Taksa minimale sipas sistemit të thjeshtuar të taksave (sistemi i thjeshtuar i taksave)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Pagimi i taksave është tema më e rëndësishme për sipërmarrësit. Ajo është veçanërisht e shqetësuar për biznesmenët fillestarë, të cilët thjesht po përpiqen të kuptojnë listën e përgjegjësive të reja që kanë marrë në lidhje me marrjen e statusit të një sipërmarrësi individual. Megjithatë, nuk është gjithçka aq e vështirë. Sot ekziston një sistem i thjeshtuar tatimor dhe shumica dërrmuese e sipërmarrësve individualë janë në këtë regjim. Prandaj, tani do të doja të flisja për taksën minimale sipas sistemit të thjeshtuar tatimor dhe nuanca të tjera që lidhen me këtë temë.

Të ardhurat minus shpenzimet

Ky është emri i tipit "të thjeshtuar", i cili detyron sipërmarrësit dhe kompanitë individuale të paguajnë taksën minimale. "Të ardhurat - shpenzimet" e USN (në tekstin e mëtejmë referuar si shkurtesa DSM) është më e vështirë për t'u kuptuar për biznesmenët fillestarë. Prandaj, shumë, duke mos e kuptuar me të vërtetë temën, bëjnë një zgjedhje në favor të regjimit të referuar si USN 6%. Në këtë rast, gjithçka është jashtëzakonisht e thjeshtë: sipërmarrësi paguan 6% të fitimit të ndërmarrjes së tij si taksë.

Po për rastin tjetër? Nëse një person zgjodhi VHI, atëherë e tijtaksa mund të variojë nga 5 në 15 për qind. Në përgjithësi, para së gjithash, një sipërmarrës duhet të zbulojë normën e vendosur për llojin e veprimtarisë së tij në rajonin e zbatimit të tij. Dhe vlera e saktë përcaktohet duke bërë disa llogaritje. Dhe për këtë ia vlen të flitet më në detaje. Por së pari, disa fjalë për paradhëniet. Kjo është një nuancë e rëndësishme që nuk mund të injorohet.

Pagesat paradhënie

Çdo person që paguan taksën minimale sipas STS sipas regjimit të caktuar do t'i takojë rregullisht. Çdo tremujor, sipërmarrësi duhet të bëjë të ashtuquajturën “paradhënie”. Kjo do të thotë, çdo tre muaj ai transferon një paradhënie në buxhet. Shuma për t'u paguar llogaritet në bazë akruale që nga fillimi i vitit. Dhe ju duhet ta transferoni atë përpara se të skadojnë 25 ditë nga fundi i tremujorit.

Në fund të vitit llogaritet dhe paguhet pjesa tjetër e tatimit. Më pas bëhet deklarata tatimore. Sipërmarrësit individualë duhet ta bëjnë këtë deri më 30 prill. Për një LLC, afati maksimal është 31 mars.

Llogaritja

Kryhet çdo tremujor, si dhe në fund të vitit. Me sistemin e thjeshtuar tatimor “të ardhura minus shpenzimet”, taksa minimale llogaritet thjesht. Së pari përmblidhet fitimi nga fillimi i vitit deri në fund të një periudhe të caktuar. Pastaj, të gjitha shpenzimet për të njëjtën periudhë kohore zbriten nga vlera e fituar. Dhe pas kësaj, shuma e marrë shumëzohet me normën tatimore.

Nëse një person llogarit një paradhënie për tremujorin e dytë, të tretë ose të katërt, atëherënë fazën tjetër, ai duhet të zbresë paradhëniet e mëparshme nga kjo vlerë.

Për sa i përket llogaritjes së tatimit në fund të vitit, gjithçka është gjithashtu e thjeshtë këtu. Një person përcakton taksën minimale sipas sistemit të thjeshtuar tatimor dhe e krahason atë me shumën e tatimit që është llogaritur në mënyrën e zakonshme.

Taksa minimale

Me sistemin e thjeshtuar tatimor llogaritet në masën 1%. Në cilat raste paguhet? Larg nga më të favorshmit.

Taksa 1% ngarkohet kur shuma e shpenzimeve të një sipërmarrësi tejkalon të ardhurat e tij. Kjo është, në rast të humbjes. Është e qartë se në situata të tilla thjesht nuk ka asnjë bazë për të ngarkuar një taksë standarde prej 5-15%. Dhe në të njëjtën kohë, duke qenë në humbje, një person do të duhet të paguajë një për qind, të përcaktuar me ligj.

Ka një rast tjetër. 1% paguhet nëse shuma e taksës së vetme, e cila është llogaritur në diferencën midis shpenzimeve dhe të ardhurave me një normë 15%, nuk e kalon taksën minimale për të njëjtën periudhë.

Avanset dhe taksa minimale

Vlen të përmendet edhe një nuancë në lidhje me temën në shqyrtim. Ndodh shpesh që në fund të çdo tremujori një sipërmarrës të paguajë paradhënie për një taksë të vetme dhe në fund të vitit i ngarkohet minimumi 1%.

Kjo situatë mund të trajtohet duke përdorur një nga dy metodat.

Mënyra e parë përfshin pagesën nga sipërmarrësi sipas sistemit të thjeshtuar tatimor të tatimit minimal dhe kreditimittashmë ka bërë avancime të mëparshme për periudhën e ardhshme. Dhe për këtë, nuk keni nevojë të bëni asgjë shtesë, pasi kompensimi ndodh automatikisht, pasi CBC nuk ndryshon me taksën minimale të sistemit të thjeshtuar tatimor. Është e njëjtë si për taksat ashtu edhe për paradhëniet.

Tani në lidhje me metodën e dytë. Ai konsiston në kreditimin e paradhënieve të paguara nga sipërmarrësi kundrejt taksës minimale. Dhe në këtë rast, CSC famëkeq do të jetë ndryshe. Pra, do t'ju duhet të shkruani një aplikacion për kompensimin e paradhënieve, të cilit i bashkëngjiten kopjet e urdhërpagesave dhe detajet. Para kësaj, ju duhet të paraqisni një deklaratë vjetore në mënyrë që informacioni për taksat e paguara nga një person të pasqyrohet në bazën e të dhënave të inspektimit.

Shembull

Epo, mjaft informacion u dha më lart për të ndihmuar në kuptimin e temës në lidhje me taksën minimale sipas sistemit të thjeshtuar tatimor (të ardhurat minus shpenzimet). Tani mund të shkoni te shembulli.

Le të themi se një sipërmarrës i caktuar përfundoi periudhën raportuese me të ardhura prej 2,000,000 rubla. Në të njëjtën kohë, shpenzimet e tij arritën në 1,900,000 rubla. Shkalla e tatimit është 15%. Bëhet llogaritja e mëposhtme: 2,000,000 - 1,900,000 x 15%=15,000 rubla. Kjo është shuma e taksës që korrespondon me rendin e përgjithshëm. Por në këtë rast, humbja është e dukshme, kështu që taksa minimale do të aplikohet për sipërmarrësin. Është llogaritur si më poshtë: 2,000,000 x 1%=20,000 rubla

Mund të shihet se taksa minimale prej 20,000 rubla është një rend i madhësisë më i madh se shuma e detyrimit sipas rregullave të përgjithshme. Por sipërmarrësi duhet ta transferojë pikërisht këtë shumë në thesarfonde.

Mirë të dihet

Është folur shumë për atë që nënkupton taksa minimale sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Të ardhurat minus shpenzimet janë një mënyrë e përshtatshme, thjesht duhet ta kuptoni. Dhe tani do të doja t'i kushtoja vëmendje të veçantë disa nuancave që do të ishte e dobishme për një sipërmarrës të dinte.

Siç është përmendur tashmë, diferenca kur zbritet shuma e përllogaritur nga 1% mund të përfshihet në shpenzimet për periudhën e ardhshme. Vlen të dini se kjo procedurë nuk duhet të kryhet menjëherë. Lejohet të ushtrojë këtë të drejtë për 10 vitet e ardhshme.

Mund të bëni gjithashtu një transferim të plotë ose të pjesshëm. Por nëse sipërmarrësi ka marrë humbje në disa periudha, atëherë ato do të grumbullohen në të njëjtin rend.

Ndodh që një sipërmarrës individual vendos të ndërpresë aktivitetin e tij. Nëse humbja nuk i është kthyer, atëherë pasardhësi do ta përdorë atë. Kjo zakonisht bëhet duke përfshirë këtë shumë në kostot e prodhimit. Por ia vlen të dihet se kjo skemë nuk mund të zbatohet nëse një person kalon në një regjim tjetër tatimor.

Meqë ra fjala, në lidhje me pagesën. Nga 1 janari i këtij viti 2017, përdoren CSC të reja. Për një kontribut fiks në fondin pensional vlen kushti 18210202140061100160. Për një shtesë - 18210202140061200160. Duhet të keni kujdes, sepse KKK-të janë pothuajse identike dhe ndryshojnë vetëm në një shifër. Për FFOMS, nga ana tjetër, CCC është e vlefshme 18210202103081011160.

Mund të paguhen online. Për këtë është e nevojshmeshkoni në faqen zyrtare të zyrës së taksave. Lundrimi në të është i thjeshtë dhe i qartë, kështu që çdo përdorues i zakonshëm mund ta kuptojë. Gjëja kryesore është që, pasi të keni bërë një pagesë në internet, të ruani faturat elektronike. Sigurisht, ato do të ruhen gjithsesi në arkiv, por është më mirë t'i vendosni menjëherë në një dosje të veçantë.

Kur nuk keni nevojë të paguani asgjë

Ka raste të tilla. Ata gjithashtu duhet të vihen re me vëmendje, duke folur për taksën minimale mbi shpenzimet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

Fakti është se shumë njerëz hapin sipërmarrës individualë, por nuk kryejnë aktivitete. Në këtë rast, në fund të periudhës tatimore (termet u përmendën më lart), ata dorëzojnë një deklaratë zero. Nëse një person nuk ka pasur fitim, atëherë nuk ka paradhënie ose gjoba. I vetmi sanksion që mund të vendoset është 1000 rubla për raportim të vonuar.

As në përgatitjen e deklaratës nuk keni nevojë të bëni ndonjë llogaritje. Në të gjitha rreshtat, të cilat zakonisht tregojnë shumën e të ardhurave dhe shpenzimeve, vihen pika. Të ardhurat janë zero, që do të thotë se taksa është e njëjtë.

Por! Çdo sipërmarrës duhet të paguajë kontribute fikse. Edhe nëse ai nuk është aktiv. Deri më sot, shuma e kontributeve vjetore është 27,990 rubla. Nga këto, 23,400 rubla shkojnë për fondin pensional dhe 4,590 rubla për FFOMS.