Sa duhet paguar në vit për IP: taksat dhe primet e sigurimit, procedura për akruale

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Përpara se të bëheni një sipërmarrës individual dhe të hapni një biznes, duhet të kujdeseni jo vetëm për një plan biznesi, kapital fillestar, por edhe të studioni me kujdes të gjitha aspektet ligjore të të bërit biznes. Çdo sipërmarrës ka detyrimin për të paguar taksat dhe tarifat. Sa duhet të paguani në vit për IP? Kjo është pyetja kryesore që shqetëson sipërmarrësit e rinj.

Taksat që duhen paguar me IP

Para se të filloni të llogaritni koston e shpenzimeve të një sipërmarrësi individual për taksat dhe tarifat, ia vlen të vendosni se çfarë taksash duhet të paguajë një sipërmarrës individual dhe ku. Në përgjithësi, sistemi i pagesave mund të përfaqësohet si më poshtë:

• tatim i paguar mbi të ardhurat e marra në përputhje me regjimin e zgjedhur tatimor;
• kontributet e transferuara në buxhet për punonjësit;
• tatimet e vendosura mbi asetet materiale të IP: transporti dhe toka.

Është e rëndësishme të përcaktoni saktë regjimin e taksave përpara se të hapni një IP. Sa për të paguar në vit - varet drejtpërdrejt nga sistemi i taksave. ATNë shumicën e rasteve, një sipërmarrës duhet të dorëzojë dokumentet përkatëse për kalimin në një regjim të caktuar brenda një muaji pas regjistrimit, përndryshe ai do të detyrohet automatikisht të paguajë taksat sipas sistemit të përgjithshëm. Zgjedhja në kohë e regjimit tatimor do të ndihmojë në shmangien e problemeve me autoritetet rregullatore dhe do të kursejë para.

E rëndësishme! Regjimi tatimor - një procedurë e caktuar për llogaritjen dhe pagimin e taksave për një periudhë të caktuar kohore. Regjimet rregullohen nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse dhe ligje të tjera federale.

Sot, ekzistojnë dy regjime kyçe për sipërmarrësit individualë: sistemi kryesor dhe regjimet e veçanta tatimore.

Sistemi bazë tatimor: kalimi dhe pagesa e taksave

Sistemi kryesor (OSNO) mund të hyjë në fuqi nëse IP nuk dorëzon në mënyrë të pavarur një njoftim për kalimin në një nga mënyrat e mundshme speciale. Pjesa dërrmuese e OSNO përdoret nga ndërmarrje të mëdha me qarkullim të lartë, të cilave u ndalohet përdorimi i regjimeve të veçanta. IP-të rrallë ndalen në OSNO. Kjo për shkak të numrit të madh të taksave që duhen paguar në buxhet, dhe kompleksitetit të kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor. Sa paguan taksa në vit një sipërmarrës individual në OSNO?

Duke përdorur sistemin bazë IP, do t'ju duhet të llogaritni dhe paguani në buxhet:

• taksë mbi pronën e një personi juridik që përdoret në aktivitete;
• tatimi mbi të ardhurat personale;
• TVSH.

BastTatimi në pronë rregullohet me kreun 32 të Kodit Tatimor dhe aktet legjislative të bashkive. Basti maksimal është 2%. Faqja e internetit e Shërbimit Federal të Taksave do t'ju ndihmojë të zbuloni se sa duhet të paguani për një sipërmarrës individual në tatimin mbi pronën dhe normën në një rajon të caktuar. Sipërmarrësit individualë paguajnë tatimin mbi pronën e përdorur prej tyre për të kryer aktivitete financiare dhe ekonomike.

Tatimi mbi vlerën e shtuar përcaktohet në përputhje me K. 21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe, në varësi të objektit të shitjes (taksimit), është 0%, 10% ose 20%.

Tatimi mbi të ardhurat personale ka një normë prej 13% mbi të ardhurat e biznesit (diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve).

Këto janë taksa të detyrueshme të paguara nga sipërmarrësit individualë. Përveç tyre, disa lloje aktivitetesh mund t'i nënshtrohen taksave si p.sh.:

• taksa e ujit (taksa lind nga konsumi i burimeve ujore nëntokësore, si uji mineral);
• taksat e akcizës (të paguara nga prodhuesit e alkoolit dhe produkteve të duhanit; kjo është një taksë indirekte e përfshirë në koston e mallrave);
• taksa e tokës (paguar nga sipërmarrësit që zotërojnë parcela toke që përdoren për të bërë biznes).

Kushtet për paraqitjen e raporteve dhe pagimin e taksave në OSNO

Sa herë në vit një sipërmarrës individual paguan taksa dhe paraqet deklarata për OSNO?

Deklarata tatimore e TVSH-së dorëzohet çdo tremujor në organin tatimor në vendin e regjistrimit të sipërmarrësit individual jo më vonë se data 25 e çdo muaji pas periudhës (tremujorit) raportues. Kështu, për 3 sq. 2018, sipërmarrësit individualë duhet të dorëzojnë një deklaratë jo më vonë se data 25 nëntor 2018, e kështu me radhë.

TVSH duhet të paguhet brenda 3 muajve pas periudhës raportuese, deri në ditën e 25-të të secilës prej tyre në këste të barabarta.

Shembull! Taksa për tremujorin e 3-të arriti në 9,000 rubla. Atëherë sipërmarrësi individual duhet të paguajë tatimin sipas skemës: 25 tetor - 3,000 rubla, 25 nëntor - 3,000 rubla, 25 dhjetor - 3,000 rubla

Tatimi mbi të ardhurat personale, ose tatimi mbi të ardhurat, paguhet në buxhet deri më 15 korrik të vitit pas vitit raportues. Ka edhe paradhënie, ato paguhen çdo tremujor deri në datën 15 të muajit pas tremujorit. Raportimi i tatimit mbi të ardhurat personale: një deklaratë e formularit 3-NDFL dorëzohet para 30 prillit, 4-NDFL duhet të dorëzohet në Inspektoratin Tatimor jo më vonë se 5 ditë pune pas përfundimit të muajit në të cilin janë marrë të ardhurat e para të vitit..

Për tatimin mbi pronën, IP nuk paraqet një deklaratë, Shërbimi Federal i Taksave dërgon në mënyrë të pavarur një njoftim për nevojën për të paguar tatimin. Sa duhet paguar në vit për tatimin mbi pronën IP? Zyra e taksave llogarit në mënyrë të pavarur shumën e tatimit në pronë dhe tregon shumën në njoftim. E njëjta gjë vlen edhe për taksën e automjeteve. Këto taksa duhet të paguhen deri më 1 dhjetor të vitit pasardhës.

Regjimet e veçanta tatimore: procedura për transferimin dhe pagimin e taksave

E rëndësishme! Një regjim i veçantë tatimor është një grup i veçantë ligjesh të zhvilluara nga shteti për të thjeshtuar kryerjen e aktiviteteve tregtare nga disa kategori të qytetarëve.

Sa duhet të paguani në vit për një sipërmarrës individual që është në një regjim të veçantë,varet nga sistemi i zgjedhur. Ka katër regjime të veçanta tatimore në total:

1. STS, ose sistem i thjeshtuar tatimor;
2. PSN, ose sistemi i taksimit të patentave;
3. UTII, ose taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara;
4. ESKhN, ose taksë e vetme bujqësore.

Për të filluar aplikimin e një prej këtyre regjimeve tatimore, është e nevojshme që pas regjistrimit në organet tatimore si sipërmarrës individual, të paraqisni një aplikim të duhur pranë organeve tatimore në vendin e regjistrimit. Gjithashtu, një aplikim mund të dorëzohet menjëherë me një paketë dokumentesh për regjistrim.

Taksa shtesë të paguara nga sipërmarrës individualë që aplikojnë regjime të veçanta:

• Taksa në pronë. Sipërmarrësit individualë paguajnë tatimin në pronë vetëm nëse kanë pasuri të paluajtshme të përfshirë në listën kadastrale rajonale të pasurive të paluajtshme komerciale.
• Sipërmarrësit nën regjime të veçanta dhe nga pagesa e taksës së ujit, taksa e tokës nuk përjashtohen.

Kush nuk mund të përdorë regjime speciale?

Lloji i aktivitetit të zgjedhur nga sipërmarrësi gjithashtu ndikon se sa duhet të paguajë një sipërmarrës individual në vit. Jo të gjitha IP-të mund të gëzojnë privilegjet e ofruara nga mënyrat speciale.

Nuk kam të drejtë të aplikoj STS:

• sipërmarrësit që prodhojnë mallra të akcizës;
• organizatat bankare dhe sigurimesh;
• fondet e pensioneve dhe investimeve, po flasim për institucionet joshtetërore;
• sipërmarrës të lojërave dhe dyqane pengjesh;
• noterët dhe avokatët në praktikën private;
• palë të përfshira në një marrëveshje për ndarjen e prodhimit;
• sipërmarrës që përdorin ESHN.

Vetëm sipërmarrësit individualë të përfshirë në lloje të caktuara të aktiviteteve të përcaktuara nga Kodi Tatimor mund të aplikojnë sistemin e patentave. Përveç kësaj, kufizimet në aplikimin e sistemit të patentave janë:

• numri mesatar i punonjësve të IP është më shumë se pesëmbëdhjetë persona;
• të ardhurat totale vjetore mbi 64,020 RUB;
• kryerja e aktiviteteve të një sipërmarrësi individual sipas një marrëveshjeje të thjeshtë partneriteti, ose mbi bazën e një marrëveshjeje të menaxhimit të besimit të pronës.

Taksën e vetme bujqësore mund të aplikojnë vetëm sipërmarrësit individualë me aktivitetin kryesor në formën e prodhimit bujqësor, dhe vetëm sipërmarrësit individualë që merren me tregtinë me pakicë mund të aplikojnë tatimin e vetëm mbi të ardhurat e imputuara.

Sistemi i thjeshtuar tatimor

USN u krijua për kompanitë e vogla dhe sipërmarrësit individualë. Ai është krijuar për të lehtësuar jo vetëm barrën e bizneseve të vogla, por edhe për të thjeshtuar sistemin e kontabilitetit. Sipërmarrësit individualë në një sistem të thjeshtuar mbajnë vetëm një libër të ardhurash ose një libër shpenzimesh dhe të ardhurash.

Sa paguan një sipërmarrës individual në vit nën tatimin e thjeshtuar? Varet nga norma tatimore që zgjedh vetë sipërmarrësi individual. Ekzistojnë 2 lloje tarifash që tatojnë objekte të ndryshme: ose të ardhurat ose të ardhurat minus shpenzimet.

Për të ardhurat, norma është 6 për qind e shumës së të gjitha të ardhurave të marra nga sipërmarrësi gjatëkryerjen e veprimtarive financiare dhe ekonomike. Objekti i tatimit janë të ardhurat.

Nëse një sipërmarrës vendos të zbatojë skemën "të ardhura minus shpenzimet", atëherë të gjitha të ardhurat tatohen minus shpenzimet e sipërmarrësit individual që lidhen me të bërit biznes. Norma në këtë rast do të jetë 15 për qind e të ardhurave. Objekti i taksimit është "të ardhurat minus shpenzimet".

Lista e plotë e objekteve të taksimit të sistemit të thjeshtuar tatimor (të ardhurat dhe shpenzimet) gjendet në nenin 26.2 të Kodit Tatimor.

Për të llogaritur se sa duhet paguar në vit për IP në sistemin e thjeshtuar tatimor, përdorni formula të thjeshta:

taksë me një normë prej 6%=të gjitha të ardhurat IP për tremujorin0,06;

taksë me një normë prej 15%=(të gjitha të ardhurat nga IP - të gjitha shpenzimet IP)0, 15.

Shembulli 1: Të ardhurat e IP Ivanova I. I. për tremujorin e tretë të 2018 arriti në 288,000 rubla. Sipërmarrësi individual duhet të paguajë 17,280 rubla në buxhet. (288,0000,06).

Shembulli 2: Të ardhurat e IP Sidorova S. S. për tremujorin e dytë të 2018 arriti në 415,000 rubla, dhe shpenzimet 301,000 rubla. Atëherë sipërmarrësi individual është i detyruar të paguajë 17,100 rubla në buxhet. ((415,000 - 301,000)0, 15).

E rëndësishme: nëse shuma e taksës është më e vogël se 1% e të ardhurave, atëherë sipërmarrësi individual duhet të paguajë një taksë minimale prej 1% të të ardhurave. Për shembull, nëse të ardhurat e IP Petrov P. P. janë 191,000 rubla, dhe shpenzimet janë 190,000 rubla, atëherë shuma e taksës duhet të jetë 150 rubla. ((191,000 rubla - 190,000 rubla)0,15). Ne llogarisim taksën minimale të barabartë me 1% të të ardhurave. Taksa minimale=1,910 rubla. (191,0001%). Kjo është më shumë se 150 rubla. taksa e llogaritur në masën 15%. Prandaj, IPpaguan një taksë minimale prej 1910 RUB

STS është një zëvendësim për tre taksa të tjera: tatimin mbi pronën, tatimin mbi vlerën e shtuar dhe tatimin mbi të ardhurat personale. Prandaj, paguesit e USN-së janë të përjashtuar nga detyrimi për të paguar këto taksa dhe për të dorëzuar deklaratat e tyre në shërbimin tatimor. Deklaratat e tatimit mbi të ardhurat personale duhet të dorëzohen vetëm nëse ka punonjës të punësuar sipas kontratave të punës, nga të ardhurat e të cilëve ka pasur zbritje në fonde.

Deklarata dorëzohet vetëm një herë në vit deri më 30 prill të vitit pas vitit raportues. Pagesa bëhet me këste paraprake çdo tremujor.

Sistemi tatimor i patentës

Sistemi është i popullarizuar në mesin e sipërmarrësve për arsye të dukshme: nuk ka nevojë për të mbajtur dokumentacion voluminoz të kontabilitetit, shuma e kontributeve është fikse, përdorimi i PSN heq pagesën e tatimit në pronë, tatimin mbi të ardhurat personale dhe TVSH-në nga individi. sipërmarrësit.

Sa duhet të paguaj për IP në vit për një patentë? Varet nga lloji i aktivitetit. Ju mund të zbuloni koston e saktë të një patente në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave. Për të zbuluar shumën, duhet të specifikoni kodin OKVED, rajonin dhe periudhën e patentës. Sistemi automatik llogarit në mënyrë të pavarur koston dhe sugjeron datën e pagesës.

Nga pagesa e kontributeve për fonde të tilla si Fondi i Sigurimeve Shoqërore, sistemi i patentave nuk përjashton.

Taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara

UTII mund të zbatohet vetëm për disa lloje aktivitetesh të specifikuara në kap. 26.3 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Objekti i tatimit janë të ardhurat nga kjo veprimtari. UTII aplikohet vullnetarisht dhe kërkon që sipërmarrësi të mbajë regjistrime të veçanta kontabël për UTII dhe kryesoresistemin e taksave. Për të zbuluar se sa një sipërmarrës individual paguan taksa në vit, formula zbatohet në UTII:

UTII=DBFPKo1Ko2, ku

DB - të ardhurat bazë, të përcaktuara nga lloji i aktivitetit;

FI është një tregues fizik, i cili mund të jetë zona e lokaleve tregtare ose numri i punonjësve;

Ko1 është një deflator që vendoset për një vit nga autoritetet federale; në 2018 është 1,868;

Кo2 - faktori korrigjues në varësi të llojit të aktivitetit; vlera e tij përcaktohet nga autoritetet lokale.

Taksë e vetme bujqësore

Taksa e vetme bujqësore (ESKhN) ka të drejtë të aplikojë sipërmarrësit individualë që janë prodhues të produkteve dhe mallrave bujqësore.

Objekti i taksimit të ESHN-së janë të ardhurat e reduktuara nga shpenzimet. Norma më e lartë e taksave është 6%. Autoritetet rajonale mund të ulin normën.

Për të përcaktuar se sa duhet paguar për IP në vit, përdoret formula për llogaritjen e ESHN:

ESHN=(të ardhura - shpenzime) x 6%.

Periudha tatimore është një vit. Paradhëniet për taksën IP paguhen për gjysmë viti (deri më 25 korrik). Pjesa tjetër e taksës duhet të paguhet brenda datës 31 mars të vitit pasardhës, së bashku me depozitimin e deklaratës.

Kontributet e sigurimit të sipërmarrësve individualë pa punonjës

IP paguajnë për vete primet e sigurimit. Pa punëtorë, ata duhet të paguajnë shuma fikse për sigurimin shëndetësor dhe pensional për veten e tyre.

Sa IP duhet t'i paguani FIU-së në vit? Shuma në 2018është e barabartë me 26,545 rubla.

Ju duhet të transferoni 5,840 rubla për sigurimin shëndetësor.

Afati i fundit për transferimin e kontributeve në OPS dhe CHI është deri më 31 dhjetor të vitit aktual.

Nëse të ardhurat e një sipërmarrësi individual për vitin tejkalojnë 300,000 rubla, atëherë është e nevojshme të llogaritet dhe të paguhet në buxhet një shtesë prej 1% të të ardhurave mbi shumën e kontributeve fikse. Raportimi për këto kontribute nuk paraqitet, por shumat e paguara mund të merren parasysh në shpenzimet e sipërmarrësit. Kontributi shtesë transferohet jo më vonë se data 1 prill e vitit pasardhës.

Kontributet e punonjësve

IP është e detyruar të transferojë kontribute për punonjësit:

• 22% e pagesave për një punonjës - kjo është shuma që tregon se sa IP duhet paguar në PF; një shifër e mirë akumulohet në vit;
• në transfertat IP të sigurimit shëndetësor 5, 1% e pagesave;
• 2, 9% kontribuon IP në sigurimet shoqërore;
• kontributet për lëndimet variojnë brenda intervalit 0,2-8,5% dhe varen nga klasa e rrezikut të aktivitetit në të cilin janë të angazhuar punonjësit.

Përveç kësaj, sipërmarrësi duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale 13% të të ardhurave të punonjësit dhe të paraqesë deklarata 6-taksa mbi të ardhurat personale (tremujore) dhe 2-tatimi mbi të ardhurat personale (çdo vit).

IP pa të ardhura

Sa duhet paguar në vit IP pa të ardhura? Shpesh ka situata kur një person hap një IP, por nuk kryen aktivitete. Kjo nuk do të thotë aspak se ai nuk duhet të paguajë taksa dhe kontribute.

• STS: një sipërmarrës në STS pa të ardhura nuk paguan asgjë në buxhet.
• Kontributet për sigurimin e detyrueshëm mjekësor dhe sigurimin e detyrueshëm shëndetësor: nëse një sipërmarrës individual nuk ka punonjës, atëherë ai duhet të transferojë kontributet në sigurimin e detyrueshëm mjekësor dhe sigurimin e detyrueshëm shëndetësor për veten e tij.
• tatimi mbi të ardhurat personale:paguhet vetëm nëse ka të ardhura (në këtë rast, jo).
• Kontributet për punonjësit: nëse ka pasur pagesa për punonjësit, atëherë të gjitha ato duhet të transferohen plotësisht për çdo punonjës me kohë të plotë.