Çfarë taksash paguajnë sipërmarrësit individualë? Cilat taksa i nënshtrohen unë?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Pyetja se çfarë taksash paguhen nga sipërmarrësit individualë, sigurisht që shqetëson të gjithë njerëzit që duan të bëjnë biznes. Në të vërtetë, informacioni duhet të mblidhet paraprakisht, përpara fillimit të hapjes së drejtpërdrejtë të një biznesi, sepse madhësia e pagesave do të ndikojë ndjeshëm në aktivitetet financiare. Artikulli detajon se cilat taksa u nënshtrohen sipërmarrësve individualë, si t'i llogaritin ato dhe sa shpesh duhet të paguajnë.

A duhet të paguaj fare?

Nuk është sekret që shumë biznesmenë sipërmarrës po përpiqen në çdo mënyrë të mundshme të shmangin taksat ose të ulin bazën tatimore. Vlen të kuptohet: pagesa e taksave nga një sipërmarrës individual është një detyrim, dhe parashikohet përgjegjësi për dështimin e tij. Për më tepër, shumat e gjobave të deritanishme janë vendosur mjaft të larta dhe shpeshherë janë shumë herë më të larta se shuma e mospagesës. Prandaj, taksat duhet të paguhen në kohë dhe plotësisht.

Kush llogarit taksat IP?

Çështja është të llogaritetshuma që duhet paguar i detyrohet vetë sipërmarrësit. Për shkak të kësaj, lindin vështirësi. Jo të gjithë pronarët e bizneseve e dinë se çfarë taksash duhet të paguajë një sipërmarrës individual dhe si t'i llogarisë ato. Si rezultat, në praktikë shpesh rezulton se llogaritja është bërë gabim, dhe shuma e gabuar i paguhet buxhetit. Në të njëjtën kohë, nëse keni paguar më shumë, atëherë nuk ka asgjë për t'u shqetësuar - do t'ju kthehen paratë e paguara më tepër ose do t'ju dërgohen për të kompensuar taksat e ardhshme. Por nënpagesa kërcënon me gjoba dhe në këtë rast askujt nuk i intereson nëse e ke paguar në mënyrë specifike taksën apo nga injoranca. Faktet e llogaritjes së gabuar, si rregull, zbulohen në procesin e inspektimeve të kryera nga zyra e taksave në lidhje me raportet e paraqitura nga sipërmarrësit.

Regjimet tatimore

Për t'iu përgjigjur pyetjes se çfarë taksash duhet të paguajë një sipërmarrës individual, duhet të dini se çfarë sistemi përdor ai. Tani për bizneset e vogla, regjimet tatimore janë: DOS (regjim i përgjithshëm), UTII (taksë e vetme), STS (regjim i thjeshtuar), PSN (sistemi i patentave). Çdo mënyrë ofron rregullat e veta të llogaritjes dhe normat e taksave për sipërmarrësit individualë.

Sistemi i përgjithshëm tatimor

Nëse një sipërmarrës nuk ka zgjedhur një regjim të veçantë tatimor gjatë regjistrimit, konsiderohet se ai aplikon DOS. Në praktikë, biznesmenët zgjedhin një sistem të tillë taksash shumë rrallë, pothuajse asnjëherë, sepse bëhet e nevojshme të paguhet TVSH-ja (normat janë 18, 10, 0 përqind). Ju gjithashtu duhet të paguani tatimin mbi të ardhurat personale (norma - 13 përqind). Në rast mos aktiviteti, taksa mbi vlerën e shtuarkostoja dhe të ardhurat e individëve nuk duhet të paguajnë.

Taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara

Më parë, aplikimi i kësaj takse për sipërmarrësit e angazhuar në aktivitete të caktuara ishte i detyrueshëm. Nga 2013-01-01, kalimi në UTII bëhet vullnetarisht, domethënë vetë biznesmeni vendos nëse do të përdorë këtë sistem apo një tjetër. Nuk është e mundur të thuhet pa mëdyshje se cila taksë është më fitimprurëse për sipërmarrësit individualë. Është e nevojshme të shqyrtohet secili rast specifik veç e veç.

Pra, UTII paguhet jo nga fitimi i marrë në të vërtetë, por nga të ardhurat e imputuara (të mundshme), të llogaritura duke marrë parasysh kushtet që ndikojnë në marrjen e tij. Kjo do të thotë, shuma e pagesës nuk ndikon nëse aktiviteti i sipërmarrësit është fitimprurës apo jofitimprurës. Baza tatimore është shuma e të ardhurave të imputuara, në varësi të llojit të veprimtarisë. Biznesmenët që përdorin UTII nuk paguajnë taksa mbi të ardhurat, pronën, të ardhurat personale dhe vlerën e shtuar. Nëse aktiviteti nuk kryhet, sipërmarrësi duhet të paguajë përsëri UTII, sepse ky sistem tatimor përdor të ardhurat e mundshme dhe jo faktike për të llogaritur shumën e pagesës.

Si të llogarisni UTII

Për të përcaktuar shumën e tatimit, përdoret formula:

UTII=Treguesi fizik x DB x K1 x K2 x 15%

Treguesit fizikë përcaktohen nga Kodi Tatimor veçmas për çdo lloj aktiviteti dhe mund të përfshijnë numrin e punonjësve, njësitë e transportit, sipërfaqen.

DB është kthimi themelor. Ai ndryshon sipas llojitaktivitete, shuma specifike mujore janë të përcaktuara edhe në Kodin Tatimor. Duhet të kihet parasysh se për UTII, periudha tatimore është një e katërta, kështu që vlera që rezulton duhet gjithashtu të shumëzohet me tre muaj.

K1 është një deflator i vendosur çdo vit nga Ministria Ruse e Zhvillimit Ekonomik. Në 2014 është 1672.

K2 - korrektor (rajonal), i krijuar çdo vit nga autoritetet lokale përfaqësuese. Është i ndryshëm në çdo rajon, por varion midis 0,005-1.

Shembull i llogaritjes UTII

Supozoni se jetoni në Rostov-on-Don dhe zotëroni një dyqan të vogël ushqimesh. Sipërfaqja e sallës ku bëhet tregtia është dymbëdhjetë metra katrorë. Sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, përfitimi bazë për aktivitete të tilla si tregtia me pakicë përmes objekteve të rrjetit të shpërndarjes është 1800 rubla në muaj, dhe treguesi fizik është sipërfaqja (në metra katrorë) e katit të tregtimit.. Korrigjuesi rajonal për Rostov-on-Don është vendosur nga Duma e Qytetit dhe është 1. Le të llogarisim shumën e taksës për tremujorin e parë të 2014:

12 sq. m.

Sistemi i thjeshtuar tatimor

Ky modalitet është ndoshta më i popullarizuari. Fakti është se TVSH-ja nuk paguhet nga sipërmarrësit individualë në një bazë "të thjeshtuar". Çfarë taksash ende nuk duhet të paguhen sipas një sistemi të tillë? Do të liroheni nga pagimi i tatimit mbi pronën, tatimit mbi të ardhurat personale dhe nëse aktiviteti nuk kryhet, atëherë taksat e thjeshtuaranuk ka nevojë për të numëruar. Një tipar i rëndësishëm: vetëm ata sipërmarrës, të ardhurat vjetore të të cilëve nuk janë më shumë se 64.02 milion rubla mund të aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave. Biznesmenët që vendosin të kalojnë në një regjim të thjeshtuar nga viti 2015 duhet të kenë të ardhura për nëntë muajt e 2014 në shumën jo më shumë se 48.015 milion rubla

Tatimpaguesi duhet të zgjedhë në mënyrë të pavarur objektin e taksimit. Ka dy opsione:

1. Baza tatimore është të ardhurat. Në këtë rast, norma është 6 për qind.
2. Baza tatimore është të ardhurat minus shpenzimet. Norma është 15 për qind.

Procedura për taksimin sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

) është taksa vjetore. Deflatori për vitin 2014 nën regjimin e thjeshtuar është 1067.

Nëse nuk keni pasur të ardhura në 2013, atëherë është formuar një humbje, me shumën e së cilës do të jetë e mundur të zvogëlohet baza tatimore në fund të 2014. Kjo vlen për taksat vjetore, jo pagesat tremujore. Nëse humbja është më e madhe se baza tatimore, ajo mund të bartet në periudhat e ardhshme brenda dhjetë viteve.

Taksa minimale për USN

Duhet të dini se çfarë taksash duhet të paguajë një sipërmarrës individual nëse shpenzimet për vitin tejkalojnë ose barazojnë të ardhurat, dhe gjithashtu nëse shuma e tatimit e llogaritur në mënyrën e zakonshme është më e vogël se minimumi(taksa minimale llogaritet sipas formulës: të ardhurat për vitin x 1%). Le ta analizojmë këtë situatë duke përdorur një shembull specifik.

Supozoni se në vitin 2013 të ardhurat tuaja arritën në 100 mijë rubla, dhe shpenzimet - 95 mijë rubla. Ju aplikoni objektin e taksimit: të ardhurat minus shpenzimet. Kjo do të thotë, baza tatimore do të jetë 5 mijë rubla. Duke e shumëzuar me një normë prej 15 përqind, marrim shumën e taksës - 750 rubla. Le të llogarisim taksën minimale: 100 mijë rubla shumëzohen me 1 për qind. Ne marrim 1 mijë rubla. Le të krahasojmë rezultatet. Doli se taksa minimale është më shumë se ajo që llogaritet në mënyrën e zakonshme. Çfarë taksash i paguajnë buxhetit sipërmarrësit individualë në këtë rast? Ju do të duhet të paguani taksën minimale, domethënë 1000 rubla. Dhe mund të përfshini diferencën midis 1000 rubla dhe 750 rubla në shpenzimet e vitit 2014.

Llogaritja e paradhënieve për USN

Në fund të tremujorit duhet të përcaktohet shuma e të ardhurave të marra realisht që nga fillimi i vitit. Nëse përdoret objekti i të ardhurave minus shpenzimet, atëherë është gjithashtu e nevojshme të përcaktohet shuma e shpenzimeve dhe të zbritet nga shuma e të ardhurave. Shifra që rezulton duhet të shumëzohet me normën e aplikueshme: përkatësisht 6 ose 15 përqind. Nga shuma totale, duhet të zbritet shuma e primeve të sigurimit të paguara (për to do të flasim më vonë) dhe pushimet mjekësore të paguara për punonjësit. Pagesa të ngjashme të paguara tashmë që nga fillimi i vitit zbriten gjithashtu nga shuma e paradhënies tremujore.

Sistemi i patentave

Tani le të flasim për taksat që paguhen nga sipërmarrësit individualë që kanë blerë një patentë për të bërë biznes. Së pari,një biznesmen duhet, brenda 25 ditëve nga fillimi i funksionimit të patentës, të paguajë një të tretën e kostos së saj, dhe dy të tretat e mbetura - jo më vonë se 30 ditë para përfundimit të periudhës tatimore. Këto kushte zbatohen nëse patenta lëshohet për një periudhë gjashtëmujore, përndryshe e gjithë shuma duhet të paguhet plotësisht brenda 25 ditëve nga fillimi i vlefshmërisë. Ashtu si me regjimin e thjeshtuar, ju mund të përdorni sistemin e patentave derisa të ardhurat vjetore të kalojnë 64,02 milionë rubla.

Kostoja e një patente duhet të përcaktohet me formulën: shumëzojeni rendimentin bazë me 6 për qind. Madhësia e bazës së të dhënave, si me UTII, varet nga lloji i aktivitetit. Pronari i një patente përjashtohet nga pagimi i taksave mbi pronën, fitimin, vlerën e shtuar, të ardhurat personale. Nëse aktiviteti nuk kryhet, kostoja e patentës ende duhet të paguhet.

Primet e sigurimit dhe taksat mbi pagat

Ju keni zbuluar tashmë se çfarë taksash paguajnë sipërmarrësit individualë. Sipërmarrësi duhet të kryejë të gjitha pagesat e mësipërme, pavarësisht nga prania ose mungesa e punonjësve. Por primet e sigurimit dhe taksat e pagave paguhen vetëm në bazë të numrit të punonjësve. Këtu përfshihen kontributet në fondin pensional - 22 për qind e pagës së përllogaritur; për fondin mjekësor - 5,1 për qind; në FSS - 2.9 përqind (për sigurimin e përkohshëm të aftësisë së kufizuar, përfshirë në lidhje me maternitetin) dhe 0.2 përqind për sigurimin kundër sëmundjeve dhe aksidenteve profesionale). Shuma e këstit të fundit mund të jetë më e lartë (në varësi të llojit të aktivitetit të sipërmarrësit).

Gjithashtunjë biznesmen duhet të paguajë kontribute për veten e tij në fondin pensional (në vitin 2014 shuma është 17328,48 rubla) dhe për sigurimin shëndetësor (në 2014 - 3399,05 rubla). Shuma totale e pagesave, pra, do të jetë e barabartë me 20,727,53 rubla. Mund të paguhet në shumë ose me këste deri më 31 dhjetor 2014.

Ri 2014

Një risi ishte një kontribut shtesë në fondin e pensioneve, i paguar në shumën prej 1 përqind të të ardhurave, nëse është më shumë se treqind mijë rubla. Kjo shumë duhet të transferohet në buxhet jo më vonë se 1 prilli i vitit pas vitit raportues.

Sipërmarrësit që nuk kanë punonjës, duke përdorur një taksë të vetme ose një regjim të thjeshtuar në masën 6 për qind, mund të ulin tatimin për të gjithë shumën e kontributeve në fund të vitit. Ata biznesmenë që kanë punonjës dhe aplikojnë të njëjtat regjime tatimore mund të ulin taksën mbi masën e kontributeve, por jo më shumë se pesëdhjetë për qind të tatimit në fund të vitit. Sipas regjimit të thjeshtuar në masën 15 për qind, kontributet e pensioneve trajtohen si shpenzime të rregullta, ashtu si në regjimin e përgjithshëm.