Si të plotësoni seksionin 2 të tatimit mbi të ardhurat personale 6: udhëzime hap pas hapi

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2024-01-17 19:07

Me Urdhrin Nr. ММВ - 7/11/450, më 14 tetor 2015, Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë miratoi formularin e raportimit: llogaritja e tatimit mbi të ardhurat personale në formën 6 tatimi mbi të ardhurat personale, i cili u llogarit dhe të mbajtura nga individët në periudhën raportuese. Deklarata sipas formularit të miratuar kërkohet të plotësohet dhe dorëzohet në IFTS për të gjithë agjentët tatimorë (kompani, organizata, ndërmarrje dhe sipërmarrës individualë).

Raport në formularin 6-NDFL: rregulloret e dorëzimit, struktura

Raporti 6NDFL dorëzohet në zyrën e taksave çdo tremujor. Afati i fundit për dorëzim është dita e fundit e muajit pas muajit raportues. Nëse kjo datë bie në ditë pushimi, të shtunë ose të diel, atëherë data e vlefshme për dorëzimin e raportit është dita tjetër e punës pas fundjavës ose festës.

Në vitin 2017, llogaritja e raportit duhet të dorëzohet në organin tatimor jo më vonë se:

• 3 prill 2017 (llogaritja vjetore për 2016),
• 2 maj 2017 (raporti tremujor për tre muajt e 2017),
• 31 korrik 2017 (Raporti gjysmë-vjetor 2017),
• 31 tetor 2017 (Raporti nëntëmujor 2017).

Raporti për 2017 duhet të dorëzohet jo më vonë se data 2 Prill 2018viti.

Shkelja e afateve të raportimit sjell sanksione nga organet tatimore. Agjenti tatimor dënohet me një gjobë prej një mijë rubla për çdo muaj të vonuar, edhe nëse vonesa ishte vetëm një ditë.

Parashikohen gjoba për regjistrim të pasaktë dhe gabime në llogaritjen e 6 tatimit mbi të ardhurat personale. Për pasaktësitë e zbuluara nga autoritetet tatimore, do t'ju duhet të paguani një gjobë prej pesëqind rubla.

Ky raport ofron informacion jo për një individ specifik, por në përgjithësi mbi tatimin mbi të ardhurat e grumbulluara dhe të transferuara për të gjithë individët që kanë marrë të ardhura në organizatë.

Llogaritja e shumave të grumbulluara dhe të mbajtura në burim në raportin 6NDFL ka përbërjen e mëposhtme:

• informacion bazë për agjentin e mbajtjes së tatimit në burim: faqja e titullit
• Vlerësimet totale: Seksioni 1
• detaje: seksioni 2

Është e rëndësishme të dini rregullat për formimin e seksionit 1, si të plotësoni seksionin 2 të 6 raportit të tatimit mbi të ardhurat personale, titulli.

Raporti 6NDFL: titulli

Në faqen e parë (titull) tregohen:

• të dhënat e regjistrimit të agjentit tatimor (emri me dekodim, kodi OKTMO, TIN, KPP, numri i telefonit të kontaktit);
• informacion rreth raportit të dorëzuar (emri i formularit, kodi KND, kodi i provizionit dhe viti i periudhës tatimore);
• të dhëna për autoritetin tatimor (kodi IFTS).

Faqja e titullit vërtetohet nga titullari ose përfaqësuesi i tij.

Një shembull i plotësimit të fletës nr. 1 (titulli) jepet më poshtë.

Formulari 6 tatimi mbi të ardhurat personale: totali

Treguesit e përgjithshëm për llogaritjen dhe mbajtjen e tatimit mbi të ardhurat personale në periudhën raportuese tregohen në seksionin e parë.

Seksioni 1 është përshkruar për çdo normë me të cilën është llogaritur tatimi mbi të ardhurat. Në mënyrë tipike, kompania aplikon një normë prej 13 përqind.

Veç veç, për çdo normë, seksioni i parë tregon të dhëna për tremujorin raportues, të llogaritura mbi bazën akruale për të gjithë periudhën tatimore:

• shuma totale e të ardhurave të llogaritura (së bashku me dividentët) dhe veçmas shuma e dividentëve;
• zbritje tatimore të aplikuara (shuma totale);
• shuma e tatimit mbi të ardhurat e llogaritura, të mbajtura, të pa mbajtura, të kthyera nga punëdhënësi;
• numri i punonjësve (individët që kanë marrë të ardhura të tatueshme).

Kujdes: si rregull, shuma e llogaritur e tatimit mbi të ardhurat nuk është e barabartë me shumën e mbajtur në burim. Mbajtja aktuale e tatimit mbi të ardhurat bëhet me pagesën e shlyerjes përfundimtare mujore dhe shpesh ndodh në muajin e periudhës së ardhshme raportuese.

Një mostër e plotësimit të seksionit 1 të raportit 6 të tatimit mbi të ardhurat personale jepet më poshtë.

Vlerat e treguesve të seksionit të parë varen nga mënyra e plotësimit të seksionit 2 të seksionit 6 të tatimit mbi të ardhurat personale.

Seksioni i dytë 6 tatimi mbi të ardhurat personale: detajet bazë

2 seksioni 6 tatimi mbi të ardhurat personale - tabela e informacionit. Tregon sipas rendit kronologjik:

• të gjitha transaksionet e përllogaritjes së të ardhurave që janë paguar në periudhën raportuese (gjatë tremujorit) me treguesin e detyrueshëm të datës së përllogaritjes;
• shuma e tatimit mbi të ardhurat e mbajtur në burimnga çdo e ardhur e paguar, duke treguar datën e zbritjes;
• data aktuale e transferimit të tatimit mbi të ardhurat në IFTS.

Informacioni për çdo të ardhur të marrë në seksionin e dytë të formularit tregohet në blloqe:

• data dhe shuma e të ardhurave të marra realisht nga punonjësit - gr. 100 dhe gr. 130 respektivisht;
• data dhe shuma e tatimit të mbajtur (nga shuma e përcaktuar në kolonën 130) - gr. 110 dhe gr. 140 respektivisht;
• afati për transferimin e tatimit mbi të ardhurat në buxhet (për këtë lloj të ardhurash) - gr. 120.

Më pas, bllokimi përsëritet aq herë sa ka pasur mbajtje në burim të tatimit mbi të ardhurat.

2 seksioni 6 i tatimit mbi të ardhurat personale (plotësimi i mostrës së kontabilitetit) është paraqitur më poshtë.

Rregullat themelore për plotësimin e seksionit të dytë të 6NDFL

Disa këshilla të përgjithshme se si të plotësoni seksionin 2 të 6 deklaratës së tatimit mbi të ardhurat personale jepen më poshtë.

Shpërblimet në para të paguara në tremujorin raportues, por që nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat, nuk shfaqen në raport.

Në formën e 6NDFL futet shuma e të ardhurave para tatimit, pra nuk zvogëlohet me shumën e tatimit mbi të ardhurat.

Informacioni i dhënë në seksionin e dytë të formularit nuk përputhet me informacionin në seksionin e parë. Meqenëse seksioni i parë ofron rezultatet në rritje të të gjithë periudhës tatimore, duke përfshirë tremujorin raportues, dhe i dyti - të dhënat vetëm të tremujorit raportues.

Nëse në të njëjtën ditë të ardhurat janë marrë me afate të ndryshme për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale në buxhetpersonat, pastaj në formë janë shënuar në rreshta të ndryshëm.

Rreshti 120 tregon afatet për transferimin e tatimit mbi të ardhurat e përcaktuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Nëse tatimi bartet para afatit, në gr. 120 nuk pasqyron datën aktuale të pagesës, por NC-në maksimale të lejueshme.

Sidomos duhet të jeni të kujdesshëm në një situatë kur pagesa e të ardhurave dhe transferimi i tatimit janë bërë në të vërtetë ditën e fundit të tremujorit. Data e pagesës së tatimit në buxhet duhet të tregohet në përputhje me Kodin Tatimor, dhe kjo tashmë do të jetë data e periudhës së ardhshme të raportimit. Prandaj, transaksioni duhet të regjistrohet në tremujorin e ardhshëm.

Nëse të ardhurat në ndërmarrje janë paguar vetëm në një tremujor ose një herë në vit, atëherë raporti dorëzohet për tremujorin në të cilin janë paguar të ardhurat dhe pa dështuar në tremujorët pasues të vitit aktual.

Dhe në një situatë të tillë, si të plotësoni seksionin 2 të formularit 6 të tatimit mbi të ardhurat personale - të ardhurat janë paguar vetëm në tremujorin e dytë? Për tremujorin e parë raporti nuk mund të dorëzohet (pasi është me zero tregues), duhet të dorëzohet raporti për tremujorin e dytë, të tretë dhe të katërt. Në këtë rast, në raport plotësohet vetëm pjesa e parë për tremujorin e tretë dhe të katërt.

Si të plotësoni 6 tatimin mbi të ardhurat personale: rreshtat 100-120

Informacioni në rreshtat 100-120 varet nga lloji i tarifës.

Një tabelë që ju lejon të përcaktoni se si të plotësoni saktë seksionin 2 të seksionit 6 të tatimit mbi të ardhurat personale jepet më poshtë.

Lloji i të ardhurave	Fakt i datës. pagesa të ardhura fq. 100	Data e mbajtjes. tatimi mbi të ardhurat fq. 110	Afati i fundit për pagesën e tatimit në burim për buxhetin fq. 120
Paga, bonuse dhe bonuse	E fundit. dita e muajit acc. lista e pagave	Payday	Ditë pas dite num. ose pagesa në listën e pagave
Pushime, pagesa fletë të papunë.	Dita e pagesës për pushime dhe fletëpagesat janë të lehta aftësi	Dita e pagesës së pushimeve, dhe fletëpagesat paaftësi	E fundit. dita e muajit pagesë pushime dhe fletë të papunë.
Shlyerja përfundimtare kur largohesh punonjës	Dita e Pushimit	Data e përfundimit të pagesës llogaritje pas shkarkimit.	Ditën tjetër për pagesë të lumtur shlyerja përfundimtare
Të ardhura në natyrë. formë	Dita e transferimit të të ardhurave në natyrë. formulari	Mbyll dita e pagesës të ardhura të tjera	Ditën tjetër për pagesë të lumtur të ardhura
Dais mbi kufirin	E fundit. dita e muajit, për macen. raport paraprak i lëshuar	Më i afërti. dita e pagesës të ardhura të tjera	Ditën tjetër për pagesë të lumtur të ardhura
Përfitim material nga ekonomi në %	Kalendari i fundit. dita e muajit në të cilin kontrata është e vlefshme	Data e botimit tjetër të ardhura të tjera	Ditën tjetër për pasdite shpërndarja e të ardhurave
Par. të ardhura jo-paga	Dita e marrë të ardhura, shpërblim.	Dita e marrë të ardhura, shpërblim.	Ditë pas fitim të ardhurash, shpërblim.
Shpërblim. nga marrëveshje shërbimi kontraktor	Dita e regjistrimit në llogarinë personale ose paradhënie në para shpërblime kontraktor	Dita e transferimit ose paradhënie në para shpërblim.	Pranë pagesë dita e shpërblimit

Përpilimi i seksionit të dytë të 6NDFL: të dhëna për raportin

Si të plotësoni seksionin 2 6 tatimin mbi të ardhurat personale? Llogaritja paraqitet sipas të dhënave fillestare të Lampochka LLC.

Në tremujorin e katërt. Në vitin 2016, 14 individë morën të ardhura në ndërmarrje:

• dymbëdhjetë persona që punojnë sipas kontratave të punës;
• një themelues i LLC (jo punonjës i Lampochka LLC);
• një projektues që punon në një LLC sipas një kontrate të së drejtës civile për ofrimin e shërbimeve.

Kompania punëson njerëz që kanë të drejtëzbritjet standarde të tatimit mbi të ardhurat.

Dy anëtarë të stafit morën ndihmë standarde për fëmijë gjatë 2016:

• Petrovoi N. I. - brenda 10 muajve nga fillimi i vitit për 1 fëmijë 1400 rubla x 10 muaj=14,000 rubla
• Morozov E. N. - brenda 3 muajve nga fillimi i vitit për tre fëmijë - ((1400 x 2) + 3000) x 3 muaj.=17,400 rubla
• Një punonjës gjatë vitit 2016 iu dha një zbritje standarde si person me aftësi të kufizuara: Sidorov A. V. - për 12 muaj nga fillimi i vitit, zbritja ishte 500 x 12 muaj.=6000 rubla.

Për të plotësuar me lehtësi seksionin 2 të llogaritjes së 6 tatimit mbi të ardhurat personale për tremujorin e katërt. 2016, ne do të përdorim tabelën e mëposhtme ndihmëse. Ai pasqyron shumat e pagesave, zbritjet tatimore, taksat e përllogaritura dhe të paguara në tremujorin e 4-të.

Data çështje të ardhura	Data aktual merr (tarifa) të ardhura	Data mbaj NDFL	Data e rinovimit numri NDFL	E fundit dita e afatit lista NDFL	Shiko të marra shpërblim. (të ardhura) në rubla	Shuma të ardhura në rubla	Shuma taksë zbritje në rubla	Ruajtur NDFL në rubla
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Paga për shtator (fund. llogaritje)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, ku 150000 paradhënie të paguar tashmë për 1 gjysma e shtatorit
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Pagesë paraprake për 1 polo- faj Tetor	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Përfitim sipas kohe i papunë	24451, 23		3183 (24451, 23x13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Shpërblim. nën kontratë prov. shërbimet	40000		5200 (40000x13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Paga tarifë për gjysma e dytë. Tetor	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Pushime	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Fitim. tarifë për të parën gjysmë Nëntor	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Paga për të dytën gjysmë Nëntor	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Paga për të parën gjinitë. dhjetor	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividendë	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Dhurata në jo para të gatshme formulari	35000	28000 (4000x7)	910((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1528879, 39	32300	194560

Tabela tregon dhuratat e Vitit të Ri që u janë dhënë shtatë punonjësve.

Në vitin 2016, këta punonjës nuk kanë marrëndihmë financiare dhe dhurata të tjera.

Një shembull i plotësimit të seksionit të dytë të 6NDFL

Sipas informacionit të treguar në tabelën e mësipërme, merrni parasysh se si të plotësoni seksionin 2 6 të tatimit mbi të ardhurat personale:

Blloku i parë:

• fq. 100 - 30.09.2016 rreshti 130 - 300000;
• fq. 110 - 2016-11-10 f. 140 - 58253;
• fq. 120 - 12.10.2016.

Blloku i dytë:

• fq. 100 - 20.10.2016 f. 130 - 24451.23;
• fq. 110 - 2016-20-10 f. 140 - 3183;
• fq. 120 - 31.10.2016.

Blloku i tretë:

• fq. 100 - 25.10.2016 rreshti 130 - 40000;
• fq. 110 - 25.10.2016 f. 140 - 5200;
• fq. 120 - 31.10.2016.

Blloku i katërt:

• fq. 100 - 25.10.2016 rreshti 130 - 40000;
• fq. 110 - 25.10.2016 f. 140 - 5200;
• fq. 120 - 31.10.2016.

Blloku i pestë:

• fq. 100 - 31.10.2016 rreshti 130 - 317000;
• fq. 110 - 11.11.2016 f. 140 - 60463;
• fq. 120 - 14.11.2016.

Blloku i gjashtë:

• fq. 100 - 2016-11-11 f. 130 - 37428,16;
• fq. 110 - 2016-11-11 f. 140 - 4866;
• fq. 120 - 2016-30-11.

Blloku i shtatë:

• fq. 100 - 2016-30-11 rreshti 130 - 32000;
• fq. 110 - 09.12.2016 f. 140 - 6103;
• fq. 120 - 12.12.2016.

Blloku i tetë:

• fq. 100 - 26.12.2016 rreshti 130 - 5000;
• fq. 110 - 26.12.2016 f. 140 - 650;
• fq. 120 - 27.12.2016.

Blloku i nëntë:

• fq. 100 - 27.12.2016 f.130 -35000;
• fq. 110 - 27.12.2016 f. 140 - 910;
• fq. 120 - 28.12.2016.

2 seksioni 6 i tatimit mbi të ardhurat personale: formulari, mostra e plotësimit të një raporti zero

Raporti 6NDFL kërkohet të sigurohet nga agjentët tatimorë: ndërmarrjet (organizatat) dhe sipërmarrësit individualë që paguajnë shpërblim për punën për individët. Nëse gjatë vitit kalendarik një sipërmarrës individual ose një ndërmarrje nuk ka grumbulluar ose paguar të ardhura për punonjësit dhe nuk ka kryer aktivitete financiare, atëherë llogaritja zero e formularit 6NDFL nuk mund të dorëzohet në IFTS.

Por nëse një organizatë ose sipërmarrës individual ofron një llogaritje zero, atëherë Shërbimi Federal i Taksave është i detyruar ta pranojë atë.

Inspektorët e IFTS nuk e dinë që organizata ose sipërmarrësi individual në periudhën raportuese nuk ka kryer aktivitete financiare dhe nuk kanë qenë agjentë tatimorë, dhe janë në pritje të llogaritjes në formën e 6NDFL. Nëse raporti nuk dorëzohet brenda dy javësh pas afatit të dorëzimit, atëherë Shërbimi Federal i Taksave ka të drejtë të bllokojë llogarinë bankare dhe të vendosë gjoba ndaj sipërmarrësit individual ose organizatës që nuk e ka dorëzuar raportin.

Për të shmangur probleme me IFTS, një kontabilist ka të drejtë të paraqesë një deklaratë 6NDFL (me vlera boshe) ose të shkruajë një letër informacioni në IFTS.

Një mostër e një raporti të përgatitur për dorëzim me tregues zero është paraqitur më poshtë.

Një letër shembull për IFTS në lidhje me raportin zero mund të shihet më poshtë.

Plotësimi i 6 tatimit mbi të ardhurat personale: një algoritëm veprimesh

Për të lehtësuar punën e plotësimit të seksionit të dytë të llogaritjes së 6NDFL, ju nevojiten:

1. Merrnitë gjitha urdhërpagesat për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale në tremujorin raportues.
2. Mblidhni të gjitha urdhërpagesat për transferimin e të ardhurave te punonjësit dhe urdhërpagesat për nxjerrjen e të ardhurave nga arka, renditini ato sipas rendit kronologjik.
3. Krijoni një tabelë ndihmëse sipas shembullit të përshkruar më sipër
4. Plotësoni informacionin për çdo lloj të ardhurash në tabelë sipas informacionit të dhënë në seksionin: "Si të plotësoni 6NDFL: rreshtat 100-120".
5. Nga tabela e plotësuar ndihmëse, merrni informacion për seksionin 2 të llogaritjes së 6 tatimit mbi të ardhurat personale.

Vëmendje:

• Rreshti 110 tregon ditën në të cilën janë paguar realisht të ardhurat e punonjësit (edhe nëse paga ose të ardhura të tjera janë paguar më vonë se data e përcaktuar nga Kodi Tatimor).
• Tatimi mbi të ardhurat personale nuk mbahet kur paguan një paradhënie.
• Në rreshtin 120, shënohet data e fundit për transferimin e tatimit në buxhet sipas llojit të të ardhurave, dhe jo data aktuale e transferimit të tatimit mbi të ardhurat (edhe nëse tatimi transferohet më vonë se data e përcaktuar nga Kodi Tatimor).
• Në rreshtin 140 shënohet shuma e tatimit mbi të ardhurat e llogaritura nga të ardhurat e paguara (nëse tatimi mbi të ardhurat nuk është transferuar plotësisht ose nuk është transferuar fare, atëherë përsëri shënohet tatimi që duhet të transferohej).

Seksioni i dytë 6 tatimi mbi të ardhurat personale. Situata: E pamundur të mbahet tatimi në burim

Si të plotësoni seksionin 2 nga 6 tatimin mbi të ardhurat personale kur nuk është e mundur të mbahet tatimi mbi të ardhurat nga një punonjës?

Një individ ka marrë të ardhura në natyrë (për shembull, një dhuratë), por nuk ka pagesa të tjera në para.

Unuk ka mundësi që punëdhënësi të mbajë në burim dhe të kalojë në buxhet tatimin mbi të ardhurat nga të ardhurat e dhëna në natyrë.

Si të plotësoni seksionin 2 nga 6 tatimi mbi të ardhurat personale në këtë situatë tregohet më poshtë:

• fq.100 - dita e emetimit të të ardhurave në natyrë;
• fq.110 - 0;
• fq.120 - 0;
• fq.130 - të ardhura në natyrë (shuma);
• fq.140 - 0.

Shuma e të ardhurave që nuk mbahet në burim tregohet në pjesën e parë të deklaratës në faqen 080.

Përfundim

Deklarata 6 e tatimit mbi të ardhurat personale - raport i ri për kontabilistët. Kur e plotësoni, lindin një numër i madh pyetjesh, jo të gjitha nuancat merren parasysh dhe pasqyrohen në rekomandimet e dhëna nga autoritetet tatimore. Shpjegimet dhe sqarimet për çështjet e diskutueshme jepen rregullisht në letrat zyrtare nga Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse. Në vitin 2017, nuk ka ndryshime në formularin e raportimit dhe rregullat për plotësimin e tij. Ky artikull pasqyron se si të plotësoni seksionin 2 të seksionit 6 të tatimit mbi të ardhurat personale në situatat më të zakonshme, algoritmi i mësipërm për përpilimin e seksionit të dytë të llogaritjes zbatohet me sukses në praktikë.

Urime fat me paraqitjen tuaj!