Llojet e taksave dhe përfitimeve tatimore: koncepti, klasifikimi dhe kushtet për marrjen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Në artikull do të shqyrtojmë llojet e taksave dhe përfitimet tatimore.

Një taksë është një pagesë e detyrueshme që vendoset nga autoritetet qeveritare në nivele të ndryshme nga individë dhe organizata për të mbështetur financiarisht aktivitetet e qeverisë.

Në një kuptim të gjerë, taksat përfshijnë gjithashtu detyrimet dhe tarifat, domethënë pagesat e detyrueshme nga firmat dhe familjet ndaj shtetit për dhënien e lejeve, të drejtave dhe kryerjen e veprimeve të tjera juridikisht të rëndësishme (për shembull, licenca, tarifat doganore, shteti tarifat për aktet noteriale, për shqyrtimin e çështjeve në gjykata, regjistrimin e akteve të gjendjes civile etj.).

Përshkruani llojet e taksave dhe përfitimeve tatimore më në detaje.

Taksat u shfaqën me lindjen e shtetit, ato janë burimi kryesor i të ardhurave të tij. Ato klasifikohen sipas kritereve të mëposhtme.

Me metodën e grumbullimit: direkt dheindirekte

Taksa direkte mbi pasurinë ose të ardhurat e tatimpaguesit (personave juridikë ose fizikë). Taksat direkte përfshijnë: tatimin mbi të ardhurat, tatimin mbi të ardhurat e korporatave, tatimin për nxjerrjen e mineraleve, taksën e transportit, tatimin në pronë të individëve dhe organizatave. Një tipar i tatimeve të tilla është se tatimpaguesi dhe bartësi i tatimit janë i njëjti person. Taksat indirekte vendosen për shërbimet dhe mallrat, të përfshira në koston e produkteve, ato paguhen nga konsumatorët. Në kategorinë e tatimeve indirekte përfshihen: akciza për lloje të veçanta mallrash (cigare, derivatet e naftës, pijet alkoolike, makinat), tatimet doganore, tatimin mbi vlerën e shtuar. Një tipar i tatimeve indirekte është se bartësi i tatimit dhe tatimpaguesi janë agjentë të ndryshëm. Në këtë rast, tatimpaguesi është blerësi i shërbimit ose produktit (taksa paguhet prej tij me blerjen), dhe bartësi tatimor është kompania që ka prodhuar këtë shërbim ose produkt (taksa paguhet prej saj në favor të shtetit.).

Sipas veçorive të normave tatimore

Proporcional, progresiv dhe regresiv. Progresive - Këto janë taksa, normat e të cilave rriten me rritjen e madhësisë së objektit mbi të cilin vendosen. Një sistem i tillë maksimizon rishpërndarjen e të ardhurave, pasi qytetarët më të pasur paguajnë pjesën më të madhe të të ardhurave të tyre në taksa sesa njerëzit më pak të pasur. Proporcionale - këto janë taksa, normat e të cilave janë të pandryshuara pavarësisht nga madhësia e objektit. Shembulli më i mrekullueshëm i një takse proporcionale në Rusi është taksa mbifitimet e organizatave. Taksat regresive janë ato tatimet e të cilave ulen me rritjen e sasisë së objekteve të tatimit. Përdorimi i sistemit regresiv kryesisht ndjek qëllimin e tërheqjes së të ardhurave të qytetarëve të pasur "nga hija".

Sipas nivelit të sistemit tatimor

Sipas nivelit të sistemit tatimor, taksat janë rajonale, federale dhe lokale. Federalët janë të detyrueshëm për të paguar në të gjithë territorin e vendit. Kjo kategori përfshin tatimin mbi vlerën e shtuar, tatimin mbi të ardhurat personale, akcizat, tatimin mbi të ardhurat e korporatave, tatimin mbi ujin, tarifat për shfrytëzimin e kafshëve të egra dhe burimeve biologjike të ujit, detyrimin shtetëror dhe tatimin për nxjerrjen e mineraleve. Taksat rajonale futen nga subjektet e Federatës Ruse, ato janë të detyrueshme për t'u paguar vetëm në territorin e subjekteve të tilla. Kategoria e taksave rajonale aktualisht përfshin taksat e transportit, tatimin mbi pronën e institucioneve, tatimin mbi lojërat e fatit. Taksat lokale kuptohen si ato të përcaktuara nga dispozitat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe rregulloret ligjore të organeve përfaqësuese të njësive komunale, ato janë të detyrueshme për t'u paguar në territoret e këtyre subjekteve lokale. Kjo kategori përfshin tatimin mbi tokën, taksat mbi pronën.

Le të flasim për konceptin dhe llojet e përfitimeve tatimore.

Çfarë janë lehtësimet tatimore?

Lehtësimi tatimor është një avantazh që ofrohet nga pushteti vendor ose shteti i një kategorie të caktuar taksapaguesish, duke vënënë një pozicion të favorshëm në krahasim me tatimpaguesit e tjerë. Përfitime të tilla konsiderohen si një nga komponentët e politikës tatimore dhe ndjekin qëllime ekonomike dhe sociale.

Llojet e taksave dhe stimujve tatimorë janë me interes për shumë njerëz.

Cilat janë përfitimet tatimore?

Sot, ekzistojnë llojet e mëposhtme të stimujve tatimor:

1. Tërheqje - stimuj tatimorë që heqin nga tatimi disa objekte (objekte) tatimi. Përjashtimet mund të jepen si për të gjithë tatimpaguesit ashtu edhe për një kategori të veçantë të tyre, për shembull, shitja e produkteve të bukës, bukës, këpucëve dhe rrobave për fëmijë, qumështit, ilaçeve etj., nuk i nënshtrohet tatimit. të sigurohet në mënyrë të kufizuar ose të vazhdueshme. Çfarë lloje të tjera përfitimesh tatimore ka në Rusi?
2. Zbritje - një lloj përfitimesh që ulin bazën tatimore. Ato ndahen në zbritje të kufizuara, speciale dhe të përgjithshme. Shuma e zbritjeve të kufizuara është e kufizuar. Të gjithë paguesit përdorin ato të zakonshme, për shembull, zbritjet e tatimit në pronë për të ardhurat personale. Zbritjet janë të vlefshme për kategori të caktuara paguesish, për shembull, për veteranët me aftësi të kufizuara të Luftës së Dytë Botërore. Të gjithë duhet të dinë për procedurën dhe llojet e përfitimeve tatimore.
3. Kreditimet tatimore janë përfitime që ulin pagën tuaj tatimore ose normën tatimore. Ekzistojnë forma të tilla të dhënies së një kredie tatimore: ulja e shkallës tatimore; kësti ose shtyrja e tatimit të paguar; zbritja e tatimit bruto; rimbursimi i tatimit të paguar më parë ose një pjesë e tij (amnisti tatimore); investimi (objektivi)kredi tatimore; kredi tatimore.

Përjashtimi total nga taksat për një periudhë të caktuar kohore quhet pushim tatimor.

Ne vazhdojmë të analizojmë konceptin dhe llojet e përfitimeve tatimore.

Veçoritë e përfitimeve të TVSH-së

Përfitimet më të zakonshme të transaksionit përfshijnë:

• operacione ndërmjetësimi;
• shitje e shërbimeve dhe mallrave mjekësore;
• shitje mallrash nga organizatat e personave me aftësi të kufizuara;
• kredi;
• shitje e shërbimeve arsimore.

Kodi Tatimor përcakton se përjashtimi tatimor nuk zbatohet për aktivitetet sipërmarrëse në interes të një personi tjetër në bazë të një marrëveshje agjencie, marrëveshje agjencie dhe marrëveshje komisioni. Me fjalë të tjera, ndërmjetësit që shesin shërbime dhe mallra preferenciale duhet të paguajnë TVSH-në mbi shumën e shpërblimit.

Le të shqyrtojmë llojet e përfitimeve tatimore për TVSH-në.

Përjashtimet

Transaksionet e mëposhtme janë përjashtime:

• ofrimi i ambienteve me qira për shtetasit e huaj ose institucionet e akredituara në Federatën Ruse;
• shitje e produkteve mjekësore sipas një liste të veçantë;
• ofrimi i shërbimeve të ndryshme funerale;
• shitje punimesh me meritë artistike.

Kështu, as prodhuesit dhe as ndërmjetësit nuk paguajnë TVSH për shitjen e këtyre shërbimeve dhe mallrave.

Kodi rregullon që transaksionet në shitjen e mallrave që prodhohen nuk i nënshtrohen TVSH-së.organizatat e personave me aftësi të kufizuara, në të paktën 80% e anëtarëve janë persona me aftësi të kufizuara dhe përfaqësues të tyre. Gjithashtu, transaksionet për shitjen e shërbimeve dhe mallrave nga firmat, kapitali i autorizuar i të cilave përbëhet nga kontributet e organizatave të personave me aftësi të kufizuara, nuk i nënshtrohen TVSH-së, por këtu është e nevojshme të merren parasysh disa kushte të përcaktuara me ligj. Organizatat pronarët e pronave të të cilave janë organizata të personave me aftësi të kufizuara janë gjithashtu të përjashtuara nga pagesa e TVSH-së.

Mos vendosni TVSH për shitjen e produkteve mjekësore të prodhimit rus dhe të huaj sipas listës, e cila rregullohet nga Qeveria e Federatës Ruse. Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që shesin mallra të specifikuara në Listë mund të përdorin një privilegj të tillë, megjithatë, ata duhet të kenë një licencë. Ju nuk mund të tërhiqeni nga ky përfitim. Sipërmarrësit dhe firmat që shesin produkte mjekësore që nuk përmenden në listë e paguajnë këtë taksë në masën 18%.

TVSH-ja nuk i nënshtrohet shitjes së shërbimeve në sferën arsimore për organizatat arsimore të një lloji jofitimprurës të procesit arsimor dhe prodhues ose arsimor. Ju mund të merrni një zbritje të TVSH-së vetëm kur këto shërbime ofrohen në fushat e arsimit shtesë dhe bazë, të konfirmuar me licencë. Mësimet me fëmijë të mitur në seksione, qarqe dhe mirëmbajtja e fëmijëve në institucionet parashkollore gjithashtu nuk tatohen.

Transaksione pa TVSH për dhënien e kredive financiare, si dhe ofrimin e shërbimeve për ofrimin e tyre. Dihet se një kredi mund të jepet në natyrë ose në para. Licencatkjo nuk kërkohet. Nëse organizata jep kredi në para, mund ta përdorë këtë përfitim. Në të njëjtën kohë, as shuma e kredisë dhe as interesi i marrë sipas marrëveshjes nuk i nënshtrohen TVSH-së.

Llojet e lehtësirave tatimore nuk mbarojnë këtu.

Zbritjet tatimore: çfarë është ajo

Llojet e kreditimeve tatimore përfshijnë zbritjet.

Kjo është një shumë e caktuar e të ardhurave që nuk tatohet, ose një pjesë e tatimit mbi të ardhurat e paguara më parë kthehet për shkak të shpenzimeve të bëra sipas kategorisë, e cila përfshin, për shembull, koston e blerjes së banesave, trajtimin mjekësor, arsimimi, blerja e ilaçeve, etj..

Pse i duhet shtetit kjo?

Duke siguruar zbritje tatimore, shteti inkurajon njerëzit të punojnë zyrtarisht, dhe në të njëjtën kohë ridrejton fondet e tyre dytësore në arsim, ndërtim dhe shëndetësi. Përveç kësaj, ka zbritje për të gjithë qytetarët që kanë marrë pjesë në ngjarje të caktuara ose kanë fëmijë.

Zbritja tatimore sigurohet vetëm në varësi të kushteve të caktuara të përcaktuara me ligj. Për çdo lloj zbritjeje, ofrohet një listë e dokumenteve. Ka gjithashtu kufizime të ndryshme.

Llojet e zbritjeve tatimore

Zbritjet, të cilat janë të parashikuara në legjislacionin tatimor, ndahen në llojet e mëposhtme:

• sociale;
• standard;
• profesionist;
• investim;
• pronë.

Zbritja standarde si një lloj përfitimi tatimor i Kodit Tatimor të Federatës Rusekarakterizohet nga fakti se çdo muaj një shumë e caktuar të ardhurash nuk tatohet. I jepet tatimpaguesit për pjesëmarrje në ngjarje të caktuara (operacione ushtarake) dhe për fëmijën. Ndryshe nga llojet e tjera të zbritjeve, kjo lëshohet nga punëdhënësi, megjithëse mund të merret përmes autoritetit tatimor.

Zbritje e taksës sociale - rimbursim i pjesshëm i shpenzimeve mjekësore dhe arsimit. Të gjitha zbritjet në këtë kategori sigurohen çdo vit me 120,000 rubla përfitime - domethënë, kjo shumë e të ardhurave nuk do të tatohet.

Cilat lloje të tjera përfitimesh tatimore ka në Kodin Tatimor?

Ka gjithashtu një zbritje për shërbimet arsimore me pagesë. Kodi tatimor parashikon arsyet për lëshimin e një zbritjeje të tillë:

• të mësuarit vet;
• arsimimi i një fëmije nën 24 vjeç;
• edukimi i repartit deri ne moshen 24 vjec.

Zbritjet e pronës

Për disa veprime të kryera me pronë sigurohet zbritja e pasurisë. Ndryshe nga lloji social i zbritjeve të papërdorura në vitin aktual, zbritjet e pasurisë mund të barten në vitin e ardhshëm. Ju mund të ktheni 13% të shumës së shpenzimit për veprimet e mëposhtme:

• shitje e artikujve të pronës;
• blerja e një shtëpie, dhome, apartamenti, trualli etj.;
• zbritja e hipotekës.

Mund të merret një zbritje investimi mbi të ardhurat nga letrat me vlerë të shitura, mbi shumën e fondeve të depozituara në IIA për tre vjet dhe një zbritje nga të ardhurat e marra nga transaksionet me letrat me vlerëletra.

Ne shikuam llojet e taksave dhe stimujt tatimor.