Pagesa për karburant dhe lubrifikantë: ekzekutimi i kontratës, procedura e llogaritjes, rregullat dhe veçoritë e regjistrimit, përllogaritja dhe pagesa

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Shpesh lindin situata kur, për shkak të nevojave të prodhimit, një punonjës detyrohet të përdorë pronën e tij. Më shpesh bëhet fjalë për përdorimin e makinës. Për më tepër, punëdhënësi është i detyruar të kompensojë për këtë: të paguajë karburantin dhe lubrifikantët (POL), zhvlerësimin dhe kostot e tjera. Si ta bëni atë sa më efikas?

Kuadri legjislativ

As shumë njerëz e kuptojnë se çfarë do të thotë të paguash për karburant dhe lubrifikantë dhe kompensim për përdorimin e automjeteve personale. Dhe punëdhënësit po përfitojnë nga kjo. Edhe pse detyrimi i tyre për të kompensuar punonjësin për shpenzimet është i parashikuar në nenin 188 të Kodit të Punës. Megjithatë, siç do të shihet më poshtë, përdorimi i tij nuk është alternativa më e mirë. Informacione shumë më të dobishme gjenden në Kodin Civil dhe atë Tatimor. Për të përfituar nga të gjitha përfitimet që ato ofrojnë, duhet t'i qaseni çështjes në mënyrë korrekte.

Si funksionon në praktikë?

Shpesh një punonjësi i jepet një zgjedhje: ose të shkosh 300 km në një qytet tjetër në vapë me autobus,ose drejtoni makinën tuaj. Nuk i shkon mendja që shpenzimet për pagesën e karburanteve dhe lubrifikantëve dhe jo vetëm mund dhe duhet t'i kompensohen. Ndërmarrjet përfitojnë nga analfabetizmi ligjor i punonjësve. Shumica nuk e dinë se çfarë është karburanti në punë dhe kompensimi i kostos.

Meqë ra fjala, kjo vlen jo vetëm për makinën, por edhe për çdo pronë tjetër personale që punonjësi përdor në kryerjen e detyrave të tij zyrtare. Vetëm transporti personal përdoret më shpesh. Prandaj, pagesa e karburantit dhe lubrifikantëve për punonjësit në kurriz të punëdhënësit është normë. Edhe pse jo të gjithë punëdhënësit pranojnë të paguajnë.

Disa shembuj

Të gjithë ata që janë përpjekur ndonjëherë të punojnë si përfaqësues shitjesh e kanë përjetuar këtë. Një shembull tjetër ku punonjësit përdorin më shpesh transportin e tyre janë taksitë. Për të marrë kompensim, punonjësi duhet të përdorë një makinë ose pronë tjetër vetëm me dijeninë dhe lejen e menaxhmentit. Dhe gjithçka duhet të dokumentohet.

Pagesa për karburant dhe lubrifikantë për punonjësit - çfarë është ajo?

Shpesh, as punonjësit e kontabilitetit nuk e dinë përgjigjen për këtë pyetje, e lëre më punonjësit e zakonshëm. Shumë njerëz mendojnë se karburantet dhe lubrifikantët janë vetëm lëndë djegëse: benzinë ose naftë. Kjo nuk është plotësisht e vërtetë. Në fakt, shumë gjëra të tjera referohen si lëndë djegëse dhe lubrifikantë (karburantet dhe lubrifikantë):

• gjalpë;
• antifriz - në dimër;
• harxhues të tjerë të nevojshëm.

Prandaj, pagesa për karburantin dhe lubrifikantët përfshin jo vetëm koston e karburantit.

Si ta zyrtarizojmë?

Ka 3 mënyrazyrtarizoni marrëveshjet tuaja me punëdhënësin:

• marrëveshje shtesë për kontratën e punës;
• marrëveshje për marrjen me qira të makinave;
• kontratë për ofrimin e shërbimeve të transportit.

Secili prej tyre ka të mirat dhe të këqijat e veta. Le t'i shohim ato në detaje më poshtë.

Marrëveshje shtesë për kontratën e punës

Gjëja më e thjeshtë është të lidhni një marrëveshje shtesë me punëdhënësin për kontratën e punës. Megjithatë, më e thjeshtë nuk do të thotë më efikase: nuk do të jetë e lehtë për punonjësit të marrin pagesën për karburant dhe lubrifikantë në kurriz të punëdhënësit. Më poshtë është një shembull i një marrëveshjeje të tillë.

Duhet të thuhet qartë:

• marka dhe karakteristikat e automjetit;
• shuma e kompensimit mujor dhe kostot që kompenson edhe punëdhënësi: pagesa për karburant dhe lubrifikantë, riparime aktuale dhe të mëdha, diagnostikim dhe mirëmbajtje, sigurime;
• afati deri në të cilin duhet të dorëzohet raporti i kostos aktuale;
• kushtet brenda të cilave punëdhënësi kompenson shpenzimet e punonjësit.

Punonjësi duhet shpesh të udhëtojë sipas udhëzimeve të menaxhmentit, ose natyra udhëtuese e punës parashikon kryerjen e detyrave të tij zyrtare. Në të vërtetë, sipas ligjit, pagesa për karburant dhe lubrifikantë gjatë përdorimit të automjeteve personale, si dhe kompensimi për shpenzime të tjera, është e mundur vetëm nëse ka nevojë për prodhim.

Çdo muaj, punonjësi paraqet një raport mbi udhëtimet e tij, ku ai tregon:

• data e udhëtimit;
• ora e nisjesdhe kthehu;
• destinacion;
• qëllimi i udhëtimit.

Përveç kësaj, ky dokument duhet të përmbajë datën e përpilimit dhe nënshkrimin e punonjësit.

Të mirat dhe të këqijat e një marrëveshjeje shtesë

Kompensimi i shpenzimeve të punonjësit sipas një kontrate pune është kryesisht i dobishëm për punëdhënësin. Në fund të fundit, gjithmonë mund ta kufizoni atë në madhësinë e parashikuar nga Dekreti i Qeverisë Nr. 92 i 8 shkurtit 2002: 1200 rubla - për makina me kapacitet motori më pak se 2000 cm³ dhe 1500 rubla - për makina me kapacitet motori më shumë se 2000 cm^3.

Megjithatë, një kompensim i tillë nuk ka gjasa t'i përshtatet punonjësit - me çmimet aktuale të benzinës, është pothuajse e pamundur ta përmbushësh atë. Prandaj, punëdhënësi duhet të bëjë kompromis dhe të lidhë një marrëveshje qiraje ose një kontratë për ofrimin e shërbimeve të transportit, ose të paguajë nga xhepi i tij - nuk do të jetë e mundur të kompensohet kompensimi përmes uljes së taksave.

Si të marrësh me qira një makinë?

Në këtë rast, marrëdhënia ndërmjet palëve do të rregullohet nga Kodi Civil. Në praktikë, më shpesh përdoren barka me qira. Më poshtë mund të shihni një kontratë tipike.

Është e detyrueshme të specifikohet në marrëveshjen e qirasë:

• karakteristikat e makinës: marka, viti i prodhimit, ngjyra, numri i trupit dhe motorit, numri i shtetit;
• kushtet e nënqirasë - është e dëshirueshme që të ndalohet punëdhënësi që të marrë me qira një makinë tek dikush tjetër;
• aranzhime të tjera - kush dhe në çfarë afati kohor kryen MOT, kush paguanmaterialet harxhuese dhe mirëmbajtjen, për çfarë qëllimesh mund të përdoret makina - për shembull, vetëm transporti i pasagjerëve.

Kur lidhni një marrëveshje qiraje, duhet të kuptoni se në këtë mënyrë po e transferoni makinën tuaj te kompania, megjithëse përkohësisht, por për përdorim. Ndërsa sipas kontratës së punës, veturën mund ta përdorni vetëm ju.

Prandaj, marrëveshja e qirasë duhet të përcaktojë saktësisht se si punëdhënësi mund ta përdorë makinën tuaj. Përndryshe, mos u çuditni që do të detyroheni të transportoni mallra të ndryshme ose ndonjë lloj mbeturinash - në fund të fundit, kompania tani e ka në pronësi makinën, edhe pse përkohësisht.

E rëndësishme: sigurohuni që të rregulloni koston e makinës në momentin e marrjes me qira në kontratë.

Shpesh ka një problem me faktin se palët nuk dinë të përshkruajnë pagesën e karburantit dhe lubrifikantëve në marrëveshjen e qirasë. Edhe avokatët debatojnë për këtë. Llogaritja e pagesës për karburantin dhe lubrifikantët kryhet në bazë të faturave - sipas kilometrazhit aktual. Për këtë ekzistojnë rregulla të veçanta, në bazë të të cilave bëhet fshirja.

Ekspertët rekomandojnë ende lidhjen e një marrëveshjeje me qira të makinave me pagesën e karburantit dhe lubrifikantëve. Megjithatë, kjo është me marrëveshje. Nëse qiraja nuk parashikon pagesën e karburantit, me furnizuesin lidhet një marrëveshje e veçantë për pagesën e karburantit dhe lubrifikantëve dhe shoferit i lëshohet një kartë karburanti me një kufi të caktuar.

Është gjithashtu e rëndësishme të specifikoni paraprakisht nuanca të tjera: a ju paguan kompania një shumë fikse çdo muajose pagesa është për orë - në varësi të orëve aktuale të punës, kush dhe si paguan për sigurimin.

Kontratë për ofrimin e shërbimeve të transportit

Përdoret shumë më rrallë - kryesisht nëse mallrat transportohen me transport personal. Imagjinoni një kompani lëvizëse. Në vend që të merrte ose të jepte me qira një makinë, ajo mund të kishte lidhur një kontratë me një ngarkues që zotëron makinën e dëshiruar për ofrimin e shërbimeve të transportit.

Kështu, ngarkuesi do të kryente detyrat e tij të menjëhershme (ngarkimin dhe shkarkimin) sipas kontratës së punës. Dhe ai privatisht do të ofronte shërbime për transportin e këtyre mallrave nga pika A në pikën B. Megjithatë, për këtë ai do të duhej të lëshonte një IP, sepse aktiviteti sipërmarrës në Federatën Ruse është i ndaluar pa regjistrim.

Si mund të zgjedh taksat një pronar makine?

Për të marrë me qira një makinë ose për të ofruar shërbime transporti, një punonjësi do të duhet të lëshojë një IP. Në mënyrë të rreptë, ai mund të japë me qira makinën e tij pa qenë një sipërmarrës. Sidoqoftë, nëse ka disa makina të tilla, atëherë ende duhet të lëshoni një IP. Përveç kësaj, në këtë rast, ai paguan më pak taksë - 6% mbi të ardhurat e thjeshtuara të tatimit, në vend të tatimit mbi të ardhurat personale 13%. Megjithatë, tatimi mbi të ardhurat personale prej 13% do të mbahet ende nga paga e tij zyrtare.

Ka një nuancë tjetër të rëndësishme këtu. Pavarësisht performancës së sipërmarrësit individual, ai duhet të paguajë primet e sigurimit, edhe nëse nuk ka punonjës. Shuma është fikse dhe në vitin 2018 është 32,385 rubla. Sidoqoftë, nëse të ardhurat e një sipërmarrësi individual tejkalojnë 300,000 rubla në vit, atëherëpagesë shtesë prej 1% të diferencës "të ardhura minus 300,000 rubla".

Megjithatë, shuma e primeve të sigurimit nuk mund të kalojë një shumë të caktuar. Në vitin 2018, kjo është 212,360 rubla për fondin e pensioneve (këto para "nuk zhduken", por shkojnë në formimin e pensionit të ardhshëm të sipërmarrësit) dhe 5,840 rubla në formën e kontributeve për sigurimin shëndetësor. Në total, primet e sigurimit për sipërmarrësit individualë nuk mund të kalojnë 218,200 rubla në vit.

Në shikim të parë, primet e sigurimit janë kosto shtesë të panevojshme. Por a është vërtet kështu? Jo ne te vertete. Fakti është se sipërmarrësit individualë kanë të drejtë të zvogëlojnë paradhënien sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "Të ardhurat" me shumën e primeve të paguara të sigurimit. Kështu, kur merrni me qira një makinë, nuk mund të paguani fare taksë (shuma e tatimit nuk ka gjasa të tejkalojë kontributet e paguara), dhe është plotësisht e ligjshme. Dhe pjesa kryesore e kontributeve të paguara shkon për pensionin tuaj të ardhshëm.

E rëndësishme: statusi i një sipërmarrësi individual dhe sistemi i thjeshtuar i taksave nuk e përjashton sipërmarrësin nga pagimi i taksës së transportit. Gjithsesi do të duhet të paguhet. Por tatimi në pronë në këtë rast nuk ka nevojë të paguhet.

Një shembull se si një sipërmarrës individual rrit të ardhurat nga marrja me qira e një makine

Le të imagjinojmë që Ivan e ka marrë me qira makinën e tij te Romashka LLC, punonjës i së cilës është, për 100,000 rubla në muaj. Në të njëjtën kohë, kompania kujdeset për riparimet aktuale dhe të mëdha të makinës, si dhe pagesën e karburantit dhe lubrifikantëve dhe materialeve të tjera harxhuese.

Pa regjistruar një sipërmarrës individual, një punonjës do të merrte vetëm 1,044,000 rubla në vit. Punëdhënësi, duke vepruar si agjent tatimor i Ivanit, do të mbante në mënyrë të pavarur 13% të tatimit mbi të ardhurat personale nga kjo shumë. Në të njëjtën kohë, pasi ka lëshuar një IP në sistemin e thjeshtuar të taksave"Të ardhurat", Ivan do të paguante taksat e mëposhtme:

• kontributet e sigurimit në fondin pensional: 32385 + 1% × (100,000 × 12 - 300,000)=41385 rubla;
• kontributet e sigurimit shëndetësor: 5840 rubla;
• USN 6%: 100,000 × 12 × 6% - 41385 - 5840=24775 rubla.

Sipas kësaj, të ardhurat e tij neto ishin 100,000 × 12 - 41385 - 5840 - 24775=1,128,000 rubla. Për më tepër, 41,385 rubla do të shkonin në pensionin e ardhshëm të Ivanit, dhe jo në thesarin e shtetit. Kështu, kursimet e taksave do të arrijnë në 125,385 rubla në vit. Ose pak më shumë se 10,000 rubla në muaj.

Përveç kësaj, në rastin e parë, Ivan paguan tatimin mbi të ardhurat personale menjëherë. Në fakt, ai as nuk i sheh këto para - punëdhënësi transferon tatimin për të. Në të dytën, Ivan merr të gjithë shumën "në duart e tij". Dhe pastaj ai paguan taksat. Për më tepër, ai mund t'i shpërndajë ato si të dojë gjatë vitit - gjëja kryesore është të paguani gjithçka jo më vonë se 31 dhjetori.

Aftësia për të menaxhuar kohën e pagesave të taksave ofron një avantazh të rëndësishëm. Supozoni se Ivan vendosi të shpërndajë në mënyrë të barabartë barrën tatimore dhe të paguajë shumën e duhur çdo tremujor.

Kështu ai mund të lëshojë gjithashtu shumat e mëposhtme:

• Janar - 100,000 × 13%=13,000 rubla;
• shkurt - 100,000 × 13% +13,000=26,000 rubla;
• Mars - 100,000 × 13% + 13,000 + 13,000=39,000 rubla.

Deri në fund të marsit, ai mund t'i përdorë këto para sipas dëshirës së tij. Dhe vetëm atëherë paguani pagesën përkatëse për primet e sigurimit, duke ulur kështu paradhënien sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "Të ardhurat".

AktivNë pamje të parë duket se shumat janë të vogla. Por nëse Ivan rrit të ardhurat e tij me 10 herë - jep me qira disa makina ose zgjedh leasing në vend të qirasë, kursimet do të bëhen mbresëlënëse.

Si mund të kursejë një biznes në taksa?

Nëse kompania është në DOS (sistemi i përgjithshëm i taksave) ose në sistemin e thjeshtuar tatimor "Të ardhurat minus shpenzimet" (një nga llojet e sistemit të thjeshtuar të taksave), atëherë kostoja e marrjes me qira të një makine, ofrimi i shërbimeve të transportit ose pagesa e kompensimit sipas një kontrate pune mund të merret parasysh për të ulur bazën tatimore. Vërtetë, në rastin e fundit, për makinat, shuma e zbritjes është e kufizuar me ligj.

Në rastin e marrjes me qira të një makine në DOS, jo vetëm që qiraja kompensohet, por edhe:

• karburant dhe lubrifikantë dhe materiale të tjera harxhuese;
• mirëmbajtje dhe riparim i makinave;
• Mirëmbajtja, larja, tarifat e parkimit dhe parkimi i makinave;
• sigurim;
• pagat e shoferit.

Për më tepër, vetëm shpenzimet e dokumentuara njihen si shpenzime të zbritshme. Në të njëjtën kohë, ato duhet të justifikohen ekonomikisht.

E rëndësishme: kompania nuk është pronare e makinës së marrë me qira dhe për këtë arsye nuk është e detyruar të paguajë taksat e pronës dhe transportit.

Bizneset zakonisht fitojnë më shumë para sesa kostot e marrjes me qira të makinave. Prandaj, duke ulur tatimin mbi të ardhurat, është e mundur që të kompensohen më shumë se të gjitha kostot e bëra realisht.

Përmbledh

Neni 188 i Kodit të Punës detyron punëdhënësinKompensimi i punonjësit për përdorimin e transportit personal për qëllime zyrtare. Nëse një përdorim i tillë supozohet të jetë i rastësishëm, mjafton vetëm të lidhni një marrëveshje të përshtatshme plotësuese të kontratës së punës dhe të dorëzoni raportin në kohë.

Megjithatë, nëse një punonjës pa përdorimin e transportit personal nuk mund të kryejë detyrat e tij dhe detyrohet të përdorë makinën e tij për qëllime biznesi gjatë gjithë kohës, ky kompensim nuk do të jetë në gjendje të mbulojë pjesën më të madhe të kostove aktuale të bëra. A është kjo vetëm në kurriz të fitimeve të ndërmarrjes. Organizata do të jetë në gjendje të përdorë një kompensim të tillë për të ulur tatimin mbi të ardhurat vetëm në shumën e përcaktuar me ligj, e cila nuk do të mbulojë as një të dhjetën e kostove aktuale.

Prandaj, kjo qasje nuk është e dobishme as për punonjësin dhe as për kompaninë. Dhe gjithçka për shkak të veçorive të taksimit: një punonjës, si individ, paguan shumë tatimin mbi të ardhurat personale dhe kompania nuk mund të optimizojë taksat siç duhet. Është shumë më fitimprurëse për të dyja palët që të lidhin një marrëveshje qiraje ose ofrimin e shërbimeve të transportit (nëse do të transportohen pasagjerë të tjerë ose ngarkesa).

Vetëm në këtë rast, punonjësi do të duhet të lëshojë një IP - procedura nuk është e ndërlikuar dhe nuk kërkon shumë kohë. Disa njerëz mendojnë se, pasi janë bërë sipërmarrës individualë, nuk do të mund të punojnë si individë. Megjithatë, në fakt është e mundur - ligji nuk e ndalon.