Çfarë sistemi tatimor mund të aplikojë një sipërmarrës individual: USN, ESHN, patentë, OSNO

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Sot duhet të zbulojmë se çfarë sistemi tatimor mund të aplikojë një sipërmarrës individual. Për më tepër, është gjithashtu më mirë të kuptohet se cili skenar është më i përshtatshëm për sipërmarrësit për të drejtuar biznesin e tyre. Në përgjithësi, çështja e biznesit është e lidhur ngushtë me taksat. Në varësi të aktivitetit tuaj, kjo apo ajo shtrirje do të jetë e dobishme. Por në praktikë, rezulton se një nga sistemet përdoret më shpesh. Pse? Cilin? Për të gjitha këto më tej. Mos mendoni se është kaq e lehtë të bësh një zgjedhje. Po, dhe kalimi nga një sistem në tjetrin, ashtu si regjistrimi i një individi si sipërmarrës, kërkon disa kushte dhe manipulime. Ju gjithashtu duhet të dini rreth tyre. Ndoshta ju nuk mund të zgjidhni disa sisteme tatimore për veten tuaj!

Zgjedhje e vështirë

Në përgjithësi, çështja e taksave në Rusi është jashtëzakonisht delikate. Ajo luan një rol të madh në çdo aktivitet. Dhe nëse vendosni të filloni biznesin tuaj, ju duhetmendoni se çfarë sistemi tatimor mund të aplikojë një sipërmarrës individual. Ekziston një gamë e gjerë opsionesh në dispozicion këtu. Para se të angazhoheni në regjistrimin e aktiviteteve sipërmarrëse, duhet të vendosni për çështjen e taksave. Ju mundeni më vonë, por nëse kujdeseni paraprakisht për të, atëherë do të kurseheni nga shumica e problemeve në të ardhmen.

Nga rruga, nga viti në vit në Rusi për sipërmarrësit individualë, sistemet e taksave pësojnë ndryshime, dhe gjithashtu plotësohen me disa opsione të veçanta. Për shembull, patentat janë prezantuar së fundmi. Ky është një sistem i ri që tashmë është në kërkesë të madhe në disa situata. Më shumë rreth saj pak më vonë. Në çdo rast, duhet të dini se zgjedhja e sistemit të pagesës së taksave varet nga ju. Nuk është aq e thjeshtë sa duket. Peshoni të gjitha të mirat dhe të këqijat e secilit sistem, vetëm atëherë dorëzoni dokumentet për IP (regjistrim).

Opsione

Siç është përmendur tashmë, ka shumë mundësi për zhvillimin e ngjarjeve. A mendoni se çfarë sistemi tatimor mund të aplikojë një sipërmarrës individual? Për të qenë i sinqertë, kjo është një pyetje e vështirë. Nëse nuk hyni në detajet dhe hollësitë e pyetjes, atëherë mund t'i përgjigjeni thjesht dhe pa probleme - çdo.

Me fjalë të tjera, një sipërmarrës individual ka çdo të drejtë për lirinë e zgjedhjes së sistemit të taksave kur hap një kompani. Ose në çdo kohë pas ekzekutimit të dokumenteve përkatëse. Ka kufizime, por ato nuk janë aq të rëndësishme në praktikë. Sidomos kur mendoni se tani shumë janë regjistruar si sipërmarrës.

Pra, çfarë sistemi tatimor mundetaplikoni IP? Kohët e fundit, lista e opsioneve të mundshme është rritur. Dhe tani në Rusi mund të zgjidhni një nga sistemet e mëposhtme:

• e përgjithshme (BASIC);
• thjeshtuar (USN, "thjeshtuar");
• patent;
• taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara (UTII, "imputim");
• taksë e vetme bujqësore (e quajtur UAT).

Siç është përmendur tashmë, çdo shtrirje ka avantazhet dhe disavantazhet e veta. Disa opsione përdoren më shpesh në praktikë. Por ku mund të ndalesh? Cilat janë tiparet e llojeve të listuara të sistemeve tatimore për sipërmarrësit individualë? Në cilat raste është më mirë të hapni biznesin tuaj sipas një skeme apo një tjetër? Çfarë do të duhet?

Sistemi i përgjithshëm

Le të fillojmë me skenarin më të dukshëm dhe më të zakonshëm. Gjë është se sistemi i përgjithshëm i taksave për një sipërmarrës individual është drejtimi kryesor që ndodh në praktikë. Si rregull, nëse nuk specifikoni ndonjë sistem të veçantë kur hapni një biznes, atëherë si parazgjedhje do të kryeni të gjitha shlyerjet me shtetin sipas OSNO. Në parim, opsioni nuk është i keq për shumicën e aktiviteteve. Nuk ka nevojë të gërmoni edhe një herë në ndërlikimet e dizajnit, si dhe drejtimin e punës suaj. Sistemi i përgjithshëm, në fakt, nuk ka kufizime. Domethënë, çdo sipërmarrës është në gjendje të hapë biznesin e tij dhe të punojë sipas kësaj skeme gjatë gjithë kohës.

Cilat janë të mirat dhe të këqijat këtu? Nëse po mendoni se çfarë sistemi tatimor mund të aplikojë një sipërmarrës individual dhe më pas vendosni të aplikoni për një të përgjithshëm, kontaktonivëmendje duhet t'i kushtohet shumë faktorëve. Ndër avantazhet është mungesa e një dhimbje koke në mbledhjen e dokumenteve të nevojshme gjatë fillimit të një biznesi dhe gjithashtu nuk ka kufizime për llojin e aktivitetit. Kjo kënaq shumë.

Gjithashtu, shuma e taksave ndahet këtu. Zakonisht për sipërmarrësit individualë është vendosur jo shumë i madh, dhe fiks - 13% e të ardhurave. Për organizatat, një "shirit" është vendosur në 20% të fitimeve tuaja.

Disavantazhet THEMELORE

Jo të gjithë përfitojnë nga ky opsion. Nëse keni pronë, do t'ju duhet të paguani edhe taksa për të. Për më tepër, shfaqet e ashtuquajtura TVSH - një pagesë që duhet ta bëni nga mallrat dhe shërbimet e shitura. Për momentin “shiriti” është vendosur në masën 18%. Dmth shpenzimet për OSNO janë më se të mjaftueshme. Ndonjëherë edhe vetëm humbje, jo fitime.

Përveç kësaj, për raportim ju duhet të mbani vazhdimisht një libër të veçantë. Sipërmarrësit individualë që punojnë në OSNO dhe nuk dorëzojnë dokumentin përkatës në kohë do të kenë probleme të mëdha. Pra, kjo veçori është gjithashtu e nevojshme për t'u marrë parasysh nëse vendosni të zbuloni se cilin sistem tatimor mund të aplikojë një sipërmarrës individual, si dhe cili opsion do të jetë i dobishëm për ju.

Meqë ra fjala, TVSH-ja është zakonisht faktori vendimtar. Zakonisht OSNO përdoret në tregtinë me pakicë dhe shumicë, në raste të tjera, duhet të shikoni forma të veçanta të taksimit. Ata do t'ju bëjnë më shumë mirë. Mbani mend - nëse nuk specifikoni ndonjë mënyrë të veçantë gjatë regjistrimit, atëherë "si parazgjedhje" do të keniBAZË.

I papastër

Opsioni tjetër mjaft fitimprurës është përdorimi i të ashtuquajturit "imputim". Në praktikë, kohët e fundit është mjaft e rrallë, por ndodh. Ky është një taksë e veçantë për sipërmarrësit individualë. Llojet e aktiviteteve që mund të kryhen sipas kësaj skeme përcaktohen në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Pra, kjo lloj llogaritje nuk është e disponueshme për të gjithë. Kështu, çdo vit duhet të jeni të interesuar se çfarë aktiviteti përfshin hapjen e një IP me UTII.

Përparësitë e këtij opsioni janë të dukshme me sy të lirë. "Vmenenka" varet drejtpërdrejt nga biznesi juaj dhe përbërësit e tij. Përqindja maksimale e fitimit është vendosur në 15%. Shumë varet nga madhësia e biznesit tuaj. Jo i përshtatshëm për sipërmarrës individualë që "drejtojnë" një biznes të madh.

Në vitin 2016, u miratuan kushte sipas të cilave pagesat UTII mund të rregullohen në nivel rajonal. Pra, disa aktivitete kërkojnë vetëm 7,5% të fitimeve, dhe disa pothuajse 2 herë më shumë - 15%.

Kundër dhe kufizime

E vërtetë, ka disa pika negative në UTII. Siç u përmend tashmë, jo të gjithë kanë mundësinë të punojnë sipas kësaj skeme. Kjo do të thotë se do të duhet të kërkoni vazhdimisht që aktiviteti juaj të përfshihet në listën e duhur në Kodin Tatimor. Dhe për çdo rast, mbani një veprim "rikthimi".

Përveç kësaj, nëse drejtoni një biznes në aksione, atëherë "imputimi" nuk mund të zbatohet nëse zotëroni më pak se 25%"punët". Këto janë kufizimet në fuqi aktualisht.

Çfarë sistemi tatimor mund të aplikojë një sipërmarrës individual? UTII nuk është i përshtatshëm për ata që hapin një biznes të madh. Sipërmarrësit që kanë më shumë se 100 punonjës si punonjës nuk kanë të drejtë të regjistrohen në këtë opsion. Përndryshe, mund të provoni të punoni me këtë sistem.

Meqë ra fjala, një plus i vogël që u harrua - nuk mund të përdorni arkën kur bëni pagesa. Por ju ende duhet të mbani një lloj raportimi. Tatimpaguesi këtu ka të drejtë të zgjedhë opsionin vetë. Zakonisht ata mbajnë vetëm çeqe dhe çeqe, ndonjëherë mbajnë një libër rekord.

Patentat

Kohët e fundit, është prezantuar taksimi i patentave për sipërmarrësit individualë. Ishte ajo që filloi të tërheqë shumë qytetarë për të hapur biznesin e tyre. Vetëm mos mendoni se ky opsion është ideal. Ajo, si të gjitha paraqitjet e tjera, ka të mirat dhe të këqijat e saj.

Për shembull, ndër avantazhet kryesore spikat përjashtimi i plotë nga pagesat e taksave. Mjafton të blini një patentë - dhe mund të punoni në një zonë të caktuar pa asnjë gjobë monetare. Gjithçka që kërkohet në këtë skenar është mbajtja e një libri të veçantë të të dhënave që do t'ju nevojitet në të ardhmen.

Dmth, patentat janë blerja aktuale e një biznesi të një drejtimi ose një tjetër për një periudhë të caktuar. Ky sistem është shumë i mirë për fillestarët - periudha minimale e vlefshmërisë së dokumentit është 1 muaj. Mund të provoni veten në këtë apo atë biznes, dhe më pas të rinovoni patentën ose të mos bëni fare biznes. Nga arkasipërmarrësit e teknologjisë në këtë situatë lirohen. Punoni në parimin e "blerë dhe harruar".

Jo për të gjithë

E vërtetë, kjo shtrirje ka gjithashtu mjaft mangësi. Së pari, duhet të theksohet menjëherë se janë vendosur kufizime për aktivitetet. Kjo do të thotë se jo të gjithë kanë të drejtë të blejnë patenta dhe të punojnë në to. Listat e sakta janë të përshkruara në Kodin Tatimor, dhe nganjëherë rajone të caktuara kanë kufizimet e tyre. Ato duhet të njihen nga viti në vit në organet tatimore.

Gjithashtu, organizatat me më shumë se 15 persona nuk mund të aplikojnë për patenta. Dhe në të njëjtën kohë, të ardhurat tuaja në vit nuk duhet të kalojnë 60 milion. Përndryshe, patenta thjesht nuk do të jetë e vlefshme.

Një tjetër disavantazh është kostoja e dokumentit. Është krijuar veçmas në çdo rajon për lloje të veçanta të aktiviteteve. Kjo është edhe e mirë edhe jo aq e mirë. Por më shpesh kjo veçori nuk flitet në dritën më të mirë.

ECHN

Opsioni tjetër që mund të jetë është ESHN. Kjo taksë nuk është shumë e zakonshme tek sipërmarrësit. Pra, nuk ia vlen të përqendrohemi shumë në të. Puna është se ky opsion zgjidhet vetëm kur bëhet fjalë për prodhimin dhe shitjen e produkteve bujqësore.

Në këtë rast, ju do të duhet të paguani diferencën në formën e "të ardhurave-shpenzimeve". Më saktësisht, 6% e shumës së marrë. Në parim, duke pasur parasysh fokusin e ngushtë të sistemit, ai mund të zbatohet. Sidomos nëse përputhet me aktivitetin tuaj.

Por mbani në mend - nuk mund ta përdorni këtë të drejtë nëse madhësia e organizatës (numri i vartësve) i kalon 300 persona. Në një skenar të tillë, ESHN nuk ndodh. Pra, në praktikë, ky opsion praktikisht nuk merret parasysh.

Thjeshtuar

OSNO dhe STS janë dy lloje të taksave që gjenden më shpesh në jetën reale. Nëse tashmë jemi marrë me sistemin e përgjithshëm, atëherë nuk jemi marrë ende me atë të thjeshtuar. Në fakt, kjo shtrirje është në kërkesë të madhe për momentin midis sipërmarrësve.

Pse? Çështja është se është shumë e lehtë dhe e thjeshtë për të punuar sipas "thjeshtimit". Ju jeni të përjashtuar nga raportimi i parave të gatshme, por në përgjithësi duhet të regjistroni disi të ardhurat tuaja. Zakonisht një libër llogarie është i mjaftueshëm. Në të njëjtën kohë, sipërmarrës të tillë duhet të paguajnë vetëm një taksë - për të ardhurat e marra. Raportimi është vjetor, pagesa zakonisht bëhet deri më 30 prill.

TVSH nuk tarifohet për USN. Ky është një avantazh i madh që kënaq shumë. Gjithashtu, shuma e taksës së zakonshme është fikse. Aktualisht është vendosur në 6% ose 15%. Domethënë në fakt një herë në vit me “thjeshtimin” duhet të japësh vetëm 6-15% të fitimit. Dhe, sigurisht, bëni të gjitha pagesat fikse në fondin pensional (askush nuk përjashtohet prej tyre). Pra, kjo shtrirje kënaq shumë. TVSH-ja në sistemin e thjeshtuar të taksave, siç u përmend tashmë, mungon. Dhe të gjitha "shpenzimet" e tjera gjithashtu.

Nga të metat, vetëm kufizimet në aktivitetet dhe veçoritë e sistemit mund të dallohen kurfitim i lartë. Jo të gjithë kanë të drejtë të përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave - zbuloni listën e saktë në rajonin tuaj. Gjithashtu vini re - nëse keni një fitim prej më shumë se 300 mijë rubla në vit, atëherë do të duhet të paguani gjithashtu 1% të shumës së fituar si taksë. Një pengesë e parëndësishme, duke pasur parasysh të gjitha avantazhet që jep "thjeshtimi". Taksimi i IP (STS) kur një person është i angazhuar në biznes privat është zgjidhja më e mirë!

Si të dizajnoni

Epo, gjëja e fundit që duhet të dini tani janë rregullat për regjistrimin e një individi si sipërmarrës. Dhe çfarë ju duhet për të përdorur regjimet e veçanta tatimore. Tashmë është thënë se në disa raste asgjë nuk do të kërkohet nga ju. Për të hapur një sipërmarrës individual, paraqiteni atë në zyrën e taksave:

• TIN;
• pasaportë (me kopje);
• aplikacion për hapjen e IP;
• aplikim i formularit të vendosur për përdorimin e një sistemi të veçantë tatimor (2 kopje);
• faturë e pagesës së tarifës shtetërore (800 rubla për vitin 2016).

Në thelb, kjo është e gjitha. Dokumentet për sipërmarrësit individualë janë gati, ju mund t'i dorëzoni ato dhe të merrni një certifikatë regjistrimi. Në të njëjtën kohë, ju lutemi vini re se nëse nuk keni specifikuar ndonjë sistem të veçantë tatimor, do të zgjidhet ai i përgjithshëm. “I thjeshtuar” duhet të zgjidhet brenda 30 ditëve nga data e regjistrimit (për të aplikuar këtë sistem në vitin aktual) ose deri më 31 dhjetor duhet të dorëzoni një aplikim për ta përdorur vitin e ardhshëm. UTII lëshohet brenda 5 ditëve pas fillimitaktivitetin tuaj, i njëjti rregull vlen edhe për sistemet e tjera. Nuk ka asgjë të vështirë në këtë. Është më mirë të zgjidhni menjëherë opsionin e raportimit në shtet.

Tani është e qartë se çfarë sistemi tatimor mund të aplikojë një sipërmarrës individual. Në përgjithësi, nëse punoni vetëm (ose në një grup të vogël) dhe pagesa e TVSH-së nuk është e rëndësishme për ju, këshillohet të zgjidhni sistemin e thjeshtuar të taksave. Ky është alternativa më e mirë që shpëton tatimpaguesin nga problemet dhe dokumentet e panevojshme.