Krahasimi i IP dhe LLC: taksat, raportimet, gjobat

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2024-01-17 19:07

Sfera e sipërmarrjes kuptohet si një veprimtari e pavarur që kryhet duke marrë parasysh rrezikun dhe ka për qëllim përfitimin gjatë përdorimit të pronës. Aktivitetet regjistrohen në mënyrën e përcaktuar. Jo gjithmonë që në fillim, pronari i biznesit mund të vendosë për formën organizative të kompanisë së ardhshme. Pronari detyrohet të krahasojë IP dhe LLC. Për të marrë vendimin e duhur, është e nevojshme të krahasohen të dyja këto forma, të identifikohen të mirat dhe të këqijat e secilës prej tyre. Si pjesë e këtij artikulli, ne krahasojmë sipërmarrësit individualë dhe SH. PK-të sipas kritereve të ndryshme.

Një pikë shumë e rëndësishme është zgjedhja midis një LLC dhe një sipërmarrësi individual, pasi lista e dokumenteve të ofruara, formularët e raportimit tatimor dhe shuma e gjobave varet nga kjo.

Në kuadrin e këtij artikulli, ne do t'i përgjigjemi pyetjes se cili është ndryshimi midis një sipërmarrësi individual dhe një LLC. Përparësitë dhe disavantazhet e këtyre formave do të diskutohen në detaje.

IP: ide e përgjithshme

IP duhet të kuptohet si një formë e të bërit biznes në të cilën menaxhimi kryhet vetëm.

Nga ana tjetër, sipërmarrja individuale është një aktivitet iniciativ i qytetarëve, i cili synonmarrjen e të ardhurave në bazë të pasurisë së vetë qytetarëve dhe të kryera në emër të individit në rrezik dhe përgjegjësi pasurore.

Legjislacioni aktual ju lejon të angazhoheni në sipërmarrje në statusin e një sipërmarrësi individual, i cili mund të jetë:

• qytetarë të Federatës Ruse që kanë mbushur moshën madhore;
• të huajt që banojnë përkohësisht ose përgjithmonë në shtetin tonë.

Duhet të theksohet se punonjësit shtetërorë dhe komunalë nuk mund të veprojnë si sipërmarrës individualë.

Sipërmarrja individuale ka shumë avantazhe dhe disavantazhe ekonomike në krahasim me modelet e tjera ekonomike dhe ligjore të biznesit që po zbatohen aktualisht. Para së gjithash, duhet të theksohet një tipar i tillë i aktiviteteve të tyre si fleksibiliteti dhe lëvizshmëria në segmente të ngushta të tregut. Merrni parasysh ndryshimet kryesore midis IP dhe LLC, të mirat dhe të këqijat e secilit prej formave.

Përfitimet IP

Ndër përfitimet kryesore janë:

• Regjistrim i lehtë vetë pa përfshirë specialistë të palëve të treta dhe pa paguar tarifa atyre.
• Nuk keni nevojë të formoni dhe futni Kodin Penal.
• Nuk ka nevojë të kryeni kontabilitet të rreptë të parave, të gjitha procedurat janë mjaft të thjeshtuara.
• Nuk është e nevojshme të punësosh dhe të paguash një kontabilist. Përndryshe, mund të përdoret kontraktimi i jashtëm.
• Ngarkesë më e ulët tatimore, pa taksa shtesë.
• Kontrollet tatimore më rrallë.
• Aftësia për të aplikuar sistemin e patentave.
• Të gjitha paratë që bëraIP, ju mund të tërhiqeni lehtësisht nga llogaria për nevojat tuaja.
• Të gjitha vendimet në lidhje me aktivitetet e IP mund të merren në mënyrë të pavarur.
• Procedura e likuidimit është e thjeshtë dhe e shpejtë: paguhet detyrimi shtetëror dhe plotësohet një aplikim.

Rezulton se ligjvënësi rus nuk vendos asnjë kërkesë për statusin e pasurisë së një sipërmarrësi individual. Si pasojë e kësaj, ne marrim parasysh reagimin e natyrshëm të pjesëmarrësve të tregut - praktikën e përhapur të përjashtimit të plotë të sipërmarrësve individualë nga rrethi i palëve të mundshme të shumicës së organizatave të mëdha tregtare kombëtare dhe pothuajse të gjitha atyre të huaja, si dhe kërkesat në rritje për pjesëmarrësit e tjerë. në aktivitetin ekonomik krahasuar me organizatat tregtare për të siguruar detyrimet e tyre. Kjo shpjegon gjithashtu hezitimin për të dhënë kredi të mëdha dhe kufizime të tjera de facto.

IP: disavantazhet

Megjithatë, IP ka disavantazhe të caktuara:

• Përgjegjësia financiare është shumë e lartë, pasi në rast falimentimi, vetë sipërmarrësi individual është përgjegjës për borxhet ndaj buxhetit dhe kreditorëve me pasurinë e tij.
• Kontributi për pagesat e sigurimeve të detyrueshme shoqërore është i qëndrueshëm dhe është vendosur në një shumë të vetme për të gjithë vitin. Kërkohet të paguajë, pavarësisht nësenëse biznesi po bëhet apo jo.
• Nuk mund të shtohen bashkëthemelues dhe investitorë për zgjerim.
• Për investitorët e mëdhenj, një formë jo tërheqëse e OPF që nuk frymëzon besim.
• Nuk mund të ribotohet ose shitet.
• Kur aplikohet OSNO, mbetet edhe nevoja për të paguar tatimin mbi të ardhurat personale prej 13%, humbjet nga periudhat e mëparshme nuk merren parasysh.

OOO: ide e përgjithshme

Një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar (LLC) është një shoqëri tregtare që mund të themelohet nga një ose më shumë persona (përveç nëse rregullat parashikojnë ndryshe). Është krijuar për çdo qëllim të lejuar ligjërisht, më së shpeshti për qëllime tregtare, por edhe për qëllime bamirësie.

Hapat kryesorë në formimin e një LLC përfshijnë:

• përfundimi i kontratës;
• kontributi i aksionerëve në kapital;
• emërimi i bordit;
• krijimi i një bordi mbikëqyrës ose komisioni auditimi;
• hyrje në regjistër.

Kapitali aksionar duhet t'i kontribuohet shoqërisë nga themeluesit përpara regjistrimit të saj. Ai mund të formohet në kurriz të parave të gatshme, si dhe kontributeve pa para.

LLC organizohet nga një individ, një person juridik. Megjithatë, kjo kompani nuk mund të themelohet nga një kompani tjetër LLC.

Aksionarët nuk janë përgjegjës për detyrimet e kompanisë me asetet e tyre personale. Ata kanë të drejta dhe detyrime të barabarta, përveç nëse parashikohet ndryshe me ligj ose statut.

Detyrimet e themeluesve:

• detyrim për të kontribuar në Kodin Penal;
• angazhimkompensoni vlerën e munguar të kontributit në natyrë;
• angazhim për të bërë pagesa shtesë për aksionet.

OOO Përfitimet

Ndër avantazhet kryesore të një LLC janë:

• përgjegjësia personale e themeluesve është e vogël;
• jo vetëm financat dhe paratë mund të investohen në MB, por edhe objekte OS, vlera materiale;
• mund të ribotohet ose shitet;
• është tërheqëse për investitorët;
• nuk ka kufi të sipërm në Kodin Penal;
• mundësi për të bashkëpunuar me partnerë të huaj si investitorë;
• është e mundur të tërheqësh themelues të rinj në çdo fazë;
• drejtori menaxhues mund të jetë CEO, i cili nuk është domosdoshmërisht themeluesi;
• pa taksa të paguara për humbjet;
• është e mundur të mbulohen humbjet e viteve të mëparshme me fitim aktual;
• fitimi mund të shpërndahet në mënyrë arbitrare.

OOO: disavantazhet

Ndër disavantazhet e rëndësishme të LLC janë:

• mbajtja e detyrueshme e kontabilitetit me përfshirjen e një llogaritari;
• procesi i regjistrimit është mjaft i ndërlikuar dhe përbëhet nga disa faza;
• nuk mund të ketë më shumë se 50 themelues;
• Disiplina e parave të gatshme është shumë e rreptë;
• sistemi i menaxhimit të dokumenteve është i rregulluar rreptësisht;
• gjobat janë shumë të larta;
• të gjithë punonjësit janë përgjegjës brenda pozicionit të tyre;
• nuk është e mundur të tërhiqen lirisht të ardhurat nga qarkullimi;
• procedurëmbyllja dhe likuidimi është kompleks dhe përbëhet nga disa faza.

Tabela krahasuese

Tabela më poshtë tregon ndryshimet midis sipërmarrjes së vetme dhe LLC.

IP	OOO
Procedurë e thjeshtë për regjistrim me tre dokumente: pasaportë, aplikim dhe detyrë shtetërore (800 rubla)	Procedurë e komplikuar regjistrimi për mbledhjen e dokumenteve dhe shumën e detyrës shtetërore
Biznesi është i pandashëm, aftësia për ta menaxhuar atë në mënyrë të pavarur	Si pjesë e mundësisë për të pasur disa themelues, secili përgjigjet në masën e kontributit në Kodin Penal
Nuk ka nevojë për CC, llogari rrjedhëse dhe printim	Duhet MB (të paktën 10 tr.), vula, llogaria rrjedhëse, Karta
Regjistrohu dhe raportohu në vendbanimin	Regjistrohu në çdo adresë në Rusi
Jo të gjitha llojet e aktiviteteve mund të angazhohen (për shembull, një sipërmarrës individual nuk mund të marrë pjesë në sigurime, banka, aktivitete të operatorëve turistikë)	Nuk ka kufizime për llojet e menaxhimit
Nuk ka nevojë të punësosh një kontabilist. NUK është e nevojshme të mbash shënime parash, raportimi është minimal	Nevojë një kontabilist për të mbajtur shënime
Përgjegjës për pasurinë e tij, edhe pas likuidimit	Përgjigjet vetëm brenda CC
Sasi të ulëtagjoba	Gjoba të larta
Aplikimi i skemave të thjeshtuara tatimore	Sistemi më i ashpër tatimor, themeluesit paguajnë 13% të të ardhurave
Reputacion i ulët	Reputacioni mund të jetë i lartë
Lehtësia e hapjes së degëve	kërkohet regjistrim në degë
Tërheqja e parave ka një skemë të thjeshtë	Vështirë për të tërhequr para
Nuk mund të shes, blej	Mund të shesësh, blej
Aplikimi i sistemit të patentave	Sistemi i patentave nuk mund të përdoret
Vështirësi në zgjerimin e biznesit nëpërmjet investimeve	Ju mund të tërheqni investitorë dhe investime
Dokumentacioni për të gjitha aktivitetet e biznesit nuk kërkohet	Kontroll dhe kontabilitet i rreptë i të gjitha aktiviteteve ekonomike
Procedurë e lehtë e mbylljes	Procedurë e komplikuar likuidimi

Nga tabela e mësipërme, bëhet e qartë se ka një ndryshim të madh midis formave të përshkruara organizative. Prandaj, duhet të merrni parasysh me kujdes të gjitha nuancat përpara se të zgjidhni një formë të veçantë të të bërit biznes.

Pagesat e sigurimeve për sipërmarrës individualë: përfitim apo disavantazh?

Supozohet seNjë sipërmarrës individual në këtë drejtim humbet ndaj një SHPK, pasi ajo ka një detyrim të paguajë pagesa fikse të sigurimit në NjIF. Nëse një sipërmarrës individual punon pa punonjës, atëherë pagesat bëhen çdo vit në PFR në shumën prej 29,354 rubla, në sigurimin e detyrueshëm mjekësor - 6,884 rubla. Nëse një sipërmarrës individual ka punonjës, atëherë është gjithashtu e nevojshme të paguhen primet e sigurimit për ta në masën 30% të pagave.

Një disavantazh i rëndësishëm është fakti se këto pagesa duhet të bëhen në çdo formë aktiviteti, pavarësisht nëse ndërmarrja operon apo jo, është fitimprurëse apo jo.

Një plus i madh është fakti që shuma e taksës, për shembull, me UTII mund të zvogëlohet plotësisht nga shuma e pagesave të bëra, por vetëm në një situatë kur sipërmarrësi individual nuk ka punonjës të punësuar. Nëse ka punonjës, shuma e taksës zvogëlohet jo më shumë se 50% e vlerës së llogaritur.

Pagesat dhe taksat për punonjësit

Le të shqyrtojmë dallimet në tatimin e sipërmarrësve individualë dhe SH. PK-ve në lidhje me punonjësit.

Nuk ka asnjë ndryshim në pagesën e pagesave tatimore për punonjësit e ndërmarrjeve individuale dhe shoqërive me përgjegjësi të kufizuar. Të gjitha kompanitë, pavarësisht nga forma e pronësisë, duhet të transferojnë pagesat e sigurimit në fondet ekstrabuxhetore (30% e pagës që i paguhet punonjësit). Gjithashtu është e nevojshme të paguhet tatimi mbi të ardhurat (taksa mbi të ardhurat personale) nga punonjësit në masën 13%.

Ky fakt rrit ndjeshëm barrën tregtare, sepse bizneset e vogla anashkalojnë punësimin zyrtar të punonjësve, për shembull, nëpërmjet kontratave të punës me kontraktorët.

Sistemet tatimore

Le të shqyrtojmë ndryshimet midis taksimit të IP dhe LLC. Ekzistojnë sistemet e mëposhtme të përjashtimit për këto forma:

• USN në versione të ndryshme.
• UTII.
• ESKhN.
• Sistemi i patentave vetëm për IP.
• BAS.

Secili nga sistemet e listuara ka avantazhet, veçoritë dhe disavantazhet e tij.

Kur merren parasysh taksat e LLC dhe sipërmarrësve individualë në krahasim, mund të vërehet se nuk ka dallime të rëndësishme midis tyre. Sidoqoftë, për sipërmarrësit individualë është e mundur të aplikohet sistemi i patentave, por për LLC është i përjashtuar. Rregulli kryesor si për SH. PK-të ashtu edhe për sipërmarrësit individualë është që menjëherë pas regjistrimit të një kompanie, është e nevojshme të deklaroni sistemin e zgjedhur të taksave. Përndryshe, ne do të aplikojmë BASIC.

Tabela më poshtë tregon karakteristikat e sipërmarrësve individualë dhe SH. PK-ve në krahasim me sistemet e taksave.

Sistemi	Objekt	Për IP	Për OOO
USN 6%	Të ardhura në një normë prej 6%	Zëvendësimi i tatimit mbi të ardhurat personale, tatimit mbi pronën dhe TVSH-së. Numri i punonjësve nuk është më shumë se 100 persona, të ardhurat janë më pak se 60 milion rubla. në vit	Zëvendësimi i TVSH-së, tatimit mbi të ardhurat dhe tatimit në pronë Kërkohet Kontabiliteti dhe KUDiR
USN 15%	Të ardhurat minus shpenzimet në masën 15%	Zëvendësimi i tatimit mbi të ardhurat personale, tatimit mbi pronën dhe TVSH-së Duhet të plotësoni KUDiR me konfirmimoperacionet Numri i punonjësve jo më shumë se 100 persona, të ardhura më pak se 60 milion rubla. në vit	Përjashtim nga të gjitha llojet e taksave Kërkohet Kontabiliteti dhe KUDiR
UTII	Të ardhurat e mundshme sipas llojit të aktivitetit Bast 15%	Të ardhurat reale nuk janë të rëndësishme. Shpenzimet nuk kërkojnë konfirmim. Zëvendësimi i tatimit mbi të ardhurat personale, TVSH-së dhe taksave të tjera	Përjashtim nga të gjitha llojet e taksave Duhet mbajtur kontabilitet
ECHN	Të ardhurat minus shpenzimet Bast 6 %	Vesti KUDiR. Zëvendësimi i tatimit mbi të ardhurat personale, TVSH-së dhe taksave të tjera	Përjashtim nga të gjitha llojet e taksave
Patenta	Të ardhurat e mundshme vjetore Bast 6 %	Numri i punonjësve deri në 15 persona, të ardhura jo më shumë se 60 milionë rubla.	Nuk zbatohet

Një studim i taksave të SH. PK-ve dhe sipërmarrësve individualë në krahasim me njëri-tjetrin zbuloi faktin se nuk ka dallime të rëndësishme.

Raportimi i sipërmarrësve individualë dhe SHPK-ve

Raportimi i sipërmarrësve individualë dhe SH. PK-ve dhe një krahasim i formave të veprimtarisë ndërmjet tyre na lejon të nxjerrim në pah veçoritë e mëposhtme:

• raportimi tatimor (deklaratat dhe KUDiR) varet nga sistemi tatimor, por jo nga forma e biznesit;
• raportimi për punonjësit për sipërmarrësit individualë dhe SH. PK-të është i ngjashëm (në këtë rast, nëse nuk ka punonjës në sipërmarrësin individual, atëherë nuk paraqitet fare raportim).

Në të njëjtën kohë, organizatat e vogla me jo më shumë se 100 punonjës dhe të ardhura më pak se 400 milionë rubla në vit kanë të drejtë të aplikojnë kontabilitetin në një formë të thjeshtuar dhe raportimi gjithashtu do të thjeshtohet.

Sipërmarrësit individualë dhe SH. PK-të që përdorin para në punën e tyre duhet të respektojnë rregullat e disiplinës së parave (duhet të theksohet se për sipërmarrësit individualë këto rregulla janë shumë më të lehta se sa për SH. PK-të).

Tabela tregon një krahasim të sipërmarrësve individualë dhe SH. PK-ve sipas formularëve të raportimit në përputhje me sistemin e zgjedhur të taksave. Kushtet për lloje të ndryshme të OPF tregohen gjithashtu veçmas.

Regjimi tatimor	Raportim për IP	Raportimi LLC	Afati për IP	Afati për OOO
LLC dhe IP në sistemin e thjeshtuar tatimor: krahasimi i formularëve të raportimit	Deklarata e USN	Deklarata e USN	Deri më 30.04.	Jo më vonë se 31 Mars
UTII	Deklarata UTII	Deklarata UTII	Deri në ditën e 20 pas muajit raportues	Deri në ditën e 20 pas muajit raportues
ECHN	Deklarata ECHN	Deklarata ECHN	Jo më vonë se data 31 mars	Jo më vonë se data 31 mars
Sistemi i patentave	Nuk është shërbyer	Nuk zbatohet	-	-
BASIC	3-NDFL	Deklarata e tatimit mbi të ardhurat	Jo më vonë se 30,04	Jo më vonë se dita e 28-të pas tremujorit raportues, jo më vonë se data 28 mars për vitin
4-taksa mbi të ardhurat personale	Deklarata e tatimit në pronë	Jo më vonë se 5 ditë pas muajit raportues të marrjes së të ardhurave	Jo më vonë se 30 Mars
deklarata e TVSH-së	deklarata e TVSH-së	Jo më vonë se dita e 25-të pas tremujorit raportues	Jo më vonë se dita e 25-të pas tremujorit raportues

Përgjegjësia e SH. PK-ve dhe sipërmarrësve individualë: krahasimi dhe ndëshkimet

Kur regjistroni një SH. PK, duhet të kuptohet se përgjegjësia e një SH. PK është shumë më e madhe se ajo e një sipërmarrësi individual si për sa i përket vëllimit ashtu edhe gjobave. Për shembull, gjobat për SH. PK-të dhe sipërmarrësit individualë në krahasim me njëri-tjetrin për përdorim të pahijshëm të arkës ndryshojnë dhjetëfish. Për sipërmarrësit individualë 3-4 mijë rubla, dhe për LLC - 30-40 mijë rubla

Për kundërvajtje administrative, përgjegjësia e LLC është shumë më e lartë se ajo e sipërmarrësve individualë. Përveç kësaj, përgjegjësia mund t'i caktohet jo vetëm organizatës, por edhe zyrtarëve të veçantë.

Dënimi penal për menaxherët e kompanive është gjithashtu më i rëndë sesa për sipërmarrësit individualë. Kjo nënkupton një numër nenesh në Kodin Penal, i cili i kushtohet veçanërisht organizatave në formën e SH. PK-ve.

Detyrimi tatimor i SH. PK dhe sipërmarrësit individual në krahasim me njëri-tjetrinpothuajse e njëjta gjë për sa i përket shkeljeve, por është e derdhur për sa i përket shumës së pagesave.

Dallimet midis OJSC, LLC dhe IP

Nëse marrim forma të tilla si OJSC, LLC, IP, ndryshimi qëndron, para së gjithash, në kompleksitetin e procedurave të hapjes dhe mbylljes, zgjedhjen e aktiviteteve dhe mundësitë për zhvillimin e ardhshëm. Sipërmarrësit individualë zgjidhen për forma të vogla të biznesit individual. LLC përdoret për një grup iniciativë themeluesish që duan barazi në menaxhim dhe fitim. OJSC-të janë krijuar për t'u ofruar kompanive liri të gjerë operimi dhe në shkallë të gjerë.

A është e mundur të krahasohen forma të tilla si IP, LLC, CJSC? Dallimet e tyre nga njëri-tjetri janë të dukshme, ato u treguan më lart. Për më tepër, vlen të përmendet një pikë kaq e rëndësishme si kufizimi i numrit të themeluesve në një CJSC.

Studim rasti: Ofrimi i shërbimeve dentare

Supozoni se një sipërmarrës vendos të hapë një zyrë ose klinikë dentare. Kohët e fundit, ky lloj shërbimi është shumë i popullarizuar në mesin e popullatës. Për organizimin e aktiviteteve sigurisht që janë të rëndësishme blerja e pajisjeve, përzgjedhja e personelit dhe marrja e licencës. Por mos harroni për një pikë kaq të rëndësishme si regjistrimi i aktiviteteve. Në këtë fazë, pyetja se cila formë organizative është më mirë të zgjidhet për stomatologjinë e ardhshme është e rëndësishme.

Për t'iu përgjigjur asaj që është më e përshtatshme në stomatologji: një sipërmarrës individual ose një LLC, një krahasim i avantazheve dhe disavantazheve të çdo forme aktiviteti do të jetë më i përshtatshmi. Pika kryesore është fakti se pjesëmarrësit e LLC nuk janë përgjegjës për detyrimet e kompanisë me pasurinë e tyre, në ndryshim ngaIP. Sidoqoftë, avantazhi i IP është një procedurë e thjeshtuar regjistrimi dhe kontabiliteti. Në rastin e sipërmarrjes individuale, ju mund të punoni vetëm në mënyrë të pavarur dhe të punësoni vetëm staf të ri mjekësor. Nuk ka kufizime të tilla në një LLC. Me një sipërmarrës individual, çdo punonjës duhet të ketë një licencë, dhe për një LLC - është një për të gjithë, përveç kësaj, nuk keni pse të paguani primet e sigurimit për veten tuaj. Sidoqoftë, kur regjistroni një sipërmarrës individual, është e mundur të përdorni PSN, dhe procedura është shumë më e thjeshtë dhe më e lirë. Kontributet paguhen vetëm për punonjësit, nëse ka.

Kështu, çështja e zgjedhjes së formës ligjore në stomatologji është mjaft e rëndësishme: sipërmarrës individual apo LLC? Krahasimi i formularëve tregoi se për një kompani të vogël është më fitimprurëse për një sipërmarrës individual, dhe për një klinikë të përgjithshme - LLC.

Përfundim

Si rezultat, për të zgjedhur saktë formën ligjore të kompanisë së ardhshme, duhet të krahasoni sipërmarrësit individualë dhe SH. PK dhe të merrni parasysh një sërë faktorësh:

• profesion;
• rrezikoni paratë dhe pronën tuaj;
• të ardhurat e vlerësuara;
• sistemi tatimor;
• mundësi zhvillimi dhe punë me partnerë;
• vështirësi në regjistrimin dhe mbylljen e një kompanie.

Për të kuptuar se çfarë është më fitimprurëse për të hapur - një sipërmarrës individual ose një LLC, është e nevojshme të formuloni qëllimin e biznesit të ardhshëm. Nëse ekziston një plan zhvillimi dhe zgjerimi, atëherë një LLC do të ishte alternativa më e mirë. Megjithatë, nëse ka pak financa, atëherë fillimisht ia vlen të hapni një IP.

Duhet të theksohet se sistemet e taksave për sipërmarrësit individualë dhe SH. PK-të janë të njëjta (me përjashtim të PSN), megjithatë, ka dallime në kontabilitetin dhe ruajtjen e regjistrave të parave të gatshme, të cilat LLCkryen në përputhje të plotë me ligjin.

Përgjegjësia për shkeljet në rastin e një sipërmarrësi individual është minimale, megjithatë, për një situatë me një SH. PK, masa e gjobave rritet disa herë.