Si raporton një sipërmarrës individual në zyrën e taksave? Raportimi tatimor i një sipërmarrësi individual

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Sipërmarrësit individualë mund të përdorin regjime të ndryshme tatimore gjatë punës. Bazuar në sistemin e zgjedhur, përcaktohen taksat që duhet t'i paguhen Shërbimit Federal të Taksave. Për më tepër, raportimi i paraqitur në departamentin e Shërbimit Federal të Taksave varet nga kjo. Përpara se të hapni biznesin tuaj të vogël, duhet të studioni se si një sipërmarrës individual raporton në zyrën e taksave, çfarë taksash paguan, si dhe çfarë dokumentesh transferohen për të dhe punonjësit në fonde të ndryshme shtetërore.

Informacion bazë

Pavarësisht nga regjimi i zgjedhur i taksave, çdo biznesmen duhet të paraqesë raporte të caktuara në departamentin e FTS në vendin e regjistrimit. Për më tepër, nëse është e nevojshme, plotësohen formularë të veçantë statistikorë, të cilët dërgohen në adresën e vendbanimit të një qytetari nga Rosstat.

Zyra e taksave kryen periodikisht inspektime të sipërmarrësve, kështu që përfaqësuesit e kësaj organizate mund t'u kërkojnë sipërmarrësve individualë të japin fatura, KUDiR ose dokumentacion tjetër me të cilin llogaritet taksa.

Metodat e transmetimitdeklaratat dhe raportet

Një sipërmarrës individual mund të paraqesë deklarata në departamentin e Shërbimit Federal të Taksave në mënyra të ndryshme. Këto përfshijnë:

• vizita personale në departamentin e shërbimit, për të cilën duhet të keni me vete jo vetëm deklarata të plotësuara saktë, por edhe një pasaportë që konfirmon identitetin e qytetarit;
• duke përdorur shërbimet e një përfaqësuesi që duhet të ketë një autorizim dhe pasaportë;
• dërgimi i dokumentacionit me postë, për të cilin përdoret një letër rekomande me vërtetim pranimi dhe një inventar i dokumenteve të bashkangjitura;
• dërgimi i një deklarate dhe raportesh të tjera në formë elektronike, për të cilat duhet të regjistroheni në llogarinë tuaj personale në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave, dhe sipërmarrësi duhet të ketë gjithashtu një nënshkrim elektronik.

Kur të paraqisni një deklaratë tatimore? Një sipërmarrës individual duhet të paraqesë raporte dhe deklarata të ndryshme në periudha kohore të përcaktuara rreptësisht, të cilat përcaktohen në varësi të regjimit tatimor të zgjedhur.

Llojet e regjimeve tatimore

Mund të zbuloni se çfarë raportesh paraqet një sipërmarrës individual vetëm pasi të zgjidhni një sistem specifik tatimor. Zgjedhja duhet të bazohet në atë fushë të veprimtarisë në të cilën biznesmeni do të punojë, nëse ai do të tërheqë punonjës, si dhe në cilat norma tatimore vendosen nga autoritetet vendore. Sipërmarrësit privatë mund të zgjedhin një nga opsionet e mëposhtme:

• OSNO konsiderohet një regjim standard që mund të përdoret nga sipërmarrës ose firma individuale dhe do t'i duhet të përgatisë shumë raporte dhe të paguajë një numër të madh taksash të ndryshme. Zakonisht kjo mënyrë zgjidhet vetëm nga sipërmarrësit të cilëtduhet të punosh me TVSH.
• STS është një sistem i thjeshtuar që tarifon 15% mbi fitimin neto ose 6% mbi të ardhurat. Në këtë regjim ju duhet të merreni me mirëmbajtjen e KUDiR dhe të paraqisni një deklaratë vjetore.
• UTII lejohet vetëm në disa rajone të vendit dhe shuma e tatimit nuk varet nga shuma e të ardhurave të marra, pasi procesi i llogaritjes merr parasysh përfitimin bazë, treguesin fizik të biznesit dhe faktori i rregullimit rajonal.
• PSN mund të përdoret ekskluzivisht nga sipërmarrës individualë. Sistemi qëndron në faktin se një patentë fitohet për një periudhë të caktuar kohore. Në këtë kohë, nuk kërkohet të paguajë taksa ose të dorëzojë deklarata, por vetëm nëse sipërmarrësi individual nuk ka punëtorë të punësuar zyrtarisht.
• ESHN mund të përdoret vetëm nga biznesmenët që punojnë në fushën e bujqësisë.

Çdo sipërmarrës ka të drejtë të kombinojë disa sisteme në të njëjtën kohë, por kërkohet të mbajë kontabilitet të veçantë kompetent. Nëse ka gabime në deklaratë, inspektorët tatimorë do të detyrohen të vendosin gjoba.

Veçoritë e përdorimit BASIC

Ky sistem është standardi dhe më kompleksi. Pas regjistrimit të çdo kompanie ose sipërmarrësi individual, biznesmenët aplikojnë këtë mënyrë të veçantë, kështu që për të kaluar në një sistem tjetër, ata do të duhet të dërgojnë një njoftim përkatës në Shërbimin Federal të Taksave.

Kur përdorni OSNO, paguhen llojet e mëposhtme të taksave:

• NSD.
• NDFL për sipërmarrës të drejtpërdrejtë dhetë gjithë punonjësit.
• Taksa mbi pronën e përdorur në rrjedhën e biznesit.

Përveç kësaj, biznesmeni duhet të paguajë ndonjë tarifë specifike, për shembull, nëse përdor disa trupa ujorë gjatë punës ose mbledh minerale.

Çfarë raportesh përgatiten në OSNO?

Kur përdorni këtë mënyrë, dokumentacioni i mëposhtëm i dorëzohet Shërbimit Federal të Taksave:

• Deklarata 3-tatimi mbi të ardhurat personale do të dorëzohet për një vit pune. Ai duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave deri më 30 Prill të vitit të ardhshëm. Për këtë, përdoret një formular i posaçëm i miratuar, i prezantuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave Nr. ММВ-7-11/671@. Nëse shkelen afatet për paraqitjen e deklaratës, atëherë paguhet një gjobë prej 30% të shumës së taksës, por të paktën 1 mijë rubla.
• 4-tatim mbi të ardhurat personale. Kjo llogaritje duhet të jepet vetëm nga sipërmarrësit e rinj. Dokumenti dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave brenda 5 ditëve pas përfundimit të muajit kur janë marrë të ardhurat e para nga aktiviteti. Një deklaratë e tillë është dytësore, kështu që nëse një sipërmarrës për arsye të ndryshme nuk ia dorëzon në kohë zyrës së Shërbimit Federal të Taksave, atëherë ai do të duhet të paguajë vetëm një gjobë prej 200 rubla.

Nëse një sipërmarrës planifikon të mbyllë një IP, atëherë ai do të duhet të paraqesë një deklaratë të plotësuar saktë 3-NDFL brenda 5 ditëve nga data e pezullimit të operacioneve. Nëse ai ka punonjës të regjistruar zyrtarisht, atëherë ai do të duhet të paraqesë gjithashtu disa raportime për ta në Shërbimin Federal të Taksave dhe agjencitë e tjera qeveritare. Sa më sipër tregon se cilat raporte paraqet një sipërmarrës individual pa punonjës.

Pronë dhe transporttaksat paguhen nga një sipërmarrës individual si individ, ndaj ai nuk mund të përfshihet vetë në llogaritjen dhe dorëzimin e një deklarate. Ai merr vetëm një faturë përkatëse në vendin e banimit, e cila mund të paguhet në zyrën postare ose bankë.

Raporte mbi sistemin e thjeshtuar tatimor

Ky regjim tatimor konsiderohet më i popullarizuari në mesin e sipërmarrësve, ndaj ata duhet të dinë se si t'i raportojnë një sipërmarrësi individual në një regjim të thjeshtuar tatimor. Biznesmenët e drejtpërdrejtë zgjedhin nëse do të paguajnë 15% të fitimit neto apo 6% të të gjitha të ardhurave të marra gjatë rrjedhës së biznesit. Këshillohet përdorimi i sistemit "Të ardhura" në prani të një marzhi të konsiderueshëm.

Dokumentacioni për sistemin e thjeshtuar tatimor dorëzohet një herë në vit. Për sipërmarrësit individualë, periudha tatimore në këtë regjim përfaqësohet nga një vit kalendarik. Por në të njëjtën kohë, ju duhet të paguani paradhënie tremujore. Sipërmarrësi paraqet raportet e mëposhtme në Shërbimin Federal të Taksave:

• deklarata për sistemin e thjeshtuar tatimor dorëzohet në zyrën e taksave një herë në vit deri më 30 prill të vitit pas vitit raportues;
• nëse një sipërmarrës vendos të ndërpresë aktivitetet, atëherë ai duhet të dorëzojë një deklaratë USN muajin tjetër pas mbylljes së IP-së, por jo më vonë se data 25;
• nëse për arsye të ndryshme shkelen kushtet për sipërmarrësit në këtë mënyrë, atëherë sipërmarrësi individual humbet të drejtën për të aplikuar sistemin e thjeshtuar të taksave, kështu që ai duhet të dërgojë një njoftim përkatës në Shërbimin Federal të Taksave brenda 25 ditëve pas përfundimit të fundi i tremujorit raportues.

Nëse për arsye të ndryshme ka vonesë në dorëzimin e deklaratës së IP përthjeshtimi, atëherë sipërmarrësi do të detyrohet të paguajë për çdo ditë vonesë një gjobë në masën 5% të shumës së taksës së treguar në këtë dokument. Gjoba nuk mund të jetë më pak se 1 mijë rubla, por nuk mund të kalojë 30% të taksës.

Në vitin 2019, sipërmarrësit e thjeshtuar nuk do të paraqesin asnjë raport në Shërbimin Federal të Taksave, pasi ata do të përdorin arkë speciale në internet, informacioni nga i cili dërgohet automatikisht në shërbimin tatimor.

Veçoritë PSN

Nëse një sipërmarrës blen një patentë, si raporton një sipërmarrës individual në zyrën e taksave? Në fakt, kjo mënyrë nuk kërkon fare dokumentacion. Përpara se të blini një patentë, ju duhet vetëm të paraqisni pranë Shërbimit Federal të Taksave dokumente që konfirmojnë se lloji i zgjedhur i aktivitetit përputhet me këtë sistem tatimor.

Pas blerjes së një patente, nuk do t'ju duhet të raportoni në Shërbimin Federal të Taksave për rezultatet e aktiviteteve tuaja. Por kjo vlen vetëm për një situatë ku sipërmarrësi nuk ka punonjës.

Cilat dokumente janë hartuar për UTII?

Kjo modalitet lejohet vetëm në disa rajone të vendit. Si të raportoni një sipërmarrës individual në zyrën e taksave për UTII? Nëse zgjidhet kjo mënyrë, zbatohen rregullat e mëposhtme:

• me rastin e hartimit të deklaratës merren parasysh lloji i veprimtarisë së zgjedhur, faktori rregullues i vendosur nga autoritetet vendore, të ardhurat bazë nga puna, si dhe tregues të ndryshëm fizikë;
• Deklarata dorëzohet çdo tremujor dhe gjithashtu çdo tre muajtaksa e paguar;
• lejohet të zvogëlohet shuma e tarifës me shumën e primeve të paguara të sigurimit, dhe nëse sipërmarrësi nuk ka punonjës, atëherë baza tatimore ulet me 100% të fondeve të transferuara në fondet shtetërore;
• nëse një sipërmarrës individual ka punonjës, atëherë baza tatimore mund të reduktohet vetëm me 50% të kontributeve të paguara.

Kur përdorni UTII, merret parasysh se të ardhurat nuk ndikojnë në shumën e taksës në asnjë mënyrë, kështu që sipërmarrësit mund të mos merren me të. Kalimi në kasat online është i detyrueshëm edhe për biznesmenët në këtë modalitet, por ata morën një afat deri në mesin e vitit 2019.

Rregullat për sipërmarrësit individualë në UAT

Deklarata IP për regjimin bujqësor dorëzohet një herë në vit deri më 31 mars të vitit pas periudhës raportuese. Për ta bërë këtë, ju duhet të përdorni formularin aktual, në të cilin ndryshime të ndryshme bëhen rregullisht nga autoritetet.

Nëse një sipërmarrës ndërpret veprimtarinë e tij, atëherë duhet të njoftojë punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave, për të cilin ata paraqesin një deklaratë përpara datës 25 të muajit pasardhës të muajit kur është ndërprerë puna.

Cilat dokumente u dorëzohen fondeve të ndryshme?

Çdo biznesmen duhet të kuptojë se çfarë lloj raportimi i paraqet një sipërmarrës individual në zyrën e taksave. Mungesa e problemeve me përfaqësuesit e Shërbimit Federal të Taksave varet nga kjo. Përveç përgatitjes së deklaratave të ndryshme tatimore, një sipërmarrës duhet të paraqesë dokumente të caktuara në fonde të tjera shtetërore.

Nëse një sipërmarrës individual nuk ka punonjës, atëherë ai nuk duhet tëdorëzojë çdo dokument në fondin pensional ose fonde të tjera. Një përjashtim është situata kur një qytetar regjistrohet në mënyrë të pavarur në FSS duke paguar kontribute vullnetare. Në këtë rast, çdo vit deri në fund të vitit, duhet të paraqisni një raport të veçantë në FSS dhe të paguani një tarifë fikse. Në kushte të tilla, një sipërmarrës individual mund të llogarisë në marrjen e përfitimeve të përkohshme të paaftësisë ose pagesave të lindjes.

Dokumente për punonjësit

Është e nevojshme të kuptohet se si një sipërmarrës individual raporton në taksa dhe fonde të tjera për punonjësit. Dokumentacioni i mëposhtëm përdoret për këtë:

• informacioni mbi numrin mesatar të punonjësve i transferohet Shërbimit Federal të Taksave përpara datës 20 janar të çdo viti;
• llogaritja e primeve të sigurimit i dërgohet Shërbimit Federal të Taksave në fund të tremujorit, gjashtëmujorit, 9 muajve dhe vitit përpara datës 30 të muajit të ardhshëm;
• Formulari6-tatimi mbi të ardhurat personale për të gjithë punonjësit dorëzohet në zyrën e taksave përpara datës 1 prill të çdo viti;
• certifikatat e të ardhurave të punonjësve në formën e 2-tatimeve mbi të ardhurat personale dorëzohen përpara datës 1 prill të çdo viti në departamentin e Shërbimit Federal të Taksave;
• formulari SZV-M që përmban informacion mbi numrin e punonjësve i dorëzohet FIU-së deri në ditën e 15-të të çdo muaji;
• për më tepër, formularët SZV-STAGE dhe EFA-1 transferohen në PF përpara datës 1 mars të çdo viti;
• 4-Llogaritja e FSS i transmetohet FSS çdo tre muaj deri në ditën e 20 të muajit pas tremujorit.

Vetëm nëse sipërmarrësi e di se çfarë raportesh u paraqet sipërmarrësi individual agjencive të ndryshme qeveritare, ai mund të shmangë akumulimin e gjobave të mëdha.

Ndrysho rregullatdokumentacioni

Çdo biznesmen duhet të kuptojë se çfarë lloj raportimi paraqet një sipërmarrës individual, si dhe në çfarë mënyrash mund të transferohet tek organizatat qeveritare.

Mund të dorëzoni dokumentacionin në formë elektronike ose në letër. Për këtë përdoren kanalet e komunikimit elektronik, një vizitë personale në një institucion ose përdorimi i shërbimeve të një personi të besuar.

Përfundim

Çdo biznesmen duhet të dijë se si raporton një sipërmarrës individual në zyrën e taksave, çfarë dokumentesh përgatiten për këtë, si dhe në çfarë mënyrash është e mundur transferimi i dokumentacionit në këtë institucion. Nëse këto kërkesa shkelen për arsye të ndryshme, kjo do të çojë në pagesën e gjobave të mëdha.

Zgjedhja e raporteve specifike varet nga cili regjim tatimor punon sipërmarrësi. Gjithashtu, merret parasysh nëse ai ka punësuar zyrtarisht punëtorë.