71. 71 llogari kontabiliteti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Në çdo ndërmarrje, herë pas here, bëhet e nevojshme të lëshohen para për punonjësit për qëllime të ndryshme, si p.sh.:

• paradhënie shpenzimet e udhëtimit;

• paradhënie për nevoja administrative, blerje artikujsh të inventarit, pjesë këmbimi, shpenzime postare dhe përfaqësimi, si dhe tarifa të ndryshme.

Pra, le të kuptojmë saktësisht se kush ka të drejtë të marrë fonde sipas raportit, cilat arsye nevojiten për këtë, si të hartohen siç duhet dokumentet dhe operacionet e kontabilitetit për lëshimin e parave, dhe gjithashtu të hartojmë saktë një raport paraprak për kostot e bëra.

Personat e raportueshëm - cilët janë ata?

Ka raste kur një kontabilist i papërvojë ose i pakujdesshëm u shkruan një shumë parash përfaqësuesve të një furnizuesi ose klienti dhe e vendos atë në 71 llogari kontabël. Në thelb, bizneset e vogla janë fajtorë për këtë, duke besuar se në këtë mënyrë janë zgjidhur me kreditorin ose kanë paguar porosinë. Kjo është një shkelje e rëndë e rregulloreve statutore.

Personat përgjegjës janë domosdoshmërisht punonjës të ndërmarrjes. Për më tepër, lëshimi i parave sipas raportit i paraprin lidhjes së një marrëveshjeje me punonjësin për materialinpërgjegjësia, e cila përcakton masën e saj dhe përcakton të drejtat dhe detyrimet e palëve.

Si rregull, rrethi i personave përgjegjës material dhe përgjegjës krijohet nga titullari, duke nxjerrë urdhrin përkatës, të përditësuar çdo vit. Kontabiliteti për shumat e përgjegjshme pasqyron 71 llogari.

Shpenzimet e udhëtimit

Shuma të përgjegjshme parash për shpenzimet e udhëtimit lëshohen nga arka ose transferohen në kartën e punonjësit në bazë të një kërkese me shkrim me vendim të drejtuesit. Sigurisht, në këtë rast, nuk është e nevojshme të lidhni një marrëveshje përgjegjësie, sepse çdo punonjës i kompanisë mund të shkojë në një udhëtim pune, dhe baza e udhëtimit është urdhri i menaxhmentit, dhe llogaria e kontabilitetit 71 pasqyron operacionet.

Arsyet për pagesën e fondeve sipas raportit

Lëshimi i tillë rregullohet nga legjislacioni aktual dhe rregullat kryesore për këtë operacion janë si më poshtë:

• është e ndaluar lëshimi i dokumenteve për pagesën e parave sipas raportit, nëse punonjësi nuk ka raportuar për shumat e marra më parë;

• paratë lëshohen në bazë të një aplikacioni të miratuar nga drejtuesi me një shënim mbi shumën e shumës dhe periudhën për të cilën është lëshuar;

• Raporti për shpenzimet e bëra përpilohet dhe nënshkruhet brenda 3 ditëve pas përfundimit të udhëtimit të punës ose skadimit të afatit të caktuar nga menaxheri.

Dokumentacioni

Pra, pasi të bëhen shpenzimet, ose pas mbërritjes nga një udhëtim punepunonjësi është i detyruar të raportojë brenda 3 ditëve dhe t'i paraqesë kontabilistit një raport paraprak formularin AO-1 me dokumente bashkëngjitur që vërtetojnë realizueshmërinë e shpenzimeve të bëra.

Në raportin paraprak llogariten totalet dhe shfaqet rezultati:

• Nuk ka bilanc parash, pasi të gjitha fondet janë shpenzuar;

• Ka një bilanc, pasi janë bërë më pak shpenzime se sa ishte planifikuar;

• mbishpenzim i fondeve të emetuara, pasi ato janë shpenzuar në një vëllim më të madh.

Gjendja kthehet në arkën e kompanisë për PKO, dhe shuma e mbishpenzimit i jepet në duart e shlyerjes së parave të gatshme. Të gjitha veprimet kontabël në shumat e përgjegjshme pasqyrojnë 71 llogari kontabël.

Nëse rregullat e përcaktuara me ligj nuk ndiqen, shuma e fondeve të përgjegjshme mbahet nga paga ose pasqyrohet si mungesë dhe më pas rikuperohet me vendim gjykate.

Si funksionon llogaria

Llogaria në fjalë përmbledh informacionin mbi shlyerjet me punonjësit për fondet e lëshuara sipas raportit. Këto shuma debitohen në llogarinë 71, që korrespondon me llogaritë e parave të gatshme, për shembull, 50 - "Arkëtar". Shumat e dokumentuara të kostove debitohen nga kredia e llogarisë 71 në debitimin e llogarive të kostos, për shembull 10 - "Materiale", etj.

Shumat e pa kthyera nga punonjësit fshihen nga kredia e llogarisë 71 në debitin e llogarisë 94 - "Mungesa". Më pas, këto shuma debitohen nga kredia 94 në debitin e llogarisë 70. Nëse zbritja nga paga është e pamundur për ndonjë arsye, atëherë llogaria 73 debitohet dhe lind pyetja e rimbursimit në ndërmarrje.dëm.

Duhet të theksohet se kontabiliteti analitik mbahet veçmas për çdo punonjës me prodhimin e detyrueshëm të totalit mujor. Kontabiliteti i mekanizuar duke përdorur programin 1C ju lejon të hartoni dokumentin e nevojshëm në kontekstin e shumave të lëshuara ose të fshira, të vendosni intervalin kohor ose të vendosni listën e personave përgjegjës, të gjitha të dhënat kombinohen me kartën e llogarisë 71. Kontabilisti duhet të raportojë për çdo shumë të lëshuar, duke përpiluar një raport paraprak brenda kohës së caktuar. Analitika kombinohet në një urdhër ditar në llogarinë 71, i cili hartohet në fund të periudhës raportuese.

Llogaritë e kontabilitetit

Çdo raport paraprak përpunohet nga një kontabilist me postimin e të dhënave në llogarinë 71. Postimet që pasqyrojnë operacionet për llogaritjen e shumave të përgjegjshme:

• Dt 71 – Kt 50 – shuma e përgjegjshme e lëshuar nga arka.

• Dt 71 – Kt 51 – shuma u transferua nga llogaria rrjedhëse në kartën e punonjësit.

• Dt 41 – Kt 71 – blerja e mallrave nga shuma e përgjegjshme.

• Dt 10 – Kt 71 – prokurimi i materialeve.

• Dt 26 - Kt 71 - shpenzimet e përgjithshme të biznesit janë shlyer, për shembull, shërbimet postare janë paguar.

• Dt 20 – Kt 71 – shpenzimet e udhëtimit të fshira.

• Dt 50 - Kt 71 - gjendja e shumës së përgjegjshme është paguar nga punonjësi te arkëtari.

• Dt 70 - Kt 71 - gjendja e shumës së përgjegjshme zbritet nga paga e punonjësit.

• Dt 94 - Kt 71 - punonjësi nuk raportoi për shpenzimet e bëra deri në datën e caktuar.

• Dt 73,2 – Kt 71 – mbajtja e mungesavepunonjës.

• Dt 91,2 - Kt 71 - duke i atribuar sasinë e mungesës shpenzimeve të tjera nëse rikuperimi është i pamundur.

Veçoritë e llogarisë 71

Llogaria është aktive-pasive. Më sipër, ne shqyrtuam regjistrimet kontabël tradicionale për llogarinë 71, kur ajo vepron si aktive, domethënë debitohet kur merren para dhe kreditohen kur fshihen shpenzimet. Si llogari pasive, përdoret më rrallë, por raste të tilla ndodhin.

Për shembull, nuk ka para në arkën e kompanisë, por është e nevojshme të shkoni në një udhëtim pune dhe punonjësi pranon të përdorë financat personale me kusht që shpenzimet e udhëtimit të paguhen pas kthimit. Në këtë rast, postimi Dt 20 - Kt 71.

Në këtë rast ka shpenzime para se të paguhen dhe kompania merr përsipër t'i rimbursojë ato. Në këtë shembull, 71 llogari janë pasive.

Nëse kompania është paguese e TVSH-së

Nëse një kompani është paguese e TVSH-së dhe grumbullon shumën e taksës së paguar për mallrat ose shërbimet në llogarinë 19 - "TVSH", atëherë kur blini materiale ose paguani për shërbime nga shumat e përgjegjshme, është e nevojshme të pasqyroni shumën i TVSH-së duke postuar Dt 19 - K -т 71 – për shumën e tatimit të paguar.

Baza për shlyerjet

Me pranimin e raportit paraprak, kontabilisti kontrollon dokumentet që konfirmojnë shpenzimet. Këto mund të jenë fatura, fatura dhe fatura për blerjen e pronës, paratë e gatshme dhe faturat e shitjeve që konfirmojnë pagesën për shërbime të ndryshme, pra dokumente parësore që janë baza themelore për atribuimin e kostove në 71 llogari.

Kërkesa kryesore për mbajtjentransaksioni i biznesit në kontabilitet është një konfirmim me shkrim i transaksionit. Me fjalë të tjera, të gjitha shpenzimet e treguara në raport paraprak duhet të justifikohen dhe vërtetohen me dokumente kontabël parësore, të ekzekutuara saktë, me detaje të plotësuara, nënshkrime, vula dhe vula të nevojshme. Shpenzimet që nuk mbështeten me dokumente ose konfirmohen me shkresa jo të plota nuk mund të pranohen dhe pasqyrohen në kontabilitet dhe kjo është e mbushur me pasoja të pakëndshme. Punonjësi do t'i paguajë këto shpenzime nga xhepi i tij.

Prandaj, personi përgjegjës duhet ta marrë seriozisht çështjen e hartimit të një raporti paraprak, të kërkojë në kohë dokumente të plotësuara saktë për shpenzimet e bëra.

veprimet e kontabilistit

Kontabilisti që pranon raportin paraprak kontrollon llogaritjet aritmetike, disponueshmërinë dhe ekzekutimin e dokumenteve mbështetëse, bën shënime për pasqyrimin e shpenzimeve në një seksion të veçantë, rakordon 71 llogari, duke konfirmuar postimin me nënshkrimin e tij. Më pas ai shkruan një urdhër parash hyrëse ose dalëse për shumën e mospërputhjeve midis shumave të lëshuara dhe të shpenzuara, ia dorëzon arkëtarit dhe mbyll raportin paraprak.

Gjërat për t'u mbajtur mend gjatë kontrollit tatimor

Afati për të cilin personit përgjegjës i jepen fondet për nevojat shtëpiake nuk përcaktohet me ligj. Mund të përcaktohet nga drejtuesi i organizatës. Megjithatë, ligji nuk e trajton këtë si detyrë të drejtorit. Kur caktohet një afat, punonjësi duhet të raportojë për shpenzimet brenda 3 ditëve pas skadimit të tij. Dhe nëse nuk është caktuar një afat,atëherë edhe për një kohë të gjatë pa raportuar shumën e përgjegjshme nuk mund të cenohet. Prandaj, nëse kompania nuk përcakton një periudhë të tillë, atëherë pretendimet e organeve tatimore në lidhje me praninë afatgjatë të shumës së përgjegjshme në dorë sigurisht që do të paraqiten, megjithëse ato nuk mund të konsiderohen të justifikuara.

Në zbulimin e rasteve të tilla, organet tatimore i cilësojnë ato si përfituese të një kredie pa interes, duke u kërkuar atyre të përcaktojnë shumën e përfitimit material që ka marrë punonjësi, ta përfshijnë atë në të ardhurat e tij dhe të mbajnë tatimin mbi të ardhurat personale.

Një kërkesë e tillë tatimore është e paligjshme, pasi koncepti i përfitimit material, i vendosur nga Art. 212 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse nuk përfshin situatën e përshkruar më sipër. Në përputhje me Kodin Tatimor, përfitimet materiale janë të ardhurat e marra:

• nga kursimet në interes për përdorimin e fondeve nga institucionet e kreditit;

• nga blerja e pronave ose shërbimeve sipas një kontrate të së drejtës civile;

• nga blerja e aksioneve ose letrave të tjera me vlerë.

Argumentet e autoriteteve tatimore në këtë rast janë të paligjshme, pasi huatë nga institucionet e kreditit formalizohen me një marrëveshje, dhe lëshimi i shumës së përgjegjshme kryhet me aplikim. Por është në interes të menaxhmentit të kompanive që të hartojnë saktë dokumentet për lëshimin e fondeve sipas raportit, në mënyrë që të shmangen pretendimet nga organet inspektuese.