Si të kaloni nga UTII në sistemin e thjeshtuar tatimor: procedura, dokumentet, kushtet

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Çdo sipërmarrës dëshiron të optimizojë tatimin, ndaj zgjedh një regjim që përputhet në mënyrë ideale me karakteristikat e aktivitetit të tij. Prandaj, shpesh lind pyetja, si të kaloni nga UTII në sistemin e thjeshtuar të taksave? Ndryshimi i modalitetit mund të jetë për shkak të një ndryshimi në drejtimin e punës ose arsye të tjera. Procedura mund të kryhet në çdo kohë, por është e nevojshme të njoftohet në kohën e duhur shërbimi tatimor. Për më tepër, është e rëndësishme të siguroheni paraprakisht që puna e një sipërmarrësi ose kompanie individuale plotëson kërkesat e sistemit të thjeshtuar tatimor.

Kush mund ta drejtojë procesin?

Përpara se të kaloni nga UTII në sistemin e thjeshtuar të taksave, duhet të siguroheni që procedura mund të kryhet nga sipërmarrësi. Kjo e drejtë i përket:

• firma dhe sipërmarrës individualë që kanë punuar në UTII, por vendosën të angazhohen në një lloj tjetër aktiviteti për të cilin është e pamundur të përdoret UTII, kështu që ata po kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave;
• ndërmarrjet, detyrimi i të cilave për të paguar UTII pushon, pasi rregullimet e duhura janë bërë në legjislacionin e rajonit, prandaj, puna për këtë është e ndaluar në një qytet të caktuartrajtim tatimor;
• firma që shkelin kërkesat për paguesit UTII gjatë punës, kështu që sipërmarrësit janë të detyruar të zgjedhin një sistem tjetër, me USN të konsideruar si zgjedhjen më të rëndësishme.

Procedura e kalimit duhet të kryhet ekskluzivisht me njoftimin e shërbimit tatimor. Për këtë, përdoren dy forma për kalimin nga UTII në sistemin e thjeshtuar të taksave, pasi fillimisht është e nevojshme të çregjistroheni për tatimin e imputuar, dhe më pas të regjistroheni si pagues në sistemin e thjeshtuar.

Çfarë dokumentesh kërkohen?

Përpara se të kaloni nga UTII në sistemin e thjeshtuar tatimor, është e nevojshme të përgatitni një dokumentacion të caktuar për këtë proces. Për të përfunduar procedurën, kërkohet lista e mëposhtme e letrave:

• aplikim për çregjistrimin e një sipërmarrësi ose kompanie individuale si pagues UTII dhe procesi duhet të përfundojë brenda 5 ditëve pas përfundimit të punës në këtë mënyrë;
• njoftim për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor, hartuar në një formë të veçantë të parashikuar në legjislacion.

Dokumentet mund t'i dorëzohen personalisht inspektorit tatimor kur vizitoni degën e Shërbimit Federal të Taksave, dhe ato gjithashtu mund t'i dërgohen institucionit në mënyrë elektronike. Një shembull i njoftimit të çregjistrimit të një biznesmeni si pagues UTII mund të studiohet më poshtë.

Dallimet midis sistemit të thjeshtuar tatimor dhe UTII

Kur kalon në çdo mënyrë, një sipërmarrës duhet të vlerësojë me kujdes të gjitha tiparet e tij. Nuancat e përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor ose UTII përfshijnë:

• kur aplikoni UTIIpaguhet tatimi i imputuar mbi të ardhurat, i cili varet nga linja e zgjedhur e biznesit;
• sistemi i imputuar nuk pranohet në shumë rajone të vendit;
• për të përdorur UTII, duhet të punoni vetëm në fusha rreptësisht të kufizuara të aktivitetit;
• kur përdorni sistemin e thjeshtuar tatimor, mund të zgjidhni dy mënyra për të llogaritur taksën, pasi mund të ngarkohet 6% e të gjitha të ardhurave ose 15% e fitimit, për të cilat duhet të llogaritni diferencën midis të ardhurave dhe shpenzimeve;
• vetëm kur kaloni nga UTII në sistemin e thjeshtuar tatimor, lejohet kryerja e procedurës në mes të vitit;
• dokumentet e nevojshme duhet të dorëzohen në Shërbimin Federal të Taksave brenda 5 ditëve pas ndryshimit të veçorive të punës së sipërmarrësit.

Procedura për kalimin nga UTII në sistemin e thjeshtuar të taksave parashikohet në nivelin legjislativ, kështu që nëse drejtuesi i kompanisë ose sipërmarrësi individual shkel këtë procedurë, sipërmarrësi mund të mbahet përgjegjës ose të transferohet automatikisht në OSNO, nga e cila do të mund të largoheni vetëm nga fillimi i vitit të ardhshëm.

Rregullat për llogaritjen e tatimit sipas regjimit të thjeshtuar

Është e rëndësishme të kuptoni jo vetëm se si të kaloni nga UTII në sistemin e thjeshtuar të taksave, por edhe me çfarë vështirësish do të përballeni gjatë llogaritjes së taksës sipas regjimit të ri. Karakteristikat kryesore përfshijnë:

• me sistemin e thjeshtuar të taksave, është e rëndësishme të ruhet KUDiR në mënyrë që të merren parasysh të gjitha shpenzimet dhe të ardhurat nga aktivitetet;
• nëse gjatë tranzicionit sipërmarrësi ka një të arkëtueshme, atëherë nuk duhet të merret parasysh gjatë llogaritjes së taksës së vetme;
• shpenzimet që duhej të kryheshin gjatë përdorimit të UTII nuk mund të ulin bazën tatimore përmodaliteti i thjeshtuar.

Një aplikim mostër për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor mund të studiohet më poshtë.

Kushtet dhe rendi i tranzicionit

Shumë sipërmarrës, për arsye të ndryshme, detyrohen të kalojnë nga të ardhurat e imputuara në sistemin e thjeshtuar të taksave. Aplikimet dhe njoftimet për kalimin nga UTII mund të dorëzohen në çdo kohë, kështu që kjo nuk kërkon pritje për fillimin e vitit të ri.

Njoftimi për heqjen e një sipërmarrësi nga të ardhurat e imputuara duhet të dorëzohet brenda 5 ditëve pas ndryshimit të kushteve të punës. Aplikimi për përdorimin e sistemit të thjeshtuar duhet të dorëzohet brenda 30 ditëve radhazi.

Sipërmarrësit duhet të jenë të përgatitur mirë kur është e mundur të kalohet nga UTII në sistemin e thjeshtuar tatimor, në mënyrë që të mos shkelin ligjet tatimore me veprimet e tyre të nxituara.

Nuanca kur kombinohen

Disa sipërmarrës punojnë në disa drejtime njëherësh. Madje lejohet të punojë LLC në UTII. Kalimi në sistemin e thjeshtuar të taksave në këtë rast kryhet në të njëjtën mënyrë si për sipërmarrësit privatë.

Nëse një firmë operon në disa aktivitete, lejohet të kombinojë disa mënyra. Procedura lejohet si për sipërmarrës individualë ashtu edhe për organizata të ndryshme. Por për këtë ju duhet të jeni të përgatitur mirë në rregullat e kontabilitetit të veçantë. Vështirësitë zakonisht lindin kur përdorni një sistem të thjeshtuar, kur 15% ngarkohet mbi fitimet. Në këtë rast, është e vështirë të përcaktohet se cilat shpenzime janë tatimet e imputuara dhe cilat përfshihen në regjimin e thjeshtuar.

Rregullat e raportimit përkombinim

Për çdo sistem, deklaratat dorëzohen veçmas pranë Shërbimit Federal të Taksave brenda afateve kohore të përcaktuara me ligj.

Sipas regjimit të imputuar, kërkohet të paguhet taksa çdo tremujor dhe deklarata dorëzohet çdo tre muaj.

Avanset transferohen çdo tremujor sipas regjimit të thjeshtuar. Deklaratat i dorëzohen Shërbimit Federal të Taksave vetëm një herë në vit.

A lejohet kalimi i kundërt?

Kushtet për kalimin nga UTII në sistemin e thjeshtuar të taksave konsiderohen mjaft të thjeshta, por shpesh sipërmarrësit mendojnë për tranzicionin e kundërt. Procedura mund të kryhet duke iu nënshtruar rregullave të mëposhtme:

• Kalimi në tatimin e imputuar lejohet vetëm nga fillimi i vitit të ardhshëm kalendarik. Në këtë rast, duhet të respektohen afatet e sakta. Deri më 15 janar të vitit të ardhshëm, është e nevojshme të dërgoni një njoftim për refuzimin e përdorimit të sistemit të thjeshtuar gjatë funksionimit në departamentin e Shërbimit Federal të Taksave. Brenda 5 ditëve të ardhshme, duhet të dërgoni një njoftim për përdorimin e UTII.
• Nëse një kompani humb të drejtën për të përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor në mes të vitit, atëherë ajo nuk do të mund të kalojë në një taksë të imputuar. Sapo humbet e drejta, tatimpaguesi është i detyruar të njoftojë zyrën tatimore. Pas kësaj, ai transferohet automatikisht në OSNO. Do të duhet të punoni sipas këtij regjimi deri në fund të këtij viti.

Përpara tranzicionit të drejtpërdrejtë, sipërmarrësi duhet të kuptojë mirë se çfarë është sistemi i thjeshtuar i taksave, në mënyrë që të mos hasë vështirësi të ndryshme gjatë punës. Kjo për faktin se kalimi i kundërt është i mundur vetëm nga fillimi i vitit të ri.

Cilat janë sfidat?

STS për sipërmarrësit individualë pa punonjës është një zgjedhje ideale, pasi është e mundur të zvogëlohet baza tatimore me shumën e primeve të sigurimit. Nëse sipërmarrësi ka punësuar specialistë, atëherë baza mund të ulet vetëm me 50% të kontributeve të paguara.

Kur kaloni në sistemin e thjeshtuar tatimor nga një taksë e imputuar, mund të shfaqen disa vështirësi. Këto përfshijnë:

• kontabiliteti bëhet më i ndërlikuar dhe kjo vlen veçanërisht për situatën kur zgjidhet sistemi "Të ardhurat minus shpenzimet";
• është e rëndësishme të kuptoni se si të raportoni për muajin, një pjesë e të cilit sipërmarrësi punon me të ardhurat e imputuara dhe sistemi i thjeshtuar zbatohet në ditët e mbetura;
• zbatohen kufizime të ndryshme për sipërmarrësit individualë dhe firmat që përdorin regjimin e thjeshtuar, kështu që përpara se të shkoni drejtpërdrejt, duhet të siguroheni që lejohet përdorimi i sistemit të thjeshtuar të taksave për linjën e zgjedhur të punës.

Praktika tregon se zyrtarët tatimorë shpesh kryejnë inspektime të paplanifikuara të sipërmarrësve që ndryshojnë rregullisht regjimet tatimore ose kombinojnë disa sisteme në të njëjtën kohë. Prandaj, është e rëndësishme që fillimisht të kuptohet se çfarë është sistemi i thjeshtuar i taksave dhe UTII, si kryhet kalimi midis këtyre mënyrave dhe gjithashtu se si të mbahen siç duhet regjistrimet për secilin sistem.

Pro të tranzicionit

Tranzicioni nga një taksë e imputuar në një sistem të thjeshtuar ka shumë përparësi për sipërmarrësit. Këto përfshijnë:

• në sistemin e thjeshtuar të taksave, si dhe në UTII, jokërkohet të paguajë tatim mbi të ardhurat personale, TVSH ose lloje të tjera të taksave, megjithëse ka përjashtime kur paguhet tatimi në pronë, pasi nëse një objekt për të cilin llogaritet vlera kadastrale përdoret në biznes, atëherë për të do të duhet të paguhet tatimi. çdo vit;
• Kërkohet "thjeshtues" për të transferuar 20% në PF në formën e primeve të sigurimit, dhe jo 30%, që konsiderohet një avantazh i padyshimtë, pasi barra financiare është ulur ndjeshëm;
• biznesmenët zgjedhin në mënyrë të pavarur subjektin e taksimit, të përfaqësuar nga të ardhurat ose fitimet, dhe kjo zgjedhje përcakton se çfarë norme do të zbatohet për të llogaritur shumën e saktë të tatimit;
• u është anuluar limiti i parave të gatshme për sipërmarrësit në sistemin e thjeshtuar të taksave dhe ata gjithashtu mund të gëzojnë privilegje të ndryshme në lidhje me operacionet në vazhdim, kështu që në fund të ditës së punës çdo sasi parash mund të jetë në arkë.;
• nuk kërkohet kontabilitet;
• në sistemin e thjeshtuar, duhet të paraqisni vetëm një deklaratë në vit, por kur përdorni një taksë të imputuar, duhet të hartoni 4 deklarata në vit, pasi ato dorëzohen në Shërbimin Federal të Taksave çdo tremujor;
• lejohet të kombinoni sistemin e thjeshtuar të taksave me sisteme të tjera tatimore, gjë që ju lejon të kurseni ndjeshëm para në taksa;
• autoritetet rajonale mund të ulin ndjeshëm normën për sistemin e thjeshtuar të taksave dhe shpesh për të mbështetur bizneset e vogla është 0%.

Megjithëse UTII dhe STS janë sisteme të ngjashme tatimore, përdorimi i secilit regjim ka disa avantazhe. Shpesh, sipërmarrësitdinë se çfarë fitimi do të marrin, prandaj këshillohet të punoni në sistemin e thjeshtuar të taksave. Dorëzimi i njoftimeve për kalimin nga UTII në sistemin e thjeshtuar tatimor duhet të kryhet në kohë, përndryshe sipërmarrësi do të transferohet me forcë në OSNO.

Kuqet e tranzicionit

Refuzimi i UTII në favor të një sistemi të thjeshtuar ka disa disavantazhe. Këto përfshijnë:

• jo të gjithë sipërmarrësit dhe firmat individuale mund të përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor, pasi merren parasysh disa kufizime në lidhje me shumën e të ardhurave vjetore dhe numrin e punonjësve;
• nëse shkelet të paktën një kërkesë për përdorimin e këtij sistemi gjatë procesit të punës, sipërmarrësi do të transferohet automatikisht në OSNO;
• jo të gjitha shpenzimet e kompanisë mund të pranohen për të ulur bazën tatimore;
• kontabiliteti bëhet më i ndërlikuar, sepse nëse zgjidhni një sistem që ngarkon 15% të fitimeve, do të duhet të merrni parasysh saktë të gjitha shpenzimet që duhet të dokumentohen dhe justifikohen;
• nëse për arsye të ndryshme humbet e drejta për të aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor, atëherë do të mund të kalohet sërish në këtë regjim vetëm pas një viti.

Prandaj, përpara se të dorëzoni një njoftim dhe aplikim, duhet të siguroheni që një tranzicion i tillë është i përshtatshëm.

Praktikë gjyqësore

Shpesh procedura e tranzicionit kryhet nga sipërmarrës me shkelje të shumta të kërkesave të ndryshme. Në kushte të tilla, biznesmenët transferohen me forcë në OSNO. Ata mund ta kundërshtojnë këtë vendim të shërbimit tatimor në gjykatë.

Praktika e tregon këtë më së shumtishpesh gjyqtarët marrin anën e inspektorëve tatimor. Por ka precedentë kur vendimi është marrë në drejtim të tatimpaguesit. Në çdo rast, gjatë kalimit në një regjim të ri tatimor, sipërmarrësit duhet të kenë parasysh rregullat për zbatimin e këtij procesi. Përndryshe, do të përballeni me pasoja të pakëndshme tatimore.

Përfundim

UTII dhe STS janë regjime speciale të thjeshtuara që ju lejojnë të paguani vetëm një taksë në buxhet. Ato kanë shumë dallime, kështu që shpesh bëhet e nevojshme kalimi nga një taksë e imputuar në një sistem të thjeshtuar. Procedura mund të kryhet në çdo kohë.

Tranzicioni duhet të jetë zyrtar, ndaj duhet njoftuar zyrtarët tatimorë. Për ta bërë këtë, dërgohet në kohën e duhur një njoftim për çregjistrimin si pagues UTII, si dhe një kërkesë për kalimin në një regjim të thjeshtuar.