Pagesat e taksave dhe taksave - çfarë është? Klasifikimi, llojet, koncepti dhe llojet

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Aktualisht, sistemi tatimor është një grup taksash dhe tarifash të përcaktuara nga legjislacioni aktual i Federatës Ruse, të cilat vendosen në buxhetet e niveleve të ndryshme. Ky sistem bazohet në parimet e parashikuara në ligj. Le të shqyrtojmë më në detaje çështjet e thelbit, klasifikimit, funksioneve dhe llogaritjes së pagesave tatimore.

Tarifat dhe taksat

Sipas nenit 8 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, një taksë duhet të kuptohet si një pagesë e detyrueshme, e cila mblidhet individualisht dhe pa pagesë. Paguhet nga individë dhe organizata në formën e tjetërsimit të fondeve që u takojnë në bazë të pronësisë, menaxhimit operacional ose menaxhimit ekonomik. Pagesat e taksave janë një kategori qëllimi kryesor i së cilës është të sigurojë veprimtarinë e formacioneve komunale ose të shtetit në aspektin financiar.

Këshillohet që tarifa të konsiderohet si tarifë me vlerë të detyrueshme, e cila paguhet ngaindividët dhe organizatat. Duhet theksuar se pagesa e tij shërben si një nga kushtet për zbatimin (për paguesit e tarifave nga organet shtetërore, strukturat e qeverisjes vendore, zyrtarët dhe organet e tjera të autorizuara) të veprimeve me rëndësi ligjore. Duhet shtuar se kjo listë përfshin edhe dhënien e licencave (lejet e veçanta) dhe sigurimin e disa të drejtave.

Veçoritë e pagesave

Pagesat e taksave janë një kategori e pajisur me një sërë veçorish individuale. Pra, në përputhje me dispozitat e paragrafit 1 të nenit 8 të legjislacionit tatimor në fuqi në territorin e Federatës Ruse, këshillohet të tregohen karakteristikat e mëposhtme:

1. Kërkohet. Duhet shtuar se në klasifikim dallohet një grup i veçantë, në të cilin paraqiten pagesat e detyrueshme tatimore. Megjithatë, ato janë të gjitha të detyrueshme, por jo të gjitha i nënshtrohen kontrollit shtetëror.
2. Pa pagesë në baza individuale.
3. Tjetërsimi i parave që u përkasin individëve dhe organizatave (personave juridikë, si dhe strukturave pa formuar person juridik) mbi të drejtën e pronësisë, menaxhimit ekonomik ose menaxhimit operacional.
4. Pagesat e taksave janë një kategori që ka një fokus të qartë në financimin e aktiviteteve të bashkive apo të shtetit.

Më pas, këshillohet të merren parasysh karakteristikat e tarifës si një njësi e pavarur e ligjit tatimor:

1. I detyrueshëm.
2. Tarifa është një nga kushtet për zbatimin nga shteti dhe strukturat e tjera të veprimeve të rëndësishme në kuptimin juridik, në interes të paguesve. Ky përkufizim është i rëndësishëm në një kohë kur buxheti për pagesat e taksave formohet nga fondet që paguhen kryesisht në interes të strukturave shtetërore dhe komunale.

Duhet të theksohet se Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton tarifat e mëposhtme që janë të vlefshme në territorin e vendit: tarifat federale të licencimit, tarifat për të drejtën e përdorimit të burimeve biologjike ujore dhe kafshëve të egra, doganave, lokale. dhe llojet e licencuara rajonale.

Thelbi i pagesave tatimore

Duhet pasur parasysh se pagesat e taksave janë një mjet që përdoret për të rregulluar sjelljen dhe veprimtarinë e agjentëve ekonomikë. Ai ose inkurajon veprime të caktuara nëpërmjet uljes së taksave, ose pengon nëpërmjet rritjes së taksave. Aktualisht, shteti mund të marrë shuma të konsiderueshme parash në dispozicion të tij, të cilat mblidhen në formën e pagesave tatimore, pasi ai ka të drejtë të zbatojë ligjërisht. Pagesat e taksave të sipërmarrësve dhe organizatave individuale mund të përkufizohen si të ardhura të qeverisë që mblidhen rregullisht nëpërmjet të drejtës së detyrimit që i përket shtetit. Me ndihmën e qasjes së dytë, tatimet interpretohen si pagesa të detyrueshme falas të një natyre të parevokueshme, të cilat mblidhen nga strukturat për tëplotësoni nevojat e qeverisë për burime financiare.

Nga përkufizimi është e qartë se këto pagesa duhet të konsiderohen jo vetëm si pagesa, në emër të të cilave ekziston fjala "tatim", për shembull, një pagesë tatimore për tatimin mbi vlerën e shtuar, tatimin mbi të ardhurat, dhe kështu me radhë. Tarifat doganore ose zbritjet në fondet jashtë buxhetit me rëndësi shtetërore përcaktohen gjithashtu nga natyra përkatëse, e cila gjithashtu nënkupton një kusht të detyrueshëm. Mund të jenë kontribute, për shembull, në një fond pensioni. Është e rëndësishme të dini se të gjitha pagesat e paraqitura në kompleks formojnë sistemin tatimor të shtetit.

Funksionale

Vlen të theksohet se pagesat e taksave të një organizate ose individi përcaktohen nga funksionaliteti përkatës. Nën funksionin e taksës është e nevojshme të kuptohet manifestimi i kuptimit të saj socio-ekonomik në veprim. Funksionaliteti tregon se si realizohet qëllimi publik i kategorisë ekonomike të konsideruar. Në botën moderne, të gjitha pagesat në periudhën tatimore kryejnë dy funksione kryesore:

1. Fiskale, e cila kryesisht konsiston në sigurimin e shtetit dhe formacioneve komunale individuale me burimet e nevojshme për zbatimin e aktiviteteve të tij (të tyre). Me fjalë të tjera, pagesat e taksave janë burimi i të ardhurave të qeverisë.
2. Rregullator, falë të cilit pagesat e taksave ose frenojnë ose stimulojnë lloje të caktuara të aktiviteteve ekonomike (ekonomike). Me fjalë të tjera, taksat luajnëroli i një rregullatori të sistemit ekonomik, një lloj mjeti për zbatimin e qëllimeve specifike.

Këshillohet të shtohet se niveli i zbatimit të funksionalitetit të paraqitur më sipër varet nga grupi i instrumenteve ekonomike që ka zgjedhur shteti. Të marra së bashku, këto fonde përfaqësojnë një mekanizëm të veçantë të natyrës tatimore, nëpërmjet të cilit realizohet politika shtetërore tatimore. Kur përdoren taksat si një mjet rregullator, shteti inkurajon agjentët ekonomikë të ndërmarrin veprime të caktuara (në këtë rast, pagesat e taksave zvogëlohen) ose, anasjelltas, pengon zbatimin e disa operacioneve (në këtë rast, është e përshtatshme të rriten taksat)..

Rritja e taksave: pasoja

Siç doli, mund të ketë tregues të ndryshëm në kontabilitetin e pagesave tatimore në periudha të ndryshme. Le të shohim pasojat e rritjes së detyrimeve. Duhet pasur parasysh se ato kanë një ndikim të fortë në motivimin e subjekteve ekonomike. Nga njëra anë, krijimi i një takse, në një mënyrë apo tjetër, shkakton dëshirën për të mos paguar atë, me fjalë të tjera, për t'iu shmangur veprimeve. Kjo dëshirë mund të realizohet ose si tërheqje e paguesit në sektorin ekonomik në hije, ose si një përpjekje për të zhvendosur barrën që lidhet me taksën. Kjo është mënyra se si shitësi, kur çmimi i një produkti mall rritet, zhvendos një pjesë të caktuar të barrës tatimore te blerësi. Nga ana tjetër, agjentët ekonomikë priren të ndryshojnë sjelljen e tyre. Nën ndikimin e taksës, kompania zvogëlon volumin e prodhimit, sepsegjë që zvogëlon fitimin e saj të përgjithshëm. Kështu, ulet edhe interesi për prodhimin e kësaj sasie të veçantë të produkteve të tregtueshme.

Kur rriten paradhëniet tatimore, punonjësit e ndërmarrjes përkatëse mund të ulin ofertën e punës, sepse ndihen më të varfër. Si rregull, ata vendosin në këtë mënyrë për të kompensuar uljen e të ardhurave. Logjika është si më poshtë: një pagë e mirë për një kohë më të gjatë pune. Nëse studioni tregun e kapitalit, atëherë pagesat përkatëse të taksave në një zonë të caktuar ekonomike do të shkaktojnë një dalje kapitali për shkak të uljes së përfitimit të investimeve.

Nga llogaritjet e mësipërme të pagesave tatimore, shihet se vendosja e një takse në tregje të caktuara (kapitali, puna, produktet e tregtueshme etj.) korrigjon situatën e ekuilibrit, zakonisht në drejtim të përkeqësimit. Në një mënyrë apo tjetër, kjo nënkupton mundësinë e humbjeve në efikasitetin e shpërndarjes së burimeve. Vlen të theksohet se aktualisht, tatimi mund të nënkuptojë edhe një rezultat pozitiv, për shembull, nëse tatohen strukturat ose personat e përfshirë në formimin e efekteve të jashtme të natyrës negative.

Sqarim i pagesës tatimore: mostra

Pasi bën gabime të caktuara në urdhërpagesë në procesin e transferimit të pagesës së detyrueshme, tatimpaguesi ka të drejtë t'i lëshojë një letër shërbimit tatimor në lidhje me sqarimin e pagesës përkatëse. Kjo dispozitë jepet në pikën 7 të nenit 45 të Kodit Tatimor. Është e rëndësishme të theksohet se duke përdorur modelin e përsosjespagesën e tatimit, jo të gjitha gabimet mund të korrigjohen. Këtu është një listë e asaj që nuk mund të ndryshohet:

• Numri i llogarisë së Thesarit Federal.
• Emri i institucionit bankar që është përfituesi.

Nëse bëhet fjalë për një gabim në detaje, atëherë detyrimi në lidhje me pagesat e taksave do të konsiderohet i paplotësuar. Si rezultat, do t'ju duhet të transferoni shumën e taksës për herë të dytë, si dhe të paguani gjoba.

Klasifikimi

Vlen të theksohet se taksat e ndryshme kanë efekte të ndryshme në grupimet individuale të agjentëve ekonomikë. Përveç kësaj, ato tarifohen ndryshe. Sot ekzistojnë një sërë klasifikimesh të pagesave tatimore. Për të filluar, merrni parasysh varietetet sipas objektit. Pra shpërndani taksat direkte. Ato paguhen nga persona juridikë dhe fizikë. Këshillohet që në këtë grup të përfshihet tatimin mbi të ardhurat, tatimin mbi të ardhurat dhe tatimin në pronë. Pagesat e detyrueshme indirekte duhet të kuptohen si ato pagesa që vendosen për aktivitete, burime, shërbime dhe produkte komerciale. Vlen të shtohet se taksat indirekte përfshijnë TVSH-në (tatimin mbi vlerën e shtuar), tatimin mbi shitjen, detyrimin e importit, e kështu me radhë.

Nuancat e ndarjes sipas objektit

Duhet theksuar se kërkesa klasike për raportin e sistemeve të taksave direkte dhe indirekte është ideja e mëposhtme: funksioni fiskal zbatohet, si rregull, nga taksat indirekte; pagesat direkte kanë funksion rregullator. Këtu, nën funksionin fiskal, para së gjithash vijonkuptojnë formimin e të ardhurave të buxhetit të shtetit. Ai rregullator i referohet rregullimit të procesit të riprodhimit, shkallës së kërkesës tretëse të njerëzve, shkallës së akumulimit të kapitalit me ndihmën e mekanizmave tatimorë.

Përveç kësaj, efekti rregullator i pagesave të taksave direkte manifestohet në ndarjen (diferencimin) e normave tatimore dhe përfitimeve. Nëpërmjet rregullimit tatimor, shteti është në gjendje të sigurojë një balancë të interesave kombëtare dhe të korporatave, si dhe të krijojë kushte komode për zhvillimin e fushave të caktuara të shoqërisë, të organizojë një rritje të numrit të vendeve të punës dhe të stimulojë proceset e investimeve dhe inovacionit. Duhet theksuar se taksat kanë një ndikim të rëndësishëm në strukturën dhe nivelin e kërkesës agregate. Është përmes këtij faktori që ato mund të pengojnë ose lehtësojnë proceset e prodhimit. Përveç kësaj, raporti i çmimit të produkteve të tregtueshme dhe kostove të prodhimit varet nga taksat.

Klasifikimi sipas lëndës

Sot dallohen llojet e mëposhtme të pagesave tatimore sipas lëndëve:

• qendrore;
• lokal.

Është e rëndësishme të theksohet se një sistem i caktuar funksionon në territorin e Federatës Ruse, i përbërë nga tre nivele:

1. Taksat federale, të cilat vendosen nga qeveria federale dhe kreditohen në buxhetin përkatës.
2. Taksat e tipit rajonal, të cilat janë në kompetencë të përbërjes lëndore të Federatës Ruse.
3. Taksat vendore që formohen dhe mblidhenstrukturat qeverisëse me rëndësi lokale.

Klasifikime të tjera

Në përputhje me parimin e përdorimit të synuar, aktualisht është zakon të dallohen llojet e mëposhtme të taksave:

1. Pagesa të shënuara. Në këtë rast, taksa lidhet me një drejtim të caktuar të shpenzimit të parave.
2. Pagesa të pashënuara. Këtu nuk bëhet fjalë për ndonjë drejtim, këto taksa mund të shpenzohen sipas gjykimit të shtetit të përfaqësuar nga organe specifike.

Në përputhje me natyrën e taksimit, dallohen kategoritë e mëposhtme tatimore:

• proporcional (me fjalë të tjera, pjesa e pagesave tatimore është në të ardhura);
• progresiv (pjesa e pagesave tatimore rritet me rritjen e të ardhurave);
• regresive (pjesa e pagesave të detyrueshme zvogëlohet me rritjen e fitimeve).

Në varësi të burimeve, dallohen llojet e mëposhtme të pagesave dhe shpenzimeve tatimore:

1. Referojuni shitjes së produkteve, shërbimeve ose punimeve. Do të ishte e përshtatshme të përfshihej këtu taksa e tokës, si dhe pagesat e detyrueshme të parashikuara për përdoruesit e rrugëve me pagesë.
2. Përfshirë në të ardhura. Këto janë TVSH-ja, tarifat e eksportit, akcizat.
3. Lidhur me rezultatet financiare (parkimi i makinave, institucionet arsimore, peizazhi etj.).

Pra, ne kemi shqyrtuar llojet kryesore të taksave, kemi studiuar veçoritë dhe funksionet e tyre. Përveç kësaj, ne analizuam thelbin e kësaj kategorie dhe çështjen e sqarimit të pagesave nërasti i një gabimi. Vlen të kujtohet se aspekte të temës së studiuar mund të pësojnë ndryshime të caktuara, prandaj është e rëndësishme të ndiqni të gjitha lajmet.