Sistemi i përbashkët i taksave: avantazhet dhe disavantazhet, tranzicioni

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Kur hapni një sipërmarrës individual ose ndonjë kompani, çdo sipërmarrës përballet me një zgjedhje të vështirë. Ai duhet të vendosë se cilin regjim tatimor do të përdorë. Si standard, pas regjistrimit, krijohet një sistem i përgjithshëm tatimor, i cili është kompleks dhe i pazakontë. Duhet të paguajë dhe të llogarisë shumë tarifa. Por ka disa avantazhe. Konsiderohet e domosdoshme nëse audienca kryesore e synuar e biznesit të përzgjedhur janë kompanitë që punojnë me TVSH.

Koncepti i modalitetit

Ky sistem është bazë, ndaj nuk ka kufizime apo përjashtime për sipërmarrësit që vendosin të kalojnë në këtë regjim. Tatimpaguesit duhet të raportojnë në Shërbimin Federal të Taksave për lloje të ndryshme taksash. Për më tepër, do t'ju duhet të transferoni primet e sigurimit në fonde të ndryshme për veten dhe të gjithë punëtorët e punësuar.

Mund të përdoret sistemi i përgjithshëm i taksimit të sipërmarrësve individualë ose kompanive të ndryshme. Për tatimpagues të tillë, vetëm disa nga taksat e vendosura ndryshojnë.taksat.

Nuanancat e BASIC

Shuma e taksave të paguara varet nga drejtimi i punës. Për çdo tarifë do t'ju duhet të hartoni raporte dhe deklarata të përshtatshme, ndaj menjëherë pas fillimit të punës duhet të kujdeseni për regjistrimin zyrtar të një kontabilisti profesionist. Kërkohet kontabiliteti.

Nuk ka kufizime kur zgjidhni këtë mënyrë për ndërmarrjet ose biznesmenë individualë. Ju mund të punësoni çdo numër specialistësh të punësuar, të zgjeroni biznesin tuaj, të rrisni vëllimet e prodhimit, të rritni fitimet ose të ndryshoni drejtimin e punës.

Si të shkoni?

Tranzicioni në OSNO konsiderohet më i lehtë. Kjo për faktin se fillimisht, pas regjistrimit, të gjitha firmat dhe sipërmarrësit në mënyrë të paracaktuar duhet të raportojnë pikërisht nën këtë regjim. Nëse fillimisht një sipërmarrës individual ose një kompani punon sipas sistemeve të tjera, atëherë kalimi në sistemin e përgjithshëm të taksave përfshin transferimin e një njoftimi përkatës në Shërbimin Federal të Taksave. Kjo mund të bëhet vetëm në fillim të vitit, kështu që dokumenti dorëzohet përpara datës 15 janar të vitit të ardhshëm.

Nëse pas regjistrimit nuk kryhet asnjë veprim nga sipërmarrësi, atëherë ai vazhdon të punojë sipas BAZËS.

Njoftimi i kalimit në OSNO është thjesht një deklaratë mbi bazën e së cilës një sipërmarrës ose kompani individuale çregjistrohet si pagues i një regjimi tjetër tatimor, për shembull, USN, UTII, PSN ose UAT. Pas miratimit të këtij aplikacioni, ka një kalim automatik në BASIC.

Kalo gjithashtu tesistemi i përgjithshëm i taksimit kryhet nëse, gjatë punës, kompania pushon së përmbushur kërkesat e regjimit tatimor të zgjedhur më parë. Në rast të humbjes së së drejtës për të punuar sipas sistemit të thjeshtuar, kërkohet të kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave me njoftimin e duhur. Kjo duhet të bëhet brenda 15 ditëve pas humbjes së kësaj të drejte. Nëse ky veprim nuk kryhet, tranzicioni do të kryhet përsëri, por sipërmarrësi mund të mbahet përgjegjës administrativisht.

Përfitimet e modalitetit

Përdorimi i OSNO ka të mirat dhe të këqijat. Çdo sipërmarrës, përpara se të zgjedhë një mënyrë specifike, duhet të vlerësojë të gjithë parametrat pozitivë dhe negativë të vendimit të marrë. Sistemi i përgjithshëm i aplikueshëm i taksave ka përparësitë e mëposhtme:

• nëse një kompani ose sipërmarrës individual paguan TVSH, atëherë ato bëhen më tërheqëse për bashkëpunim për palë të ndryshme të mëdha, të cilët janë gjithashtu të përfshirë në transferimin e kësaj takse në Shërbimin Federal të Taksave, pasi në kushte të tilla është e mundur të zvogëlohen pagesat në buxheti;
• nuk ka kufizime për kalimin në këtë mënyrë, kështu që kompanitë mund të punësojnë çdo numër punonjësish, të rrisin biznesin dhe gjithashtu të punojnë në çdo drejtim ligjor;
• mund të kombinohet me regjime të tjera të thjeshtuara për të optimizuar taksimin.

Për shkak të avantazheve të mësipërme, shpesh është e rëndësishme të zbatohet BASIC.

Difektet e sistemit

Por ka disa disavantazhe të BASIC. për tëkjo përfshin detyrimin për të paguar tarifa të shumta.

Kërkohet të hartoni dhe dorëzoni në Shërbimin Federal të Taksave shumë raporte dhe dokumente, kështu që nuk mund të bëni pa aftësitë e një llogaritari profesionist.

Kur është e përshtatshme të përdoret modaliteti?

Sistemi i përgjithshëm tatimor i taksimit konsiderohet optimal për përdorim në situata:

• kompania ose individi nuk mund të plotësojë kërkesat e sistemeve të thjeshtuara;
• kërkohet për të punuar me TVSH, përndryshe kontraktorët e mëdhenj dhe të nevojshëm refuzojnë të bashkëpunojnë;
• aktiviteti i ndërmarrjes është preferencial, ndaj mund të përdorni koncesione të rëndësishme nga shteti gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat;
• një sipërmarrës mund të përgatisë në mënyrë të pavarur raporte dhe të mbajë të dhënat e kontabilitetit për shkak të disponueshmërisë së aftësive dhe përvojës përkatëse, kështu që zgjedhja e kësaj mënyre është e rëndësishme.

Prandaj, ky sistem zgjidhet shpesh për shkak të avantazheve të shumta dhe mundësive unike që mund të përdorin sipërmarrësit dhe kompanitë.

Çfarë taksash duhet të paguaj?

Më shpesh zgjedhja është midis sistemit të përgjithshëm të taksave dhe sistemit të thjeshtuar tatimor. OSNO mund të përdoret si nga sipërmarrës individualë ashtu edhe nga firma. Kur përdorni këtë mënyrë, duhet të përballeni me nevojën për të llogaritur dhe paguar shumë tarifa. Sipas sistemit të përgjithshëm të taksave, taksat renditen:

• taksë mbi të ardhurat personale ose tatim mbi të ardhurat. Nese njesistemi zgjidhet nga sipërmarrësi, më pas ai paguan tatimin mbi të ardhurat personale për të ardhurat e marra në masën 13%. Baza për llogaritjen është të gjitha të ardhurat e marra nga sipërmarrësi, dhe gjithashtu merr parasysh të ardhurat personale të sipërmarrësit individual dhe të gjitha fondet e paguara për punonjësit. Nëse mënyra zgjidhet nga kompania, atëherë me OSNO kërkohet të llogaritet tatimi mbi të ardhurat. Për ta bërë këtë, fillimisht llogaritet vetë fitimi, për të cilin të gjitha shpenzimet për të bërë biznes zbriten nga të ardhurat. Norma totale është 20%.
• TVSH. Kjo taksë konsiderohet më e rëndësishmja kur zgjedh këtë mënyrë. Për rastet e përgjithshme, norma e tij është 18%, por kur shiten ushqime apo sende të destinuara për fëmijë, norma ulet në 10%. Baza tatimore përfaqësohet nga vlera e mallrave ose shërbimeve.
• Taksa në pronë. Përdoret nëse sipërmarrësit në procesin e punës përdorin pasuri të ndryshme të regjistruara në pronësi. Për ta kërkohet përcaktimi i çmimit kadastral, nga i cili tarifohet 2.2% në vit. Për më tepër, kërkohet që çdo vit të dorëzohet një deklaratë pranë Shërbimit Federal të Taksave.
• Tarifa e tokës. Përdoret ekskluzivisht në prani të tokës në pronë. Shuma e tarifës varet nga vendimi i autoriteteve rajonale, por norma varion nga 0,3 në 1,5 për qind.
• Taksa e transportit. Zbatohet për pronësinë e makinës. Shuma e pagesës varet tërësisht nga kapaciteti i makinës ekzistuese. Tarifa paguhet çdo vit, dhe për sipërmarrësit individualë llogaritja kryhet nga punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave, por kompanive u kërkohet të kryejnë në mënyrë të pavarur të gjitha llogaritjet e nevojshme.

Opsionaleështë e nevojshme të transferohen primet e sigurimit për vetë sipërmarrësin dhe të gjithë punëtorët e punësuar. Mund të zbatohen taksa të tjera, në varësi të linjës së zgjedhur të biznesit. Kjo përfshin taksën e minierave, taksën e ujit dhe akcizën ose tarifën për përdorimin e kafshëve të egra.

Shpesh kërkohet punë në sistemin e përgjithshëm të taksave. TVSH-ja është taksa më e rëndësishme, pasi disa kompani të mëdha preferojnë të bashkëpunojnë ekskluzivisht me kontraktorët që paguajnë këtë tarifë. Vetëm në kushte të tilla mund të aplikoni në Shërbimin Federal të Taksave për një rimbursim të tarifës.

Nuanca dhe rregulla për llogaritjen dhe pagimin e tatimit mbi të ardhurat personale

Kjo taksë kërkohet të paguhet për veten e tyre vetëm nga sipërmarrës individualë. Gjithashtu, transferohet për të gjithë punëtorët e punësuar zyrtarisht. Për këtë përcaktohet 13% e të ardhurave të marra. Në kushte të tilla, kompanitë dhe sipërmarrësit individualë veprojnë si agjentë tatimorë, kështu që ata duhet të llogarisin në mënyrë të pavarur këtë tarifë për punonjësit e tyre.

Të gjitha pranimet e parave nga të cilat vendoset tatimi mbi të ardhurat personale janë të renditura në Art. 208 NK. Ky lloj tarife nuk ngarkohet nga udhëtimi, paratë e përgjegjshme apo ndihma materiale. Për qytetarët rusë, përdoret një normë prej 13%, dhe në raste të tjera është 30%.

Taksa paguhet çdo tremujor deri në ditën e 15 të muajit pas tremujorit. Lejohet të paguhet shuma e plotë në fund të periudhës, kështu që paradhëniet nuk janë të detyrueshme. Dënimet nuk ngarkohen përpa avancime.

rregullat e llogaritjes së TVSH-së

Kur përdorni sistemin e përgjithshëm të taksave, tatimpaguesit duhet të paguajnë TVSH-në. Ai përfaqësohet nga një tarifë indirekte e ngarkuar në bazë të një rritjeje për mallrat e shitura.

TVSH mund të jetë:

• vendas, kur mallrat shiten në Rusi;
• import, tarifuar për mallrat e importuara në vend.

Për të përcaktuar bazën tatimore, merret parasysh kostoja e plotë ose e pjesshme e mallrave. Mund të përdoren tarifa të shumta:

• 0% në rastin e mallrave të eksportit;
• 10% kur shet ushqime, produkte për fëmijë, libra ose ilaçe;
• 18% zbatohet në situata të tjera.

Nëse të ardhurat nga aktivitetet e sipërmarrësit për 3 muaj janë më shumë se 2 milion rubla, atëherë mund të paraqitet një aplikim special, në bazë të të cilit sipërmarrësi individual përjashtohet nga nevoja për të paguar këtë tarifë.

Fondet kërkohet të transferohen çdo tremujor deri në datën 25 të muajit të ardhshëm.

Raportim

Çdo sipërmarrës që vendos të aplikojë OSNO duhet të marrë parasysh nevojën për të paraqitur shumë dokumente të ndryshme në Shërbimin Federal të Taksave. Sipas sistemit të përgjithshëm të taksave, raportet mund të ndryshojnë për sipërmarrësit dhe firmat individuale:

• Deklarata e TVSH-së dorëzohet në mënyrë elektronike çdo tremujor brenda datës 25 të muajit pasardhës;
• Deklarata e tatimit mbi të ardhurat personaledorëzohet çdo vit deri më 30 prill dhe dokumenti dorëzohet në formën 4-tatim mbi të ardhurat personalenë Shërbimin Federal të Taksave brenda 5 ditëve pas marrjes së fitimit të parë;
• kërkohet gjithashtu IP për të kryer KUDIR;
• duhet të paraqisni raporte vjetore mbi primet e sigurimit për veten dhe punonjësit;
• libri i blerjeve dhe shitjeve të përdorura për llogaritjen e TVSH-së;
• Kompanitë në OSNO dorëzojnë një deklaratë vjetore të tatimit mbi të ardhurat deri më 28 mars të vitit të ardhshëm.

Për shkak të nevojës për të përpiluar dhe dorëzuar dokumente të shumta pranë Shërbimit Federal të Taksave, ky regjim tatimor konsiderohet kompleks dhe specifik.

Përfundim

Sistemi i përgjithshëm i taksave për LLC-të dhe sipërmarrësit individualë shpesh konsiderohet një zgjedhje e rëndësishme dhe fitimprurëse. Kur zgjedh një regjim të tillë, merret parasysh nevoja për të paguar një numër të madh taksash, si dhe shpesh dorëzohen raporte dhe deklarata të ndryshme në Shërbimin Federal të Taksave. Prandaj, kërkohet të ketë njohuri apo aftësi specifike dhe nëse një sipërmarrës nuk i ka ato, atëherë që në fillim të punës do të duhet të punësojë një kontabilist me kohë të plotë.