Urdhrat hyrëse dhe dalëse në para: procedura e regjistrimit, rregullat e plotësimit dhe mostra

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Urdhrat hyrëse dhe dalëse të parave të gatshme veprojnë si dokumente parësore. Ata konfirmojnë transaksionet financiare në lidhje me emetimin dhe marrjen e fondeve. Regjistrimi i porosive hyrëse dhe dalëse të parave të gatshme kryhet sipas rregullave të caktuara. Merrni parasysh recetat bazë.

Urdhër për shpenzime dhe të ardhura në para: bosh

Gjatë marrjes së parave të gatshme, tregtari fut informacionin përkatës në formularin KO-1, dhe kur lëshon - KO-2. Plotësimi i urdhrave të arkëtimit të faturave dhe shpenzimeve kryhet në atë mënyrë që specialistët që kontrollojnë dokumentet të kuptojnë qartë përmbajtjen e tyre. Të gjitha detajet e kërkuara janë të përfshira në dokumente. Baza mbi të cilën ato janë përpiluar futet në fletëparaqitjet e arkëtimit dhe shpenzimeve. Ato ofrojnë gjithashtu një listë të dokumenteve të bashkangjitura (shoqëruese).

Nuanca

Urdhrat hyrëse dhe dalëse të parave të gatshme nënshkruhen nga zyrtari përgjegjës menjëherë pasoperacionin përkatës. Dokumentet që i bashkëngjiten duhet të anulohen me vulë ose me shenjën "Paguan". Në të njëjtën kohë, data duhet të shënohet në mënyrë që të shmanget ripërdorimi i letrave. Sipas rregullave aktuale, asnjë korrigjim nuk lejohet të bëhet në urdhrat e parave hyrëse dhe dalëse, edhe nëse ato janë të përcaktuara.

Formulari KO-1

Duhet të plotësoni porosinë e faturës në një kopje. Formulari ka 2 seksione. E para është një urdhër marrjeje direkte, dhe e dyta është një fletë grisëse - një faturë. Ky i fundit i lëshohet personit që ka kontribuar me fondet. Rreshti "Baza" tregon përmbajtjen e operacionit të kryer. Për shembull, mund të jetë “pagesë e faturës nr.321 datë 1 shkurt 2017”. Në rubrikën “Përfshirë” jepet shuma e TVSH-së. Shuma tregohet me numra. Nëse taksa nuk jepet, atëherë duhet të shkruani "Pa TVSH". Në fushën "Aplikacion" renditen dokumentet që shoqërojnë porosinë. Llogaria e kompensimit caktohet në varësi të burimit të fondeve. Kodi i nënndarjes tregohet nga operatorët e departamenteve të veçanta strukturore të ndërmarrjes. Qeliza "Debiti" duhet të përmbajë llogarinë e parave të gatshme në përputhje me planin. Numri i dokumenteve është nga fundi në fund, i caktuar për një vit. Formulari nuk duhet të përmbajë numra jashtë rendit ose kode të dyfishuara. OKPO konsiderohet si një kusht i detyrueshëm. Informacioni tregohet në përputhje me certifikatën e lëshuar nga autoriteti shtetëror i statistikave. Emri i organizatës tregohet në të njëjtën formë në të cilën është i pranishëm në dokumentacionin themelues. Nese njekompania ka miratuar kodet analitike, ato duhet të tregohen në porosi. Ekziston një kuti "Qëllimi" në dokument. Ai duhet të plotësohet vetëm nga organizata jofitimprurëse me financim të përshtatshëm.

Veçoritë e sigurimit

Urdhri i faturës miratohet në departamentin e kontabilitetit. Nëse nuk ka specialistë të autorizuar për të miratuar dokumentin, atëherë kjo bëhet nga drejtuesi i ndërmarrjes. Drejtori i organizatës, me urdhër të tij, mund t'ia ngarkojë një punonjësi tjetër detyrimin për nënshkrimin e urdhrave. Në të njëjtën kohë, kandidatura e tij duhet të jetë dakord nga kreu me llogaritarin kryesor. Nëse drejtori i ndërmarrjes kryen në mënyrë të pavarur transaksione financiare, atëherë përpilohen dhe nënshkruhen prej tij kreditë, urdhrat e parave të shpenzimeve, libri i arkës.

Vulosje

Shtypja duhet të vendoset në pjesën e formularit të shënuar "M. P." dhe merr faturën. Legjislacioni nuk parashikon rregulla të veçanta për vulosjen. Në praktikë, është zakon që të ketë 60% të saj në pjesën kryesore, dhe 40% në faturë. Disa rekomandime jepen në rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave nr. 88, datë 18 gusht 1998. Legjislacioni gjithashtu nuk përcakton një listë specifike të detajeve që duhet të vendosen në vulën e sportelit. Këshillohet që në pullë të përfshini informacionin që më parë konsiderohej i detyrueshëm:

1. Emri i ndërmarrjes (i plotë dhe në rusisht), lloji ligjor.
2. Vendndodhja.
3. Numri i regjistrimit.

Dokument për disbursimin e fondeve

Urdhri i shpenzimeve lëshohet gjithashtu në një kopje. Kur i jepni fonde një punonjësi për raportim, formulari duhet të hartohet në përputhje me deklaratën e tij me shkrim. Mund të jetë në formë të lirë. Aplikimi duhet të nënshkruhet nga drejtuesi i ndërmarrjes. Ai thotë:

1. Shuma që do të lëshohet.
2. Afati.
3. Date.

Përmbajtja e dokumentit

Fusha "Arsyeja" tregon operacionin e kryer. Për shembull, mund të jetë “rimbursim i mbishpenzimeve sipas raportit nr. 123, datë 02.03.2017”. Në fushën "Aplikimi", tregohen dokumentet kryesore dhe të tjera. Janë dhënë numrat dhe datat e përpilimit të tyre. Aplikimet mund të jenë aplikime për lëshimin e fondeve, faturave, etj. Rregullat për regjistrim f. KO-2 parashikohen në Rekomandimet Metodologjike të miratuara me Dekretin e Komitetit Shtetëror të Statistikave nr. 88. Nuk lejohet të bëhet asnjë korrigjim në urdhrin e shpenzimeve. Dokumenti nënshkruhet edhe nga llogaritari kryesor, menaxheri ose personi tjetër i autorizuar prej tij. Sipërmarrësit që mbajnë shënime për kostot dhe të ardhurat ose treguesit fizikë, sipas ligjeve tatimore, nuk mund të lëshojnë urdhra shpenzimesh.

Veprimet e tregimtarit

Kur jep fondet për porositë e shpenzimeve, arkëtari duhet të kontrollojë:

1. Prania e nënshkrimeve të detyrueshme dhe përputhshmëria e tyre me mostrat.
2. Baraziashumat me fjalë dhe shifra.
3. Disponueshmëria e dokumenteve të dhëna në formular.
4. Emri i plotë që përputhet në urdhër për informacionin e dhënë nga marrësi.

Pas kësaj, arkëtari përgatit shumën e kërkuar, ia transferon dokumentin e pagesës personit që i merr ato. Në rend, marrësi duhet të tregojë numrin e rublave (me fjalë) dhe kopecks (në numra). Personi gjithashtu vendos nënshkrimin dhe datën e tij. Operatori duhet të numërojë paratë e përgatitura. Në këtë rast, marrësi duhet të shohë se si e bën arkëtari. Subjekti që ka pranuar fondet gjithashtu i numëron ato nën mbikëqyrjen e arkëtarit. Nëse kjo nuk bëhet, më pas marrësi nuk mund të paraqesë një kërkesë te arkëtari për shumën e lëshuar. Pas kësaj, operatori duhet të nënshkruajë dokumentin e pagesës.

Pikë të rëndësishme

Arkëtari lëshon fonde ekskluzivisht për personin, të dhënat e të cilit tregohen në porosi. Ky i fundit paraqet një dokument që konfirmon identitetin e tij. Nëse lëshimi bëhet me prokurë, është e nevojshme të kontrollohet përputhshmëria e emrit të plotë. marrësi, të dhëna në urdhër, informacione për personin e përfaqësuar. Një dokument që konfirmon autoritetin e marrësit aktual i bashkëngjitet formularit të pagesës. Nëse disa pagesa do të bëhen me përfaqësues ose në organizata të ndryshme, një kopje i bashkëngjitet porosisë. Origjinali duhet t'i mbetet operatorit që bëri botimin e fundit.

Kontabilitet për porositë hyrëse dhe dalëse me para

Në ndërmarrjet që përbëjnë dokumentet e diskutuara më sipër,kontroll mbi transaksionet me para në dorë. Për ta bërë këtë, ju duhet të mbani një ditar të arkëtimeve të parave të gatshme dhe urdhrave të debitit. Ai përmban detajet e formularëve të pagesës përpara transferimit të tyre te operatori. Urdhrat e lëshuara për deklaratat për lëshimin e pagave dhe shumave të tjera të ngjashme regjistrohen në libër pasi mjetet t'u sigurohen marrësve. Rregulli përkatës parashikohet në Udhëzimet e miratuara me Dekretin e Komitetit Shtetëror të Statistikave nr. 88.

Në praktikë, shpesh lind pyetja: për çfarë periudhe është e nevojshme të hapet një regjistër i urdhrave të arkëtimit dhe shpenzimeve? Duhet theksuar se legjislacioni nuk parashikon asnjë kufizim kohor. Në këtë drejtim, çështjet që lidhen me periudhën e përdorimit të ditarit, kontabilisti vendos në mënyrë të pavarur. Ju mund ta hapni librin për një vit, muaj, tremujor. Numri i operacioneve duhet të merret parasysh kur merret vendimi i duhur.

Përgjegjësia për thyerjen e rregullave

Për sipërmarrjet që nuk respektojnë kërkesat për kryerjen e transaksioneve në cash zbatohen masat e parashikuara në ligj. Përgjegjësia përcaktohet me rregullore të ndryshme. Midis tyre është Dekreti Presidencial nr. 840 i datës 25 korrik 2003. Kreu 15 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative parashikon nenin 15.1. Ai përcakton masat e përgjegjësisë për shkeljen e rregullave të punës me para në dorë dhe procedurën e kryerjes së transaksioneve me para. Në rast të tejkalimit të shumave të destinuara për shlyerje me palët, mos marrje (pjesshme ose e plotë) e fondeve të marra, mospërputhje me kërkesat e ruajtjespara pa pagesë që tejkalojnë kufijtë, parashikohet një gjobë administrative: 40-50 paga minimale - për zyrtarët, 400-500 paga minimale - për organizatat.

Përfundim

Ekzekutimi i porosisë është një detyrë shumë e përgjegjshme. Siç u përmend më lart, korrigjimet, gabimet dhe njollat nuk lejohen në dokumente. Operatori përgjegjës për përpilimin e tyre duhet të kujtojë se urdhri është një formë e përgjegjësisë së rreptë. Prandaj, dëmtimi i dokumenteve nuk duhet të lejohet. Në mungesë të ndonjë prej detajeve të kërkuara, porosia e përfunduar do të konsiderohet e pavlefshme.