Çfarë taksash paguajnë firmat në Rusi?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Organizatat që bëjnë biznes në Rusi duhet të paguajnë taksa. Gama e tyre, e parashikuar nga legjislacioni rus, është më e gjera. Firmat që operojnë në Federatën Ruse mund të operojnë nën regjime të ndryshme tatimore dhe t'i nënshtrohen transferimit të tarifave me tarifa të ndryshme. Cilat janë specifikat e atyre pagesave që sipërmarrësit rusë u kërkohet t'i transferojnë shtetit?

Përcaktimi tatimor

Para se të shqyrtojmë se çfarë taksash paguajnë firmat në Federatën Ruse, le të shqyrtojmë thelbin e termit përkatës. Cilat janë konceptet teorike më të njohura në lidhje me këtë çështje?

Sipas shumë ekspertëve rusë, është legjitime të kuptohet një taksë si një kontribut i detyrueshëm në buxhetin e shtetit ose një institucion i sistemit buxhetor, i parashikuar nga një dispozitë specifike e ligjit, e paguar nga një qytetar, organizatë. ose subjekt tjetër. Taksa përbëhet nga komponentët kryesorë të mëposhtëm:

• objekt i tatimit (kjo mund të jetë një aktiv ose të ardhur);
• baza tatimore (një tregues që pasqyron vlerën e objektit të taksimit);
• Norma(përqindja e bazës,duke formuar shumën aktuale të zbritjeve në buxhet).

Përkufizim i fortë

Detyra jonë e radhës, përpara se të shqyrtojmë se çfarë taksash paguajnë firmat në Rusi, është të përcaktojmë thelbin e një termi tjetër që është objekt i studimit tonë. Një "firmë" më së shpeshti kuptohet si një person juridik - një organizatë e regjistruar siç duhet nga shteti. Mund të vërehet se në Rusi ky koncept mund të shoqërohet gjithashtu me aktivitetet e një sipërmarrësi individual, i cili, nga ana tjetër, është një individ. Degët e kompanive të huaja të pa regjistruara në Federatën Ruse gjithashtu kanë një status të veçantë.

Në rastin e përgjithshëm, një "firmë" ende kuptohet si një person juridik. Por nëse një sipërmarrës individual punëson një staf dhe vendos një prodhim me madhësi të mirë ose hap një zyrë të madhe, atëherë, si rregull, ai pozicionohet si kompani. Ndonjëherë regjistrohet në agjencitë qeveritare si person juridik.

Mund të vërehet se koncepti i "firmës" ndërsa shkalla e biznesit rritet, mund të përdoret gjithnjë e më pak - në vend të tij përdoren terma të tillë si "korporatë", "shqetësim". Kështu, një "firmë" është një organizatë relativisht e vogël, por ka një model biznesi të qëndrueshëm dhe në të njëjtën kohë, si rregull, në rritje. Në disa raste, një sipërmarrës që organizoi lëshimin e mallrave me përfshirjen e punonjësve të punësuar ose hapi një zyrë dhe punësoi specialistë.

Tani, duke marrë parasysh disa nuanca kryesore të terminologjisë, le të studiojmë se çfarë taksash paguajnë firmat në Rusi.

Taksat kryesore për personat juridikë në Rusi

Detyrimet kryesore të pagesës së personave juridikë në buxhetin e Federatës Ruse mund të quhen:

• pagesa e tatimit mbi të ardhurat ose zëvendësimi i tij - sistemi i thjeshtuar tatimor, UTII, PSN;
• transferim i tatimit mbi të ardhurat personale për punonjësit;
• duke futur pagesat e TVSH-së në buxhet;
• pagesa e akcizave dhe taksave.

Le të studiojmë më në detaje specifikat e tarifave përkatëse.

Tatimi mbi të ardhurat dhe analogët e tij

Firmat paguajnë tatimin mbi të ardhurat nëse punojnë sipas sistemit të përgjithshëm të taksave ose DOS. Tarifa përkatëse është 20%. Kjo taksë vendoset në diferencën midis të ardhurave dhe shpenzimeve të organizatës, të cilat lidhen drejtpërdrejt me zbatimin e aktiviteteve tregtare.

Ata nuk paguajnë, përkatësisht, tatimin mbi të ardhurat e firmave që operojnë sipas sistemeve alternative të taksave - USN, UTII, PSN. Specifikimi i sistemit të thjeshtuar tatimor është aftësia për të transferuar shuma dukshëm më të vogla në buxhet. Pra, një kompani që përdor këtë sistem taksimi duhet t'i paguajë shtetit 6% të të ardhurave ose 15% të fitimeve. Megjithatë, jo të gjitha firmat mund të punojnë nën sistemin e thjeshtuar të taksave. Legjislacioni përcakton kufizime në të ardhurat dhe kritere të tjera, pas tejkalimit të të cilave kompania duhet të paguajë tashmë tatimin mbi shitjen. Firmat që operojnë në kuadrin e UTII paguajnë zbritjet fikse të shtetit, të përcaktuara në bazë të dispozitave të rregulloreve federale dhe rajonale. Shuma e të ardhurave nuk ka rëndësi. Për të punuar nën UTII, kompania duhet të kryejë llojin e aktivitetit qëtë pranueshëm për këtë sistem taksimi. Lista e aktiviteteve të tilla miratohet me ligj. PSN, ose sistemi i patentave të taksave, është një fenomen mjaft i ri për sistemin tatimor të Federatës Ruse. Mund të quhet mjaft afër UTII, pasi taksat e kompanisë nën PSN janë gjithashtu fikse. Madhësia e tyre përcaktohet në akte legjislative në nivelin e rajoneve të Federatës Ruse. Duhet të theksohet se vetëm sipërmarrësit individualë mund të punojnë brenda PSN.

NDFL

Në përgjithësi, pronari i kompanisë nuk paguan tatimin mbi të ardhurat personale për vete, pasi nuk është punonjës. Tarifa përkatëse paguhet për ata persona që punësohen nga sipërmarrësi. Shkalla e tatimit mbi të ardhurat personale është 13%, dhe kjo taksë zbritet, pra, nga paga e punonjësve të kompanisë. Legjislacioni i Federatës Ruse parashikon një numër zbritjesh për tatimin mbi të ardhurat personale. Nëse ato aplikohen, atëherë firma mund të mos ketë nevojë të transferojë shumat përkatëse.

TVSH

Një tjetër taksë tipike për organizatat tregtare është TVSH-ja. I përket tërthorazi. Kjo do të thotë se nga pikëpamja ligjore, kompania është paguese, por në fakt koston e transferimit të saj në buxhet e përballon blerësi apo klienti i saj. Fakti është se TVSH-ja zakonisht përfshihet në çmimin e shitjes së një produkti ose shërbimi.

Shkalla e TVSH-së varet nga produkti specifik që organizata nxjerr në treg dhe mund të jetë 10% ose 18%. Legjislacioni rus parashikon gjithashtu zbatimin e një norme zero të TVSH-së për lloje të caktuara të aktiviteteve tregtare.

Akciza

Duke marrë parasysh se çfarë taksash paguajnë firmat në Federatën Ruse, ia vlene njëjta gjë vlen edhe për akcizat. Detyrimet për të bërë pagesat e duhura në buxhet janë firmat që prodhojnë dhe shesin kategori të caktuara mallrash. Si rregull, ato që janë shumë fitimprurëse janë vaji, bizhuteritë, disa lloje të produkteve inxhinierike. Paguesit e akcizave mund të jenë firma që prodhojnë mallra që lidhen me mallrat e akcizës dhe i importojnë ato. Objekti i taksimit për akcizat është çmimi i shitjes së një produkti të caktuar. Normat për llojin e taksës në shqyrtim mund të ndryshojnë shumë në varësi të llojit specifik të mallrave. Mund të theksohet se akcizat quhen edhe taksa indirekte. Në fakt, për të njëjtën arsye si TVSH-ja - de jure, paguesi i tyre është kompania, de facto - blerësi ose klienti, pasi akcizat zakonisht përfshihen në strukturën e çmimit të shitjes së mallrave.

Taksat dhe raportimet

Pagimi i taksave nuk është detyrimi i vetëm i një organizate tregtare ndaj shtetit, lidhur me transferimin e pagesave të parashikuara me ligj në buxhet. Fakti është se firmat ruse duhet gjithashtu të paraqesin raporte pranë autoriteteve shtetërore kompetente për secilin prej detyrimeve përkatëse. Si rregull, kjo përfshin dërgimin e një deklarate në strukturën administrative. Frekuenca e formimit të dokumenteve të tilla është e paracaktuar nga specifikat e taksës. Për shembull, në rastin e TVSH-së, një deklaratë duhet të dorëzohet nga kompania në Shërbimin Federal të Taksave në baza tremujore. Nëse kompania operon sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, atëherë mjafton që burimi përkatës të transferohet tek organet tatimore një herë në vit.

Mund të vihet re se firmat e regjistruara si persona juridikë duhet t'i japin shtetit gjithashtu pasqyrat financiare. Kjo formohet, nga ana tjetër, në bazë të informacionit brenda kornizës së kontabilitetit dhe pasqyron transaksionet financiare. Disa informacione nga raportimi tatimor mund të lidhen me informacionin e regjistruar në të dhënat e kontabilitetit.

Përgjegjësia për mospagimin e taksave

Pra, ne kemi shqyrtuar taksat kryesore të paguara nga një kompani në Federatën Ruse. Do të ishte gjithashtu e dobishme të studiohej një aspekt i tillë si detyrimi për mospagesën e tarifave në buxhetin e parashikuar nga ligji rus.

Nëse një kompani nuk paguan taksa, atëherë, në përputhje me normat ligjore aktuale, ato organe që administrojnë këtë apo atë tarifë, për shembull, Shërbimi Federal i Taksave, kanë të drejtë të fillojnë procedurën për mbledhjen e detyrimeve të prapambetura. nga organizata. Zakonisht, natyrisht, ajo paraprihet nga përpjekjet e Shërbimit Federal të Taksave për të bashkëvepruar me debitorin në mënyra të tjera, për shembull, duke dërguar njoftime se është e dëshirueshme të paguhet një borxh i tillë. Nëse kompania shpërfill ankesat e tilla nga organet tatimore, atëherë procedura e rikuperimit është nisur tashmë. Shlyerja e borxheve tatimore nga Shërbimi Federal i Taksave mund të kryhet në mënyra të ndryshme. Kështu, legjislacioni i Federatës Ruse i lejon Shërbimit Federal të Taksave të shlyejë burimet financiare nga llogaritë e shlyerjes së organizatave, si dhe të shlyejë borxhet duke shitur pronën e kompanisë. Në disa raste, veprimet e Shërbimit Federal të Taksave mund të kundërshtohen në gjykatë.

Mësoni paraprakisht detyrimet tatimore që firmat mund t'i kenë - përmes faqes së internetitshërbimi tatimor ose përmes një apeli personal pranë Shërbimit Federal të Taksave. Pagesat e prapambetura fiksohen nga Shërbimi Federal i Taksave pas përfundimit të periudhës tatimore. Nëse kompania vonon pagesat në buxhetin e përcaktuar me ligj, atëherë gjobat dhe gjobat vendosen mbi shumën e borxhit.

Si të ulim taksat?

Si të ulim ligjërisht taksat? Firmat në Federatën Ruse, siç e përmendëm më lart, mund të operojnë nën një sërë regjimesh taksash. Në shumicën e rasteve, ju mund të zgjidhni atë që do të përputhet më mirë me specifikat e aktiviteteve tregtare të kompanisë për sa i përket detyrimeve buxhetore.

Është e qartë se është shumë problematike për sipërmarrësit fillestarë që të transferojnë 20% të të ardhurave si pjesë e tatimit mbi të ardhurat. Por ata kanë mundësinë të punojnë me sistemin e thjeshtuar të taksave dhe të paguajnë më pak në buxhet. Megjithatë, sapo xhiroja e tyre bëhet mjaft e madhe, shteti pret më shumë taksa nga firmat e tilla dhe për këtë arsye i urdhëron të kalojnë në sistemin e përgjithshëm të taksave. Lidhur me TVSH-në, firmat mund të përdorin zbritje për këtë taksë dhe të ulin ndjeshëm barrën e përgjithshme të pagesës.