Çfarë është monitorimi i taksave? Ligji për monitorimin e taksave

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Një term i ri është shfaqur në ligjin rus - "monitorimi i taksave" (2015 u shënua me hyrjen në fuqi të ligjeve përkatëse). Ai përfshin organizimin e një mekanizmi thelbësisht të ri për ndërveprimin midis Shërbimit Federal të Taksave dhe ndërmarrjeve. Cila është veçoria e risive në fjalë? Cilat janë përfitimet e skemës përkatëse për bizneset dhe FTS?

Thelbi i termit

Çfarë është monitorimi i taksave? Ky term i referohet një regjimi relativisht të ri për Federatën Ruse për administrimin e pagesave tatimore të prezantuar në vitin 2015. Nganjëherë quhet "monitorimi horizontal i taksave".

Parimet kryesore: transparenca e aktiviteteve të tatimpaguesit përsa i përket raportimit në Shërbimin Federal të Taksave, si dhe procedurat në kuadër të kontrollit të brendshëm, besnikëria ndaj Shërbimit Federal të Taksave në lidhje me inspektimet - në terren ose në zyrë. Monitorimi i taksave supozohet të bëhet një mjet inovativ për të sjellë marrëdhëniet midis biznesit dhe shtetit në një nivel të ri.

Një nga aspektet kryesore të mekanizmit në fjalë është aftësia për të organizuarndërveprimi ndërmjet tatimpaguesve dhe autoriteteve rregullatore në formë elektronike. Kjo nënkupton, para së gjithash, një shpejtësi më të lartë të marrjes së vendimeve të nevojshme.

Ndër idetë kryesore të konceptit të monitorimit tatimor është mundësia e sigurimit të Shërbimit Federal të Taksave me akses në informacionin e nevojshëm që pasqyron disiplinën e ndërmarrjes për sa i përket raportimit dhe transferimit të tarifave të nevojshme në shtet. Nga ana tjetër, vetë tatimpaguesi mund të përdorë të gjitha kanalet e disponueshme për të marrë informacionin e nevojshëm nga agjencia.

Përbërësit e monitorimit

Le të shqyrtojmë komponentët që mund të konsiderohen si komponentë kyç të mënyrës së duhur të komunikimit midis FTS dhe biznesit. Para së gjithash, vlen të përmendet një mjet i tillë si një mendim i motivuar. Me ndihmën e tij, palët mund të zgjidhin mosmarrëveshjet dhe mosmarrëveshjet e mundshme që lidhen me marrëdhëniet juridike në fushën e pagesës dhe raportimit të taksave. Një opinion i motivuar formohet nga shërbimi tatimor dhe nëse paguesi i tarifave respekton udhëzimet, atëherë ai mund të përjashtohet nga gjobat dhe gjobat e mundshme.

Një komponent tjetër i rëndësishëm, i cili përfshin monitorimin e taksave, është krijimi i një skeme kontraktuale për ndërveprimin e informacionit midis një sipërmarrësi dhe Shërbimit Federal të Taksave. Ky mekanizëm përfshin punën sipas rregulloreve të veçanta. Pritet që Shërbimi Federal i Taksave dhe taksapaguesit të ndërveprojnë sipas një prej dy opsioneve: duke paraqitur dokumente në departament (në format elektronik) ose me akses të drejtpërdrejtë të Shërbimit Federal të Taksave në dosjendërmarrjeve. Gjithashtu, biznesmenët do të mund të përfshijnë në rregullore karakteristikat e algoritmeve të kontrollit të brendshëm.

Shfaqja e monitorimit në Rusi

Mekanizmi në fjalë është sanksionuar së fundmi në Rusi në nivelin e akteve ligjore federale. Ligji për monitorimin e taksave u nënshkrua nga Presidenti i Federatës Ruse në nëntor 2014. Në përputhje me Ligjin Federal Nr. 348, sipas të cilit u bënë ndryshimet e duhura në Kodin Tatimor, ndërmarrjeve iu dha mundësia të punonin me Shërbimin Federal të Taksave në një mënyrë të re. Ligji për Monitorimin Tatimor ka hyrë në fuqi më 1 janar 2015. Por disa nga dispozitat e tij do të bëhen normative në vitin 2016.

Si e kuptoi komuniteti i biznesit në Rusi se është e nevojshme të futet monitorimi i taksave? Projektligji, i cili më vonë u bë akte ligjore federale, dyshohet se u iniciua nga autoritetet me ndihmën e biznesmenëve të mëdhenj dhe markave konsulente në vitin 2012. Agjencia për Iniciativat Strategjike, përkatësisht grupi i punës përgjegjës për modernizimin e procedurave të administrimit tatimor në Rusi, mori pjesë drejtpërdrejt në hartimin e ligjit përkatës.

Efektiviteti praktik i institutit të monitorimit

Disa ndërmarrje, si dhe agjenci kërkimore, zbatuan skema provash për ndërveprimin midis Shërbimit Federal të Taksave dhe biznesit, gjë që tregoi efikasitetin e lartë të mekanizmave të monitorimit të taksave. Çfarë rezultatesh janë arritur gjatë këtyre aktiviteteve?

Kështu, shumë bizneseve u bëri përshtypje fakti që nëNë procesin e ndërveprimit elektronik me Shërbimin Federal të Taksave, ata kanë mundësinë të marrin shpejt këshilla për një çështje të veçantë. Gjithashtu, disa studiues vunë re se gjatë komunikimeve në fjalë, praktikohej komunikimi informal, i lirë nga terminologjia zyrtare, gjë që ishte e paimagjinueshme sipas skemës së vjetër. Sidoqoftë, pa zyrtarizim të panevojshëm, siç doli, shumë çështje u zgjidhën në mënyrë më efikase. Para ardhjes së institutit të monitorimit të taksave, shumë kompanive ruse i mungonin një mundësi e tillë.

Siç tregohet nga mekanizmat e provës së komunikimit midis biznesit dhe Shërbimit Federal të Taksave, arsyet për çdo mosmarrëveshje të rëndësishme midis palëve në marrëdhëniet juridike gjatë ndërveprimit sipas skemës së re janë vërejtur rrallë. Në të njëjtën kohë, është përmirësuar cilësia e mirëkuptimit të ndërsjellë midis shërbimit tatimor dhe sipërmarrësve. Ngarkesa e punës për specialistët nga të dyja palët është ulur: thjesht nuk kishte nevojë për punë shtesë, tipike për procedurat sipas skemës së vjetër.

Sipas ekspertëve, biznesi rus me të vërtetë kishte nevojë për një mekanizëm të tillë si monitorimi i taksave. Projektligji, i cili më vonë u bë një akt ligjor i plotë, ishte i zhvilluar mirë, përfshinte të gjitha dispozitat e nevojshme për zbatimin e mekanizmit të ri. Kjo u dha specialistëve një arsye për të vlerësuar shumë perspektivat e saj jo vetëm për sa i përket rëndësisë së rregulloreve, por edhe për sa i përket perspektivës për zbatimin e tyre praktik.

Si të organizoni punën sipas skemës së re

Por si fillon një ndërmarrjemarrëdhëniet me Shërbimin Federal të Taksave në kuadër të monitorimit të taksave? Ka një sërë kriteresh sipas të cilave një biznes mund të llogarisë në privilegjin në fjalë. Ndër më kryesoret:

- ndërmarrja i transferon shtetit 300 milion rubla në formën e taksave, akcizave dhe tarifave të tjera. dhe më shumë gjatë vitit;

- të ardhurat e biznesit në përputhje me pasqyrat financiare janë 3 miliardë rubla. dhe më shumë gjatë vitit;

- çmimi i përgjithshëm i aktiveve të kompanisë - 3 miliardë rubla. dhe më shumë që nga 31 dhjetori i vitit raportues.

Le të hedhim një vështrim më të afërt se çfarë përfitimesh specifike mund të sjellë institucioni i monitorimit tatimor për shtetin dhe tregun privat.

Çfarë bën?

Falë mekanizmit në shqyrtim, paguesit e ndërgjegjshëm të tarifave në thesar, të cilët kanë arritur të ndërtojnë një sistem efektiv të kontrollit të brendshëm financiar, do të jenë në gjendje të ndërveprojnë me Shërbimin Federal të Taksave në një mënyrë që minimizon çdo vështirësi..

Ndër përfitimet kryesore që ofron monitorimi i taksave është, siç e kemi theksuar më lart, përjashtimi i bizneseve nga inspektimet nga Shërbimi Federal i Taksave. Kjo rrethanë i lejon kompanitë, për shembull, të kursejnë ndjeshëm në shërbimet e avokatëve dhe avokatëve, ndihma e të cilëve ndonjëherë është thjesht e nevojshme me vëmendje të shtuar ndaj biznesit nga Shërbimi Federal i Taksave.

Falë një mekanizmi të tillë si një opinion i motivuar, rreziqet kryesore tatimore dhe mosmarrëveshjet specifike për aktivitetet e ndërmarrjeve do të zgjidhen sa më shpejt të jetë e mundur. Para se të futej monitorimi tatimor në Federatën Ruse dhe metodologjia për zbatimin e tij ishtemiratuar siç duhet, vështirësitë e komunikimit ndërmjet kompanive dhe Shërbimit Federal të Taksave mund të duhen vite për t'u zgjidhur.

Komunikimi efektiv për çështjet ligjore

Mekanizmi i ndërveprimit midis Shërbimit Federal të Taksave dhe ndërmarrjeve të parashikuara nga legjislacioni i Federatës Ruse ka një avantazh të rëndësishëm - kompania, nëse është e nevojshme, mund të kërkojë komente të caktuara nga departamenti në lidhje me fushën përkatëse të marrëdhëniet juridike. Gjithashtu, punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave, duke kryer monitorimin e taksave, do të studiojnë menjëherë dokumentet në lidhje me raportimin dhe do të kontrollojnë sa saktë janë hartuar ato.

Falë ndërveprimit me Shërbimin Federal të Taksave sipas skemës së re, sipërmarrësit kanë mundësinë të kërkojnë sqarime në lidhje me transferimin e tarifave nga transaksionet, edhe para përfundimit të tyre. Ky është një hap i rëndësishëm përpara në ndërveprimin mes biznesit dhe shtetit në drejtim të bashkëpunimit konstruktiv.

Pjesëmarrja e ndërmarrjeve në monitorimin e taksave mundëson shmangien e tarifave të mëdha dhe ndonjëherë të pakëndshme për buxhetin e kompanisë ndaj thesarit, të cilat ndonjëherë duhet të paguhen pas inspektimeve në terren. Në procesin e ndërveprimit ndërmjet biznesit dhe Shërbimit Federal të Taksave sipas skemës së re, gjasat për situata të tilla janë minimale.

Shkëmbimi elektronik i informacionit

Ndër avantazhet e dukshme të marrëveshjes ndërmjet Shërbimit Federal të Taksave dhe sipërmarrësve se monitorimi i të ardhurave tatimore do të kryhet në kuadër të skemës në fjalë është mundësia e një shkëmbimi elektronik të plotë të dokumenteve.

Ky format komunikimi është më i dëshirueshëm për shumë biznesmenë sesa rrjedha e punës me letër, pasi në këtë rast pritet shumë më pak kohë dhe kosto pune për të kryer procedurat e nevojshme të raportimit. Pasi u miratua institucioni i monitorimit të taksave, firmat morën një mundësi zyrtare për të transferuar plotësisht ndërveprimin me Shërbimin Federal të Taksave në një format elektronik. Është gjithashtu i përshtatshëm për vetë departamentin: nuk ka nevojë të humbni kohën e punonjësve në ngjarje në terren.

Format vullnetar

Procedura vullnetare për lidhjen e një marrëveshjeje me Shërbimin Federal të Taksave është një aspekt i rëndësishëm i një mekanizmi të tillë si lloji i duhur i monitorimit. Nuk ka aq shumë stimuj tatimorë për sipërmarrjet e mëdha dhe ato janë gjithmonë të lumtura të hedhin hapa drejt shtetit. Megjithatë, shumë kompani mund të kenë nevojë për kohë për të sjellë sistemet e tyre të raportimit financiar dhe kontrollit në përputhje me kriteret e kërkuara. Por të gjitha burimet që kompania do të investojë në përmirësimet e nevojshme të infrastrukturës ka shumë të ngjarë të shpërblehen.

Ndalo monitorimin dhe inspektimet e paplanifikuara

Monitorimi i taksave është në fakt një privilegj. Në disa raste, dispozita e tij mund të ndërpritet ligjërisht. Kjo është e pranueshme nëse, për shembull, organizata i jep informacion të rremë Shërbimit Federal të Taksave ose neglizhon detyrimin për të dërguar dokumente të caktuara atje.

Ligji parashikon gjithashtu skenarë në të cilët mund të bëhen inspektime në terrenkryhet, edhe nëse ndërmarrja dhe Shërbimi Federal i Taksave kanë lidhur një marrëveshje të përshtatshme sipas skemës së re. Kjo është e mundur nëse:

- inspektimi kryhet nga struktura më e lartë e Shërbimit Federal të Taksave, i cili kontrollon efikasitetin e departamenteve raportuese të departamentit;

- kompania nuk përmbushi kërkesat e përfshira në opinionin e arsyetuar;

- kompania duhet të japë një deklaratë të përditësuar për periudhën që korrespondon me kohën e zbatimit të procedurave të monitorimit, për shembull, për faktin se shuma e tarifave të pagueshme është zvogëluar në krahasim me shumën që shfaqet. në dokumentin e dhënë më parë.

Gjithashtu, një inspektim në terren mund të kryhet nëse lloji përkatës i marrëdhënies juridike midis biznesit dhe Shërbimit Federal të Taksave është ndërprerë në mënyrën që përmendëm më lart.

Detyrat aktuale për zbatimin e skemës së re

Pranimi i një skeme të modernizuar të ndërveprimit midis ndërmarrjeve dhe shërbimit tatimor përfshin formimin e njësive strukturore thelbësisht të reja si në Shërbimin Federal të Taksave ashtu edhe në firma. Agjencia, për shembull, do të duhet të krijojë njësi të reja specialistësh me kohë të plotë, të cilët do të jenë kompetentë për të bashkëvepruar me taksapaguesit online. Një detyrë e ngjashme do të duhet gjithashtu të trajtohet nga shumë ndërmarrje. Tatimpaguesit, siç e theksuam më lart, në shumë raste do t'u duhet të investojnë në përmirësimin e infrastrukturës së procedurave të raportimit të brendshëm të korporatave, në mënyrë që ato të përputhen me kriteret legjislative.