TC RF Kapitulli 26.1. Sistemi i taksave për prodhuesit bujqësorë. Taksa e vetme bujqësore

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Përpara se të regjistrojë një sipërmarrës ose kompani individuale, çdo sipërmarrës duhet të vendosë për regjimin optimal të taksave. Në Rusi, ekziston një mundësi për të përfituar nga sisteme të ndryshme preferenciale, falë të cilave barra tatimore për biznesmenët zvogëlohet ndjeshëm. Nëse një sipërmarrës planifikon të angazhohet në prodhimin dhe shitjen e produkteve bujqësore, atëherë ESHN konsiderohet një zgjedhje ideale për të. Ky sistem taksimi për prodhuesit bujqësorë është i thjeshtuar dhe i aksesueshëm për çdo sipërmarrës. Për shkak të lehtësisë së llogaritjes dhe përgatitjes së një deklarate, nuk është as e nevojshme të kontaktoni rregullisht kontabilistët me përvojë.

Koncepti i modalitetit

Sistemi i taksimit për prodhuesit bujqësorë quhet taksa e vetme bujqësore. Është një regjim i veçantë që mund të përdoret ekskluzivisht nga sipërmarrësit, aktivitetet e të cilëve kanë të bëjnë me prodhimin, përpunimin ose shitjen e produkteve bujqësore.

Përveç kësaj, biznesmenët që punojnë në industrinë e peshkimit mund ta përdorin këtë regjim. Avantazhi i tij kryesor është një normë e ulët interesi dhe lehtësia e kontabilitetit, kështu që shumë sipërmarrës kursejnë në shërbimet e një llogaritari me përvojë.

Kushtet për aplikim

Kapitulli 26.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përmban informacion bazë në lidhje me rregullat dhe veçoritë e zbatimit të këtij regjimi tatimor. Prandaj, nëse një sipërmarrës planifikon të fillojë aktivitete në fushën e bujqësisë, atëherë këshillohet që fillimisht të studiohet kjo rregullore.

Kalimi në ESHN është i mundur vetëm nëse plotësohen disa kushte. Këto përfshijnë:

• sipërmarrësit ose kompanitë duhet të angazhohen në aktivitete që lidhen drejtpërdrejt me krijimin, përpunimin ose shitjen e produkteve bujqësore, dhe ata gjithashtu mund të angazhohen në peshkim;
• kushti kryesor është prodhimi i këtyre produkteve, kështu që nëse kompania vetëm përpunon ose rishit mallra, atëherë nuk mund të përdorë Tatimin e Unifikuar Bujqësor;
• të paktën 70% e të ardhurave të një kompanie të tillë duhet të merren si rezultat i punës me produkte bujqësore.

Nëse edhe një nga kushtet e mësipërme nuk plotësohet, atëherë sipërmarrësi do të duhet të zgjedhë një mënyrë tjetër për të bërë biznes. Përndryshe, ai do të shkelë kërkesat e ligjit, gjë që do të çojë domosdoshmërisht në rillogaritje dhe transferim të detyruar në OSNO.

Kushështë një prodhues i produkteve bujqësore?

Sistemi i taksave për prodhuesit bujqësorë është krijuar posaçërisht për të thjeshtuar kontabilitetin e këtyre organizatave. Ndërmarrjet e mëposhtme mund ta përdorin këtë regjim:

• firma ose sipërmarrës të angazhuar në prodhimin e mallrave bujqësore që mund të përpunohen ose shiten më tej, por pjesa e shitjes së këtyre mallrave duhet të kalojë 70% të të ardhurave totale të kompanisë;
• kooperativat konsumatore, por më shumë se 70% e të ardhurave të tyre duhet të vijnë nga shitja e produkteve bujqësore, e cila krijohet nga kjo kooperativë;
• ndërmarrjet e peshkimit ose sipërmarrësit individualë që përdorin anije peshkimi, dhe këto anije mund t'u lëshohen sipërmarrësve ose të merren në bazë të një marrëveshjeje karte;
• organizatat që ofrojnë shërbime të ndryshme për prodhuesit bujqësorë, për shembull, ata mund të angazhohen në vjeljen e produkteve, përgatitjen e fushave, distilimin dhe kullotjen e bagëtive dhe aktivitete të tjera të ngjashme.

Organizatat e mësipërme mund të aplikojnë pranë Shërbimit Federal të Taksave për të kaluar në Taksën e Unifikuar Bujqësore. Në të njëjtën kohë, biznesmenët mund të specializohen në lloje të ndryshme të aktiviteteve bujqësore.

Po në lidhje me produktet bujqësore?

Për të përcaktuar nëse një sipërmarrës mund të përdorë ESHN, duhet të dini se çfarë vlen për produktet bujqësore. Ai përfshin blegtorinë dhe produktet bimore. Përveç kësaj, këtu përfshihen produktet e peshkimit, të cilavei referohet kapjes ose rritjes së peshkut dhe trupave të tjerë ujorë.

Firmat që specializohen në krijimin e produkteve pyjore mund të përfitojnë nga regjimi i thjeshtuar i taksave.

Kush nuk mund të përdorë?

Ky sistem unik i taksimit të prodhuesve bujqësorë nuk mund të përdoret nga llojet e mëposhtme të kompanive:

• firma ose sipërmarrës individualë të specializuar ekskluzivisht në përpunimin e produkteve ose rishitjen e tyre;
• ndërmarrjet që krijojnë dhe shesin mallra të akcizës;
• kompani të lojërave;
• kompani që janë institucione buxhetore, autonome ose qeveritare.

Organizatat e mësipërme mund të përdorin lloje të tjera regjimi për llogaritjen e taksave.

Ku funksionon sistemi?

Sistemi i taksave për prodhuesit bujqësorë funksionon në të gjithë Rusinë. Rajonet nuk kanë të drejtë të vendosin asnjë kufizim për sipërmarrësit.

Rregullat për kalimin në këtë mënyrë janë të njëjta për të gjithë biznesmenët, pavarësisht nga rajoni ku ata operojnë.

Si të shkoni?

Tranzicioni në një taksë të vetme bujqësore konsiderohet një proces i thjeshtë. Për këtë duhet të plotësohet vetëm një kusht. Ai qëndron në faktin se gjatë vitit të kaluar, pjesa e shitjes së produkteve bujqësore kalon 70% të të ardhurave totale të marra si rezultat i shitjes së mallrave apo shërbimeve të ndryshme.

Nëse një sipërmarrës është i regjistruar në vitin aktual, atëherëkushti i mësipërm duhet të plotësohet për gjysmën e fundit të vitit.

Ka kushte shtesë për sipërmarrjet e peshkimit. Ato lidhen me numrin e punonjësve dhe veçoritë e përdorimit të anijeve për biznes.

Nëse kushtet vërtet plotësohen, atëherë ndërmarrjet duhet të paraqesin një aplikim të duhur në Shërbimin Federal të Taksave përpara fundit të këtij viti. Vetëm në kushte të tilla, nga viti i ardhshëm, firmat bëhen paguese UAT.

Nëse firmat ose sipërmarrësit individualë janë vetëm të regjistruar, atëherë ata kanë të drejtë të aplikojnë për transferim në ESHN nga data e regjistrimit. Për ta bërë këtë, një njoftim i hartuar saktë i transmetohet departamentit të Shërbimit Federal të Taksave brenda 30 ditëve pas regjistrimit. Nëse gjatë vitit të ardhurit nuk përfitojnë të ardhura nga prodhimi i produkteve bujqësore, atëherë transferohen me forcë në një regjim tjetër me rillogaritje të njëkohshme.

Rregullat e llogaritjes

Procedura për llogaritjen e taksës së unifikuar bujqësore konsiderohet mjaft e thjeshtë, ndaj çdo sipërmarrës mund ta kuptojë këtë proces. Nëse një sipërmarrës individual është i angazhuar në biznes, atëherë ai mund të kursejë në pagat e një llogaritari me përvojë. Rregullat për pagimin e taksës së vetme bujqësore përfshijnë:

• objekt i tatimit është fitimi i marrë si rezultat i krijimit, përpunimit ose shitjes së produkteve bujqësore, i reduktuar nga kostot e ndryshme të prodhimit;
• shpenzimet duhet të justifikohen dhe të mbështeten nga dokumentet zyrtare të kontabilitetit;
• norma tatimore për këtë regjim është 6%;
• për të llogaritur tarifën që ju nevojitetshumëzoje bazën tatimore me 6%;
• tarifa paguhet dy herë në vit, pasi fillimisht paradhënie bëhet para datës 25 korrik të vitit aktual, por pagesa e fundit bëhet në fund të vitit, përkatësisht para datës 31 mars të vitit të ardhshëm.

Për shembull, një kompani mori 800 mijë rubla në formën e të ardhurave për një vit funksionimi. Shpenzimet në lidhje me fushën kryesore të veprimtarisë arritën në 650 mijë rubla. Baza tatimore përfaqësohet nga diferenca midis këtyre vlerave, prandaj është 150 mijë rubla. Shuma e taksës është: 150,0006%=9 mijë rubla. Norma e UAT konsiderohet mjaft e ulët, ndaj përdorimi i këtij regjimi është i dobishëm për çdo ndërmarrje që operon në fushën e bujqësisë.

Çfarë taksash të tjera paguhen?

Nëse një kompani kalon në ESHN, atëherë ajo përjashtohet nga pagesa e llojeve të tjera të tarifave që janë të nevojshme gjatë aplikimit të OSNO. Të gjitha këto tarifa zëvendësohen me një taksë të vetme të llogaritur në masën 6%. Nga viti 2019, ndryshimet në lidhje me TVSH-në do të hyjnë në fuqi.

Por firmat që llogaritin taksën e unifikuar bujqësore duhet të paguajnë pagesat e mëposhtme:

• pagesat e detyrueshme për punonjësit në fondin pensional dhe MHIF;
• taksë mbi të ardhurat për punonjësit.

Të gjitha llogaritjet mund të bëhen drejtpërdrejt nga biznesmenët ose kontabilistët.

A duhet të paguaj TVSH?

Nga fillimi i vitit 2019, të gjitha kompanitë dhe sipërmarrësit individualë që aplikojnë UAT-në njihen si pagues të TVSH-së. Ky ndryshim në Kodin Tatimor u prezantua nga dispozitat e Ligjit Federalnr 335. Në disa situata, sipërmarrësit mund të mbështeten në përjashtimin nga TVSH-ja.

Prandaj, tashmë prodhuesit bujqësorë duhet të paguajnë ESH dhe TVSH. Biznesmenët që kanë marrë të ardhura jo më shumë se 100 milion rubla në 2018 nuk do të duhet të bëhen pagues të TVSH-së. Për vitin 2019, është vendosur një kufi prej 90 milion rubla. Deri në vitin 2022, ky kufi do të reduktohet në 60 milion rubla. Nëse një kompani ka të drejtë për përjashtimin nga TVSH-ja, atëherë ajo duhet të dorëzojë një njoftim me shkrim në zyrën e FTS deri në datën 20 të muajit nga i cili do të merret përjashtimi.

Rregullat për llogaritjen e të ardhurave dhe shpenzimeve

Për llogaritjen e saktë të shumës së tatimit, një sipërmarrës duhet të angazhohet në kontabilitetin kompetent të të gjitha të ardhurave dhe shpenzimeve. Të ardhurat nga biznesi bazë paraqiten si të ardhura. Për më tepër, kjo përfshin paratë e marra nga llojet e tjera të punës, pra janë të ardhura jo operative.

Lista e shpenzimeve zyrtare është rreptësisht e kufizuar. Këto përfshijnë llojet e mëposhtme të kostove:

• paga e specialistëve të punësuar;
• vlera e aktiveve fikse;
• shpenzimet e reklamimit.

Nëse një kompani në procesin e plotësimit të deklaratës mbivlerëson shpenzimet që nuk mbështeten nga dokumentet zyrtare, atëherë specialistët e Shërbimit Federal të Taksave rillogaritin në mënyrë të pavarur taksën, duke rritur madhësinë e saj.

Për të regjistruar shpenzimet dhe të ardhurat, kompanitë duhet të mbajnë regjistra kontabël. Një libër i veçantë i shpenzimeve dhe të ardhurave është krijuar për sipërmarrësit në formularin nr. 169н.

Tatimpaguesit UAT përdorin metodën e llogaritjes së taksave me para në dorë. Prandaj, të gjitha të ardhurat njihen vetëm pasi fondet janë kredituar në llogarinë rrjedhëse ose janë paguar me para në arkë. Shpenzimet njihen pasi firma shlyen detyrimet e saj ndaj palëve.

Raportim

Deklarata tatimore për taksën e unifikuar bujqësore duhet të përmbajë informacion për të gjitha të ardhurat dhe shpenzimet nga ky aktivitet. Ky dokumentacion dorëzohet çdo vit deri më 31 mars të vitit pas vitit raportues. Mundësia për të vazhduar përdorimin e ESHN varet nga korrektësia e plotësimit dhe dorëzimit në kohë të këtij dokumentacioni. Afati caktohet në nivel federal, kështu që nëse kompania shkel kërkesat e ligjit, atëherë do të duhet të paguajë gjoba dhe gjoba.

Përveç kësaj, sipërmarrësve u kërkohet të mbajnë një libër të të ardhurave dhe shpenzimeve. Vetëm në këtë rast është e mundur të llogaritet saktë tatimi, dhe gjithashtu të gjitha shpenzimet do të konfirmohen me dokumente zyrtare. Këto përfshijnë fatura të ndryshme parash, një marrëveshje shërbimi, fatura, fatura shitjeje, akte të punës së kryer ose dokumentacion tjetër pagese.

Një listë specifike e shpenzimeve që mund të merren parasysh në procesin e llogaritjes së taksave jepet në Art. 346,5 NK.

Veçoritë e plotësimit të deklaratës

Në mënyrë tipike, sipërmarrësit që nuk punësojnë një kontabilistmendoni se si të plotësoni një deklaratë për regjimin e zgjedhur tatimor. Procedura konsiderohet mjaft e thjeshtë, kështu që vetë biznesmeni mund ta përballojë lehtësisht atë. Për ta bërë këtë, merren parasysh rregullat e mëposhtme:

• dokumentacioni dorëzohet një herë në vit deri më 31 mars;
• përdorni formularin e miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave Nr. MMВ-7-3/384@;
• mund ta plotësoni dokumentacionin me dorë ose në kompjuter;
• bojë duhet të jetë e zezë ose blu;
• shtypja e njëanshme nuk lejohet;
• fletët nuk mund të kapen me kapëse;
• nëse bëhet ndonjë gabim gjatë plotësimit të deklaratës, do të duhet ta përsërisni, pasi korrigjimet nuk lejohen;
• nëse ka qeliza boshe, atëherë vihen në to vizat;
• informacioni futet me germa të mëdha;
• të gjithë treguesit tregohen në rubla të plota.

Nëse kuptoni se si të plotësoni deklaratën, atëherë nuk do të ketë probleme me këtë proces. Dokumentacioni përbëhet nga disa seksione:

• faqja e titullit përfshin informacione bazë për sipërmarrësin ose kompaninë;
• seksioni i dytë tregon shumën që një biznesmen paguan në buxhet;
• seksioni i dytë është për llogaritjen e taksave;
• seksioni 2.1 tregon shumën e humbjes së viteve të mëparshme, me ndihmën e së cilës zvogëlohet baza aktuale tatimore;
• seksioni i tretë është krijuar për të pasqyruar të dhënat mbi marrjen ose shpenzimin e synuar të parave.

Bazuar në këtë deklaratëkontrollohet korrektësia e llogaritjes së taksës nga punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave. Prandaj, korrektësia e plotësimit të dokumentit varet nga sa fonde do të transferohen në buxhet nga paguesit e UAT. Afati i dorëzimit të deklaratës është i njëjtë për të gjithë sipërmarrësit, ndaj dokumenti duhet të dorëzohet në shërbimin tatimor përpara datës 31 mars.

Metodat për paraqitjen e dokumentacionit

Deklarata ESHN mund të dorëzohet në departamentin e FTS në mënyra të ndryshme. Sipërmarrësi zgjedh në mënyrë të pavarur se cila metodë është më optimale për të. Ju mund të zgjidhni një nga opsionet e mëposhtme:

• vizita personale në institucion me një deklaratë të përpiluar saktë, dhe është e dëshirueshme të sillni dy kopje në mënyrë që specialisti i organizatës të vendosë një shenjë pranimi në një dokument;
• me ndihmën e një administruesi të besuar që ka një autorizim të vërtetuar nga një noter;
• dërgimi i dokumentacionit me letër të vlefshme, por duhet paguar një njoftim shtesë për dorëzimin dhe një inventar i dokumenteve;
• dorëzimi i një dokumenti nëpërmjet internetit, por për këtë një biznesmen duhet të ketë një EDS.

Zgjedhja varet nga mundësitë dhe preferencat e tatimpaguesit.

Kur humbet e drejta për të aplikuar regjimin tatimor?

Çregjistrimi në formën e një paguesi UAT mund të kryhet për arsye të ndryshme. Këto përfshijnë:

• një tatimpagues çregjistrohet automatikisht nëse shkel kërkesat ligjore gjatë punës, për shembull, nëse të ardhurat nga prodhimi dhe shitja e produkteve bujqësore nuk kalojnë 70% të të ardhurave totale të kompanisë;
• një sipërmarrës mundvendos në mënyrë të pavarur për përdorimin e një mënyre tjetër, prandaj, dërgon një njoftim përkatës në departamentin FTS.

Biznesmenët duhet të dorëzojnë një njoftim për kalimin në një regjim tjetër në shërbimin tatimor brenda datës 25 të muajit pasardhës.

Kombinim me mënyrat e tjera

Lejohet kombinimi i ESHN me sisteme të tjera tatimore. Për ta bërë këtë, do t'ju duhet të merreni me kontabilitet të veçantë për të ardhurat dhe shpenzimet. Procedura konsiderohet mjaft komplekse dhe specifike, prandaj, në kushte të tilla, këshillohet të punësoni një kontabilist me përvojë.

Më shpesh, paguesit UAT e përdorin këtë regjim me UTII ose PSN. Kur kombinohen disa sisteme, sipërmarrësit shpesh kanë probleme me përfaqësuesit e Shërbimit Federal të Taksave, pasi është e vështirë t'i atribuohen ndonjë të ardhur ose shpenzim një sistemi ose një tjetër.

Shitja e produkteve të prodhuara përmes dyqaneve të tyre ose pikave jo të palëvizshme nuk mund të transferohet në UTII. Në kushte të tilla, ESHN ende zbatohet.

Përgjegjësia për shkeljet

Nëse paguesit ENSH për arsye të ndryshme nuk paguajnë tatimin në kohë ose nuk dorëzojnë një deklaratë në kohë, atëherë ata do të duhet të mbajnë përgjegjësi për këto shkelje.

Bazuar në Art. 122 i Kodit Tatimor për mospagimin e tatimit parashikon gjobë. Shuma e saj varion nga 20 në 40 për qind të tarifës.

Sipas Artit. 119 i Kodit Tatimor, mungesa e një deklarate është shkelje e rëndë. Për të paguhet një gjobë prej 5 deri në 30 për qind të shumës së pagesës dhe një sanksion i tillë vendoset për çdomuaji i vonesës. Shuma e gjobës nuk mund të jetë më pak se 1 mijë rubla. Prandaj, sipërmarrësit duhet të jenë përgjegjës në detyrat e tyre.

Përfundim

ESKhN është një regjim tatimor i kërkuar dhe optimal për të gjithë prodhuesit bujqësorë. Shkalla e UAT është ulur, pasi me ndihmën e këtij sistemi shteti kërkon të mbështesë aktivitetet e sipërmarrjeve bujqësore.

Që të zbatohet kjo mënyrë, duhet të plotësohen disa kushte. Taksa paguhet dy herë në vit, dhe deklarata dorëzohet vetëm një herë në vit. Kontabiliteti është mjaft i thjeshtë dhe i kuptueshëm, kështu që mund të trajtohet nga një biznesmen i drejtpërdrejtë.