Si të llogarisni përfitimin: shembulli i llogaritjes, formula dhe treguesit kryesorë

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2024-01-02 14:02

Përfitueshmëria e kompanisë është një grup koeficientësh me të cilët mund të gjykohet se sa efektivisht menaxhmenti i organizatës përdor asetet e saj për të bërë një fitim. Llogaritja dhe analiza e rentabilitetit është një detyrë e rëndësishme ekonomike.

Informacion i përgjithshëm

Në varësi të asaj se cili aspekt i performancës së firmës duhet të matet, përdoren raporte të ndryshme përfitimi.

Për shembull, mund të vlerësoni:

• puna e firmës;
• aktivitetet prodhuese të kompanisë;
• efikasiteti i burimeve.

Kjo është detyra e llogaritjes së përfitimit.

Në çdo rast, do të duhet të filloni me llogaritjen e bilancit (pasqyra e fitimit dhe humbjes së kompanisë), që është informacioni fillestar për identifikimin e të gjithë treguesve. Për më tepër, mund të merren parasysh të dhëna të tjera të kontabilitetit të menaxhimit. Per cfare? Për shembull, për të llogaritur përfitimin e një aktiviteti ose pragun e përfitueshmërisë.

algoritmi i llogaritjes

Koncepti i përfitimit mund të jepet dy përkufizime:

1. Raporti midis investimeve dhe fitimit të marrë prej tyre.
2. Raporti midis kostos së mirëmbajtjes së kompanisë dhe fitimit të marrë.

Rentabiliteti llogaritet duke marrë parasysh disa parametra, duke përfshirë:

• pasuri;
• asetet e prodhimit;
• investime;
• investime totale;
• shitjet e produktit.

Përfitueshmëria llogaritet duke përdorur formulën e mëposhtme:

R=(F/W_a)100%,

ku R - rentabiliteti, P - fitimi neto për periudhën kontabël, B_{a - vlera totale e aktivit.}

Kjo metodë e llogaritjes së përfitimit do të përdoret më tej. Në veçanti, gjatë llogaritjes së faktorëve të tjerë të efikasitetit. Më poshtë, duke përdorur shembullin e formulës për llogaritjen e përfitimit, do të jepen më shumë shpjegime vizuale.

Llogaritja e kostos së prodhimit

Më sipër përmendet informacioni fillestar për llogaritjen e përfitimit duke përdorur bilancin. Në gjuhën profesionale quhet forma 2 e pasqyrave financiare (OPU). Të dhënat e këtij formulari, si dhe informacione të tjera të menaxhimit - e gjithë kjo përdoret për të llogaritur përfitimin e një biznesi në fusha të ndryshme.

Kostoja e prodhimit llogaritet si më poshtë:

1. Llogaritet shuma e fitimit neto.
2. Shuma e llogaritur pjesëtohet me kostot operative bruto. Ky parametër ilustron efikasitetin e prodhimit të të gjithë organizatës.
3. Është llogaritur baza e shpërndarjeslloje të ndryshme kostosh sipas llojeve të produkteve.
4. Të ardhurat dhe kostot operative llogariten për secilin lloj produkti veçmas.
5. Llogaritet shuma e fitimit neto për çdo lloj produkti. Kjo bëhet duke zbritur nga të ardhurat shumën e operimit dhe pjesën e kostove administrative dhe tregtare.

Llogaritja e kthimit të aktiveve

Llogaritja e normës së kthimit të aktiveve kryhet sipas algoritmit të mëposhtëm:

1. është llogaritur fitimi neto.
2. Shuma e interesit të paguar për periudhën e llogaritur llogaritet në formën 2 të pasqyrave financiare.
3. E gjetur shuma e aktiveve në fillim dhe në fund të periudhës së llogaritur në bilanc.
4. Duke përdorur të dhënat e marra, rentabiliteti llogaritet sipas formulës së dhënë në seksionin "Algoritmi i Llogaritjes".

Llogaritja e performancës së shitjeve

Performanca e shitjeve është edhe më e lehtë për t'u llogaritur sesa performanca e prodhimit ose e aseteve. Një udhëzim hap pas hapi për llogaritjen e efektivitetit të shitjeve duket si ky:

1. Përllogaritet fitimi neto për periudhën raportuese.
2. Llogaritet shuma e shitjeve të produktit për periudhën e llogaritur.
3. Parametri i llogaritur në hapin e parë pjesëtohet me parametrin e llogaritur në hapin e dytë.

Llogaritja e pragut të përfitueshmërisë

Pragu i përfitueshmërisë në gjuhën profesionale quhet pika e rentabilitetit. Ky parametër karakterizon objektin e prodhimit, në të cilinrentabiliteti është zero, prandaj, firma nuk bën fitim dhe nuk pëson humbje në të njëjtën kohë.

Ky tregues ndihmon për të vlerësuar efikasitetin e kompanisë në tërësi: nëse vëllimi i prodhimit tejkalon pragun e përfitimit, atëherë kompania punon në mënyrë efikase dhe fitimprurëse, por nëse vëllimi nuk e kalon këtë tregues, kompania është joprofitabile.

Për të llogaritur pikën e barazimit, do t'ju nevojiten të dhëna të tilla si:

1. Shuma e kostove fikse.
2. Çmimi për njësi.
3. Shuma e kostove variabile për njësi.

Në mënyrë që llogaritja e raporteve të përfitimit të jetë e saktë këtu, është e nevojshme të merret parasysh struktura e të gjitha llojeve të kostove. Më shpesh duket kështu:

1. Kostot administrative nuk varen nga vëllimi i prodhimit dhe shitjeve, ato janë kosto fikse.
2. Kostot e shitjes përfshijnë komponentë fiks (kosto reklamimi) dhe variabël (bonuse për punonjësit për shitje shtesë).
3. Kostot operative mund të jenë gjithashtu fikse (marrje me qira të pajisjeve dhe hapësirës) ose të ndryshueshme (materiale, shërbime ose paga).

Fitimi llogaritet duke përdorur një formulë të thjeshtë. Është e barabartë me diferencën midis të ardhurave të kompanisë dhe kostove totale (shuma e kostove fikse dhe të ndryshueshme):

fitim=të ardhura - kosto fikse - kosto variabile

Kostot variabile janë produkti i kostove variabile për njësi të mallrave dhe sasisë së prodhimit:

kosto variabile=kosto variabile për njësisasia e prodhuar

Të ardhurat janë çmimi për njësi shumëzuar me sasinë e prodhuar.

Për të llogaritur kostot fikse (nga përkufizimi i pikës së barazimit), duhet të zbrisni të njëjtat kosto fikse nga të ardhurat (të marra si një numër i panjohur në ekuacion) dhe kostot e ndryshueshme. Ky ndryshim duhet të barazohet me zero dhe të shprehet kosto fikse.

Rezultati është formula e mëposhtme:

kosto fikse=sasia e prodhuar(çmimi për njësi - kostot variabile për njësi)

Pragu i përfitueshmërisë është koeficienti i kostove fikse të pjesëtuar me diferencën midis çmimit të një njësie prodhimi dhe kostove variabile për njësi të mallrave:

pragu i përfitimit=kostot fikse / (çmimi për njësi - kostot e ndryshueshme për njësi)

Llojet e efikasitetit

Ia vlen gjithashtu t'i hedhim një vështrim më të afërt llojeve të përfitimit që llogariten zakonisht. Llojet e mëposhtme të efikasitetit do të përshkruhen në detaje më poshtë:

• shitje;
• pasuri;
• investime;
• kosto;
• staf.

Performanca e shitjeve

Në literaturën e huaj, ky parametër shënohet me ROS. Ky raport llogaritet si raport i fitimit neto ndaj të ardhurave.

Me ndihmën e raportit të efikasitetit të shitjeve, ju mund të vlerësoni se sa mirë kompania është në gjendje të nxjerrë nga aktivitetet e sajfitimi. Ky tregues përdoret shpesh për të krahasuar firma të ndryshme.

efikasiteti i aseteve

Emërtim i shkurtuar i huaj - ROA. Për të llogaritur faktorin e efikasitetit në këtë rast, duhet të dini parametrat e mëposhtëm:

• shuma e aktiveve në fillim dhe aktiveve në fund të periudhës në shqyrtim (Suma);
• produkt i interesit të paguar herët (1 - N_pr), ku H_{pr është norma e tatimit mbi të ardhurat (Prod).}

Formula për llogaritjen e përfitimit të një ndërmarrje për sa i përket përdorimit të aktiveve:

ROA=((fitimi netoShuma)2/Prod)100%

Parametri llogaritet si përqindje për lehtësinë e krahasimit me efikasitetin e ndërmarrjeve me raporte të ndryshme të kapitalit të vet dhe të borxhit.

Efektiviteti i zbatimit të investimit

Ky raport llogaritet për sipërmarrësit që duan të investojnë paratë e tyre në një biznes. Kjo e fundit, me ndihmën e këtij raporti përfitueshmërie, mund të bindet se sa fitimprurëse është të investosh para në një ndërmarrje të caktuar.

Raporti i efikasitetit të investimit llogaritet si koeficient i diferencës midis të ardhurave neto dhe taksave pjesëtuar me totalin e kapitalit të investuar. Për lehtësinë e përdorimit, ky parametër llogaritet si përqindje.

Formula duket kështu:

koeficienti=((të ardhurat neto - taksat)/investimi total)100%

Investimi total i referohet kapitalit të vetë kompanisë dhenjë angazhim afatgjatë që ajo ka bërë.

Efiçenca e kostos së produktit

Ky koncept është një grup treguesish që ndihmojnë në vlerësimin e aktiviteteve operative të një ndërmarrjeje, domethënë aktivitetet që nuk marrin parasysh komponentët e investimeve dhe financiare.

Formula për llogaritjen e efektivitetit të kostos është e thjeshtë. Fitimi i ndarë me kostot operative:

ROI=fitimi / kostot operative

Pse efektiviteti i kostos është një koleksion treguesish? Sepse fitimi mund të jetë i ndryshëm:

• pastër;
• salla e operacionit;
• operon para taksave, interesit dhe tarifave të amortizimit.

Sa për kostot e transaksionit, ato gjithashtu mund të llogariten në disa mënyra:

• vlerësimi i kostos së produkteve të prodhuara;
• vlerësimi i kostos së mallrave të shitura.

Performanca e personelit

Ky raport efikasiteti ndihmon për të vlerësuar efektivitetin e operacioneve të kompanisë për sa i përket operacioneve. Për të llogaritur raportin e efikasitetit, duhet të ndani dyfishin e fitimit neto me shumën e numrit të punonjësve në fillim të periudhës së llogaritur dhe numrin e punonjësve në fund të kësaj periudhe:

raporti i efikasitetit=2fitimi neto / (numri i punonjësve në fillim të periudhës + numri i punonjësve në fund të periudhës)

Ky raport përdoret shpesh për të krahasuar performancën e kompanive udhëheqëseaktivitete në të njëjtën industri.

Shembull i llogaritjes së përfitimit

Për të shpjeguar më mirë termat e mësipërm, ia vlen t'i përdorni ato për të vlerësuar performancën e tre kompanive të kushtëzuara. Një shembull i llogaritjes së përfitimit është paraqitur në tabelën e mëposhtme (treguesit janë dhënë në njësi arbitrare).

Parametrat	Kompania A	Kompania B	Kompania B
Të ardhurat	150	300	270
Fitimi	45	60	77
Performanca e shitjeve	30%	20%	28%
Aktivet	240	180	150
Performanca e aktivit	19%	33%	50%
Kapitali i investuar	210	150	100
Efiçenca e kapitalit të investuar	21%	40%	76%

Çfarë përfundimesh mund të nxirren nga këta tregues? Është e qartë se shembulli i llogaritjes së rentabilitetit të efikasitetit të shitjeve e tregon këtëse kompania B është një e jashtme e qartë në konkurrencë.

Lider për sa i përket efikasitetit të përdorimit të aseteve është Kompania B. Me asete prej 150 njësi konvencionale, ajo realizoi 77 njësi konvencionale fitimi, që është një tregues i shkëlqyer. Sipas këtij treguesi, mund të gjykohet se kompania A po i menaxhon shumë keq asetet e saj.

Shembulli i llogaritjes së kthimit nga kapitali tregon se kompania "B" është gjithashtu në krye në këtë fushë dhe diferenca e madhe midis efikasitetit të përdorimit të aktiveve dhe efikasitetit të përdorimit të kapitalit dëshmon aftësinë e kompanisë për të realizuar mirë ekuitetit.

Duke krahasuar të gjithë parametrat, mund të zbuloni se në cilën kompani është më mirë të investoni para dhe ku kërkohet qartë një ndryshim në udhëheqje për një menaxhim më të mirë.

Rreth aseteve të kompanisë

Ekzistojnë burime të ndryshme financimi për aktivet që përbëjnë kolektivisht detyrimet e kompanisë. Këto të fundit shfaqen në raportin kontabël të shoqërisë. Detyrimet janë:

1. Ekuiteti i kompanisë: fitimet e pashpërndara dhe fondet rezervë.
2. Detyrime afatgjata: kapitali i borxhit, paratë e marra nga investitorët, pronarët ose një huamarrës. Sigurisht, ato duhet të kthehen deri në një datë të caktuar.
3. Detyrime afatshkurtra: borxhet aktuale të firmës ndaj personave të ndryshëm juridikë si furnitorët ose klientët, organizatat qeveritare (tatimet) dhe punonjësit (pagat dhe përfitimet sociale).

Nga kapitali i organizatës dhe detyrimet afatgjata, totaliinvestimet (një emër tjetër është kapitali total). Ato përfaqësojnë para që janë investuar në aktivitetet e kompanisë për një kohë të gjatë nga disa persona (pronarët ose huamarrësit, për shembull).

Përfundim

Rentabiliteti - një grup koeficientësh të performancës së firmës në fusha të ndryshme nga menaxhimi i investimeve dhe shitjeve deri te menaxhimi i punonjësve. Kjo është detyra e llogaritjes së përfitimit. Me ndihmën e koeficientëve të paraqitur në artikull, investitorët e mundshëm mund të përcaktojnë realizueshmërinë e investimeve financiare në një kompani të caktuar.