Çfarë taksash paguan një sipërmarrës individual?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Shumë njerëz duan të fillojnë biznesin e tyre, dhe që në fillim të punës, ata më së shpeshti zgjedhin formën organizative të një biznesi në formën e një sipërmarrësi individual. Kjo zgjedhje është për shkak të shumë përparësive. Kjo përfshin aftësinë për të punuar në regjime të thjeshtuara, lehtësinë dhe shpejtësinë e regjistrimit, si dhe mungesën e nevojës për të raportuar se ku drejtohen fondet e marra si rezultat i aktiviteteve. Të sapoardhurit në biznes duhet të dinë mirë se cilat taksa duhet të paguhen nga një sipërmarrës individual. Për këtë merret parasysh sistemi i zgjedhur i taksave.

Llojet e regjimeve tatimore

Para fillimit të punës, çdo sipërmarrës duhet të vendosë se cilin sistem për llogaritjen e taksave do të përdorë në procesin e të bërit biznes. Varet nga taksat që do të paguajë një sipërmarrës individual.

Në Rusi, sipërmarrësit individualë mund të kalojnë në regjime të ndryshme tatimore nëse plotësojnë kërkesat e tyre. Prandaj, mund të zgjidhni një nga opsionet:

• OSNO - një sistem standard i përgjithshëm me të cilin duhet të llogaritni dhe paguaniTatimi mbi të ardhurat personale, TVSH dhe tatimi mbi pronën sipërmarrëse.
• STS - një regjim i thjeshtuar, në bazë të të cilit një sipërmarrës individual paguan vetëm një tarifë të vetme në paradhënie tremujore, dhe gjithashtu kërkohet të paraqesë një deklaratë në vit.
• UTII ju lejon të paguani një taksë të vetme në baza tremujore dhe madhësia e saj nuk varet nga arkëtimet e disponueshme të parave, pasi llogaritja përdor rendimentin bazë të vendosur nga shteti me një normë interesi, koeficientë të ndryshëm dhe një fizik. tregues i biznesit.
• PSN përfshin blerjen e një patente për një periudhë të caktuar dhe gjatë vlefshmërisë së saj nuk kërkohet fare të vini në Shërbimin Federal të Taksave, të paguani taksa ose të paraqisni ndonjë raport.
• ESHN vlen ekskluzivisht për prodhuesit e produkteve bujqësore dhe në këtë regjim tarifohen vetëm 6% e fitimeve.

Paguhen taksa specifike për çdo sistem të zgjedhur. Një sipërmarrës individual është gjithashtu i detyruar të transferojë fonde të caktuara për veten e tij në PF, si dhe të paguajë taksa për punonjësit e tij të punësuar zyrtarisht.

Rregullorja legjislative

Informacionet bazë për rregullat për pagimin e taksave të ndryshme përmbahen në nene të shumtë të Kodit Tatimor.

Një sipërmarrës mund të zgjedhë ose një mënyrë ose disa sisteme të ndryshme. Kodi Tatimor përmban informacione të rëndësishme për çdo biznesmen:

• llojet e regjimeve tatimore në fuqi në Federatën Ruse;
• llojet e tarifave që një sipërmarrës individual duhet t'i transferojë në buxhet;
• procedura e llogaritjes së tatimit;
• mekanizmi me të cilin mund të kaloni nga një sistem në tjetrin;
• procedura për formimin dhe dorëzimin e raporteve;
• përgjegjësi për shkelje.

Për të përcaktuar se çfarë taksash paguan një sipërmarrës individual në një regjim të caktuar, duhet të studioni dispozitat themelore të Kodit Tatimor:

• k. 26.2 i Kodit Tatimor përshkruan procedurën e përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor, dhe shkalla e tatimit përcaktohet nga Art. 346,2 NK;
• k. 26.3 Kodi tatimor përmban informacion mbi aplikimin e UTII;
• Sistemi i patentave rregullohet nga dispozitat e K. 26,5 NK;
• k. 21 Kodi Tatimor përfshin të dhëna për rregullat për llogaritjen dhe transferimin e TVSH-së;
• NDFL përshkruhet në kap. 23 NK;
• Informacioninë lidhje me rregullat për përcaktimin e akcizave gjendet në Kre. 22 NK.

Shumica e taksave paguhen nga sipërmarrës individualë kur zgjedhin OSNO. Nëse sipërmarrësi zgjidh regjime të thjeshtuara, atëherë zakonisht nuk kërkohet të raportojë për tatimin në pronë. Përjashtim do të jetë situata kur ka pasuri të paluajtshme për të cilën përcaktohet vlera kadastrale dhe në të njëjtën kohë, rajoni zbaton llogaritjen sipas këtij treguesi për lloje të ndryshme të pasurive të paluajtshme. Në kushte të tilla, kërkohet llogaritja dhe pagimi i tatimit në pronë edhe kur përdoren regjime të thjeshtuara.

Çfarë taksash paguhen për taksën bazë?

Ky regjim tatimor konsiderohet më kompleksi dhe më specifik. Kërkon llogaritjen dhe pagesën e të gjitha tarifave të përgjithshme. Çfarë taksash paguan një sipërmarrës individual në OSNO? Këto përfshijnë:

• NDFL. Ai zëvendëson tatimin mbi të ardhurat e paguara nga kompanitë. Vlen mbi të ardhurat që merr vetë biznesmeni në procesin e punës. Ngarkuar nga baza tatimore prej 13%.
• TVSH. Ai llogaritet në bazë të shënimit ekzistues. Norma mund të jetë 10% ose 18% në varësi të llojit të aktivitetit.
• Taksa në pronë. Kjo tarifë do të duhet të paguhet nëse punonjësit e BTI-së kanë përcaktuar tashmë çmimin kadastral të pasurive të paluajtshme, dhe gjithashtu në rajonin ku sipërmarrësi punon, tashmë duhet të ekzistojë një ligj mbi bazën e të cilit kjo taksë duhet të llogaritet në varësi të vlera kadastrale e objekteve.
• Për veten e tij, sipërmarrësi bën gjithashtu pagesa sigurimesh për Fondin e Pensionit dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore.
• Për punonjësit, do t'ju duhet të paguani tatimin mbi të ardhurat personale dhe kontributet në Fondin e Pensionit dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore.

Kërkon jo vetëm pagesën e taksave nga një sipërmarrës individual, por edhe paraqitjen e raporteve të shumta dhe komplekse. Prandaj, nëse zgjidhet një regjim i tillë tatimor, atëherë që nga fillimi i punës do të jetë e nevojshme të përdorni shërbimet e një kontabilist profesionist. Kjo mënyrë zakonisht zgjidhet nga sipërmarrësit që planifikojnë të hapin një kompani serioze në të cilën do të ketë një qarkullim të konsiderueshëm të fondeve. Për më tepër, sistemi IP është i përshtatshëm për ata që kanë nevojë të bashkëpunojnë me palët që aplikojnë TVSH-në. Kjo për faktin se nëse një sipërmarrës individual nuk paguan TVSH, atëherë ai mund të humbasë shumë partnerë fitimprurës.

Tatim mbi të ardhurat e paguara shtesë për sipërmarrësit individualë. Në këtë rast, një sipërmarrës individual mund të llogarisë në një zbritje të pronës ose lloje të tjera përfitimesh dhe koncesionesh nga shteti. atëpër faktin se ai mund të konfirmojë të ardhurat e tij.

Llojet e taksave në sistemin e thjeshtuar tatimor

STS konsiderohet sistemi më i popullarizuar në mesin e sipërmarrësve. Ai paraqitet në dy forma, kështu që taksat nga një sipërmarrës individual mund të paguhen në shuma të ndryshme:

• 6% e të gjitha arkëtimeve të parave të biznesit;
• 15% e shumës së marrë pas uljes së të ardhurave për shpenzime.

Mund ta përdorni këtë modalitet vetëm nëse plotësohen disa kushte:

• të ardhurat vjetore nuk mund të kalojnë 150 milionë rubla;
• vlera e aseteve gjithashtu nuk duhet të jetë më shumë se 150 milion rubla;
• Një kompani nuk duhet të punësojë zyrtarisht më shumë se 100 persona.

Një tipar i këtij regjimi është se taksa e vetme zëvendëson të gjitha tarifat e tjera. Në të njëjtën kohë, taksa e paguar nga një sipërmarrës individual është e thjeshtë për t'u llogaritur. Për ta bërë këtë, 6% mund të llogaritet nga arkëtimet totale të parave, dhe gjithashtu lejohet fillimisht të përcaktohet diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve, pas së cilës duhet paguar 15% nga shuma e marrë.

Raportimi dorëzohet vetëm një herë në vit deri më 30 prill të vitit pasardhës. Në të njëjtën kohë, hartimi i një dokumenti është mjaft i thjeshtë, kështu që sipërmarrësit shpesh merren me këtë proces vetë. Nuk kërkohet të përdoret ndihma e kontabilistëve profesionistë nën këtë regjim.

Ndryshime në sistemin e thjeshtuar tatimor në 2018

Rregullisht bëhen ndryshime të shumta në legjislacionin tatimor. Prandaj, rregullat për llogaritjen e taksave dhetarifat për një sipërmarrës individual që punon nën sistemin e thjeshtuar të taksave janë ndryshuar pak:

• qytetarët që regjistrojnë IP për herë të parë dhe kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave mund të llogarisin në pushimet tatimore që zgjasin deri në dy vjet, gjatë të cilave ata nuk duhet të transferojnë fare fonde në Shërbimin Federal të Taksave;
• norma tatimore mund të ulet nga autoritetet rajonale në 5% ose 1%, kështu që në disa rajone aplikimi i këtij regjimi tatimor konsiderohet vërtet i dobishëm;
• numri i tatimpaguesve që mund të përdorin këtë regjim është zgjeruar, por kompanitë me divizione të ndryshme nuk lejohen ende të përdorin këtë sistem;
• prezantoi nga 10 Prill 2018 një formë të re deklarimi për sistemin e thjeshtuar tatimor dhe ndryshime të tilla janë për shkak të mundësisë së aplikimit të normave të reja tatimore, kështu që do të jetë e mundur të tregohet norma në dokument në 0. %;
• kur llogariten taksat e pagueshme, TVSH-ja nuk do të merret parasysh, gjë që u bë gjithashtu e mundur nga viti 2018.

Për shkak të ndryshimeve të mësipërme, në të vërtetë ka shumë tatimpagues që kërkojnë të përdorin këtë regjim. Për taksat e thjeshtuara, një sipërmarrës individual mund të llogarisë dhe të paguajë lehtësisht në mënyrë të pavarur. Tarifa është e vogël, kështu që barra tatimore është e ulët.

Çfarë taksash paguhen në UTII?

Ky regjim tatimor konsiderohet gjithashtu i thjeshtuar. Kërkon që një sipërmarrës individual të paguajë tatimin, i cili varet ngamatjet e biznesit, kthimet themelore dhe raportet e ndryshme rajonale. Ai zëvendëson të gjitha tarifat e tjera.

Madhësia e taksës nuk varet nga sa para merr sipërmarrësi gjatë punës së tij, prandaj nuk ndryshon me kalimin e kohës. Regjimin mund ta zbatojnë vetëm sipërmarrësit individualë që punojnë në aktivitete të përshtatshme, të cilat përfshijnë katering, shërbime shtëpiake ose veterinare, si dhe transport pasagjerësh ose mallrash.

Shkalla e tatimit është 15%. Kur përdorni këtë mënyrë, nuk kërkohet të lëshoni një arkë dhe as nuk keni nevojë të përdorni kasën online deri në vitin 2019. Ju mund të punoni pa hapur një llogari rrjedhëse. Për zbatimin e regjimit, është e rëndësishme të zgjidhni një linjë të përshtatshme pune dhe numri i punonjësve formal nuk duhet të kalojë 100 persona.

Ndryshimet kryesore në këtë modalitet në 2018 përfshijnë:

• subjektet mund të ulin shumën e taksës së një sipërmarrësi individual, për të cilin norma nuk është 15%, por 7,5%;
• madhësia e koeficientit të deflatorit ndryshon rregullisht, kështu që në 2018 K1 është 1798;
• është krijuar një formular i ri i deklaratës UTII, i cili duhet të dorëzohet çdo tremujor.

Zbatimi i këtij regjimi konsiderohet i rëndësishëm vetëm nëse ka informacion për shumën e saktë të të ardhurave. Nëse ka humbje, do t'ju duhet të paguani plotësisht tarifën. Kjo për faktin se rezultati i veprimtarisë së një sipërmarrësi individual nuk ndikon në shumën e pagesës. Taksat mund të jenë të larta. Për shembull, nëse salla në një kafene me katror tejkalon 60 metra katrorë. m., atëherëtreguesi fizik do të jetë i rëndësishëm. Prandaj, nuk është gjithmonë e dobishme të përdoret UTII.

Si llogariten taksat sipas ESHN?

Kjo tarifë është e dedikuar për sipërmarrësit e përfshirë në prodhimin, përpunimin dhe shitjen e produkteve bujqësore. Këtu përfshihen edhe kompanitë e peshkimit.

Për këtë lloj takse për sipërmarrësit individualë është vendosur një normë prej 6%. Tarifa duhet të paguhet dy herë në vit dhe raportet dorëzohen në fund të çdo viti.

Kushti për kalimin në këtë regjim është që të ardhurat nga veprimtaritë në bujqësi të jenë më shumë se 70% e të gjitha të ardhurave. Që nga viti 2018, lejohet të mos merret parasysh TVSH-ja në të ardhura gjatë llogaritjes së tarifës.

Cilat janë tarifat SIT?

Sistemi i patentave mund të përdoret vetëm në lidhje me një numër të kufizuar fushash aktiviteti. Ato janë vendosur në nivel federal. Parimi i aplikimit të një regjimi të tillë është blerja e një patente për një periudhë prej një muaji në një vit. Gjatë kësaj kohe, nuk kërkohet të dhuroni fare fryrje ose të transferoni fonde në buxhet.

Çmimi i një patente llogaritet në çdo rajon në mënyrën e vet, për të cilën merren parasysh të ardhurat e mundshme nga aktivitetet. Ekzistojnë disa kufizime në përdorimin e kësaj mënyre. Këtu përfshihet fakti që kompania nuk duhet të punësojë më shumë se 15 persona, si dhe fitimi maksimal në vit përcaktohet nga autoritetet rajonale. Ju nuk keni nevojë të përdorni një arkë, por Shërbimi Federal i Taksave kërkon që sipërmarrësit të mbajnë me kompetencë një libërkontabiliteti për shpenzimet dhe të ardhurat.

Pagesa të tjera

Kur regjistroni një sipërmarrës individual, një person juridik nuk formohet, një sipërmarrës individual është një individ. Taksat e paguara prej tij përcaktohen nga regjimi i zgjedhur i taksave, por pavarësisht nga ky sistem, kërkohet të paguajë pagesa të detyrueshme për veten dhe punonjësit, të rregulluara zyrtarisht. Këto pagesa përfshijnë:

• Në PF, shuma prej 17328,48 rubla paguhet vetë. Ju mund të depozitoni fonde me këste. Nëse, sipas raporteve, të ardhurat në vit tejkalojnë 300 mijë rubla, atëherë paguhet një 1% shtesë nga diferenca në PF. Të gjitha fondet duhet të paguhen deri më 1 prill të vitit të ardhshëm.
• 3399,05 rubla paguhen çdo vit në FFOMS. për sigurimin shëndetësor. Në të njëjtën kohë, kontributet nuk rriten me përfitimin e lartë të biznesit.
• Për punonjësit, duhet t'i paguani 13% Shërbimit Federal të Taksave. Gjithashtu, për to transferohen edhe kontributet e sigurimeve shoqërore në masën 2,9% dhe 0,2%. FP paguan 22% të pagës. Kontributi mjekësor është 5,1%.

Kur përdorni regjime të thjeshtuara tatimore, është e mundur të ulni bazën tatimore në kurriz të kontributeve të mësipërme. Nëse nuk ka punëtorë të punësuar, atëherë baza mund të ulet me 100% të primeve të paguara të sigurimit. Nëse ka punonjës, baza reduktohet vetëm me 50% të të gjitha fondeve të transferuara.

Përfundim

Zgjedhja e një regjimi specifik tatimor varet nga linja aktuale e punës dhe veçoritë e tjera të aktivitetit. Bazuar në faktorë të shumtëzgjidhet saktë se çfarë takse do të paguajë një sipërmarrës individual. Nëse planifikohet prodhimi në shkallë të gjerë, atëherë këshillohet të zgjidhni OSNO. Për një fillestar, USN ose UTII është si. Për prodhuesit e produkteve bujqësore, ESHN konsiderohet një opsion ideal. Për parukierët ose profesionistët në fusha të ngjashme, këshillohet të zgjidhni PSN.

Numri i taksave që duhet t'i transferohen shtetit, rregullat për llogaritjen e tyre dhe deklaratat që do të dorëzohen varen nga zgjedhja e mënyrës. Prandaj, çdo sipërmarrës duhet t'i qaset me përgjegjësi zgjedhjes së këtij parametri. Kur zgjidhni mënyra të thjeshtuara, nuk ka nevojë të zyrtarizoni një kontabilist në fazat e para të punës, por nëse përdoret OSNO, atëherë ky specialist nuk mund të shpërndahet.