Kontabiliteti për pranimin e mallrave

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Marrja e mallrave në depon e një ndërmarrje tregtare me pakicë kryhet nga prodhuesit dhe shitësit me shumicë. Për produktet lëshohen letra shoqëruese. Në artikull, ne do të shqyrtojmë tiparet e marrjes dhe kontabilitetit për marrjen e mallrave.

Informacion i përgjithshëm

Faturat dhe faturat janë dokumentet kryesore për marrjen e mallrave. Si rregull, dorëzimi i produkteve në një ndërmarrje me pakicë kryhet me rrugë. Në këtë rast, lëvizja e mallrave lëshohet nga TTP (fletë dërgese).

TTP seksione

Fatura e transportit përbëhet nga pjesë transporti dhe mallrash. Furnizuesi fut informacionin në këtë të fundit. Seksioni i produktit duhet të përmbajë informacion rreth:

• furnizuesi dhe paguesi (emrat, detajet bankare);
• produkti dhe paketimi (tare): emri, përshkrimi i shkurtër, numri i artikullit, pesha bruto, numri i copave, lloji i paketimit, sasia, çmimi;
• TVSH (10% ose 18%).

Seksioni nënshkruhet nga personat që autorizuan dorëzimin, lëshuan dhe pranuan produktet.

Pjesa e transportit

Ky seksion përfshin informacione rreth:

• data e dorëzimit;
• Numri i automjetit dhe fatura;
• emridhe adresën e marrësit, dërguesit, klientit (paguesit);
• pika e ngarkimit/shkarkimit (ky informacion futet nëse është e nevojshme);
• ngarkesë (numri i copave, emri i shkurtër, pesha, lloji i kontejnerit).

Marrja në magazinë

Një kopje e TTP-së pas marrjes së mallrave merret nga ruajtësi (menaxheri i tregtarit) nga punonjësi materialisht përgjegjës i furnizuesit. Pas kësaj, një kopje e faturës hyrëse dhe letrat shoqëruese të lëshuara nga përfaqësuesi i furnitorit transferohen në departamentin e kontabilitetit.

Nëse, pas marrjes së mallit, zbulohet një mospërputhje midis informacionit të dhënë në dokumente dhe sasisë aktuale të produkteve, hartohet një akt. Është nënshkruar nga të dyja palët.

Me rastin e pranimit, magazineri është i detyruar të kontrollojë cilësinë e produkteve.

Veçoritë e letrave shoqëruese

Për lëndët e para ushqimore, produktet ushqimore me pakicë, duhet të lëshohet një dokument që konfirmon sigurinë dhe cilësinë e tyre. Ai duhet të përmbajë një referencë për numrin e lejes (certifikata higjienike) dhe datën e lëshimit të saj. Ky dokument është hartuar nga organet e autorizuara të Mbikëqyrjes Sanitare dhe Epidemiologjike Shtetërore.

Në letrat për produktet e importuara, duhet të ketë një shenjë për kalimin e një kontrolli higjienik në mënyrën e përcaktuar nga aktet rregullatore.

Shitja e lëndëve të para ushqimore dhe produkteve ushqimore pa dokumentet e mësipërme nuk lejohet.

Kontrollo

Pas marrjes së mallit, kontrolli i cilësisë së tij, pajtueshmëria e disponueshmërisë aktuale me informacionin e dokumentacionit shoqërues, si dheshënimi i treguar në enë kryhet nga një punonjës financiarisht përgjegjës. Kontrolli mund të kryhet jo vetëm drejtpërdrejt nga magazineri, por edhe nga menaxheri i magazinës apo edhe drejtuesi i ndërmarrjes.

Duhet të merren parasysh sa vijon kur merrni produkte ushqimore:

• Mishi duhet të pranohet me një markë veterinare dhe një dokument që konfirmon inspektimin e mbikëqyrjes veterinare.
• Shpendët duhet të nxirren jashtë. Një përjashtim është dhënë për lojën.
• Pranoni vezë pa certifikatë veterinare për çdo grumbull, me një lëvozhgë të dëmtuar, nuk lejohet kontaminimi në to.
• Produktet e qumështit duhet të mbërrijnë në kontejnerë të pastër dhe në ambalazh të paprekur.
• Peshku (i tymosur, i ftohur), produktet dhe gjysëmfabrikat prej tij dërgohen menjëherë në shitje. Ruajtja e këtyre produkteve në magazinë nuk lejohet.
• Nuk lejohen pije me pak alkool dhe joalkool të skaduar, produkte në shishe pa etiketa, tapa/kapakë të dëmtuar, sedimente dhe defekte të tjera.
• Produktet e furrës, buka duhet të dorëzohen në magazinë me kontroll të cilësisë; pesha e çdo lloj produkti duhet të jetë në përputhje me kushtet teknike dhe standardet.

Shkronja e madhe

Ardhja e re e mallit merret parasysh në ditën e dërgesës në magazinë sipas sasisë aktuale. Nëse nuk është e mundur të respektohet ky rregull (kur kontrollohet cilësia, kostoja, sasia, thirrja e një eksperti etj.), në pjesën e tekstit të raportit pas marrjes së faturës, personi përgjegjës financiar bën një procesverbal në të cilin ai tregon furnizuesin, koston totale të produkteve (nëçmimet me pakicë), arsyet e pamundësisë së postimit në mënyrën e përcaktuar.

Furnizues individual

Shitësit me pakicë shpesh blejnë produkte nga popullata për të zgjeruar asortimentin e tyre. Këto produkte janë me kosto të ulët dhe cilësi të lartë.

Blerja bëhet në bazë të kontratës. Marrëdhëniet midis palëve në transaksion rregullohen nga normat e Ch. 30 GK (par. 1).

Një tipar i blerjes së mallrave është se njëri nga pjesëmarrësit është një qytetar që nuk ka statusin e një sipërmarrësi individual, dhe tjetri është një person juridik. Sipas rregullave, marrëveshja mes tyre duhet të jetë me shkrim. Kjo formë kontrate është gjithashtu e nevojshme që ndërmarrja të dokumentojë kostot e saj.

Akti i Prokurimit

Pas marrjes së mallrave, formulari OP-5 mund të lëshohet. Ky dokument është miratuar me Dekretin e Komitetit Shtetëror të Statistikave nr.132, datë 25 dhjetor. 1998 dhe është i destinuar për ndërmarrjet hotelierike. Sidoqoftë, sipas një numri ekspertësh, është mjaft e mundur të përdoret kur personat juridikë blejnë produkte nga popullata. Organizata, përveç kësaj, sipas gjykimit të saj, mund të zhvillojë një dokument tjetër që do të hartojë një faturë të re të mallrave. Në këtë rast, duhet të merren parasysh dispozitat e ligjit federal nr. 129.

Dokumenti, si TTP, është hartuar në dy kopje. E para i transferohet një individi, tjetra dërgohet në departamentin e kontabilitetit.

Moment i rëndësishëm

Në formën e OP-5 duhet të jenë të pranishme të dhënat e pasaportës së shtetasit-furnizues. Ky informacion më pas do t'i nevojitet kompanisë për të paraqitur raporteshumat e paguara për individët.

Punëtorë të përgjegjshëm financiarisht

Në ndërmarrjet tregtare, si rregull, caktohet një punonjës i posaçëm për të kryer operacione për blerjen e produkteve nga popullsia. Ai bëhet përgjegjës financiarisht me urdhër të drejtuesit të organizatës dhe lidh një marrëveshje të përshtatshme me punëdhënësin. Kjo kërkesë është e pranishme në pikën 7.2 të Udhëzimeve për kontabilitetin dhe regjistrimin e ruajtjes, pranimit dhe lëshimit të mallrave në organizatat tregtare.

Punonjësi përgjegjës merr një shumë të caktuar parash sipas raportit. Ai në mënyrë të pavarur bën marrëveshje me furnitorë individualë.

Në përfundim të blerjes, punonjësi përgjegjës i jep departamentit të kontabilitetit një raport mbi shpenzimet aktuale. Ajo shoqërohet me një akt blerjeje dhe një kopje të faturës që konfirmon transferimin e produkteve në magazinë.

Shuma tjetër e paradhënies lëshohet vetëm pasi punonjësi të ketë llogaritur plotësisht shpenzimet e fondeve të lëshuara më parë.

Bazuar në dokumentet e ofruara nga nëpunësi përgjegjës në departamentin e kontabilitetit, marrja e mallit pasqyrohet në kontabilitet. Produktet llogariten me koston aktuale. Një rregull i tillë parashikohet në paragrafin 5 të PBU 5/01.

TVSH

Siç përcaktohet në Kodin Tatimor, individët nuk janë pagues të TVSH-së. Prandaj, produktet e blera nga qytetarët-furnizuesit nuk përmbajnë një taksë "input". Kjo, nga ana tjetër, përcakton disa veçori të shitjes së mallrave të tilla.

Baza tatimore për rishitjen e produkteve,blerë nga individë, llogaritet nga diferenca midis kostos së shitjes dhe blerjes në përputhje me paragrafin 4 të paragrafit 154 të nenit NK.

Marrja e mallrave dhe shërbimeve në "1C"

Pasqyrimi i operacioneve të pranimit të produktit kryhet nga një dokument i veçantë. Quhet "Marrja e mallrave dhe shërbimeve".

Ndërkohë, qëllimi i këtij dokumenti është mjaft i gjerë. Me ndihmën e tij zyrtarizohet pranimi i çdo malli dhe materiali (inventar, si dhe shërbime).

Vlen të thuhet se plotësimi i dokumentit "Marrja e mallrave dhe shërbimeve" ka disa nuanca. Ju duhet t'i njihni ato në mënyrë që të shmangni gabimet gjatë regjistrimit.

Hyrja e dokumentit

Regjistrimi i marrjes së mallrave në "1C: 8.2" duhet të fillojë me zgjedhjen e seksionit "Blerjet dhe shitjet". Në panelin e lundrimit, klikoni në lidhjen "Marrja e mallrave dhe shërbimeve". Pas kësaj, do të hapet një listë e dokumenteve të futura më parë në bazën e të dhënave.

Krijoni një dokument të ri duke shtypur butonin "Shto".

Disa fusha në formën e hapur janë të nënvizuara me të kuqe. Informacioni në to duhet të futet pa dështuar.

Këtu është një listë detajesh:

• "Lloji i funksionimit". Ky atribut përcakton llojin e marrjes së mallrave. Në "1C: 8.3", si në versionin e mëparshëm, si parazgjedhje, fusha është "blerje, komision". Informacioni mund të lihet i pandryshuar.
• "Organizata". Informacioni për kompaninë duhet të jetë i pranishëm pa dështuar. Nëse informacioni jepet ngadefault, atëherë kur të krijohet një dokument i ri, ai do të zëvendësohet automatikisht në fushë. Nëse aplikacioni merr parasysh të dhënat për disa ndërmarrje dhe marrja e mallrave në "1C" nuk pasqyrohet në kompaninë kryesore, informacioni duhet të futet manualisht.
• "Depo". Kjo fushë është opsionale, nëse parametrat nuk tregojnë që kontabiliteti kryhet nga magazinat. Nënkontoja e tretë (llogaria 41) do të varet nga dizajni i kësaj fushe në postimet në llogarinë e kontabilitetit të produktit.
• "Kundërpartia". Shitësi është i listuar këtu. Mund të zgjidhet nga drejtoria. Kontrata dhe pala tjetër mund të futen gjithashtu paraprakisht.

Kur futni informacione për kontratën drejtpërdrejt nga drejtoria, shpesh ndodhin gabime kur plotësoni atributin "lloji i kontratës". Më pas, sistemi nuk do të jetë në gjendje të identifikojë informacionin. Nëse futni të dhëna nga dokumenti i faturës, vlera e kërkuar do të shfaqet automatikisht në program. Formulari i kontratës duhet të tregojë "me furnizuesin".

Pagesa paradhënie

Ky mbështetëse mund të zgjidhet nga lista:

• "automatikisht";
• "mos lexo";
• "sipas dokumentit".

E parazgjedhur është opsioni i parë.

Për kompensimin automatik, duhet të konfiguroni kontabilitetin për faturat. Për këtë përdoret regjistri "Llogaritë e shlyerjeve". Parazgjedhja është vendosur në 60.02. Kjo llogari do të futet automatikisht në udhëzimet përmes të cilave bëhet pagesa e paradhënies.furnizuesi. Përveç kësaj, c. 60.02 do të pasqyrohet në skedën "Llogaritë e shlyerjes" në dokumentin e faturës.

Programi do të analizojë praninë e një pagese paradhënie dhe, nëse gjendet gjendja e llogarisë, do të gjenerojë një postim për kompensim.

Tabela "Produktet"

Përdoret për të pasqyruar listën e produkteve të blera. Hyrja kryhet duke përdorur butonat "Shto" dhe "Zgjedhja". Ky i fundit tregon informacion nga libri referues "Nomenklatura". Ajo thjeshton shumë procesin e plotësimit të tabelës.

Në formularin e përzgjedhjes, mund të kërkoni, kërkoni koston dhe sasinë.

Pas përzgjedhjes së pozicioneve, klikoni në butonin "Transferoni në dokument" dhe ato do të transferohen automatikisht në tabelë.

kontabilitet TVSH

Shkalla e tatimit plotësohet automatikisht nga libri i referencës "Nomenklatura". Treguesi në kolonën "Çmimi" nuk përfshin TVSH-në.

Në pjesën tabelare të dokumentit ka detaje të detyrueshme "Llogaria e TVSH" dhe thjesht "Llogaria e llogarisë". Ato mund të futen manualisht. Për t'i plotësuar ato automatikisht, duhet të konfiguroni regjistrin e të dhënave "Llogaritë e kontabilitetit të produkteve".

Menaxhimi i çmimeve

Lidhja "Çmimi pa TVSH" do të ridrejtohet te skeda "Çmimi dhe monedha". Prej këtu kontrollohet rendi i plotësimit të treguesve të çmimeve në dokument, valuta, si dhe rendi i pasqyrimit të taksave.

Nëse lloji i çmimit është i specifikuar në kontratën e palës tjetër, ai përcaktohet në dokumentautomatikisht.

Nëse është caktuar "Çmimi përfshin TVSH", mund të vendosni koston duke përfshirë tatimin në kolonë.

Mund ta ndryshoni monedhën nëse kontrata me palën tjetër parashikon shlyerje në të. Në këtë rast, ju mund të vendosni tarifën dhe të rillogaritni çmimin.

Nëse kutia e zgjedhjes është vendosur në "Përfshi TVSH-në në çmim", nuk mund ta ndani taksën "input" duke postuar në DB inc. 19, dhe ia atribuojnë kostos së prodhimit. Nëse nuk është aty, do të ketë një hyrje në postimet për db sch. 19.03.

Fatura e furnizuesit: regjistrim

Në fund të formularit të dokumentit ka fusha për futjen e datës dhe numrit të dokumentit në hyrje. Aty pranë është butoni "Regjistrohu". Regjistrimi i faturës kërkohet për llogaritjen e TVSH-së.

Klikimi në butonin e mësipërm futet në një dokument të quajtur "Fatura e pranuar" me informacionin e kërkuar të marrë nga fatura. Nëse është futur tashmë më herët, atëherë një lidhje do të shfaqet në formularin e dokumentit (në pjesën e poshtme të tij). Mund të përdoret për të hapur një dokument.

shënues shtesë

Përdoret për të ruajtur numrin dhe datën hyrëse. Këtu duhet të specifikoni detajet e faturës nga furnizuesi. Numri dhe data e dokumentit të hartuar nuk kanë nevojë të zëvendësohen nga të dhënat e faturës.

Nëse dërguesi ose marrësi i mallrave ndryshon nga furnizuesi dhe organizata që merr produktet, në skedën "Shtesë" në detajet përkatëse, zgjidhni personat e duhur.

Kontabilitet sintetik dheanalitika

Ndërmarrjet tregtare zakonisht mbajnë shënime si në magazinë ashtu edhe në dokumente kontabël. Kontabilistët mund të përdorin vetëm metodën sintetike. Në magazinë, nga ana tjetër, mbahet kontabiliteti analitik.

Bërë së fundi nga:

• personat juridikë dhe ndarjet e veçanta;
• punonjës me përgjegjësi financiare;
• gama e produkteve.

Analitika mund të kryhet gjithashtu në një kontekst të përshtatshëm për ndërmarrjen.

Kontabiliteti i produkteve mbahet në përputhje me dokumentacionin parësor vetëm në terma vlerësues ose si në vlerë ashtu edhe në atë fizik. Opsioni i dytë konsiderohet më i përshtatshmi.

Në fillim të aktivitetit sipërmarrja duhet të përcaktojë mënyrën e ruajtjes së produkteve: varietale ose batch. Metoda e kontabilitetit do të varet gjithashtu nga kjo.

Metoda e ndarjes është e përshtatshme për organizatat që zbatojnë:

• ilaçe;
• ushqim;
• kozmetikë dhe produkte të tjera me një jetëgjatësi relativisht të shkurtër.

Metoda varietale përfshin mbajtjen e kartave të kontabilitetit ose një libri mallrash. Çdo artikull dhe varietet individual ka faqen ose kartën e vet.

Në kontabilitet, informacioni nga regjistrat e kontabilitetit të magazinës nuk mund të dyfishohet. Me metodën e bilancit (operativ-kontabël), specialisti përgjegjës për postimin e produkteve duhet të kontrollojë periodikisht korrektësinë e të dhënave të inventarit. Gabimet duhet të korrigjohen menjëherë pas zbulimit.

Në ditën e parë të çdo muaji, sipas të dhënave të inventaritformohet bilanci. Ai tregon bilancin e produkteve sipas çmimit, sasisë, emrave dhe klasave.