Porosit revistë. Plotësimi i revistave-porosi. Ditarët e llogarisë

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2024-01-17 19:07

Çdo kompani ka mundësinë të zgjedhë në mënyrë të pavarur sistemin dhe formën e tatimit dhe kontabilitetit. Parimet mbizotëruese për formimin e të dhënave kontabël janë: besueshmëria, transparenca, aksesueshmëria e perceptimit, mundësia e marrjes së një raporti për çdo aktiv ose lloj shlyerjeje, përjashtimi i rrjedhjes dhe shtrembërimit të të dhënave.

Formularët e aplikuar dhe sistemet e kontabilitetit

Grupi i dokumenteve, regjistrave, raporteve kontabël, sekuenca dhe radha e përfundimit të tyre, pamja janë vendimtare për formën e kontabilitetit. Është zakon të dallohen disa nga llojet e tyre:

1. Sistemi i kontabilitetit të porosive përkujtimore.
2. Sistemi i kontabilitetit me porosi ditar.
3. Sistemi i thjeshtuar.

Sistemi i kontabilitetit më i përdorur në një ndërmarrje konsiderohet të jetë formulari i porosisë ditar. Në kushtet moderne të automatizimit të procesit, janë krijuar shumë opsione softuerësh.zgjidhje që fokusohen në marrjen e rezultatit maksimal. Kur përdorni programe të kontabilitetit, nuk ka kufij të qartë midis formularëve dhe sistemeve të kontabilitetit, pasi formimi i një raporti të çdo lloji kërkon një sasi minimale kohe dhe përpjekjesh.

Karakteristikat e përgjithshme të sistemit të kontabilitetit me porosi të ditarit

Ky sistem bazohet në parimin e sistemimit dhe grumbullimit të të dhënave të pasqyruara në dokumentet parësore. Regjistrimi i informacionit në regjistra ndodh njëkohësisht, duke marrë parasysh sekuencën kronologjike. Dokumentet kryesore të sistemit janë: ditar-urdhri, pasqyra akumuluese (ndihmëse), libri kryesor dhe bilanci. Për një zbulim më të detajuar të informacionit mbi kontabilitetin analitik, mund të përdoret një kartë dhe një fletë qarkullimi e llogarisë. Të dhënat e tyre transferohen në ditar-urdhrin dhe deklaratën përkatëse. Për të llogaritur aktivet fikse të prodhimit dhe joprodhimit, mbahen aktivet jo-materiale, kartat e inventarit të secilit objekt, kostot e prodhimit regjistrohen duke përdorur fletët e kostos. Lloje të ndryshme tabelash shlyerjesh dhe transkriptesh mbahen sipas nevojës veçmas për çdo lloj aseti, llogaritje.

Rendi i plotësimit të regjistrave

Plotësimi i porosive ditar ndodh në bazë të kredisë së operacionit, pra të dhënat e pasqyruara në dokumentet parësore përmblidhen nga kredia e një llogarie të caktuar dhe regjistrohen në regjistrin përkatës. Në këtë rast, në të pasqyrohet regjistri përkatës i debitit, i cili bën të mundur aplikimin e metodëshyrje e dyfishtë në një dokument. Çdo urdhër ditar është një deklaratë e ndërtuar sipas parimit të shahut, e formuar me kreditimin e një ose disa llogarive të ngjashme (të ngjashme në përmbajtje).

Vlera totale e një transaksioni biznesi vendoset në kryqëzimin e rreshtit dhe kolonës së regjistrit. Për shembull, mund të merrni porosinë e ditarit 2, të krijuar për të pasqyruar informacionin mbi kredinë e llogarisë nr. 51 "Llogaria e shlyerjes", në debitimin e llogarive 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 etj.

Renditja ditar 2

numri rekordi	Data	50	71	60	75	55	70	66	68	Kredi total
1	11 maj 2010		2, 0							2, 0
2	12 maj 2010			57, 0						57, 0
3	13 maj 2010	15, 0								15, 0
4	16 maj 2010	20, 0				15, 0				35, 0
5	19 maj 2010			13, 0						13, 0
6	25 maj 2010				10, 0		35, 2	3, 5	7, 3	56, 0
Total		35, 0	2, 0	70, 0, 0	10, 0	15, 0	35, 2	3, 5	7, 3	178, 0

Veprimet e mëposhtme pasqyrohen këtu:

• 10.05.2010 2.0 njësi janë lëshuar nga llogaria rrjedhëse në nën-raport.
• Fondet 12.05.2010 u transferuan te furnizuesit e lëndëve të para dhe furnizimeve, 57,0 njësi.
• 13.05.2010 - tërheqje parash në arkën e ndërmarrjes, 15.0 njësi.
• Fondet 16.05.2010 u transferuan në një llogari speciale (letër krediti) në shumën 15,0 njësi
• 16.05.2010 - tërheqje parash në arkë (20,0 njësi) për nevoja shtëpiake.
• 17.05.2010 transferuar te furnitorët 13,0 njësi për artikull të dorëzuar.
• 25.05.2010 pagesa të bëra për themeluesit në shumën 10.0 njësi.
• 25.05.2010 u transferua paga e punonjësve të organizatës në masën 35.2 njësi.
• 25.05.2010 transferuar për të reduktuar shumën e borxhit në kredi 3,5 njësi
• 25.05.2010 janë transferuar fondet në buxhet (TVSH, paradhënie) 7.3 njësi.

Çdo transaksion biznesi konfirmohet nga një dokument primar, mbi bazën e të cilit plotësohet porosia- ditar. Kur tërhiqni para në arkën e një ndërmarrjeje, përdoret një urdhër marrje parash (llogaria 50), për të transferuar aktive në para nga llogaria rrjedhëse e kompanisë në palë të ndryshme ose buxhete të niveleve të ndryshme - një urdhër pagese.

Vedomosti

Urdhri i ditarit plotësohet nga dokumentet parësore, por disa llogari kanë një sasi mjaft të madhe informacioni analitik që përpunohet në deklaratën ndihmëse dhe totali i tij ditor përfshihet në qelizën përkatëse të regjistrit. Për shembull, kur bëni marrëveshje me furnitorët dhe kontraktorët, është e mundur të bëhen disa dhjetëra transferta brenda një dite për të shlyer (ulur) shumën e borxhit ose për të paguar paradhëniet. Për të kryer analitikë, për llogarinë 60 përpilohet një deklaratë ndihmëse. Në këtë shembull, më 12 maj 2010, nga llogaria rrjedhëse e kompanisë u transferuan 57.0 njësi fondesh, të cilat u dërgohen palëve të ndryshme sipas marrëveshjeve përkatëse ose dokumenteve të dorëzimit. Për të deshifruar këtë shumë, mund të hartohet një dokument i veçantë.

Deshifrimi i faturës 60

Data	Shuma	Emri i palës tjetër	Fondacioni
12.05.2010	15, 0	Polet LLC	Marrëveshja e dorëzimit nr. 34 datë 2010-10-01
	37, 0	SHA "NPK"	Borxhi në faturën nr. 102 datë 2 maj 2010 shlyhet
	5, 0	Lira LLC	Pagesa paradhënie bazuar në faturën nr. 33, datë 10 maj 2010
Total	57, 0

Rezultati i kësaj deklarate është pasqyruar në ditarin e porosive nr. 2, dokumentet që konfirmojnë operacionin (urdhrat e pagesës me markë bankare) i bashkëngjiten transkriptit analitik.

Regjistro numrat

Numërimi i nënshtrohet çdo porosie ditari. Formulari është një fletë me format të madh, e cila pasqyron një grup kolonash për regjistrimin e numrave të llogarisë që korrespondojnë me kredinë e llogarisë (ose grupit) të zgjedhur. Regjistrimet e transaksioneve mbahen çdo ditë ose kur formohen dokumentet kryesore të kontabilitetit dhe pasqyrat ndihmëse. Një urdhër ditar hapet për një llogari specifike sintetike (një grup llogarish me përmbajtje të ngjashme) në baza mujore, secilës i caktohet një numër i përhershëm.

• Formulari nr. Zh-1 mbahet me kredit 50 të llogarisë.
• Formulari nr. Zh-2 mbahet në kredinë e llogarisë 51.
• Formulari nr. Zh-3 - kreditimi i llogarive 56, 57, 55.
• Formulari nr. G-4 - kreditimi i llogarive 92, 95, 93, 94, 90.
• Formulari nr. Zh-6 - krediti 60llogaritë.
• Formulari nr. Zh-7 - kredit 71 llogari.
• Formulari nr. Zh-8 - kreditimi i llogarive 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Formulari nr. Zh-10 - kreditimi i llogarive 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Formulari nr. Zh-11 - kreditimi i llogarive 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Formulari nr. Zh-12 - kreditimi i llogarive 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Formulari nr. Zh-13 - kreditimi i llogarive 01, 48, 03, 04, 47.
• Formulari nr. Zh-14 - kreditimi i llogarisë 14.
• Formulari nr. Zh-15 - kreditimi i llogarive 83, 81, 80.
• Formulari nr. Zh-16 llogaritë e kreditit 11, 07, 08.

Mbyllja e regjistrave

Ditar-urdhrat për llogari plotësohen gjatë muajit, kur çdo regjistër mbyllet, qarkullimi i kredisë përmblidhet në debitin e llogarive të specifikuara. Të dhënat sintetike të kontabilitetit kontrollohen për pajtueshmërinë me vlerat e deklaratës ndihmëse, e cila pasqyron transkriptet analitike. Vlerat e marra pas rakordimit transferohen në Librin e Përgjithshëm. Ai hapet për çdo vit kalendarik, përmban bilancet në fillim të periudhës, plotësohet çdo muaj me qarkullimin e llogarisë dhe shërben për hartimin e një bilanc të ndërmjetëm (tremujor, mujor, gjashtëmujor).

Në fund të vitit (periudha raportuese), në bazë të të dhënave të futura në Librin Kryesor, formohet një bilanc. Për ta bërë këtë, përmblidhen xhirot e të gjitha ditarëve të porosive për periudhën, merret parasysh bilanci i hapjes dhe, në varësi të llojit të llogarisë (pasive ose aktive), llogaritet gjendja në fund të vitit. Sistemi i kontabilitetit me porosi ditar është krijuar për përpunimin manual të të dhënave. Karakteristika kryesore negative e tij ështëvëllimi më i madh i ditarëve dhe regjistrave, kështu që opsioni më i mirë për përdorimin e tij është automatizimi i kontabilitetit.