Taksa e vetme bujqësore - veçoritë e llogaritjes, kërkesat dhe pagesa

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

ESKhN (taksë e vetme bujqësore) është një lloj regjimi i thjeshtuar që lejon sipërmarrësit që punojnë në fushën e bujqësisë të paguajnë një taksë të ulët. Kur përdorni këtë sistem, kontabiliteti thjeshtohet shumë, kështu që vetë sipërmarrësit individualë mund të merren me këtë proces pa pasur nevojë të përfshijnë kontabilistë me përvojë. Duhet të kuptoni se kush mund të aplikojë këtë tarifë, çfarë kërkesash merren parasysh për këtë, si dhe si të kaloni në regjim dhe si llogaritet shuma e taksës.

Veçoritë e koleksionit

Taksa e vetme bujqësore është e destinuar për sipërmarrësit dhe ndërmarrjet që specializohen në prodhimin e produkteve bujqësore. Çdo sipërmarrës individual që punon në këtë drejtim vendos në mënyrë të pavarur nëse do të zbatojë këtë regjim të thjeshtuar tatimor apo sistemin standard - BASIC.

ESHN mund të përdoret vetëm nga sipërmarrësit që punojnë në këtë drejtim. Kjo merr parasysh kërkesat për sipërmarrësit individualë dhe firmat, rregullat për llogaritjen dhe transferimin e tarifës.

Pro të përdorimit të ESHN

Ka shumë përfitime të aplikimit të një takse bujqësore, të cilat përfshijnë:

• në bazë të Artit. 346 nuk ka nevojë që paguesit e kësaj tarife të paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale ose tatimin në pronë, të cilat duhet të transferohen nga secili pronar i çdo prone;
• nuk paguhet asnjë tarifë për fitimet e marra nga kompania ose mbi pronën që ajo përdor në procesin e punës;
• nuk transferohet në buxhetin e TVSH-së, por taksa e eksportit është një përjashtim;
• është e mundur të përdoret kontabiliteti i thjeshtuar, dhe është vërtet kaq e thjeshtë dhe e kuptueshme që vetë sipërmarrësit pa arsim të specializuar kontabël mund ta zbatojnë këtë proces;
• kalimi në UAT është vullnetar, kështu që vetë sipërmarrësit vendosin nëse është e këshillueshme të përdoret ky regjim apo jo.

Ky regjim zbatohet nga kompani ose sipërmarrës individualë që janë të specializuar në prodhimin e produkteve bujqësore, blegtorinë, prodhimin bimor ose punën në fushën e pylltarisë. Lejohet të kryhen aktivitete shtesë në fusha të tjera, por të ardhurat nga bujqësia duhet të jenë të paktën 70% e të gjitha arkëtimeve në para.

Kush është paguesi?

Vetëm në disa fusha të punës mund të zbatohet taksa e vetme bujqësore. Tatimpaguesit përfaqësohen nga kompani ose sipërmarrës, të ardhurat e të cilëve nga puna bujqësore tejkalojnë 70% të të gjitha arkëtimeve në para. Kjo kërkesë është përcaktuar në Art. 346 NK. Paguesit e tarifës mund të angazhohen në punë të ndryshme:

• prodhimi i produkteve bujqësore, për të cilat firmat specializohen në prodhimin bimor ose blegtoral;
• ofrimi i një shërbimi për kompanitë që prodhojnë këto produkte dhe ato mund të ofrojnë shërbime të ndryshme, si mbjellja e të korrave, kujdesi për objekte të ndryshme, korrja ose kryerja e punëve të tjera në fermë;
• bujqësi ose kapje peshku;
• punoni me burime të tjera biologjike ujore.

Taksa e unifikuar bujqësore nuk lejohet të paguhet nga kompanitë që specializohen në përpunimin ose furnizimin e produkteve bujqësore.

Çdo kompani që përdor këtë regjim mund të humbasë të drejtën për të aplikuar këtë sistem edhe në mes të vitit nëse nuk ka shenja të respektimit të kërkesave të ligjit, të renditura në Art. 346 NK.

Çfarë taksash nuk paguhen?

Të gjitha kompanitë dhe sipërmarrësit individualë që aplikojnë këtë regjim janë të përjashtuar nga pagesa e shumë tarifave të tjera. Këto përfshijnë tatimin mbi të ardhurat dhe tatimin mbi pronën, si dhe TVSH-në dhe tatimin mbi të ardhurat personale.

Përjashtimi është si për firmat ashtu edhe për sipërmarrësit. Por në të njëjtën kohë, kërkohet të paguajë vetë taksën në kohën e duhur, si dhe të përshtatet me kërkesat e sistemit, në të kundërttatimpaguesi do të transferohet në OSNO, i cili kërkon transferimin e shumë tarifave.

Si të kaloni në këtë modalitet?

Ka shumë firma që, sipas parametrave të tyre, mund të aplikojnë një taksë të vetme bujqësore. ESHN është një regjim i thjeshtuar, ndaj kalimi në të konsiderohet gjithashtu një proces i thjeshtë. Kjo merr parasysh disa rregulla:

• tranzicioni është vullnetar, kështu që taksapaguesit mund të marrin vendimin e tyre për këshillueshmërinë e punës me këtë regjim;
• tranzicioni zbatohet deri më 31 dhjetor të vitit, kështu që para kësaj kohe, një njoftim për kalimin duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave;
• dokumenti tregon se cilat janë të ardhurat e kompanisë nga puna në fushën e bujqësisë;
• nëse hapet vetëm një sipërmarrës individual ose një kompani, atëherë inspektimi njoftohet për aplikimin e Tatimit të Unifikuar Bujqësor brenda 30 ditëve pas lëshimit të certifikatës së regjistrimit;
• nëse një sipërmarrës individual ka kaluar në këtë regjim, atëherë para fundit të vitit ai nuk mund të kalojë në një sistem tjetër, dhe përjashtim është kalimi automatik në OSNO nëse aktiviteti pushon së përmbushur kërkesat e thjeshtuara. regjimi.

Nëse punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave nuk njoftohen për kalimin në këtë regjim brenda afatit të përcaktuar, atëherë aplikimi i taksës së vetme bujqësore do të konsiderohet i paligjshëm, ndaj do të përdoren gjoba të ndryshme për tatimpaguesit. Për më tepër, taksat rillogariten bazuar në BASIC.

Nëse një kompani ose sipërmarrës individual kupton se puna e tyre nuk plotëson kërkesat e taksës së vetme bujqësore, atëherë ata duhet tënjoftoni Shërbimin Federal të Taksave për këtë në mënyrë që kompania të transferohet në modalitetin e përgjithshëm.

Objekti i taksimit

Velet një taksë mbi të ardhurat, e cila duhet të reduktohet paraprakisht për të gjitha shpenzimet e ndërmarrjes. Në Art. 346.5 i Kodit Tatimor parashikon procedurën e saktë, në bazë të së cilës është e mundur të përcaktohen të gjitha të ardhurat dhe shpenzimet që merren parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore. Kjo bazë shprehet në formën e parave të të gjitha të ardhurave, të cilat reduktohen nga kostot. Rregullat kryesore të shlyerjes janë:

• data e marrjes së të ardhurave përfaqësohet nga dita kur fondet nga blerësit merren në llogarinë ose arkën e organizatës;
• të ardhurat mund të përfaqësohen jo vetëm nga paratë, por edhe nga pasuri të ndryshme, si dhe nga shërbime ose punë të ndryshme, të drejta ose borxhe;
• shpenzimet mund të njihen vetëm pas shpenzimit aktual të fondeve;
• nëse ka pranime parash ose shpenzime në valutë, atëherë bëhet një rillogaritje, për të cilën kursi i këmbimit të Bankës Qendrore të vendosur në datën kur është kryer operacioni specifik;
• nëse ka të ardhura të përfaqësuara nga vlera natyrore, atëherë ato merren parasysh në varësi të vlerës së përcaktuar në kontratë, ose zbatohen çmimet e tregut për mallra të ngjashme.

Kështu, objekti i taksës së unifikuar bujqësore përfaqësohet nga fitimi, nga i cili vihet një përqindje fikse në formën e tatimit.

Lejohet të zvogëlohet baza tatimore duke përdorur humbjen që është marrë në periudhat e mëparshme. Dhekjo e drejtë është e rezervuar për 10 vjet pas periudhës në të cilën ndërmarrja ka pësuar humbje nga puna.

Kontabilitet në ndërmarrje

Sistemi i taksimit të taksës së unifikuar bujqësore supozon se çdo kompani ose sipërmarrës individual është i përjashtuar nga kontabiliteti kompleks, por në të njëjtën kohë ata duhet të kenë një libër të ardhurash dhe shpenzimesh të hartuar dhe të plotësuar rregullisht.

Bazuar në informacionin nga ky dokument, llogaritet taksa. Duhet të dorëzohet në formën e duhur, të miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave nr. 169n.

Nga viti 2017, paguesit e UAT mund të përfshijnë në shpenzimet e tyre shpenzimet e fondeve që janë të nevojshme për të vlerësuar kualifikimet e punonjësve.

Oferta

Shkalla e vetme e taksës bujqësore për të gjithë paguesit e kësaj tarife është 6%. Formula standarde përdoret për llogaritjen: UAT=baza tatimore6%.

Baza tatimore përfaqësohet nga diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve që lindin gjatë punës. Të gjitha duhet të shprehen në terma monetarë.

Shkalla tatimore është fikse dhe e pandryshuar, kështu që nuk ndikohet nga asnjë faktor dhe veçori e ndërmarrjes. Paguesit mund të ulin bazën tatimore nëse në periudhat e kaluara shpenzimet tejkalojnë të ardhurat. Por është e pamundur të zvogëlohet më shumë se 30%.

Kur duhet të paguhet tarifa?

Pagesa e taksës së vetme bujqësore duhetkryhet çdo vit, pasi viti është periudha tatimore.

Periudhat e raportimit janë gjysmë-vjeçare, kështu që pagesat bëhen dy herë në vit. Fondet duhet të transferohen brenda datës 25 të muajit pas periudhës së raportimit. Prandaj, pagesa e parë duhet të bëhet nga data 1 deri më 25 korrik. Taksa e vitit të plotë llogaritet në fund të vitit dhe data e pagesës është 2 prilli.

Raportimi nën ESHN

Deklarata tatimore për taksën e unifikuar bujqësore hartohet dhe dorëzohet në fund të periudhës tatimore të përfaqësuar nga viti. Prandaj, ky raport gjenerohet një herë në vit. Karakteristikat e këtij procesi përfshijnë si më poshtë:

• një dokument transferohet në vendin e banimit të sipërmarrësit individual ose në vendin e punës së ndërmarrjes;
• Deklarata duhet të bëhet deri më 31 mars të vitit të ardhshëm;
• Për formimin e këtij dokumenti përdoret formulari i miratuar, i zhvilluar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave Nr. MMВ-7-3/384@;
• lejohet transferimi i tij në formë letre ose elektronike;
• nëse shoqëria ndërpritet ose sipërmarrësi individual mbyllet, atëherë është e nevojshme të paraqisni një deklaratë për ESHN-në përpara datës 25 të muajit pasardhës të muajit kur ishte njoftimi për ndërprerjen e punës në këtë regjim. dërguar Shërbimit Federal të Taksave.

Nëse më shumë se 100 persona punësohen zyrtarisht nga tatimpaguesit në një vit, atëherë në kushte të tilla deklarata për taksën e vetme bujqësore dorëzohet ekskluzivisht në formë elektronike. Për ta bërë këtë, sipërmarrësi duhet të lëshojë një EDS.

Plotësimi i një dokumenti është një proces i thjeshtë që edhe ju mund ta trajtoni lehtësishtnjë tatimpagues që nuk ka një arsim specifik dhe njohuri të veçanta. Për ta bërë këtë, mund të përdorni programin "Tatimpaguesi Ligjor", i lëshuar nga Shërbimi Federal i Taksave për të thjeshtuar raportimin e biznesit.

Rregullat për kombinimin me mënyrat e tjera

IP-të mund të kombinojnë UAT me sisteme të tjera tatimore, për shembull, me PSN ose UTII. Organizatat mund ta kombinojnë këtë mënyrë ekskluzivisht me UTII. Nuk mund të kombinohet me sisteme të tjera.

Firmat mund të kalojnë vetëm në sistemin e thjeshtuar të taksave ose OSNO, ashtu si sipërmarrësit individualë.

Nëse një ndërmarrje përdor disa mënyra, atëherë sipërmarrësit duhet të jenë të vetëdijshëm se çdo sistem ka llojet e veta të raportimit dhe rregullave të kontabilitetit.

Përgjegjësia për shkeljet

Çdo tatimpagues që ka zgjedhur Tatimin e Unifikuar Bujqësor si sistem tatimor duhet t'i qaset me përgjegjësi detyrimeve të tij, të përfaqësuara nga nevoja për të transferuar taksën dhe për të paraqitur një deklaratë. Nëse shkelen këto kërkesa, atëherë kjo është baza për nxjerrjen e dhunuesit para drejtësisë. Dënimet kryesore përfshijnë si më poshtë:

• sipas Art. 122 të Kodit Tatimor, nëse nuk ka taksë mbi Taksën e Unifikuar Bujqësore brenda periudhës së caktuar, atëherë sipërmarrësi detyrohet të paguajë një gjobë, shuma e së cilës varion nga 20 në 40 për qind të shumës së pagesës;
• sipas Art. 119 i Kodit Tatimor, nëse raportimi nuk i paraqitet Shërbimit Federal të Taksave në kohën e duhur, atëherë parashikohet edhe përgjegjësia administrative, e përfaqësuar nga një gjobë prej 5 deri në 30për qind e shumës së pagesës, por një gjobë e tillë nuk mund të jetë më pak se 1 mijë rubla;
• Denimet shtesë ngarkohen për çdo ditë vonesë dhe zakonisht për llogaritjen përdoret norma e rifinancimit të Bankës Qendrore.

Shpesh, inspektorati ngre një padi kundër jopaguesve të vazhdueshëm, gjë që i lejon ata të rikuperojnë fondet prej tyre nëpërmjet përmbaruesve. Nëse provohet qëllimi keqdashës, atëherë përgjegjësia penale mund të zbatohet ndaj sipërmarrësve dhe aktivitetet e tyre mund të pezullohen.

Përfundim

Kështu, UAT konsiderohet një nga regjimet e thjeshtuara, pasi ndërmarrjet në këtë sistem përjashtohen nga pagimi i taksave të shumta dhe procesi i kontabilitetit konsiderohet i thjeshtë, kështu që biznesmenët shpesh e bëjnë vetë. Për llogaritjen e taksës përdoret një normë fikse prej 6%.

Është e rëndësishme të kuptohet se cilët sipërmarrës mund të punojnë realisht nën këtë regjim, si bëhet kalimi në të, cilat kërkesa ligjore merren parasysh kur transferohet taksa dhe paraqitet deklarata. Respektimi i saktë i kushteve të ligjit garanton mungesë gjobash dhe gjobash, si dhe probleme me inspektorët tatimor.