Llogaritja e UTII për IP

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

UTII konsiderohet një zgjedhje interesante dhe fitimprurëse e regjimit tatimor për shumë sipërmarrës. Ju mund ta përdorni këtë sistem vetëm në një numër të kufizuar rajonesh ku autoritetet lokale lejojnë përdorimin e regjimit. Për më tepër, ai zbatohet vetëm për fusha të caktuara të punës. Llogaritja e UTII ka nuanca të caktuara, pasi shuma e taksës varet nga treguesi fizik i biznesit, dhe gjithashtu merren parasysh koeficientët e ndryshëm dhe përfitimi bazë. Shumica e vlerave të përdorura vendosen nga autoritetet, kështu që sipërmarrësit nuk mund të ndikojnë në to.

Cilën fushë aplikimi?

Në art. 346.26 i Kodit Tatimor rendit të gjitha llojet e aktiviteteve për të cilat mund të aplikohen të ardhurat e imputuara. Standardisht, kjo përfshin transportin e mallrave, transportin e pasagjerëve, hapjen e një objekti hotelierie, si dhe ofrimin e shërbimeve shtëpiake, parukeri dhe shumë shërbime të tjera.

Para se të dërgoni një njoftim për kalimin në këtë mënyrë, duhet të kontaktoni departamentin e Shërbimit Federal të Taksave për të sqaruar mundësinë e aplikimit të tij.

Çfarë treguesish përdoren për të llogaritur?

Për ta marrë atë siç duhetpër të përcaktuar shumën e taksës që duhet të transferohet në buxhet në baza tremujore, është e nevojshme të kuptohet mirë se cilët tregues duhet të përdoren për këtë. Llogaritja e UTII në 2018 përfshin përdorimin e vlerave të ndryshme:

• kthimi themelor është të ardhurat e mundshme operative për muajin e llogaritur nga autoritetet, kështu që ndryshon ndjeshëm për mallrat ose shitjen me pakicë;
• një tregues fizik përfaqësohet nga parametra të ndryshëm biznesi, të cilët përfshijnë zonën e një tregtimi ose sallë ekspozite, sasinë e hapësirës për pasagjerët në transport ose parametra të tjerë;
• të ardhurat e imputuara përfaqësohen duke shumëzuar një tregues fizik me një të ardhur bazë;
• K1 është koeficienti i deflatorit i vendosur në nivel shtetëror dhe ndryshon çdo vit;
• K2 është një faktor korrigjues i llogaritur nga autoritetet vendore të çdo qarku, për të cilin merren parasysh gjendja ekonomike e rajonit, karakteristikat e bizneseve të vogla dhe kritere të tjera domethënëse;
• norma tatimore e barabartë me 15%.

Janë treguesit e mësipërm që bëjnë të mundur llogaritjen e saktë të taksës. Shumicën e vlerave mund t'i gjeni vetëm në Shërbimin Federal të Taksave dhe numrat e nevojshëm mund t'i gjeni edhe në faqen zyrtare të inspektimit.

Kush është paguesi?

Llogaritja e UTII duhet të kryhet nga të gjithë sipërmarrësit që kanë zgjedhur vullnetarisht këtë regjim tatimor për të bërë biznes.

Përpara se të kaloni në një sistem, është e rëndësishme të siguroheni që aivepron në territorin e një rajoni të caktuar. Për më tepër, duhet të kontrolloni nëse fusha e zgjedhur e punës i përshtatet këtij sistemi. Numri i punonjësve të punësuar të një sipërmarrësi nuk duhet të kalojë 100 persona.

Çfarë është e tatueshme?

Objekti i taksimit janë të ardhurat direkte të imputuara, të llogaritura për çdo aktivitet veç e veç. Kjo varet gjithashtu nga treguesi i performancës fizike.

Një tregues fizik është zakonisht madhësia e një hapësire me pakicë, numri i punonjësve në një kompani, numri i vendeve për pasagjerët në transport ose sipërfaqja e një ekspozite në një institucion hotelierie.

Baza tatimore është shuma e të ardhurave të imputuara, për të cilat të ardhurat bazë shumëzohen me treguesin fizik të aktivitetit.

Rregullat për përgatitjen dhe dorëzimin e raporteve

Çdo sipërmarrës duhet jo vetëm të llogarisë UTII, por edhe të paraqesë çdo tremujor një deklaratë pranë Shërbimit Federal të Taksave.

Dokumentacioni duhet të krijohet çdo tre muaj, pas së cilës i dorëzohet inspektimit brenda datës 20 të muajit pas përfundimit të tremujorit.

Cilat taksa po zëvendësohen?

Kur përdorin një taksë të imputuar, sipërmarrësit mund të mos paguajnë shumë taksa të tjera:

• IP nuk paguan tatimin mbi të ardhurat personale dhe tatimin në pronë;
• kompanitë janë të përjashtuara nga pagesa e TVSH-së, tatimit në pronë dhe tatimit mbi të ardhurat.

Parametra të tillë UTII konsiderohen përparësia e tij e padiskutueshme, pasi redukton ndjeshëmbarra tatimore për tatimpaguesit. Periudha tatimore për UTII është një e katërta, kështu që taksa duhet të transferohet çdo tre muaj.

Rregullat e pagesës së taksave

Llogaritja e UTII dhe pagesa e taksës bëhet çdo tremujor deri në datën 25 të muajit pas përfundimit të periudhës tatimore. Baza për këtë janë dispozitat e Artit. 346,32 NK.

Tatimpaguesit kanë të drejtë të ulin shumën e llogaritur për pagesat e sigurimeve të transferuara në fonde të ndryshme, të cilat përfshijnë PF, FSS dhe MHIF. Nëse sipërmarrësi nuk ka punonjës të punësuar zyrtarisht, atëherë ai mund të ulë tarifën me të gjithë shumën e transferuar për veten e tij.

Nëse një sipërmarrës individual punëson specialistë të punësuar, atëherë ai mund të ulë taksën vetëm me 50% të shumës totale të transferuar në fonde. Prandaj, kërkohet llogaritja e saktë e primeve të sigurimit UTII në mënyrë që të jetë në gjendje të zvogëlojë barrën tatimore mbi sipërmarrësin.

Çfarë ndryshimesh u bënë në 2018?

Ndryshime të ndryshme bëhen rregullisht në legjislacionin tatimor, ndaj të gjithë biznesmenët duhet të monitorojnë rregullisht risitë e ndryshme, të cilat do t'i lejojnë ata të shmangin shkeljen e ligjit dhe grumbullimin e gjobave të konsiderueshme. Ndryshimet zbatohen edhe për llogaritjen e UTII. 2018 solli disa ndryshime për këtë regjim tatimor.

Nga fillimi i vitit 2018, tani përdoret një tregues i ri K1 prej 1,868.

Kufonde të transferuara?

Është e rëndësishme jo vetëm të kuptohet se si zbatohet llogaritja e UTII për sipërmarrësit individualë në 2018, por edhe të vendoset se ku do të transferohet shuma e përcaktuar saktë.

Sipërmarrësit që operojnë nga ambiente të ndryshme stacionare transferojnë fondet në vendndodhjen e dyqanit, katit të tregtimit ose objektit të hotelierisë.

Nëse një sipërmarrës individual është i angazhuar në shpërndarje ose tregti tregtare, është i specializuar në reklama në site të ndryshme ose ofron transport mallrash ose pasagjerësh, atëherë regjistrimi kryhet në rajonin e vendbanimit të qytetarit. Për më tepër, qyteti ku ndodhet zyra kryesore mund të përdoret për këtë.

Përgjegjësia për shkeljet

Nëse nuk ka transferime në buxhet brenda kornizës kohore të përcaktuar, atëherë sipërmarrësi me siguri do të mbajë përgjegjësi administrative.

Bazuar në Art. 45 të Kodit Tatimor, ai do të duhet të paguajë një gjobë të barabartë me 20% të shumës së tatimit. Nëse autoritetet tatimore kanë prova që tatimpaguesi refuzon qëllimisht të transferojë fonde, atëherë gjoba do të rritet në 40% të tarifës.

Përveç kësaj, tarifohet një gjobë për çdo ditë vonesë.

Rregullat e llogaritjes

Llogaritja e UTII konsiderohet mjaft e thjeshtë, kështu që sipërmarrësit zakonisht merren me këtë proces vetë. Kjo ju lejon të kurseni në pagat e një llogaritari të kualifikuar.

Formula për llogaritjen e UTII paraqitet si më poshtë:

Ngarkesë=taksabazë (treguesi fizikkthimi bazëK1K2)norma tatimore.

Nëse doni të bëni një llogaritje jo për të gjithë tremujorin, por për një muaj apo edhe disa ditë, atëherë duhet të përcaktoni numrin e saktë të ditëve kur sipërmarrësi ka kryer aktivitete nën këtë regjim. Ky tregues shumëzohet me bazën tatimore, pas së cilës vlera që rezulton pjesëtohet me të gjitha ditët e tremujorit.

Llogaritja e UTII në 2018 kërkon përcaktimin e rendimentit bazë, dhe informacionin aktual mund ta shihni në Art. 346,29 NK. Për çdo aktivitet, kjo vlerë ka një madhësi unike. Vetëm kur përdorni informacion të përditësuar, bëhet llogaritja e saktë e UTII. Transporti i mallrave konsiderohet një fushë e njohur e punës. Gjatë llogaritjes, kërkohet të merret rendimenti bazë në shumën prej 6 mijë rubla.

Nëse një sipërmarrës është i specializuar në tregti, atëherë të ardhurat bazë në muaj janë 4,5 mijë rubla.

Për të zbuluar koeficientin K2, rekomandohet të kontaktoni degën lokale të Shërbimit Federal të Taksave, pasi ky tregues ndryshon ndjeshëm për secilin rajon. Mund të ndryshojë nga 0,005 në 1. Bazuar në këtë shifër, shuma e fitimit bazë zvogëlohet, kështu që zvogëlon shumën e pagueshme.

Shembull llogaritje

Në çdo rajon, mund të krijohen lloje unike të aktiviteteve për të cilat sipërmarrësit mund të punojnë nën regjimin UTII. Shumica e qyteteve lejojnë mallra me pakicë.

Llogaritja e UTII për tregtinë me pakicë konsiderohet e mjaftueshmethjeshtë. Për shembull, një sipërmarrës shet mallra për kafshët në një dyqan të palëvizshëm me një sipërfaqe prej 20 metrash katrorë. m.

Për llogaritjen e tarifës, përdoren treguesit e mëposhtëm:

• përfitueshmëria bazë për këtë lloj aktiviteti është 1800 rubla. në muaj;
• Treguesi fizikështë 20 metra katrorë. m.;
• K1 vendosur në 1868 për 2018;
• K2 në rajon është 0, 4.

Të gjitha vlerat zëvendësohen në formulën: 20 x 1800 x 1.868 x 04=26899.2 rubla. Për tremujorin, baza tatimore do të jetë: 26899.2 x 3=80697.6 rubla. 15% ngarkohet prej tij, prandaj, për tremujorin, sipërmarrësi është i detyruar t'i paguajë shtetit 80697,6 x 15%=12104,64 rubla.

Nëse përdorni këtë shembull, nuk do të jetë e vështirë të llogaritni UTII për sipërmarrësit individualë. Tregtia me pakicë mund të zëvendësohet me dorëzim ose shitje të mallrave të ndryshme, shërbime shtëpiake ose punë të tjera. Në këtë rast, vetëm rendimenti themelor dhe treguesi fizik do të ndryshojnë.

Përveç kësaj, kjo pagesë për primet e sigurimit mund të reduktohet. Nëse një sipërmarrës individual punon në mënyrë të pavarur, prandaj, nuk përfshin punonjës, atëherë ai mund të zbresë nga shuma e llogaritur të gjitha fondet e paguara në fonde të ndryshme shtetërore për veten e tij. Kjo ul ndjeshëm barrën tatimore.

Si të llogarisni për një tremujor jo të plotë?

Nëse sipërmarrësi ka punuar për një tremujor jo të plotë, atëherë merren parasysh ditët që sipërmarrësi individual ka bërë biznes. Për shembull, një biznesmen ka punuar vetëm për dy muaj në UTII, kështu që 60 ditë përfshihen në llogaritje, dhe vlera që rezulton pjesëtohet me totalinnumri i ditëve në një tremujor, kushtimisht i barabartë me 90 ditë.

Baza e taksave=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rubla. Tashmë nga kjo vlerë, 15% tarifohet më tej, kështu që sa më poshtë transferohet në buxhet: 17932.8 x 0.15=2689.92 rubla

Përdorimi i kalkulatorëve specialë

Për të thjeshtuar vendbanimet, sipërmarrësit mund të përdorin një program të veçantë të krijuar drejtpërdrejt nga Shërbimi Federal i Taksave. Quhet “Tatimpaguesi Ligjor”. Me ndihmën e tij, ju mund të hartoni deklarata të ndryshme ose raporte të tjera, si dhe të llogarisni automatikisht taksën.

Për të përdorur një program të tillë, thjesht duhet të futni informacionin e nevojshëm në lidhje me treguesin fizik, përfitimin dhe vlerat e tjera në formën e tij. Tregohet se sa ditë sipërmarrësi ka punuar në të vërtetë në UTII gjatë tremujorit. Më pas, bëhet një llogaritje automatike dhe e saktë.

Ka shumë kalkulatorë në internet në rrjet, të cilët gjithashtu ju lejojnë të llogaritni shpejt dhe saktë taksën.

Përfundim

UTII është një regjim i thjeshtuar që IP-të mund të zgjedhin vetëm në disa rajone. Ai është i përshtatshëm për fusha të caktuara të veprimtarisë, dhe gjithashtu zgjidhet nga sipërmarrësit vullnetarisht. Konsiderohet e lehtë për t'u përdorur, pasi nuk është e vështirë të llogaritet saktë taksa.

Sipërmarrësit duhet të llogarisin dhe paguajnë saktë tarifën në kohën e duhur në mënyrë që të mos shkelin ligjin dhe të mos mbajnë përgjegjësi administrative. Për më tepër, ata kanë nevojë të dorëzojnë çdo tremujor në Shërbimin Federal të TaksaveDeklaratat UTII.