Taksat në Angli për personat fizikë dhe juridikë. Sistemi i taksave në Mbretërinë e Bashkuar

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Taksat kryesore në Angli janë tatimi mbi të ardhurat, tatimi në pronë, tatimi mbi fitimet kapitale, tatimi mbi trashëgiminë dhe TVSH-ja. Shumë nga këto taksa janë të shtresuara: njerëzit me të ardhura më të larta paguajnë tarifa më të larta.

Sistemi i taksave në Mbretërinë e Bashkuar zbatohet në të gjithë Mbretërinë e Bashkuar: në Angli, Skoci (me disa dallime), Uells, Irlandën e Veriut dhe ishujt, duke përfshirë platformat e shpimit të naftës të kompanive ndërkombëtare në ujërat territoriale. Ishujt Channel, Ishulli i Manit dhe Republika e Irlandës kanë ligje të ndryshme tatimore nga Mbretëria e Bashkuar.

Viti tatimor

Datat e periudhës së raportimit tatimor përcaktohen nga 6 prilli i një viti kalendarik deri në 5 prill të vitit të ardhshëm. Viti aktual tatimor tregohet në dokumente si 2019/20.

Statusi i banorit tatimor: kush duhet të paguajë taksat dhe si

Pavarësisht vendbanimit, të ardhurat e të gjithë individëvetatohen në një shkallë progresive tatimore të vetme. Statusi i vendbanimit tatimor përcakton se cilat të ardhura duhet të përfshihen në bazën tatimore të një takse të caktuar.

Të gjitha të ardhurat e një individi - rezident tatimor - do të tatohen në MB, pavarësisht nga vendi - burimi i të ardhurave, duke marrë parasysh përfitimet e parashikuara nga Konventat për Parandalimin e Tatimit të Dyfishtë. Konventa të tilla janë nënshkruar nga Anglia me shumicën e vendeve.

Jo-rezidentët paguajnë taksa në thesarin e Anglisë për të ardhurat e marra vetëm nga burime në mbretëri.

Përcaktimi i vendbanimit tatimor

Një individ njihet si rezident në MB për qëllime tatimore kur plotësohet një nga kushtet e mëposhtme:

• rezidentë në vend për të paktën 183 ditë gjatë vitit tatimor;
• ka një pronë banimi në MB dhe ka jetuar në të për të paktën 91 ditë rresht, 30 prej të cilave duhet të jenë në vitin tatimor raportues;
• punon në MB për 356 ditë pa ndërprerje të konsiderueshme dhe të paktën 274 ditë duhet të jenë në vitin tatimor në fjalë.

Këto janë rregulla universale për përcaktimin e vendbanimit tatimor, por ka edhe përjashtime prej tyre. Është e rëndësishme të mbani mend se viti tatimor në MB nuk është i njëjtë me vitin kalendarik.

vendbanimi

Në praktikën juridike ndërkombëtare, përdoret për të përcaktuar ligjin ose juridiksionin kombëtar, sipas ligjeve të të cilit një çështje e veçantë duhet të shqyrtohet nga gjykata. Vendbanimi karakterizonstatusi i marrëdhënieve juridike dhe qëndrimi i përhershëm në një juridiksion të caktuar dhe deri diku është një analog i shtetësisë. Statusi i qëndrimit ka përparësi në ligjet tatimore të shumicës së vendeve.

Përdorimi i statusit të vendbanimit në ligjin tatimor të Mbretërisë së Bashkuar është ndoshta një trashëgimi e së kaluarës koloniale të Perandorisë Britanike dhe është një anakronizëm në kohët moderne. Por një qytetar mund të jetë rezident tatimor nëse ka të paktën katër lidhje të mjaftueshme të demonstrueshme me MB dhe qëndrojnë në MB për 16 ditë në një vit tatimor. Kjo nuk është gjithmonë e mirë për tatimpaguesit.

Të ardhurat e tatueshme të rezidentëve dhe jorezidentëve

Tatimi jorezidentët tatohen mbi të ardhurat me burim në Mbretërinë e Bashkuar. Banorët e Mbretërisë së Bashkuar tatohen mbi të gjitha të ardhurat, pavarësisht nga burimi, duke përfshirë investimet e huaja dhe interesat e kursimeve, të ardhurat nga qiratë nga pronat jashtë shtetit dhe të ardhurat nga pensionet e huaja, në përputhje me rregullat dhe normat e ligjit britanik të taksave.

Tatimi mbi të ardhurat

Në vend, shumë nga taksat që një individ është përgjegjës për të paguar janë të lidhura me normat e tatimit mbi të ardhurat. Formula bazë për llogaritjen e tatimit është të mblidhen të gjitha të ardhurat personale dhe përfitimet e tatimpaguesit, të zbresësh kompensimin personal (të ardhurat minimale të patatueshme të përjashtuara nga tatimi) dhe më pas të paguash taksën e llogaritur në shkallën e duhur mbi këtë shumë.

Në 2018/19kompensimi personal ishte 11,850 £ në vitin tatimor, duke u rritur në 12,500 £ në 2019/20.

Në Mbretërinë e Bashkuar ekziston një shkallë progresive e tatimit mbi të ardhurat, normat janë të shkallëzuara në varësi të të ardhurave. Të njëjtat diapazon të të ardhurave përdoren për të përcaktuar normat e tjera tatimore, të tilla si fitimet kapitale.

Tatimi mbi të ardhurat nga qiraja

Tatimi mbi të ardhurat nga qiraja e pronës paguhet nga të gjithë pronarët, pavarësisht nga statusi i rezidencës. Rregulla të veçanta zbatohen për pronat me qira për një banim dhe për pushime. Për pronarët e huaj zbatohen rregulla të ndryshme tatimore.

Arkëtimet neto përcaktohen si arkëtime bruto të qirasë minus shpenzimet e lejueshme. MB ndalon që shumica e kostove kapitale të pasurive të paluajtshme të jenë të zbritshme, duke përfshirë kostot e blerjes ose rinovimit, amortizimin dhe disa interesa hipotekore.

Taksa në pronë

Mbretëria e Bashkuar ka taksën e dytë më të lartë të pronës pas SHBA.

Ka dy forma të tatimit në pronë në shtet. Kur blini prona në MB, ju kërkohet të paguani Taksën e Tokës me Stamp Duty (SDLT). SDLT zbatohet vetëm për pronat rezidenciale mbi 125,000 £. Dhe prona jorezidenciale me një çmim blerjeje prej më shumë se 150,000 £.

Taksa e pullës vendoset në Angli dhe Irlandën e Veriut. Skocia dhe Uellsi vendosin taksat e tyre mbi transaksionet e tokës dhe pronës. Në secilën nga autonomitë, normat nëblerja e pronave të investuara dhe blerja e një shtëpie në prani të pasurive të paluajtshme banesore janë më të larta.

Ashtu si tatimi mbi të ardhurat, SDLT është progresiv. Taksa paguhet brenda 30 ditëve pas përfundimit të transaksionit të shit-blerjes. Detyrimi për të deklaruar, llogaritur dhe paguar tatimin zakonisht i caktohet avokatit që bën transaksionin, me paraqitjen e mëvonshme të faturës te klienti.

Ka stimuj tatimorë që ju lejojnë të ulni tatimin mbi pronën në MB, për shembull, kur blini disa prona në të njëjtën kohë.

Një formë tjetër e tatimit mbi pronën në Mbretërinë e Bashkuar është taksa e këshillit. Periudha e raportimit tatimor për këtë taksë është një vit. Taksa e bashkisë vendore që nuk lidhet me transaksionet e shitjeve është gjithashtu e shtresuar.

Bashkitë vlerësojnë çdo vit pronën nën juridiksionin e tyre dhe vendosin shumën e taksës në vlerën e vlerësuar.

Tatimi mbi fitimet kapitale

Tatimi mbi fitimet kapitale (CGT) ngarkohet në diferencën midis çmimit të shitjes dhe çmimit të blerjes së aktiveve. CGT tarifohet për shitjet fitimprurëse të një sërë aktivesh.

Aktivet e tatueshme përfshijnë:

• pronë personale me vlerë 6000 £ ose më shumë (duke përjashtuar automjetet);
• pronë banesore;
• aksione që nuk janë në ISA ose PEP;
• asetet e biznesit.

CGT duhet të paguhet për të gjitha asetet në MB, pavarësisht nga statusi i rezidencës tatimore.

Fitimi nga shitja e aktiveve i shtohet të ardhurave të tjera të tatueshme të një individi në vitin tatimor raportues. Norma e tatimit mbi fitimet kapitale në Mbretërinë e Bashkuar varet nga shuma e të ardhurave vjetore:

• Nëse të ardhurat tuaja totale të tatueshme janë më pak se 46,350 £, norma e tatimit mbi fitimet kapitale është 18% në pronë dhe 10% në aktive të tjera.
• Nëse shuma e fitimit kapital plus të ardhurat e tjera tejkalon 43,350 £, norma do të jetë 20% e të ardhurave nga shitja e aktiveve të tjera dhe 28% e shumës që tejkalon 46,350 £.

Në vend, çdo taksë sipas një shkalle tatimore progresive llogaritet sipas të njëjtës skemë: paguhet një normë më e lartë për të ardhurat që tejkalojnë pragun maksimal për aplikimin e normës së mëparshme.

Taksa mbi trashëgiminë

Taksa e trashëgimisë është një pagesë një herë që vilet në marrjen e një trashëgimie që tejkalon vlerën e përjashtuar nga taksat, e cila aktualisht është 325,000 £. Taksa llogaritet në masën 40% mbi shumën që tejkalon kufirin maksimal. Një lehtësim tatimor prej 4% ofrohet nëse tatimpaguesi dhuron më shumë se 10% të pronës së trashëguar për bamirësi.

Taksa e transportit

Në Angli, si në të gjitha vendet, shuma e taksës së transportit varet nga madhësia e motorit, lloji i karburantit të përdorur, emetimet e substancave toksike në mjedis dhe data e prodhimit të makinës.

Normat e taksavepër automjetet me karburant alternativ 10 paund më i ulët se për automjetet me benzinë dhe naftë.

Taksa e korporatave dhe e sipërmarrjes individuale

Pronarët e vetëm duhet të regjistrohen në HMRC. Shumica e korporatave në MB tatohen me një normë prej 20% mbi të ardhurat e tyre neto dhe u kërkohet të paraqesin një deklaratë tatimore të kompanisë. Shpenzimet e lejuara përfshijnë shpenzimet normale operative dhe, nëse kompanitë operohen nga një zyrë e veçantë në shtëpinë private të pronarit ose shefit ekzekutiv, mund të përfshijnë një pjesë proporcionale të shpenzimeve të familjes.

Individët kanë të drejtë në një shumë të përpjesëtuar të shpenzimeve të automjetit nëse përdorin automjetin e tyre personal për qëllime biznesi.

Një nga përfitimet e funksionimit të strukturave të caktuara të biznesit, si për shembull një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar, është aftësia për të marrë para nga kompania në formën e dividentëve. Norma e tatimit mbi dividentin është më e ulët se norma e tatimit mbi të ardhurat.

Norma e zbatueshme e tatimit mbi korporatat në Mbretërinë e Bashkuar varet nga niveli i fitimeve të kompanisë dhe forma ligjore e të bërit biznes:

• si një kompani e kufizuar;
• si një kompani e huaj me një degë ose njësi të përhershme në Mbretërinë e Bashkuar;
• si një klub, kooperativë ose partneritet tjetër i pa inkorporuar (si p.sh. një fondacion publik ose bamirësie).

Taksa mbi dividendin

Mbajtësit e aksioneve në kompanitë britanike paguajnë tatimin mbi dividentët. Ekziston një minimum i përjashtuar nga taksat prej 2000 £ për vit tatimor.

Normat e tatimit mbi dividentin në Mbretërinë e Bashkuar janë si më poshtë:

• 7, norma bazë 5%;
• 32, normë 5% më e lartë;
• 38, tarifë shtesë 1%.

TVSH

TVSH, ose tatimi mbi shitjet, nganjëherë referohet si taksa e biznesit në MB. Ai vlen pothuajse për të gjitha mallrat dhe shërbimet, kështu që përgjigja në pyetjen se kush është paguesi i TVSH-së është i qartë. Mund të zbatohet gjithashtu për mallra dhe shërbime nga jashtë nëse kompania tejkalon kufijtë e caktuar. Në fakt, ky është një analog i TVSH-së për shërbimet e jorezidentëve, i njohur sipas ligjit rus.

Periudha standarde e tatimit mbi TVSH-në është një çerek. Por ka një sërë metodash të thjeshtuara për llogaritjen e kësaj takse me buxhet. Firma mund të zgjedhë mënyrën e paradhënies. Madhësia e tyre përcaktohet nga aktiviteti i vitit të kaluar. Paradhëniet paguhen në buxhet çdo muaj ose tremujor. Periudha tatimore për TVSH-në në këtë rast do të jetë një vit.

Një tipar i legjislacionit tatimor është një numër i madh i metodave të kontabilitetit tatimor për qëllime tatimore. Kjo është shumë e përshtatshme për tatimpaguesit. Është e mundur të optimizohet kontabiliteti në dy mënyra: si duke minimizuar kostot e pagesave ashtu edhe kostot e kontabilitetit. Shumë kompani që janë pagues të TVSH-së po përfitojnë nga kjo mundësi.

Norma standarde e TVSH-së është 20%. Disa mallra dhe shërbime tatohen me tarifa më të ulëta.

Normat aktuale të tatimit mbi vlerën e shtuar në shtet:

• 20% - standardi vlen për shumicën e mallrave dhe shërbimeve;
• 5% normë e reduktuar për pajisjet mjekësore, makinat e vogla, artikujt e higjienës dhe higjienës, etj.
• 0% - norma zero. Zbatohet për produktet me vlerësim të ulët: ushqim për fëmijë, rroba, libra, botime periodike, etj.

Ashtu si në juridiksionin rus, një sërë mallrash dhe shërbimesh përjashtohen nga TVSH-ja. Nuk është e qartë se sa kompani nuk janë pagues të TVSH-së, përveç bankave, kompanive të sigurimit, qendrave mjekësore dhe arsimore dhe ka të tjera. Shitja e pasurive të paluajtshme komerciale dhe parcelave të tokës nuk janë të tatueshme.

Nëse është ekonomikisht e realizueshme në kontekstin e biznesit, kompania ka të drejtë të refuzojë përjashtimin dhe të kalojë në përdorimin e normave standarde të TVSH-së. Sa kompani e ushtrojnë këtë të drejtë nuk dihet.

Deklarata e taksave nga individët

Taksat për një individ të punësuar në MB mbahen në burim, paguhen dhe deklarohen nga punëdhënësi, si dhe Kontributet e Sigurimeve Kombëtare. Banorët e taksave që marrin të ardhura nga vende të tjera duhet t'i deklarojnë vetë ato.

Për deklarimin online, afati i fundit për dorëzimin e deklaratës është 31 janari i vitit pas periudhës raportuese. Deklarata në letër dorëzohet në shërbimin tatimor jo më vonë se data 31 tetor. Informacioni paraprak për të ardhurat e huaja duhet të vihet në vëmendje të autoriteteve fiskale në fund të vitit tatimor, pra jo më vonë se 5prill.

rimbursim tatimor

Në kushte të caktuara, tatimpaguesi ka të drejtë për një zbritje (rimbursim) të tatimit në Angli për arsyet e parashikuara në ligjin tatimor.

Kërkesa për rimbursim i dorëzohet autoriteteve fiskale online jo më herët se tetori. Kushtet për shqyrtimin e kërkesave të tilla dhe kthimin e parave nuk kalojnë një muaj e gjysmë.

Evazion fiskal

Si në çdo juridiksion, dënohet me gjobë që mund të arrijë 100% të shumës së taksës së fshehur. Sanksionet për paraqitjen e vonuar të raporteve tatimore nuk janë të lidhura me shumën e taksave, gjoba është fikse - 100 sterlina.