TVSH: datat e mbarimit. Afati i fundit për paraqitjen e deklaratës së TVSH-së

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Tatimi mbi vlerën e shtuar është një nga më të rëndësishmit për buxhetin e shtetit dhe në të njëjtën kohë një nga më të diskutueshëm për sa i përket përmbushjes së detyrimeve të paguesve për ta përfshirë në buxhet dhe për të ofruar raportim. Dispozitat e legjislacionit të Federatës Ruse kërkojnë që kompanitë jo vetëm të paguajnë tatimin në fjalë në buxhet në kohë dhe të paraqesin një deklaratë për të në shërbimin tatimor, por edhe ta bëjnë këtë duke ndjekur disa kritere teknologjike. Cilat norma të ligjit meritojnë vëmendje të veçantë nga tatimpaguesit në këtë rast? Cilat janë specifikat e pagesës së TVSH-së dhe raportimit të kësaj takse tek agjencitë qeveritare?

përmbledhje e TVSH-së

TVSH, ose tatimi mbi vlerën e shtuar, klasifikohet si indirekt. Kjo do të thotë se de jure paguhet nga kompania, por de facto nga klienti ose blerësi i saj, pasi kjo tarifë zakonisht përfshihet në strukturën e çmimit të shitjes së mallrave.

Shuma e taksës përkatëse që duhet të transferohet në buxhetin e Federatës Ruse përcaktohet si diferencë midis treguesit që është llogaritur në kohën e shitjes së mallrave, punëve ose shërbimeve, dhe shifrës që iu prezantua kompanisëfurnizuesi i produktit përkatës. TVSH-ja i paguhet buxhetit federal të Federatës Ruse brenda afateve kohore të përcaktuara me Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Gjithashtu, ligji kryesor tatimor i shtetit kërkon që paguesit e TVSH-së të dorëzojnë deklarata pranë autoriteteve rregullatore. Konsideroni veçoritë e zbatimit të këtyre procedurave në mënyrë më të detajuar.

deklarata e TVSH-së

Afati i fundit për paraqitjen e një deklarate të TVSH-së, i përcaktuar nga normat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse, është dita e 25-të e muajit pas periudhës së raportimit. Për TVSH-në, kjo konsiderohet një e katërta. Pra, nëse një tatimpagues duhet të raportojë për 3 muajt e parë të vitit, atëherë afati i fundit për paraqitjen e deklaratës së TVSH-së për periudhën përkatëse është 25 prilli.

Si të dorëzoni deklaratat e TVSH-së duke përfshirë pushimet?

Një pyetje shumë e rëndësishme për shumë sipërmarrës është se kur duhet ta dërgojnë dokumentin në fjalë në Shërbimin Federal të Taksave, nëse data 25 është ditë pushimi. Legjislacioni i Federatës Ruse përfshin një rregull sipas të cilit, kur raportoni për TVSH-në, afati i fundit për paraqitjen e një raporti në formën e një deklarate në këtë rast shtyhet për ditën tjetër të punës. Dmth, për shembull, në vitin 2015, afatet janë si më poshtë: deklarata e TVSH-së për tremujorin e parë duhet të dorëzohet para datës 27 prill, raportimi për tremujorin e 2-të jepet para datës 27 korrik, për datën 3 - para 26 tetorit, për data 4 - 25 janar 2016. Në vitin 2016, nga ana tjetër, do të ketë afate të reja për deklarimin. TVSH-ja është një tarifë që kërkon shqyrtim të kujdesshëm të nuancave legjislative që e rregullojnë atë. Këshillohet që tatimpaguesi t'i studiojë ato paraprakisht. Legjislacioni nuk parashikon deklarata të TVSH-së për vitin. Afatet për dorëzimin e këtij dokumenti në një mënyrë ose në një tjetër lidhen metremujor.

Sanksione për mos raportim të TVSH-së

Nëse kompania nuk i siguron shtetit raportimin e TVSH-së të kërkuar me ligj, atëherë në përputhje me dispozitat e Art. 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, mund t'i shqiptohet një gjobë. Një tjetër sanksion i aplikuar ndaj një kompanie që nuk ka respektuar afatet ligjore të kthimit të TVSH-së është pezullimi i mundshëm i transaksioneve në llogaritë e shlyerjes. Këto janë normat e përcaktuara në paragrafin 3 të Artit. 76 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Vihet re se deklaratat për tatimin në fjalë jepen, nëse bëhet fjalë për një sipërmarrje me degë, vetëm selia kryesore e shoqërisë. Kjo do të thotë, divizionet e veçanta të kompanisë mund të mos ofrojnë dokumentin përkatës për strukturat lokale të Shërbimit Federal të Taksave.

Deklaratë - në formë elektronike

Deklarata në fjalë duhet t'i jepet shtetit në formë elektronike. Nëse paguesi e sjell dokumentin në formë letre, Shërbimi Federal i Taksave do ta konsiderojë atë të pasigurt. Firma do të konsiderohet se shkel ligjin e raportimit të TVSH-së. Afatet për dorëzimin e deklaratës, pra, nuk janë kriteri i vetëm për përmbushjen e kërkesave të legjislacionit për tatimpaguesit në fjalë.

Por si duhet të dorëzohet një deklaratë elektronike për tatimin në fjalë pranë Shërbimit Federal të Taksave?

Si të dërgoni një deklaratë elektronike tek autoritetet tatimore?

Nëse përpiqeni ta sillni dokumentin në fjalë në Shërbimin Federal të Taksave në formën e një skedari të rregullt në format Word ose Excelose dërgojeni me e-mail, agjencia me shumë mundësi nuk do ta pranojë. Fakti është se deklarata, si burimi më i rëndësishëm i raportimit tatimor, duhet të nënshkruhet. Meqenëse legjislacioni kërkon që bizneset ta ofrojnë këtë dokument në formë elektronike, supozohet se ai do të nënshkruhet duke përdorur një EDS dhe mund të përfshihet softuer i specializuar gjatë dërgimit të tij. Një pagues i TVSH-së mund të marrë infrastrukturën e duhur në një nga qendrat e certifikimit.

Si të regjistroni një EDS për deklaratat?

Për të regjistruar një nënshkrim dixhital, duhet të siguroni një pasaportë për këtë organizatë, si dhe dokumente përbërëse të një personi juridik. Nëse EDS është urdhëruar nga një përfaqësues i kompanisë, mund t'ju duhet gjithashtu një autorizim për të nga menaxhmenti i organizatës. Ekziston një numër i madh i organizatave që regjistrojnë EDS për sipërmarrësit. Nga këto, ju duhet të zgjidhni ato që janë të akredituara - qendrat përkatëse të certifikimit mund të lëshojnë çelësa elektronikë me shkallën më të lartë të mbrojtjes. Shërbimi Federal i Taksave, në përputhje me rrethanat, do të jetë gati të pranojë deklaratat e TVSH-së të nënshkruara me çelësa të lëshuar nga një qendër certifikimi e akredituar.

Formulari i dorëzimit të deklaratës së TVSH-së

Një tjetër faktor i rëndësishëm në njohjen e detyrimeve të shoqërisë për raportimin e TVSH-së ndaj shtetit si të përmbushura është përdorimi i formularit të saktë të deklaratës. Legjislacioni i Federatës Ruse kërkon që tatimpaguesit të përdorin një dokument të miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Nr.104 datë 15 tetor 2009. Pasi kemi shqyrtuar se çfarë përbën TVSH-në, afatet e paraqitjes së deklaratës për këtë taksë, do të shqyrtojmë më në detaje aspektin që lidhet me plotësimin e saktë të këtij formulari.

Si të plotësoni saktë një deklaratë të TVSH-së?

Dokumenti në fjalë duhet të përfshijë tregues në rubla, nuk ka nevojë të tregohen kopekë. Nëse ato formohen në procesin e llogaritjes së TVSH-së, atëherë treguesit përkatës duhet të rrumbullakosen në rublën më të afërt. Nëse shuma është 50 kopekë ose më shumë, atëherë lart, nëse më pak, atëherë, përkatësisht, poshtë.

Faqja e titullit të deklaratës, si dhe pjesa e parë e dokumentit, duhet të plotësohet nga të gjitha firmat që janë paguese të taksës në fjalë. Përfshirë ata që nuk kishin qarkullim për periudhën raportuese për transaksionet me TVSH. Afatet e dorëzimit dhe procedura e raportimit për organizata të tilla janë të njëjta me ato të përcaktuara për firmat që kanë paguar aktualisht tatimin në fjalë.

Seksionet 2 deri në 12 të deklaratës, si dhe shtojcat e ndryshme të dokumentit raportues përkatës, duhet të plotësohen, nga ana tjetër, vetëm nëse tatimpaguesi ka kryer veprimet e treguara në një formë ose në një tjetër.

Seksionet 4 deri në 6 të deklaratës duhet të plotësohen vetëm në rastet kur kompania ka paguar TVSH me normë zero.

Seksionet nga data 10 deri në dokumentin e 11-të në fjalë plotësohen nëse tatimpaguesi ka përdorur fatura në periudhën raportuese, por ka kryer aktivitete sipërmarrëse në interes të palëve të treta, duke marrë parasysh agjencinë e nënshkruar.kontrata, marrëveshje komisioni, ekspeditë transporti ose ishte një zhvillues.

Seksioni 12 i burimit në shqyrtim duhet të plotësohet nëse:

• një tatimpagues i lëshonte fatura klientit të tij, por nuk ishte pagues i TVSH-së me ligj;
• kompania lëshonte fatura, por furnizimet e treguara në dokumentet përkatëse nuk i nënshtroheshin tatimit nëpërmjet TVSH-së;
• nëse tatimpaguesi ka gjeneruar fatura, por është liruar nga detyrimi për të paguar tatimin në fjalë në buxhet.

Si llogaritet TVSH?

Për të plotësuar deklaratën e TVSH-së, taksa përkatëse duhet të llogaritet saktë. Si zgjidhet kjo detyrë? E gjitha varet nga lloji specifik i produktit, punës ose shërbimit për të cilin ngarkohet TVSH. Disa lloje të produkteve i nënshtrohen taksës përkatëse me një normë prej 18%, të tjerat - 10%. Ka aktivitete që tatohen me normë interesi zero. Le të studiojmë specifikat e aplikimit të tyre më në detaje.

Shkalla zero për taksën në fjalë zbatohet në aktivitetet tregtare që përfshijnë eksportin e mallrave nga një kompani ruse jashtë vendit sipas marrëveshjeve për funksionimin e një zone të lirë doganore, në procesin e ofrimit të shërbimeve për transport ndërkombëtar dhe të tjera. operacionet e parashikuara nga legjislacioni i Federatës Ruse. Norma e TVSH-së prej 10% vlen për shitjen e ushqimeve, mallrave për fëmijë, shtypit, mallrave mjekësore. Nga ana tjetër, norma, e cila është 18%,zbatohet në raste të tjera. Nëse kompania merr një paradhënie për mallrat, si dhe në rastet kur TVSH-ja llogaritet në mënyrë të veçantë, mund të përfshihen edhe norma prej 10% dhe 18%.

Është gjithmonë e dobishme për pronarët e bizneseve të mbajnë krah për krah risitë në fushën e legjislacionit që rregullon shitjen e mallrave, produkteve dhe shërbimeve që i nënshtrohen TVSH-së. Burimet kryesore të ligjit të cilave duhet t'i kushtohet vëmendje në këtë rast janë Art. 164 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, Dekreti i Qeverisë Nr.908, datë 31.12.2004, Nr. Kështu, është jashtëzakonisht e rëndësishme që tatimpaguesi të përdorë formularin e saktë të deklaratës së TVSH-së, të llogarisë këtë taksë, si dhe të respektojë afatin e përcaktuar me ligj për raportim. TVSH-ja gjithashtu duhet të paguhet në kohë. Le ta studiojmë këtë aspekt më në detaje.

afatet e pagesës së TVSH-së

Pra, ne kemi studiuar një nuancë të tillë si afati i fundit për dorëzimin e deklaratave të TVSH-së. Por respektimi i tij është një detyrim që plotëson, në fakt, pagesën e tarifës përkatëse në thesar. Kur duhet të bëni pagesat e taksave në buxhet? Si lidhen kushtet e dorëzimit dhe pagesës së TVSH-së?

Në përputhje me dispozitat e legjislacionit tatimor të Federatës Ruse, pagesa e tarifës në fjalë zakonisht duhet të bëhet jo më vonë se dita e 25-të e 3 muajve të parë pas periudhës raportuese, në këste të barabarta. Kjo do të thotë, nëse, për shembull, sipas rezultateve të tremujorit të parë, kompania duhet të paguajë 30,000 rubla në buxhetin e Federatës Ruse si TVSH, atëherë në prill, maj dhe qershor ajo duhet t'i paguajë shtetit 10,000 rubla secila.

Kështu, afatet për paraqitjen e raportit të TVSH-së mund të përkojnë vetëm me pagesën e parë në buxhet. Një skenar i veçantë është krijuar nga ligjvënësi për organizatat që nuk janë pagues të taksës në fjalë, por kanë lëshuar fatura për palët e tyre në të cilat fiksohet taksa. Kompanitë e tilla duhet të paguajnë të gjithë shumën e tarifës deri në datën 25 të muajit pas periudhës raportuese. Në këtë kuptim, pagesa në buxhet dhe dorëzimi i deklaratës së TVSH-së kanë të njëjtin afat.

TVSH-ja është një taksë që duhet paguar në kohë, si dhe duhet raportuar në shtet për të.