A mund të funksionojë IP me TVSH? Taksat në Rusi

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Shumë sipërmarrës të sapo regjistruar kanë një pyetje: "A mund të funksionojë IP me TVSH?". Ka shumë nuanca të aplikimit të kësaj takse, duke përfshirë edhe sipërmarrësit individualë. Nëse përpiqeni t'i përgjigjeni pyetjes shkurt, atëherë duhet të thoni patjetër: "Po! Ata munden". Por në cilat raste - ia vlen të merret parasysh më në detaje.

SP në OSNO

Sipas ligjit, sipërmarrësit individualë i nënshtrohen TVSH-së, si dhe organizatat, në rastin kur zbatojnë OSNO.

Sipërmarrësit individualë janë taksapagues në lidhje me veprimet e tyre të kryera për fitim, domethënë si rezultat i aktiviteteve tregtare. Si dhe sipërmarrjet, një sipërmarrës individual, pagues i TVSH-së, duhet të regjistrohet në organin tatimor dhe në këtë moment ka të drejtë të zgjedhë USNO-në si sistem tatimor duke paraqitur një aplikim të përshtatshëm. Nëse një deklaratë e tillëi vetëpunësuari nuk depoziton në kohë, ai bëhet automatikisht i detyruar të paguajë tatimin dhe mbetet në BAZËR.

SP në UTII

Një sipërmarrës mund të shmangë gjithashtu pagesën nëse bëhet pagues i UTII dhe UAT, por vetëm në masën e punësimit që është baza për aplikimin e UTII. Nëse një sipërmarrës individual i Federatës Ruse kryen disa lloje aktivitetesh, ai do të duhet të kryejë kontabilitet të veçantë për secilën dhe mund të rezultojë të jetë pagues i TVSH-së për disa.

Përjashtim

Në të njëjtën kohë, edhe ata sipërmarrës individualë që paguajnë UTII në situatën e importimit të produkteve dhe grupeve të mallrave në territorin e Federatës Ruse nga jashtë, kërkohet të paguajnë taksë për mallra të tillë.

USN për IP

Nëse një sipërmarrës individual është në STS, por për 3 muaj kalendarik fitimi i tij tejkaloi 2 milionë rubla, ai automatikisht humb mundësinë për të përdorur STS dhe bëhet pagues i tatimit mbi vlerën e shtuar.

Kështu, një sipërmarrës individual do të mund të përdorë përjashtimin nga nevoja për të paguar, duke pasur xhiro të parëndësishme. Sapo të ardhurat e saj kalojnë kufirin ligjor prej dy milionë, IP-ja transferohet automatikisht në OSNO dhe bëhet pagues i TVSH-së.

Rregulla të tilla parashikohen nga sistemi i thjeshtuar i taksave për sipërmarrësit dhe organizatat individuale. Ai do të jetë në gjendje të kthejë mundësinë e aplikimit të përjashtimit nga taksat vetëm në vitin e ardhshëm kalendarik, nëse i dërgon një kërkesë të përshtatshme inspektimit dhe i bashkangjit letrat që mund të konfirmojnë se ka mundësi tëaplikimi i USNO. Këto dokumente janë:

• libër shitjesh;
• kopje e librit të të ardhurave dhe shpenzimeve;
• kopje e ditarit të faturës.

Nëse, sipas këtyre dokumenteve, të ardhurat për çdo tre muaj kumulativ të periudhës raportuese nuk i kalonin dy milionë rubla, çështja nëse sipërmarrësit individualë mund të punojnë me TVSH do të vendoset negativisht. Sipërmarrësi individual rifiton mundësinë për të përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave për 12 muajt e ardhshëm dhe, për rrjedhojë, pushon së qeni pagues i TVSH-së. Aplikacioni dhe shkresat e kërkuara duhet të dorëzohen në inspektim jo më vonë se data 20 tetor i këtij viti për t'i dhënë mundësi STS-së për vitin e ardhshëm.

Shitje e produkteve me akcizë

Kur tregton produkte me akcizë, një sipërmarrës individual paguan tatimin mbi vlerën e shtuar të Federatës Ruse, pavarësisht se në cilin regjim tatimor ndodhet. Në legjislacionin tatimor vijues, produkte të tilla për sipërmarrësit individualë janë:

• produktet e duhanit;
• makina dhe motoçikleta me motorë mbi 150 kf. f.;
• benzinë, naftë. karburant, vajra motori;
• vagur aviacioni, gaz natyror.

Pavarësisht se alkooli është përfshirë edhe në listën e produkteve me akcizë, nuk ka kuptim ta përmendim atë kur flasim për sipërmarrës individualë, pasi që nga viti 2014 është e ndaluar për sipërmarrësit individualë të shesin alkool, pavarësisht se çfarë llojin e taksimit ku ata janë. Kjo normë është e parashikuar në ligj.

Taksa mbi vlerën e shtuar, koncesionet

Ligji parashikon një sërë opsioneshbizneset që nuk i nënshtrohen TVSH-së. Prandaj, nëse një sipërmarrës individual kryen ndonjë nga këto aktivitete, ai nuk ka nevojë të paguajë tatim. Përjashtimet nga TVSH-ja ndahen në të detyrueshme, të cilat nuk mund të zbatohen. Në rastin e aktiviteteve të tilla, çështja nëse sipërmarrësit individualë mund të punojnë me TVSH do të zgjidhet negativisht. Por ka edhe të ashtuquajturat preferenca tatimore, përkatësisht përfitime vullnetare, të cilat tatimpaguesi mund të vendosë t'i aplikojë ose jo.

Përfitime të detyrueshme

Opsionet e mëposhtme të biznesit i nënshtrohen moszbatimit të detyrueshëm të TVSH-së:

• Përdorimi i përkohshëm i ndërtesave për vendet e huaja ose banorët e tyre.
• Tregti, prodhim i produkteve jetike mjekësore, komponentëve, sipas listës së miratuar me ligj.
• Ofrimi i shërbimeve për diagnostikimin mjekësor, parandalimin, trajtimin dhe rehabilitimin, kjo listë nuk përfshin klinikat veterinare dhe klinikat kozmetike.
• Ofrimi i shërbimeve të kujdesit për ata që kanë nevojë për kujdes, gratë shtatzëna, të paaftët, të moshuarit dhe fëmijët.
• Transporti i pasagjerëve me transport rrugor urban, periferik dhe ndërqytet, hekurudhor, lumor dhe detar, me përjashtim të taksive dhe taksitë me rrugë fikse.
• Ofrimi i shërbimeve dhe kryerja e punimeve të ofruara nga agjenci funerale.

preferencat e TVSH-së

Përfitimet vullnetare mund ose nuk mund të përdoren nga PS sipas gjykimit të saj. Nuk këshillohet gjithmonë përdorimi i mundësisë së mos aplikimit të TVSH-së përsipërmarrës, disa taksa në Rusi japin avantazhet e tyre.

Shpesh kontraktorët e mëdhenj që i nënshtrohen OSNO nuk lidhin kontrata me sipërmarrje dhe sipërmarrës të përjashtuar nga TVSH-ja. Sepse një bashkëpunim i tillë do t'i heqë mundësinë për të ushtruar të drejtën e tyre për të aplikuar zbritjen për produktet e blera. Ndonjëherë, për të tërhequr palët fitimprurëse, një sipërmarrës qëllimisht refuzon të përjashtojë TVSH-në. Në fushat e mëposhtme të biznesit, një situatë e tillë mund të ndodhë. Preferencat e TVSH-së zbatohen për:

• Prodhimi dhe tregtimi i produkteve për qëllime fetare. Këto janë, për shembull, literaturë fetare, objekte fetare.
• Ofrimi i shërbimeve dhe prodhimi i mallrave të prodhuara dhe të shitura nga një sipërmarrës individual me aftësi të kufizuara, ose në situata kur numri i punonjësve me aftësi të kufizuara që punojnë për një sipërmarrës në total tejkalon 80 për qind.
• Prodhim dhe tregtim artizanati, të cilat janë në listat e veçanta të autoriteteve vendore.
• Sigurime të llojeve të ndryshme.
• Zyrat e avokatisë.
• Shitje biletash për shfaqje filmash, koncerte, ngjarje argëtuese masive.
• Puna e zhvilluesve, shitja e ambienteve të banimit apo aksioneve në to.

normat e TVSH-së

Nëse një sipërmarrës individual rezulton të jetë pagues i TVSH-së, ai do të duhet të paguajë tatimin në buxhet me një nga tre normat e miratuara. Ka taksa në Rusi që kanë disa opsione për normat, TVSH-ja është një prej tyre. Në shumicën e rasteve, norma e TVSH-së është 18%. Ajo funksionon në të gjithasituata, përveç nëse parashikohet ndryshe me ligj.

Bast 0 %

0% zbatohet kur produktet eksportohen jashtë vendit në modalitetin e eksportit, si dhe në lidhje me një sërë aktivitetesh:

• transport i naftës dhe gazit jashtë kufijve të Federatës Ruse përmes tubacioneve;
• transport i udhëtarëve me hekurudhë periferike ose transport ajror, kur një nga destinacionet ndodhet në Republikën e Krimesë;
• shërbimet e transportit doganor;
• produkte të importuara në territorin e Federatës Ruse nga zyra përfaqësuese të shteteve të huaja, të akredituara rregullisht në Rusi, me kusht që ato përdoren në interes të misioneve diplomatike dhe familjeve të diplomatëve për nevoja personale.

Bast 10%

Një normë prej 10% zbatohet për një listë shteruese të produkteve që përfshijnë:

• artikuj ushqimor thelbësor;
• produkte të krijuara për fëmijë;
• të gjitha revistat periodike të shtypura, përveç atyre që përmbajnë një aspekt erotik ose promovues;
• farmaceutikë dhe produkte mjekësore, përveç atyre jetike, të përjashtuara plotësisht nga TVSH;
• gjedhe mbarështuese.

Të gjitha produktet dhe shërbimet e tjera që nuk përfshihen në grupet e mësipërme i nënshtrohen TVSH-së në masën 18%.

Të mirat dhe të këqijat e aplikimit të TVSH-së

Për sipërmarrësit individualë, përdorimi i TVSH-së mbart shumë më tepër minuse sesa pluse. Midis tyre, vlen të përmendet një negativ i tillë domethënësmomente si:

- Diferenca në metodat e njohjes së të ardhurave dhe shpenzimeve për tatimin mbi të ardhurat personale dhe TVSH-në. Nëse organizatat, kur paguajnë tatimin mbi të ardhurat, mund të zgjedhin metodën e njohjes së të ardhurave dhe shpenzimeve dhe kështu të afrojnë llogaritjen e dy taksave, IP nuk e ka një mundësi të tillë. Legjislacioni tatimor thotë qartë se të ardhurat dhe shpenzimet për qëllimin e taksimit të tatimit mbi të ardhurat personale duhet të aplikohen për pagesë, dhe për qëllime të TVSH-së - për dërgesë. Kjo është, në fakt, do të ketë një situatë të tillë kur në regjistra të ndryshëm kontabël sipërmarrësit individualë do të kenë të dhëna të ndryshme në fund të tremujorit raportues. Kjo e ngatërron dhe e ndërlikon shumë punën e kontabilitetit.

- Raportimi i detyrueshëm elektronik i TVSH-së, i futur që nga viti 2014 për ndërmarrjet e të gjitha formave të pronësisë, do të komplikojë gjithashtu punën e shërbimit të kontabilitetit dhe vetë IP-së. Nëse deklaratat tatimore për USNO dhe të tjera speciale regjimet ende mund të dorëzohen në letër, atëherë aplikimi i TVSH-së sjell automatikisht kosto shtesë parash dhe kohe. Do të jetë e nevojshme të lidhet një marrëveshje për transferimin e të dhënave përmes kanaleve të telekomunikacionit me një speciale operatori, përgatitni nënshkrimin dixhital të një sipërmarrësi, instaloni softuer shtesë, siguroni disponueshmërinë e internetit në vendin e punës të një llogaritari ose sipërmarrësi, i cili, ka shumë të ngjarë, do të kërkojë një marrëveshje me një ofrues të shërbimit të komunikimit dhe kosto shtesë.

- Kompleksiteti dhe rëndimi i deklaratës tatimore gjithashtu nuk e lehtëson punën. Deklarata e TVSH-së do të duhet të dorëzohet çdo tremujor, brenda të njëjtit afat kohor dhe duhet paguar taksa. Përveç kësaj, inspektimi është më i ngushtëmonitoron raportimin e ndërmarrjeve dhe sipërmarrësve individualë që paguajnë TVSH-në. Kjo për shkak të një numri të madh shkeljesh në fushën e taksimit të TVSH-së.

përfitime të TVSH-së

Përparësitë e përdorimit të TVSH-së nga një sipërmarrës individual përfshijnë bashkëpunim ndoshta më të gatshëm midis klientëve të mëdhenj dhe paguesve të TVSH-së për shkak të mundësisë për të aplikuar zbritje. Kjo është veçanërisht e vërtetë për kontratat qeveritare, kontratat e mëdha në fushat strategjike të ekonomisë.

Nëse një sipërmarrës individual planifikon të marrë pjesë në aktivitete të tilla, shuma e kontratave mund të mbulojë të gjitha disavantazhet e mësipërme. Përveç kësaj, fakti i aplikimit të TVSH-së i lejon sipërmarrësit të marrë parasysh TVSH-në hyrëse si zbritje tatimore, duke ndërvepruar me TVSH-në jo vetëm në transaksionet e shitjeve, por edhe në transaksionet e blerjes.

deklaratë tatimore e TVSH-së

Deklarata e TVSH-së për sipërmarrësit individualë ekziston në disa versione. Kjo është:

• Deklaratë TVSH për IP në OSNO.
• Deklaratë për sipërmarrës individualë për TVSH në speciale. regjimet tatimore.
• Deklarata e TVSH-së për taksat indirekte.

Në situatën e parë, dorëzohet një deklaratë standarde e TVSH-së. Që nga viti 2014, ai duhet të dorëzohet vetëm në formë elektronike. Në situatën e zbulimit të gabimeve pas dorëzimit të deklaratës, duhet t'i dërgohet një sqarim inspektorëve menjëherë kur këto gabime zbulohen. Deklarata dorëzohet çdo tremujor brenda datës 20, me kusht që shuma e të ardhurave pa TVSH për tremujorin e fundit të mos jetë më shumë se një milion. Në opsione të tjera, deklarata i dërgohet tatimitorgan çdo muaj gjithashtu deri në datën 20.

Deklarata e TVSH-së gjatë kohës së veçantë regjimet tatimore u dërgohen organeve tatimore në opsionin e shitjes së produkteve të akcizës ose në opsionin e kryerjes së disa llojeve të aktiviteteve. Njëra prej të cilave është subjekt i veçantë mode, ndërsa të tjerat jo. Një deklaratë e tillë dorëzohet edhe në mënyrë elektronike brenda datës 20.

Deklarata për taksat indirekte paraqitet kur shiten produkte në zonën e bashkimit doganor. Kjo është, kur eksportoni produkte në territorin e Bjellorusisë. Një deklaratë e tillë i paraqitet inspektimit pas importimit të produkteve, së bashku me një kërkesë për import. Në opsionin kur një sipërmarrës individual punon me organizata në Bjellorusi, çështja nëse një sipërmarrës individual mund të punojë me TVSH-në zgjidhet pa mëdyshje pozitivisht. Deklarata dorëzohet para ditës së 20-të pas kreditimit të produkteve në kontabilitet. Ky lloj deklarate nuk mund të modifikohet. Në rast të zbulimit të gabimeve dhe mangësive, paraqitet një aplikim tjetër për import.