Detyrimet financiare: analiza, struktura. Pasivët janë

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Detyrimet janë operacione që formojnë burimet bankare. Për çdo institucion tregtar, ato janë shumë të rëndësishme. Së pari, faktorët e besueshmërisë së bankës janë qëndrueshmëria e burimeve, struktura dhe madhësia e tyre. Së dyti, çmimi i burimeve ndikon gjithashtu në masën e fitimit. Së treti, baza e parave të gatshme përcakton vëllimin e operacioneve aktive që gjenerojnë të ardhura për bankën.

Koncepti i detyrimeve të një institucioni financiar

Çfarë është kjo? Operacionet pasive luajnë një rol shumë të rëndësishëm social dhe ekonomik: ato mbledhin fonde përkohësisht të lira të popullsisë dhe ndërmarrjeve, gjë që lejon plotësimin e nevojave të ekonomisë në kapital qarkullues dhe fiks, investimin e parave (kursimeve) në investime dhe dhënien e kredive për popullatën.. Të ardhurat nga depozitat dhe letrat me vlerë të borxhit mund të mbulojnë pjesërisht humbjet e popullsisë nga inflacioni. Detyrimet e bankës janë: primi i aksioneve, fitimet, fondet, kapitali i autorizuar. Kjo përfshin edhe grupe të tjera. Këto janë kapitale shtesë dhe rezervë, aseteinvestitorët, fitimet e pashpërndara, depozitat e familjeve.

Struktura e detyrimit

Tani le të kalojmë në një shqyrtim më të detajuar të klasifikimit të fondeve të institucioneve financiare. Detyrimet bankare ndahen në dy grupe.

E para janë detyrimet e një institucioni financiar ndaj bankave kreditore dhe depozituesve (të ashtuquajturat operacione huadhënie pasive). Gjithçka është e qartë këtu. Sipas këtyre operacioneve, banka vepron si huamarrëse dhe klientët veprojnë si huadhënës.

Grupi i dytë përfshin operacione që gjenerojnë burimet e tyre që nuk kërkojnë kthim. Gjithçka është po aq e thjeshtë këtu. Me fjalë të tjera, këto janë fonde vetanake dhe të marra hua.

Analiza e detyrimit të një institucioni financiar

Cili është qëllimi i tij? Ata analizojnë detyrimet e bankave për të përcaktuar vendin e tyre në strukturën e institucioneve shtetërore dhe joshtetërore. Detyrimet financiare përfshijnë krahasimin e treguesve të parashikuar me karakteristikat e tyre të llogaritura. Në analizë, bëhet dallimi midis fondeve të veta të bankës dhe parave të tërhequra "jashtë bankës". Raporti i tyre duhet të jetë më i madh se një. Nëse ky tregues është më i ulët, atëherë do të ketë rrezik për të mos rikthyer kapitalin e investuar nga investitorët në këtë bankë.

Departamenti i Organizimit Financiar, Auditimit dhe Statistikave të Brendshme, si dhe organet e akredituara shtetërore monitorojnë dhe analizojnë vazhdimisht detyrimet e institucioneve bankare. Fondet e tërhequra dhe shuma e tyre përcakton se sa përqind do të zërë një institucion financiar i caktuar në sistemin bankar të vendit. për tëfunksiononte normalisht, ky raport nuk duhet të kalojë 10-11%.

Analizë e kapitalit

Çfarë është dhe pse kryhet? Analiza e fondeve të veta mund të pengohet nga fakti se tregu bankar është i paqëndrueshëm. Duke rishikuar rregullisht detyrimet e bankës, mund të parashikohen disa rreziqe. Dhe zhvilloni një program të mëtejshëm për t'i minimizuar ato.

Kur analizohet kapitali, vlerësohen treguesit e mëposhtëm: dinamika, struktura, përbërja e detyrimeve, krahasimi i kapitalit neto duke përdorur tregues bruto dhe neto, ndryshime në kapitalin shtesë dhe të autorizuar. Një analizë e tillë e detyrimeve jep një ide për llojet, specifikat dhe strukturën e formimit të burimeve të fondeve. Dhe për këtë ju duhet të analizoni kapitalin tuaj dhe të huazuar. Ky është një studim cilësor dhe sasior. Bazuar në këto të dhëna, ata nxjerrin përfundime për ndryshimet në strukturën e detyrimeve, përcaktojnë se cilët janë treguesit e tyre për një muaj, një vit, disa vjet. Për shkak të kësaj, është e mundur të bëhet një parashikim për investimet e mundshme në të ardhmen dhe të konstatohet stabiliteti i ndërmarrjes.

Depozita pa afat në detyrimet korente bankare

Detyrimet korrente përfaqësojnë bilancet e parave në fund të ditës së tregtimit në llogaritë e klientëve. Këto bilanc mund të jenë të ndryshme dhe variojnë nga vlera zero në ato maksimale, pasi gjendja financiare e popullsisë është e ndryshme dhe ndryshon vazhdimisht. Nëse supozojmë se papritmas do të ketë një rivendosje për të gjitha llogaritë, atëherë edhe aktivet rrjedhëse të bankës do të shkojnë në territor negativ. Në fakt rrezikuShfaqja e kësaj situate është minimale, pasi hapja dhe mbyllja e depozitave të klientëve është kaotike. Kështu, detyrimet korente janë një grup variablash të rastësishëm dhe të pavarur në masën totale të llogarive.

Transformimi i fondeve "të shkurtra" në fonde "të gjata"

Kjo ndodh duke mbështetur masën totale të fondeve "të shkurtra" duke rimbushur burimet në pension.

Si rrjedhojë, krijohet një bilanc ose shumë e pakthyeshme e detyrimeve korente, të cilat banka duhet të ruajë gjatë gjithë veprimtarisë së saj. Në fund të fundit, vetëm në këtë rast do të jetë e mundur të vendoset në aktive të përhershme me një burim të rregullt (kapital neto). Kjo është arsyeja pse rimbushja e vazhdueshme e llogarive rrjedhëse dhe rritja e vazhdueshme e tyre është kaq e rëndësishme.

Rritja e detyrimeve korente

Nëse ka një rritje të volumit të fondeve në llogaritë e klientëve, do të thotë se rritet niveli i besimit në banka dhe për rrjedhojë, ka arsye për zgjerimin e llojeve të shërbimeve të ofruara për qytetarët. Një rol të rëndësishëm këtu luajnë departamentet "jashtë bilancit" të institucioneve financiare dhe të kreditit. Prezantimi i kartave plastike dhe sistemeve të ndryshme të pagesave për masat krijon kushte të mira për rritjen e nivelit të detyrimeve korrente.

Bankat i kushtojnë vëmendje të veçantë rritjes së fondeve të kërkesës për absolutisht të gjitha kategoritë e klientëve (individë, persona juridikë). Krahas projekteve me “karton”, po futen edhe të ndryshme “rroga”, “pension” e të tjera. Ato në total përbëjnë një pjesë të konsiderueshme të detyrimeve korente. Një nga veçoritë e një kapitali të tillë është si vijon: aidhe ekziston një pjesë integrale dhe e lirë e burimeve që i mundëson bankës të krijojë një marzh interesi të konsiderueshëm. Burimet kryesore "të lira" të institucionit janë vetëm detyrimet aktuale, pasi ato ndihmojnë në uljen e normave të interesit për shërbimet e kreditimit.

Llojet e detyrimeve

Duke qenë se detyrimet janë edhe detyrime të ndërmarrjeve (financiare), ato formohen në kurriz të kredive. Në këtë drejtim ka detyrime afatshkurtra dhe afatgjata, në varësi të periudhës së kreditimit. Si ndryshojnë?

Detyrimet afatshkurtra parashikojnë shlyerjen e borxhit të kredisë brenda një viti (për shembull, mbitërheqja bankare, kreditë e ndryshme tregtare).

Afatgjatë mund të shlyhet gjatë disa viteve (borxhi i qirasë dhe lloje të ndryshme kredish).

Detyrim në bilanc

Detyrimet janë pjesë përbërëse e bilancit. Ato pasqyrojnë të gjitha arkëtimet e fondeve të bankës. Detyrimet korente ose afatshkurtra paraqiten më të larta në bilanc. Ato mund të ekzistojnë brenda të njëjtit cikël prodhimi. Gjithçka është e thjeshtë këtu. Prandaj, detyrimet afatgjata nuk përmbushen në një cikël prodhimi. Aktivet dhe detyrimet në bilanc duhet të jenë gjithmonë në ekuilibër, dhe diferenca midis shumës së tyre është kapitali (i vet) i pronarit të kompanisë. Ky është një tregues shumë i rëndësishëm. Vlera e përmendur mund të pasqyrojë gjendjen e kapitalit të pronarit, nëseshitjen e të gjitha aseteve, dhe të ardhurat do të përdoren për të shlyer borxhet. Me fjalë të tjera, nëse aktivet janë një lloj pasurie e shoqërisë, atëherë detyrimet financiare janë kapitali nga i cili është formuar kjo pasuri. Të gjitha aktivet dhe detyrimet pasqyrohen në bilancin e shoqërisë. Ai përpilohet për çdo periudhë të caktuar raportimi.