Shembull i llogaritjeve të tatimit mbi të ardhurat. Llogaritja e taksës

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Pra, sot do të shohim me ju një shembull të llogaritjeve të tatimit mbi të ardhurat. Ky kontribut është shumë i rëndësishëm për shtetin dhe taksapaguesit. Vetëm në të ka shumë nuanca të ndryshme. Përveç kësaj, ju duhet të mësoni gjithçka që mund të lidhet vetëm me tatimin mbi të ardhurat dhe llogaritjet e tij. Për shembull, çfarë është, si dhe kur të paguani. Në fakt, nëse e kuptoni me kujdes këtë çështje, nuk do të ketë probleme.

Përshkrim

Së pari, le të zbulojmë se me çfarë kemi të bëjmë. Ka shumë taksa, veçanërisht në Rusi. Dhe çdo qytetar duhet të dijë se për çfarë paguan. Përndryshe, do të fillojë konfuzioni dhe kaosi i plotë. Për më tepër, jo të gjithë bëjnë pagesa të caktuara në thesarin e shtetit. Në disa raste, përjashtimi i pjesshëm ose i plotë nga pagesa është i mundur.

Pra, tatimi mbi të ardhurat është i ashtuquajturi tatim mbi të ardhurat. Ai është i drejtpërdrejtë. Domethënë jorajonale. Llogaritja e taksave të këtij lloji është e njëjtë për të gjitha njësitë territoriale. Sigurisht, ka ende disa rregulla, por ato janë gjithashtu të njëjta në Kaliningrad, dhe në Moskë dhe diku në Siberi. Rasti më i zakonshëm është tatimi mbi të ardhurat personale. Ndoshta të gjithë ata që punojnë janë të njohur me të.qytetar. Në fund të fundit, tatimi mbi të ardhurat është tatimi mbi të ardhurat. Mbaje mend këte. Pyetja është: kush e paguan atë dhe si saktësisht?

Kush të paguaj?

Kush duhet ta paguajë këtë tarifë? Praktika (dhe legjislacioni) tregon se të gjithë tatimpaguesit i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat. Domethënë individë që janë banorë të vendit. Mos harroni as për jorezidentët. Vërtetë, kategoria e dytë e personave zakonisht e paguan këtë kontribut vetëm kur ata kanë ndonjë të ardhur në territorin e Federatës Ruse.

Përveç kësaj, ekziston edhe një taksë mbi fitimet e organizatës. Ai gjithashtu llogarit. Rezulton se tatimi mbi të ardhurat paguhet nga të gjitha firmat, shoqëritë dhe organizatat, si dhe individët e aftë për punë. Pavarësisht moshës. Gjëja kryesore është se ata u pranuan zyrtarisht për punë. Ka përjashtime si për individët ashtu edhe për organizatat. Cfare saktesisht? Kush dhe kur mund të përjashtohet nga raporti vjetor dhe pagesa? Cila është procedura e llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat për individët dhe kompanitë? Ne do t'u përgjigjemi të gjitha pyetjeve në këtë artikull.

Kush nuk paguan?

Sigurisht, ka përjashtime nga të gjitha rregullat. Dhe kjo vlen edhe për taksat. Pra, në Rusi, qytetarët që nuk kanë asnjë taksë përjashtohen nga pagesat vjetore të të ardhurave. Më shpesh bëhet fjalë për gra në pushim të lehonisë, të moshuar, si dhe fëmijë të mitur. Megjithatë, nëse këta të fundit hyjnë në punë zyrtare dhe fillojnë të marrin të ardhura, do të duhet të paguajnë taksën përkatëse. Po kompanitë dhe firmat? Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat e korporatave nuk bëhet nëse ajopërdorte një formë të veçantë taksimi. Për shembull, një sistem i thjeshtuar, një kontribut i vetëm në të ardhurat e imputuara, taksa bujqësore. Gjithashtu, ata që paguajnë për biznesin e lojërave të fatit përjashtohen nga kjo pagesë.

Në vitin 2016, pjesëmarrësit në një projekt të veçantë të quajtur Qendra e Inovacionit Skolkovo mund të shmangin gjithashtu pagesën. Por të gjitha kompanitë dhe organizatat e tjera paguajnë tatimin mbi të ardhurat. Personat juridikë duke përfshirë. Dhe organizatat e huaja, nëse kanë një fitim në Federatën Ruse, si dhe ato që punojnë përmes qeverisë së përhershme. Siç mund ta shihni, nuk ka aq shumë përjashtime. Megjithatë, është shumë herët për të dhënë një shembull të llogaritjeve të tatimit mbi të ardhurat. Në të vërtetë, në lidhje me individët ka disa veçori. cilat?

Veçoritë përpara llogaritjeve

Pasi të keni marrë këtë apo atë të ardhur, nuk keni nevojë të nxitoni menjëherë për t'i marrë parasysh dhe për të llogaritur sa keni për të dhënë. Sidomos nëse po flasim për një individ ose një sipërmarrës individual. Gjë është se tatimi mbi fitimet e organizatës, siç kemi zbuluar tashmë, nuk vendoset gjithmonë. Kompanitë e përjashtuara me forma të veçanta tatimi. Për të kuptuar saktësisht se çfarë nënkuptohet, mund ta shprehni atë jashtëzakonisht thjesht. Llogaritja e taksave mbi të ardhurat e shoqërisë kryhet kur ajo ka shpenzime. Ato i nënshtrohen një zbritjeje të përshtatshme. Nga rruga, IP më shpesh përdorin një sistem të thjeshtuar. Ky është një lloj tatimi që paguhet në fund të periudhës raportuese. Por më shumë për këtë më vonë.

Por me individët, gjithçka është shumë më e ndërlikuar. Në fund të fundit, qytetarët mund të fitojnë të ardhura jo vetëm përmes punësimit. Dhe nga shitja, prona me qira, e kështu me radhë. Çfarë ndodh në praktikë? Tatimi mbi të ardhurat nuk ngarkohet për të ardhurat e marra nga të afërmit e afërt: prindërit, gjyshërit, fëmijët, vëllezërit dhe motrat, përfshirë gjysmëvëllezërit dhe motrat. Ju gjithashtu nuk duhet të shqetësoheni për t'ju kërkuar të paguani tarifa nëse keni shitur diçka që keni në pronësi për më shumë se tre vjet. Trashëgimia, sipas nenit 214 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, anashkalon gjithashtu tatimin mbi të ardhurat. Por të gjitha fitimet e tjera (nga qiraja, shitja e pronës, të ardhurat jashtë Federatës Ruse, fitimet etj.) i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat. Por në çfarë përmasash? Si llogaritet tatimi mbi të ardhurat (2014-2016)?

Për organizata

Këtu është shumë e lehtë të ngatërrohesh. Po, ekziston një formulë e vetme për llogaritjet. Por në çdo rast individual ndryshon në një drejtim ose në një tjetër. Kur bëhet fjalë për organizatat, llogaritjet të bëjnë të mendosh. Sidomos kur mendon se kompania duhet të dijë qartë se çfarë të ardhurash dhe shpenzimesh ka. Ai gjithashtu merr parasysh atë që duhet të kihet parasysh në mënyrë specifike gjatë zbatimit të këtij funksioni. Llogaritjet e taksave të organizatave mund të kryhen sipas dy metodave të ndryshme. Më saktësisht, ekzistojnë forma të ndryshme të kontabilitetit tatimor. Çfarë?

E para është metoda e përllogaritjes. Këtu nuk merret parasysh data e pranimit dhe shpenzimit të fondeve. Kjo do të thotë, të gjitha shpenzimet dhe të ardhurat tregohen thjesht për periudhën kur kanë ndodhur. E dyta është metoda e parave të gatshme. Është më i përshtatshëm. Dhe praktikohet në shumë organizata. Këtu, për raportin tatimor, koha dhe data specifike e marrjestë ardhurat dhe shpenzimet. Ato duhet të tregohen pa dështuar.

Formulë e vetme

Epo, përpara se të shikoni një shembull të llogaritjeve të tatimit mbi të ardhurat në një rast të veçantë, ia vlen të dini një formulë të vetme llogaritjeje. Është i përshtatshëm si për organizatat ashtu edhe për individët. Vërtetë, do të duhet të ndryshohet në varësi të situatës. Puna është se shuma e tatimit varet nga e ashtuquajtura baza dhe norma tatimore. Dhe marrëdhënia është e drejtpërdrejtë. Produkti i tyre është tatimi mbi të ardhurat. Formula e llogaritjes nuk ndryshon as për kompanitë, as për personat juridikë dhe as për individët. Dallimi është vetëm në normat tatimore. Dhe në bazën e të dhënave përkatëse.

Për çfarë po flasim? Siç kemi zbuluar tashmë, llogaritjet e taksave nga të ardhurat bëhen duke përdorur kontabilitetin e të ardhurave dhe shpenzimeve. Baza tatimore është shuma e marrë pas zbritjes së humbjeve. Domethënë, të ardhurat-shpenzimet barazohen me të. Gjithçka është e lehtë dhe e thjeshtë. Nëse nuk ka shpenzime, atëherë vetëm fitimi luan një rol.

Çmimet e organizimit

Sigurisht, për të llogaritur saktë taksat, duhet të dini tarifat përkatëse. Këtu ka shumë nuanca. Prandaj, vëmendje e veçantë i kushtohet individëve, e më pas organizatave. Pa një normë tatimore, shembulli i llogaritjes thjesht humbet kuptimin e tij. Pra, për çfarë mund të përgatitet Rusia?

Norma kryesore e tatimit mbi të ardhurat në Rusi për vitin 2016, sipas informacionit të postuar në faqen e internetit të autoriteteve tatimore të Federatës Ruse, është 20%. Kjo do të thotë, është kjo përqindje e bazës që do të paguhet në thesarin e shtetit nga organizatat më shpesh.

Nësetë njëjtat të ardhura merren nga letrat me vlerë, atëherë duhet të paguani 30%. ata paguajnë gjysmën e shumës kur merren nga pronarët e ndërmarrjeve komunale dhe shtetërore, si dhe nga dividentët e një organizate të huaj në aksionet e kompanive ruse. Faturat e depozitimit ju lejojnë të paguani 13%. Organizatat e huaja që nuk janë të lidhura me aktivitetet në Rusi përmes qeverisë së përhershme paguajnë tatimin mbi të ardhurat prej 10 përqind, dhe 9% është norma më e rrallë. Është e mundur kur merrni të ardhura nga letra me vlerë të caktuara komunale (detajet janë të specifikuara në nenin 284 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, pjesa 4, paragrafi 2).

normat e gropave

Një shembull i llogaritjeve të tatimit mbi të ardhurat e korporatave mund të jepet tashmë. Por nëse po flasim për individë, nuk duhet të nxitoni. Gjë është se shkalla e vetme e tatimit mbi të ardhurat për qytetarët në Federatën Ruse është vendosur në 13%. Është kjo shifër që merret parasysh më shpesh. Por ka përjashtime. Për shembull, ju mund të merrni një normë tatimore prej 9% të fitimeve. Por një rregull i tillë zbatohet vetëm kur qytetarët marrin dividentë deri në vitin 2015, obligacione me hipotekë deri në 2007. Dividentët nga organizatat e marra nga individë që nuk janë banorë të Federatës Ruse i nënshtrohen një takse prej 15%. Të ardhurat e tjera kërkojnë pagesën prej 30%, dhe fitimet dhe, për shembull, kreditë në rubla - 35.

Shembull (bizneset)

Tani që i gjithë informacioni bazë është i njohur, mund të japim një shembull të qartë të llogaritjeve të tatimit mbi të ardhurat. Si për individë ashtu edhe për organizata. Le të fillojmë me opsionin e dytë. Pas te gjithavekëtu ka shumë nuanca. Është e rëndësishme të merren parasysh të gjitha të dhënat hyrëse. Përndryshe, mund të ketë gabime në llogaritjet.

Supozoni se kemi një fabrikë në Rusi. Ajo merr një kredi bankare për këtë periudhë raportuese tatimore në shumën prej një milion rubla. Në të njëjtën kohë, parapagimi luhatet në nivelin 400,000. Të ardhurat dhe TVSH-ja arritën respektivisht në 1,770 dhe 270 mijë rubla në tremujorin e parë. Njëkohësisht materialet për prodhim janë shpenzuar në shumën 560 000, 350 000 u janë dhënë punonjësve të ndërmarrjes, sigurimet rreth 91 000, amortizimi - 60 000. 120 000.

Pra, si të llogarisni sa dhe ku të paguani? Së pari ju duhet të llogaritni shpenzimet për tremujorin e specifikuar. Kjo përmbledh pagat, amortizimin, kreditë, sigurimet, kostot e prodhimit. Rezulton se shpenzimi do të jetë: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1,086 mijë rubla.

Më pas, duhet të zbuloni se cila shumë do të jetë baza tatimore. Për ta bërë këtë, të gjitha shpenzimet dhe TVSH-ja zbriten nga të ardhurat. Humbja në periudhën e mëparshme raportuese gjithashtu do të kompensohet. Ju merrni shembullin e mëposhtëm: 1,770,000 - 270,000 - 1,086,000 - 120,000=294 mijë rubla. Kjo është shuma që do të tatohet.

Çfarë është më pas? Ka mbetur vetëm pak. Për shembull, në rastin tonë, kompania nuk ka veçori të veçanta. Pra, mjafton të shumëzojmë bazën tatimore me normën tatimore. Dhe ne do të marrim shumën e saktë të detyrimit për tatimin mbi të ardhurat për organizatën tonë. Rezulton: 294,00020%=58,800 rubla. Ato duhet t'i jepentremujori i parë si tatim.

Vendbanime për individë

Mos mbaroni me kaq. Për individët, ka edhe opsione shumë interesante. Për shembull, kur ata kanë të drejtë për ndonjë zbritje. Supozoni se qytetari N merr një pagë prej 58 mijë rubla dhe ka një fëmijë. Një shembull i llogaritjeve të tatimit mbi të ardhurat do të duket kështu.

Zbritja standarde për një të mitur në këtë rast do të jetë 1400 rubla. Kjo shumë duhet të zbritet nga paga. Do të marrim një bazë tatimore 56600. Nga kjo shumë do të duhet të llogaritet tatimi mbi të ardhurat prej 13%. Rezulton: 56,60013%=7,280 rubla. Kjo është shuma që do t'ju duhet të paguani si tatim mbi të ardhurat.

IP me USN

Siç është përmendur tashmë, i ashtuquajturi sistem i thjeshtuar është karakteristik për sipërmarrësit individualë. Ata paguajnë tatimin mbi të ardhurat, por në një formë paksa të ndryshme. Norma do të jetë 6% për vitin 2016. Ndoshta ky është kontributi i vetëm (me përjashtim të zbritjeve në fondin e pensioneve dhe sigurimit) që shqetëson sipërmarrësit.

Një shembull i llogaritjeve të tatimit mbi të ardhurat në një rast të tillë është më se i thjeshtë. E gjitha varet nga sa të ardhura merr një qytetar. Shuma e kërkuar do t'i merret. Për shembull, në një vit një sipërmarrës fitoi 360,000 rubla. Ai punon në USN. Në fund të periudhës së raportimit tatimor (deri më 30 prill) duhet të paguani: 360,0006%=21,600 rubla. Gjithçka është e lehtë dhe e thjeshtë. Asnjë shpenzim - vetëm të ardhura. Siç mund ta shihni, llogaritjet e taksave në fakt nuk janë aq të mira.vështirë. Vërtetë, nëse i dini vetëm të gjitha tiparet e tarifave të tyre. Më shpesh, për llogaritjet e sakta, njerëzit përdorin kalkulatorë online për një rast të caktuar.