për regjistrimin shtetëror të martesës;
• certifikatë nga një institucion arsimor që thotë se personi është student me kohë të plotë;
• marrëveshje me një institucion arsimor publik;
• dokumentet financiare që konfirmojnë pagesën;
• Deklarata 3-taksa mbi të ardhurat personale.

Për të përdorur zbritjen e pasurisë, një sipërmarrës individual duhet të sigurojëpaketa e mëposhtme e dokumenteve:

• TIN;
• pasaportë;
• deklarata 3-taksa mbi të ardhurat personale;
• një ekstrakt nga Shteti i Bashkuar. regjistri i sipërmarrësve individual;
• 2-çertifikatë e tatimit mbi të ardhurat personale;
• certifikata e regjistrimit të tatimpaguesit;
• kontratë që konfirmon transferimin e pronësisë së pronës;
• dokument që konfirmon shpenzimet e bëra.

Për të marrë një zbritje tatimore profesionale për një sipërmarrës individual, kërkohet një formular i plotësuar 3-NDFL, si dhe një raport që konfirmon shpenzimet e bëra.

Përpunimi i një kthimi investimi:

• deklaratë në formularin 3-taksa mbi të ardhurat personale;
• 2-NDFL;
• dokument që konfirmon hapjen e një llogarie investimi dhe shumën e fondeve të depozituara në të.

Si mundet një sipërmarrës individual të marrë një zbritje tatimore?

Në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse, periudha e kthimit është një muaj nga data e marrjes nga autoriteti kompetent i aplikimit. Por për sa i përket kohës së kthimit të tatimit mbi të ardhurat, ato nuk parashikohen në kod. Në praktikë, periudha e rimbursimit shkon përtej një muaji.

Pasi organi tatimor ka marrë një paketë të plotë dokumentesh nga aplikanti, fillon kontrolli. Për të janë caktuar tre muaj, në përputhje me ligjin. Gjatë kësaj periudhe, inspektimi merr një vendim për mundësinë ose pamundësinë e zbritjes tatimore për sipërmarrësit individualë.

Pas një vendimi pozitiv, fondet transferohen në llogari, detajet e së cilës tregohen në aplikacion.

Ku të shkoni?

Për të aplikuar për një zbritje të tatimit mbi të ardhurat personale, një sipërmarrës duhet të kontaktojë zyrën e taksave në vendin e regjistrimit. Aty plotësohet një aplikim për zbritje dhe jepet e gjithë paketa e nevojshme e dokumenteve.

Përveç kësaj, për momentin është i mundur aplikimi nëpërmjet Shërbimeve Shtetërore dhe qendrave multifunksionale.

Afati i fundit për të aplikuar për një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale

Nuk duhet të prisni derisa të dorëzohet deklarata juaj tatimore, pasi mund ta bëni këtë në çdo kohë. Por më e rëndësishmja - jo më vonë se tre vjet nga data e pagesës së tatimit që tatimpaguesi synon të kthejë.

Përfundim

Kështu, nëse një sipërmarrës individual nuk përdor sistemin e thjeshtuar tatimor, UTII ose një patentë, atëherë ai ka një mundësi reale për të marrë një numër mjaft të madh të preferencave tatimore. Ky është një lloj kompensimi nga shteti ndaj biznesit për faktin se tatimpaguesi paguan disa lloje taksash njëherësh. Kodi Tatimor i Federatës Ruse ofron mundësi reale për të ulur barrën tatimore, por jo të gjithë e shfrytëzojnë këtë shans për shkak të nivelit të ulët të edukimit financiar.

Një zbritje tatimore për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar tatimor, UTII ose kur përdorni një patentë është gjithashtu e mundur, vetëm në raste të kufizuara, ose nëse një person ka të ardhura të tjera nga të cilat paguan 13%.