Rreziku tatimor: llojet, faktorët, pasojat, analiza dhe optimizimi

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Në procesin e të bërit biznes, sipërmarrësit shpesh përballen me të gjitha llojet e rreziqeve, nga të cilat shpesh varet suksesi në biznes. Një strategji e tillë mund të justifikohet, pasi kushtet e konkurrencës së ashpër kërkojnë prezantimin në kohë të ideve dhe teknologjive të reja. Kur vendos të ndërmarrë një hap të tillë, një sipërmarrës duhet të vlerësojë në mënyrë adekuate shkallën e rrezikut dhe të jetë në gjendje ta menaxhojë atë.

Natyra e shfaqjes së rrezikut

Një koncept i tillë si rreziku tatimor mund të shihet nga dy pozicione: një sipërmarrës dhe një inspektorat tatimor. Nga njëra anë, tregtarët mund të gjenden në një situatë të vështirë të shkaktuar nga një rritje e normës tatimore ose një ulje e përfitimeve të caktuara, dhe nga ana tjetër, autoritetet rregullatore rrezikojnë të mos marrin shumën e nevojshme në buxhet për shkak të një shtrëngimi të regjimi dhe një ndryshim në politikën tatimore.

Shumë faktorë rreziku tatimor, biznesmenët kanë mësuar të përcaktojnë paraprakisht. në lidhje mesituata të paparashikuara lindin në shumicën e rasteve për shkak të pasigurisë ose njohjes së pamjaftueshme të ligjit. Aftësia për të llogaritur saktë situatën shumë hapa përpara zbut ndjeshëm pasojat dhe ju lejon të mbroni veten nga problemet paraprakisht.

Hapi i parë drejt menaxhimit të rrezikut

Shpesh, tregtarët rusë nuk i kushtojnë vëmendjen e duhur sistemit tatimor, si rezultat, taktikat e planifikuara të biznesit rezultojnë të padobishme për shkak të zbritjeve të tepërta tatimore. Është veçanërisht zhgënjyese të gjesh një shqetësim të tillë pas transaksionit dhe vetë autoritetet tatimore mund të raportojnë pasoja negative.

Natyrisht, në një situatë të tillë, ata fillojnë të kërkojnë se kush është fajtori për situatën aktuale dhe të mendojnë se si të korrigjojnë pasojat e rreziqeve tatimore tani. Përgjigja në këtë situatë është e qartë. Në vend që të fajësoni një kontabilist, drejtor financiar ose konsulent tatimor për llogaritjet e gabuara ose të shpresoni se pasojat nuk do të jenë aq të rëndësishme, gjëja më e mirë për të bërë do të ishte të mësoni se si të menaxhoni rrezikun. Por për këtë ju duhet të kuptoni saktë natyrën e shfaqjes së një situate kritike, si dhe shkallën e saj.

Si të mos humbisni momentin e shfaqjes së rrezikut tatimor

Mjaft e çuditshme, është e nevojshme të kërkohet shkaku i problemit jo në momentin kur rreziku tatimor çoi në shfaqjen e pagesave të prapambetura, por shumë më herët, kur marrëveshja ishte në zhvillim e sipër. Kur përdorni të drejtënplanifikimi tatimor në 90% të rasteve mund të shmangë pasojat negative. Një politikë agresive biznesi e bazuar në eliminimin e konkurrencës me çdo mjet është e papajtueshme me uljen racionale të barrës tatimore.

Struktura moderne e biznesit është projektuar në atë mënyrë që në procesin e aktivitetit financiar disa të krijojnë rreziqe, ndërsa të tjerë t'i paraprijnë ato. Kompanitë që sapo kanë filluar të zhvillojnë biznesin e tyre duhet të kontaktojnë më aktivisht me kontrollorët e detyrimeve tatimore. Megjithatë, në praktikë, parti të tilla preferojnë të qëndrojnë në pole të ndryshme. Për shembull, situatat nuk janë të rralla kur një kontabilist mëson për një transaksion të përfunduar mjaft vonë dhe nuk është e mundur të ndryshohet asgjë. Në lidhje me këtë situatë, shumë kompani me reputacion krijojnë divizione të veçanta strukturore që kërkohen për të llogaritur të gjitha mundësitë e rrezikut tatimor.

Llojet e rreziqeve tatimore dhe shkaqet e tyre

Nëse marrim parasysh pasojat negative përsa i përket shfaqjes së tyre, atëherë rreziqet mund të ndahen në grupe të veçanta.

Legjislacioni rus shpesh ka një interpretim të paqartë, i cili përdoret nga disa biznesmenë. Në ndjekje të fitimit, drejtuesit e biznesit po përpiqen të anojnë thelbin e dokumentit të diskutueshëm rregullator në favor të tyre, dhe për këtë arsye ata automatikisht bien në zonën e rrezikut, ndërsa përpiqen të ulin barrën tatimore. Në një situatë të tillë, kërkohet kujdes ekstrem dhe njohje e mirë e kuadrit rregullator.

Është shumë e turpshme kur vjen rreziku tatimorpër shkak të mospërputhjes në menaxhim. Struktura e kontabilitetit dhe menaxherët nuk kanë mundësi të diskutojnë paraprakisht transaksionin e planifikuar, si rezultat i të cilit vuan i gjithë biznesi.

Interpretim i paqartë i ligjit dhe shkelje dokumentare

Rreziku i pasojave negative tatimore ka më shumë gjasa kur hyni në marrëdhënie kontraktuale të pazakonta, mekanizmi financiar i të cilave nuk është menduar plotësisht.

Rreziqet tatimore financiare shfaqen shpesh për shkak të dokumentacionit të cilësisë së dobët ose mungesës së tij. Sipas statistikave, pjesa më e madhe e pagesave të taksave shtesë u shfaq për shkak të mungesës së konfirmimit në letër të transaksionit. Kjo për faktin se drejtuesit, pasi kanë marrë paratë, nuk i kushtojnë rëndësinë e duhur dizajnit të pamjes së tyre.

Portofoli dhe rreziqet e jashtme

Të ashtuquajturat rreziqe të portofolit mbartin një rrezik të fshehur, veçanërisht nëse kompania ka një rrjet të madh degësh ose filialesh. Situata mund të bëhet kërcënuese kur rreziqet individuale kombinohen në një. Në pamje të parë, situata negative që është krijuar në një degë të vetme mund të duket e parëndësishme, por kur probleme të tilla fillojnë të përhapen, bëhet mjaft e vështirë për kompaninë të neutralizojë pasojat.

Ndryshimet në ligjet tatimore, proceset gjyqësore, ndryshimi i udhëheqjes - të gjitha këto fakte lidhen me rreziqe të jashtme. Veçoritë rajonale të taksimit mund ta përkeqësojnë situatën, pasi në vendin tonëdisa norma tatimore vendosen në nivel lokal. Dhe nëse kompania kryen tregti të jashtme, atëherë në këtë rast, llogaritja e taksave është edhe më e ndërlikuar.

Kush duhet të menaxhojë rrezikun

Nuk ka dyshim se rreziqet mund dhe duhen menaxhuar. Për të gjetur zgjidhjet dhe rrugët e duhura për të dalë nga kriza në biznesin modern, po krijohen firma konsulente profesionale. Për të menaxhuar rrezikun tatimor, ka një sërë teknikash dhe metodash që ju lejojnë të parashikoni gjasat e një ngjarjeje të padëshirueshme.

Aktiviteti ekonomik në fushën e menaxhimit të riskut është mjaft specifik dhe kërkon njohuri të thella të së drejtës tatimore, civile dhe penale nga profesionistë. Qëllimi kryesor në zgjidhjen e problemeve tatimore është gjetja e kombinimit optimal të të ardhurave dhe rrezikut të mundshëm. Kjo formulë është veçanërisht e rëndësishme kur zbatohen projekte shumë fitimprurëse, pasi dihet se sa më të larta të jenë të ardhurat, aq më i madh është rreziku.

Rregullat e arta të rrezikut

Ashtu si në çdo fushë tjetër, menaxhimi i rrezikut i nënshtrohet disa rregullave, respektimi i të cilave çon në një rezultat pozitiv:

• Nuk mund të rrezikosh shumë për një fitim relativisht të vogël.
• Jini gjithmonë të qartë për pasojat e veprimeve tuaja.
• Në biznes, kurrë nuk duhet të vini bast më shumë se sa keni.

Këto konstante ekonomike janë të mjaftueshme për ta mbajtur biznesin brenda kufijve të pranueshëm të rrezikut. Pajtueshmëria me parime të tilla krijon metodat kryesore të parandalimit të situatave të rrezikshme. Me fjalë të tjera, rreziku mund të shmanget, pranohet ose zvogëlohet.

Shmangia e rrezikut është teknika e preferuar. Ai bazohet në një refuzim të plotë për të përfunduar një transaksion në rast të pasojave negative. Por braktisja e modelit të planifikuar të biznesit nënkupton edhe humbjen e fitimeve. Pra, duke përjashtuar rrezikun tatimor, ju duhet ta krahasoni atë me humbjet e tjera. Përveç kësaj, refuzimi i një biznesi të rrezikshëm mund të çojë në një zinxhir pasojash të tjera negative.

Pranimi i pasojave tatimore mund të jetë i plotë ose i pjesshëm. Në këtë rast, biznesmeni është i detyruar të përgjigjet me pasurinë e tij për të gjitha pasojat që lindin si rezultat i zbatimit të një operacioni të caktuar.

Reduktimi i rreziqeve tatimore është mënyra më kohë dhe në të njëjtën kohë më efektive për të zgjidhur situatat e vështira ekonomike.

Evazion fiskal

Në vendin tonë evazioni fiskal është një akt i paligjshëm, për të cilin parashikohen gjoba të ndryshme. Pasojat e evazionit të qëllimshëm fiskal mund të ndahen në kriminale dhe jo kriminale.

Shkelja e ligjeve tatimore dhe ligjore, kontabiliteti i gabuar, nënvlerësimi i vlerës reale të mallit, gabimet aritmetike të bëra gjatë llogaritjes së taksave, janë veprime jo kriminale në varësi të sasisë së krimit.

Metodat e shmangies së taksave,çon në rezultate katastrofike

Udhëheqësi midis të gjitha skemave të evazionit fiskal të paligjshëm është zbatimi i fshehur.

Kjo është metoda më e thjeshtë dhe në të njëjtën kohë kriminale, e bazuar në mos postimin e një pjese të të ardhurave në llogaritë e kontabilitetit dhe taksave. Fshehja e të ardhurave mund të kryhet duke shkelur mënyrën e përdorimit të kasave, pasqyrim jo të besueshëm të pagesave kontraktuale dhe tejkalim të kufirit të shlyerjeve të ndërsjella në para ndërmjet personave juridikë. Kur përdoren këto metoda, kontabiliteti tatimor kryhet duke përdorur kontabilitetin me hyrje të dyfishtë, në të cilin futen të dhëna qëllimisht të rreme.

Në përputhje me ligjin penal, një "optimizimi" i tillë i taksave, në varësi të sasisë së dëmit të shkaktuar, dënohet me heqje të mundësisë për të kryer një veprimtari të caktuar tregtare. Gjithashtu, autorët mund të arrestohen deri në gjashtë muaj dhe të dënohen me burgim deri në tre vjet.

Optimizimi ligjor i taksave

Optimizimi ligjor i taksimit bazohet në disa parime që respektohen në marrëdhëniet midis tregtarëve dhe autoriteteve rregullatore:

• Taksat duhet të paguhen në përputhje me ligjet e vendosura.
• Akrualet duhet të paguhen jo më vonë se dita e fundit e datës së caktuar.
• Organizata ka të drejtë të vendosë taksa minimale pa shkelur ligjin.

Optimizimi ligjor i pagesave tatimore duhet të ndahet nga evazioni i qëllimshëm. Për të mos kaluar këtë vijë, kompania duhet të ketëplanifikimi dhe kontrolli profesional i organizuar. Rreziqet tatimore të një marrëveshjeje të lidhur me një partner duhet të vlerësohen dhe optimizohen në kohën e duhur. Çdo drejtues duhet të jetë i vetëdijshëm për shkallën e përgjegjësisë që do t'i caktohet në rast të shkeljes së ligjit.