Dhënia e një apartamenti një të afërmi: taksa dhuratë

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Apartamenti, si çdo pronë, mund të dhurohet. Si rregull, ata u japin pasuri të paluajtshme të afërmve.

Le të flasim për nuancat e kësaj procedure, procedurën e ekzekutimit të saj dhe të zbulojmë se në cilat raste taksohet apartamenti i dhuruar dhe kur kjo mund të shmanget ligjërisht.

Marrëveshja e dhurimit: veçoritë e hartimit të dokumentit

Një tipar dallues i transaksionit të dhurimit është fakti se fakti që dhurata është transferuar pa pagesë është praktikisht i padiskutueshëm. Ligji përcakton detyrimin e personit të talentuar për të paguar tatimin mbi të ardhurat në formën e pasurisë së pranuar. Përjashtim bën vetëm dhurimi i një apartamenti një të afërmi. Taksa në këtë rast mund të paguhet ose jo. Kjo varet nga shkalla e marrëdhënieve ndërmjet palëve në marrëveshje.

Ka kufizime për moshën dhe statusin e dhuruesit: fëmijët nën 14 vjeç (ose kujdestarët e tyre) dhe qytetarët e paaftë zyrtarisht të njohur nuk mund të veprojnë në këtë cilësi.

BMarrëveshja e dhurimit parashikon paanshmërinë e veprimeve të dhuruesit. Ai nuk duhet të përmbajë kushte për ndonjë kundërdetyrim. Për shembull, kur lidh një marrëveshje, dhuruesi nuk mund të parashtrojë kushte për përdorimin e një apartamenti së bashku me të dhënësin, edhe nëse të dyja palët janë të lidhura. Prandaj, nuk duhet marrë pa menduar një hap kaq serioz si dhurimi i banesave.

Marrja e një dhurate i jep të drejtën e posedimit, disponimit dhe përdorimit të pronës personit të treguar në dhuratë, pasi një pasuri e tillë nuk mund të ndahet as pas divorcit.

Kush ka të drejtë të mos paguajë tatimin

Pasi zbuluam tiparet e përbashkëta të marrëveshjeve të tilla, le të kthehemi te një fenomen i tillë si dhënia e një apartamenti një të afërmi. Taksa mbi vlerën e banesave nuk paguhet nga donatori, pasi ai nuk merr të ardhura nga transaksioni. Kjo përcaktohet me ligj. Por një i afërm që merr pronë si dhuratë ka të drejtë të mos paguajë taksë nëse është i afërm, d.m.th.:

• gruaja/burri;

• prind;

• fëmijë (përfshirë fëmijët e birësuar);

• gjyshërit;

• nipi;

• vëllai/motra.

E drejta për përjashtim nga taksat duhet të konfirmohet me dokumente që vërtetojnë lidhjet farefisnore/familjare të të dyja palëve në marrëveshje, për shembull, një çertifikatë martese ose lindjeje, të gjitha llojet e vendimeve gjyqësore.

Kështu, kur konfirmohet dhurimi i një apartamenti një të afërmi, nuk llogaritet ose paguhet asnjë taksë.

Taksimi mbi dhuratat

Në të gjitha rastet e tjera, kur bëhet një marrëveshje si p.sh. dhurimi i një apartamenti një të afërmi, paguhet taksa. Ligji parashikon shfaqjen e detyrimeve tatimore nëse marrësi është një i afërm i largët i dhuruesit, një i huaj ose nuk mund të dokumentojë ekzistencën e lidhjeve familjare.

tatimpaguesit

Nuk ka asnjë përkufizim zyrtar të "taksës së dhuratave".

Për personat e talentuar të cilëve u kërkohet të paguajnë këtë tarifë, të ardhurat e marra nga transaksionet e dhurimit konsiderohen si përfitim material dhe i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në përqindje të çmimit të pasurisë së paluajtshme, shuma e së cilës tregohet në certifikatën përkatëse të BTI-së ose në mendimin e ekspertit të një organizate-vlerësuesi të pavarur. Bazuar në informacionin e secilit prej këtyre dokumenteve, llogaritet shuma e tatimit të pagueshëm.

Pra, të ardhurat e një individi në formën e një dhurate të marrë i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale. Ai gjithashtu përfshin dhurimin e një apartamenti për një të afërm. Taksat në baza të përgjithshme duhet të paguhen nga të afërmit e largët dhe mungesa e burimeve financiare nuk konsiderohet si arsye për mospagesën e mundshme të tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritur. Duke pranuar pronën si dhuratë, i dhuruari merr përsipër detyrimin për të paguar tatimin. Statusi social ose mosha e marrësit të banesës si dhuratë nuk merret parasysh. Taksa e dhuratave paguhet nga të gjitha kategoritë: pensionistët, invalidët, fëmijët e mitur për të cilët kjo bëhet nga prindërit ose kujdestarët.

Dhënia e një apartamenti një të afërmi: taksat. Si për të llogariturshuma?

Përcaktimi i shumës së taksës është i lehtë. Kur një apartament i dhurohet një të afërmi, baza tatimore përcaktohet si vlera e banesës së dhuruar sipas kadastrës.

Shuma e taksës së pagueshme llogaritet duke përdorur formulën 13% të vlerës së pronës për paguesit rezidentë. Nëse i dhuruari nuk është rezident, atëherë shkalla e tatimit është 30%. Ju mund ta zvogëloni madhësinë e tij duke hartuar një marrëveshje ndërkombëtare në rast të taksimit të dyfishtë.

Si të njoftoni IFTS?

Si rregull, departamentet e Rosreestr informojnë autoritetet tatimore për të gjitha transaksionet e pasurive të paluajtshme, por ato shpesh nuk kanë informacion për tjetërsimin e pronës. Prandaj, është më mirë ta jepni vetë këtë informacion. Edhe nëse dhurimi i një apartamenti për një të afërm është zyrtarizuar, nuk ka nevojë të llogarisni dhe paguani taksën, përsëri duhet të informoni Shërbimin Federal të Taksave. Për shembull, nëse apartamenti ka qenë në pronësi për më pak se 3 vjet para dhurimit, atëherë inspektimi duhet të njoftohet para datës 30 prill. Në këtë rast do t'ju duhet të paraqisni një deklaratë zero, ku shënohet mungesa e të ardhurave dhe detyrimi për të paguar tatimin mbi të ardhurat personale.

Deklaratës duhet t'i bashkëngjiten dokumentet përkatëse që konfirmojnë procedurën e dhurimit. Marrësi, i cili nuk është i afërm i afërt dhe është i detyruar të paguajë tatimin, harton një deklaratë në të cilën llogaritet shuma e tatimit. Ai gjithashtu duhet të dorëzohet në IFTS përpara datës 30 prill të vitit që pason periudhën në të cilën ka ndodhur transaksioni.

Dhënia e një apartamentirelative: deklarata tatimore

Të afërmit e largët të cilëve u kërkohet të paguajnë tatimin në baza të përgjithshme duhet të deklarojnë të ardhurat e marra sipas një marrëveshjeje dhurimi të pasurive të paluajtshme.

Dhënia e një apartamenti një të afërmi, taksa (2014), e cila duhet llogaritur dhe paguar - e gjithë kjo pasqyrohet në formularin e deklaratës nr.3-NDFL. Ky dokument në KND 1151020 është përmirësuar, përbëhet nga 19 fletë dhe është përdorur që nga viti 2014. Deri në atë kohë përdorej një formular, i zhvilluar në 23 fletë, i cili zyrtarizonte dhurimin e një apartamenti për një të afërm. Taksat në vitin 2013 janë llogaritur dhe pasqyruar në këtë formë. Algoritmi i llogaritjes dhe madhësia e basteve nuk kanë ndryshuar për një kohë të gjatë.

Datat e pagesës

Taksa e llogaritur duhet të paguhet përpara datës 15 korrik të vitit të ardhshëm, pasi të keni kontrolluar detajet e llogarisë në Shërbimin Federal të Taksave në vendin e regjistrimit. Për shembull, taksa për një apartament të dhuruar në 2013 duhet të paguhet përpara datës 15 korrik 2014.

Përgjegjësia për mosdorëzimin e një deklarate dhe mospagesë të tatimit mbi të ardhurat personale

Ligji përcakton detyrimin për të paraqitur një deklaratë (duke përfshirë "zero") në çdo rast, edhe nëse taksa nuk ka nevojë të paguhet. Prandaj, nëse dokumenti nuk dorëzohet brenda kohës së caktuar, paguesi përballet me një gjobë prej 1000 rubla. Nëse nuk dorëzohet një deklaratë tatimore në IFTS dhe nuk kryhet pagesa, atëherë gjobat rriten, duke arritur në 5% të shumës së detyrimit për çdo muaj të plotë të pagesave të prapambetura, duke filluar nga 1 maji. Por gjobat nuk mund të kalojnë 30% të shumës së borxhit. Është e rëndësishme të dini,se nëse paguesi, para njoftimit nga IFTS, pasi ka zbuluar mospagesë, ka paguar tatimin dhe gjobat mbi të, atëherë gjoba nuk mund të paraqitet nga inspektimi. Gjobat në këtë rast ngarkohen në shumën 1/300 të normës së rifinancimit të vendosur nga Banka Qendrore e Federatës Ruse në atë kohë, shumëzuar me numrin e ditëve të vonesës së pagesës, duke filluar nga 16 korriku.

Nëse deklarata është depozituar, por taksa nuk paguhet përpara datës 15 korrik, atëherë nuk mund të ngarkohet asnjë gjobë dhe shuma e tatimit rritet vetëm nga gjobat e grumbulluara për pagesë me vonesë.

Nëse një apartament i është dhuruar një të afërmi, taksa (2014) është llogaritur, por nuk është paguar brenda afatit të caktuar dhe deklarata nuk është depozituar, atëherë IFTS ka çdo arsye për të kërkuar pagesën e taksës përmes gjykata. Dhe në këtë rast, shuma e tatimit rritet edhe me shumën e shpenzimeve ligjore.

Shqyrtoni një shembull të llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale:

Në vitin 2014, një apartament iu dhurua një të afërmi. Taksimi i të ardhurave të marra nuk ishte bërë, pasi Ivanov I. I., i cili pranoi dhuratën, nuk e dinte që të ardhurat duhej të deklaroheshin. Kostoja e apartamentit sipas ekstraktit nga kadastra është 3 milionë rubla.

Njoftim nga zyra e taksave për taksën e papaguar të marrë më 5 gusht 2015.

Opsioni 1: supozoni se Ivanov dorëzon një deklaratë më 6 gusht dhe paguan tatimin mbi të ardhurat personale në të njëjtën ditë. Ai llogarit shumën e duhur duke bërë llogaritjet e mëposhtme:

• Shuma e taksës së pagueshme është: 3,000,00013%=390,000 rubla;

• penalitet për ditët e vonuara nga 16 korriku: 22 ditë390,0008,25% (normarifinancim) / 300=2,359,5 rubla

• Gjoba 5% e shumës së borxhit për çdo muaj të vonuar pas depozitimit të deklaratës (maj, qershor, korrik): 3 muaj.5%390,000=58,500 RUB

Shuma totale e pagueshme do të jetë: 390,000 + 2538,5 + 58,500=450,859,5 rubla.

Opsioni 2: nëse Ivanov nuk jep një deklaratë, atëherë IFTS ka të drejtë të paraqesë gjithashtu një gjobë prej 20% të taksës: 390,00020%=78,000 rubla. Përveç kësaj, masa e dënimit gjithashtu rritet.

Pra, duhet mbajtur mend se jo të gjithë personat që marrin ndonjë pronë si dhuratë nga të afërmit kanë të drejtë të mos paguajnë taksë. Ai duhet të blihet nga çdo kategori të dhënësit, përveç rasteve kur ata janë të lidhur ngushtë me dhuruesin. Është më mirë të bëni një deklaratë dhe të paguani tatimin mbi të ardhurat personale në kohë, pasi shuma e borxhit do të rritet në mënyrë të qëndrueshme me kalimin e kohës. Dhe gjyqësori në këto raste, si rregull, mban gjithmonë anën e Shërbimit Federal të Taksave.