Kodet e zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale: deshifrimi

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Në çdo dokument individual 2 tatimin mbi të ardhurat personale, agjenti duhet të plotësojë qelizat. Ai duhet të tregojë të ardhurat, zbritjet tatimore. Përbërja e kodeve të zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale plotësohet çdo vit nga specialistë të shërbimit tatimor. Kontabilistët duhet të përmirësojnë vazhdimisht aftësitë e tyre në mënyrë që të plotësojnë saktë raportet.

Shifra

Kodi i zbritjes tatimore është një vlerë numerike treshifrore. Zbritja - shuma e zbritur në prani të informacionit të dokumentuar nga baza e llogaritjes. Redukton taksën fiskale mbi të ardhurat e një qytetari.

Seksionet e kodeve të zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale

Disa shuma dhe zbritje në pasqyrat e të ardhurave janë renditur në seksionin tre. Zbritja shfaqet përballë të ardhurave të qytetarit për të cilat zbatohet. Për zbritjet e tjera, certifikata ka seksionin katër. Aty përshkruhen zbritjet sociale, pronësore, standarde.

Zbritjet për fëmijët

Zbritjet standarde sigurohen nga të ardhurat e qytetarëve, të taksuara me një normë prej trembëdhjetë për qind. Si pjesë e këtyre përfitimeve, ligjet tatimore parashikojnë kodet e zbritjes së fëmijëve. Ato jepen në bazë të aplikacioneve të paraqitura ngaqytetarët në departamentin e kontabilitetit ose inspektimit, së bashku me certifikatat që konfirmojnë të drejtën për një zbritje të tillë.

Kodet e zbritjes tatimore të fëmijëve të dikurshëm. Zbritjet dhe shifrat e vjetra janë paraqitur në tabelën më poshtë.

Kodi i zbritjes	114	Për fëmijën e parë
	115	Për foshnjën e dytë
	116	Për çdo fëmijë pas të dytit
	117	Për një fëmijë me aftësi të kufizuara të grupit të parë ose të dytë

Shifra të reja për 2018

Kushtet e zbritjes së fëmijëve:

• Fëmija nuk duhet të jetë më i madh se mosha madhore.
• Për një fëmijë që studion me kohë të plotë në një institucion arsimor, kufiri i moshës është njëzet e katër vjeç.
• Fitimet (me përjashtim të të ardhurave nga dividentët) e marrësit të zbritjes për vitin në bazë të akruacionit nuk duhet të kalojnë treqind e pesëdhjetë mijë rubla. Kur të ardhurat totale tejkalojnë pragun maksimal, zbritjet e fëmijëve nuk do të sigurohen më.
• Zbritja ofrohet për çdo fëmijë, pavarësisht nga fëmijët e mëparshëm.
• Nëse një prind ose kujdestar njihet si prind ose kujdestar i vetëm, atëherë zbritja fiskale i jepet në dyfishin e shumës. Arsyeja për prindin e vetëm është vdekja ose njohja (deklarata e njohjes) si të munguar nga prindi i dytë.
• Nëse prindi i vetëm martohet, zbritje e dyfishtë për prindinnë personin e vetëm pushon së ofruari.
• Nëse prindi tjetër kërkon të refuzojë shtesën e fëmijës. Zbritja e dyfishuar mund t'i transferohet një prindi tjetër (përfshirë prindërit birësues) me kërkesën e tyre.

U prezantuan kodet e reja të zbritjes së fëmijëve për vitin 2018. Më shumë detaje të shifrave të reja jepen në tabelën e mëposhtme. Kodi i zbritjes 114 u ndryshua në kodin 126.

Kodi	Madhësia	Transkript
		Kush është marrësi	Fëmijë
126	1400	Prindër, adoptues	I pari
127	1400		E dyta
128	3000		I treti (pasues)
129	12000		fëmijë me aftësi të kufizuar
130	1400	Kujdestar, administrues i besuar, prind birësues	I pari
131	1400		E dyta
132	3000		I treti (pasues)
133	6000		fëmijë me aftësi të kufizuar
134	2800	Prind i vetëm ose prind adoptues	I pari
136	2800		E dyta
138	6000		I treti (pasues)
140	24000		fëmijë me aftësi të kufizuar
135	2800	Kujdestari, kujdestari ose njerku i cili është prind i vetëm	I pari
137	2800		E dyta
139	6000		I treti (pasues)
141	12000		fëmijë me aftësi të kufizuar
142	2800	Një prind ose prind birësues. Prindi tjetër refuzoi zbritjen	I pari
144	2800		E dyta
146	6000		I treti (pasues)
148	24000		fëmijë me aftësi të kufizuar
143	2800	Kujdestar, kujdestar ose prind birësues. Prindi tjetër refuzoi zbritjen	I pari
145	2800		E dyta
147	6000		I treti (pasues)
149	12000		fëmijë me aftësi të kufizuar

Zbritjet e tatimit në pronë

Nga 2008 deri në 2014, shuma e zbritjes për pronën ishte brenda dy milion rubla për pronë. Zbritja e interesit të paguar për kreditë për blerjen e pasurive të paluajtshme nuk ishte e kufizuar.

Shuma e zbritjes tatimore nga viti 2014 është e kufizuar në dy milionë rubla për tatimpagues. Ju mund të kërkoni një zbritje nga disa objekte derisa kostoja totale të arrijë pragun maksimal. Zbritja e interesit të hipotekës është e kufizuar në tre milionë rubla. Këto rregulla zbatohen për qytetarët që nuk kanë marrë një zbritje deri në vitin 2014.

Në vit, një qytetar mund të kthehet jo më shumë setrembëdhjetë për qind të të ardhurave vjetore të tatueshme me atë normë. Dividentët nuk janë të zbritshëm nga taksat.

Kodi 311

Të ardhurat e shpenzuara për ndërtimin ose blerjen e pasurive të paluajtshme në Federatën Ruse, blerjen e tokës së ofruar për ndërtimin e banesave dhe tokën në të cilën ndodhet prona e fituar

Kodi 312

Të ardhurat e përdorura për të shlyer interesin e huave të shpenzuara në të vërtetë për ndërtimin ose blerjen e pasurive të paluajtshme në Federatën Ruse, blerjen e tokës së ofruar për ndërtimin e banesave dhe tokën në të cilën ndodhet prona banesore e blerë, për të shlyer interesi për kreditë e marra nga institucionet e kreditit me qëllim të huadhënies për ndërtimin ose blerjen e objekteve në Federatën Ruse

Zbritja tatimore mund të merret:

• në vitin e nënshkrimit të certifikatës së pranimit të transferimit dhe më tej, nëse qytetari kishte një kontratë për pjesëmarrje në kapital në ndërtim, një kontratë për caktimin e të drejtave për të kërkuar një dokument për pjesëmarrje në ndërtim, një kontratë për një kooperativa për ndërtimin e banesave;
• në vitin e regjistrimit në regjistrin e pasurive të paluajtshme dhe të drejtave mbi të dhe më gjerë.

E drejta e zbritjes së pasurisë nuk ndalet. Një person mund ta marrë atë, duke iu nënshtruar kufizimeve në fuqi në momentin e marrjes së të drejtës. Zbritja mund të bëhet nga viti kur lind e drejta për të. Pensionistët mund të marrin një zbritje nga të ardhurat e katër viteve të fundit.

Zbritjet sociale

Taksa socialezbritja i jepet një qytetari që ka shpenzuar fondet e fituara për shpenzimet që lidhen me trajtimin ose blerjen e barnave:

• trajtimi vetjak, burri (gruaja), të afërmit e linjës së parë, fëmijët (derisa të mbushin moshën madhore);
• barna të përshkruara për një qytetar, gruan e tij (bashkëshortin), prindërit, fëmijët nën moshën tetëmbëdhjetë vjeç gjatë trajtimit dhe të blera në kurriz të fondeve personale;
• kontributet e sigurimit për organizatat në bazë të kontratave personale të sigurimit shëndetësor për tatimpaguesin, gruan (bashkëshortin), prindërit, fëmijët (derisa të mbushin moshën).

Kodet standarde të zbritjes tatimore tregohen në tabelën më poshtë.

Kodi 320	Duke studiuar në institucionet e arsimit të lartë, vëllai (motra) ime në moshën njëzet e katër vjeç me kohë të plotë
Kodi 321	Edukimi i fëmijëve kujdestarë nën moshën njëzet e katër vjeç
Kodi 324	Shërbimet mjekësore për veten, prindërit, bashkëshortin, fëmijët (përfshirë fëmijët e birësuar) nën moshën tetëmbëdhjetë vjeç, repartet nën moshën tetëmbëdhjetë vjeç
Kodi 325	Primet e sigurimit të paguara sipas kontratave të sigurimit mbi baza vullnetare për veten e tyre, të afërmit e linjës së parë, fëmijët (përfshirë fëmijët e birësuar, repartet) nën moshën tetëmbëdhjetë vjeç, të lidhura me shoqëritë e sigurimit që veprojnë në bazë të një licence që parashikon pagesa nga kompani të tilla sigurimi vetëm shërbime në shumën e kostove aktuale
Kodi 326	Shpenzimepër trajtim mjekësor të shtrenjtë

Sipas ligjit rus, shuma maksimale e lejuar e parave të shpenzuara për trajtimin dhe blerjen e ilaçeve, së bashku me shpenzimet e tjera sociale, duhet të jetë njëqind e njëzet mijë rubla.

Shuma e zbritjes nuk kufizohet nga asnjë kufi monetar dhe sigurohet në shumën e të gjitha kostove nëse një individ ka shpenzuar fondet e tij për të paguar shërbime të shtrenjta. Një qytetar mund të përcaktojë se cilat trajtime (ilaçe) janë të shtrenjta sipas një certifikate pagese për shërbimet që duhet t'i dorëzohet inspektimit:

• kodi 1 - trajtim jo i shtrenjtë;
• kodi 2 - Trajtime të shtrenjta.

Zbritja për koston e blerjes së barnave të shtrenjta i jepet një qytetari tatimpagues nëse:

• materialet harxhuese u blenë gjatë një trajtimi të shtrenjtë;
• klinika (spitali) konfirmon se nuk i ka këto barna të shtrenjta, blerja e tyre parashikohet nga kontrata;
• ofroi një certifikatë nga një institucion mjekësor (klinikë, spital) që tregon se nevojiteshin ilaçe të shtrenjta për të trajtuar një person të sëmurë;
• qytetari tatimpagues ka marrë një vërtetim me kodin 2.

Për të aplikuar për një zbritje sociale për trajtimin, blerjen e barnave, një individ ka nevojë:

• Merrni aplikacionin në formë falas te agjenti tatimor (në departamentin e kontabilitetit të punëdhënësit).
• Futni të dhënat tuaja personale në formularin 3 të tatimit mbi të ardhurat personale në fund të vitit kalendarik dhe çojini ato në inspektim. Merrni një vërtetim nga punëdhënësi juaj në vendin e punës tuaj mbi shumat e detyrimeve tatimore të përllogaritura për vitin kalendarik në formën e një certifikate individuale. Përgatitni kopjet e dokumenteve të kërkuara për shkallën e marrëdhënies ndërmjet tatimpaguesit dhe të afërmit që i nënshtrohet trajtimit, mbi kostot e bëra për trajtimin, blerjen e barnave.

Zbritjet profesionale

Zbritjet profesionale janë të disponueshme për të ardhurat e fituara të personit të mëposhtëm:

• të ardhurat e sipërmarrësve individualë (pronarët e bizneseve private);
• të ardhurat e noterëve, avokatëve të angazhuar në praktikë private dhe zyrave të themeluara avokatore;
• të ardhura të marra sipas marrëveshjeve GPC;
• shpërblimi i autorit për krijimin e modeleve të përdorimit, shpikjeve ose shpërblimi për krijimin, performancën ose përdorim tjetër të veprave të shkencës, letërsisë dhe artit.

Kodi	403	Shpenzimet që lidhen me kryerjen e punës sipas marrëveshjeve GPC
	404	Shpenzimet që lidhen me marrjen e honorareve, pagesat speciale (çmimet) për autorët e zbulimeve, shpikjeve, modeleve të shërbimeve
	405	Shuma brenda normave të shpenzimeve që lidhen me marrjen e honorareve (si përqindje (pjesë) e fitimeve të paguara)

Për të marrë një zbritje profesionale, tatimpaguesi ka nevojë:

• Dërgo falasformulari i aplikimit për punëdhënësin.
• Plotësoni një deklaratë të formularit 3 të tatimit mbi të ardhurat personale në zyrën e taksave në vendbanimin (regjistrimin) me dokumente që konfirmojnë fondet e shpenzuara në të vërtetë, për të cilat dëshironi të merrni një zbritje fiskale.

Nëse të ardhurat e fituara nuk janë mbajtur dhe paguar nga punëdhënësi, tatimpaguesi duhet të dorëzojë një deklaratë tatimore brenda datës 30 Prill, duke marrë parasysh zbritjen profesionale. Shuma e llogaritur e kontributit fiskal të detyrueshëm duhet të paguhet jo më vonë se data pesëmbëdhjetë korrik.

Ndihmë

Ndihma materiale në terma monetarë deri në katër mijë rubla të paguara për një punonjës tregohet me kodet e mëposhtme: të ardhurat - 2760, dhe kodi i zbritjes 503. Nëse punëdhënësi ka paguar ndihmë pa taksa për një individ që nuk është punonjësi i tij, ai nuk dorëzon vërtetim për këtë person në zyrën e taksave.

Një pagesë e njëpasnjëshme për një individ në lidhje me lindjen e një fëmije pasqyrohet me kodin e të ardhurave 2762 dhe kodin e zbritjes 504. Ndihma në lidhje me paraqitjen e një anëtari të ri të familjes ofrohet në kushtet e mëposhtme:

• Ajo nuk tatohet për të ardhurat deri në pesëdhjetë mijë rubla për lindjen e një fëmije.
• Duhet t'i paguhet prindit tatimpagues brenda një viti nga lindja e fëmijës.

Kodi 503	Ndihma e ofruar për punëtorët (përfshirë ishpunonjës) që ndërprenë kontratën e tyre të punës për shkak të daljes në pension
Kodi 506	Ndihma për personat me aftësi të kufizuara dhe organizatat e tyre në komunitet
Kodi 508	Ndihma e ofruar për lindjen (birësimin) e fëmijëve

Ndihmë pa kode zbritje

Ndihma financiare që nuk i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat, pavarësisht nga madhësia, nuk pasqyrohet në certifikata. Ndonjëherë ka një pagesë të madhe në lidhje me shembjen e shtëpisë për shkak të një tërmeti ose rrëshqitjeje dheu, një zjarr pylli, si rezultat i të cilit vilë u dogj. Nuk ka nevojë të pasqyrohet një ndihmë e tillë në certifikatën personale 2 të tatimit mbi të ardhurat personale të punonjësit. Ndihma e urgjencës dhe fatkeqësive natyrore nuk i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat.

2018 Ndryshimet

Çdo vit përditësohet referenca individuale. Ka ndryshime në kodet e zbritjes në 2018. Ato janë renditur më poshtë.

Kodi i zbritjes	Destinacioni
619	Rezultat financiar pozitiv i marrë nga operacionet e një individi në një llogari investimi personal të një qytetari
620	Suma të tjera

Llogaria e investimeve personale është një llogari e destinuar për regjistrim të veçantë të fondeve dhe letrave me vlerë të një qytetari, detyrimet e tij sipas kontratave të lidhura me shpenzimet e tij. Një llogari investimi hapet dhe mirëmbahet nga një administrues i besuar ose zyrtar i ndërmjetësimit. Zbritja për operacionet në një llogari investimi individual sigurohet me vendim të një qytetari në shumën:

• para të depozituara në një llogari personale investimi;
• rezultat financiar pozitiv i marrë nga transaksionet me letra me vlerë të kontabilizuara në një llogari personale.

Nëse një rezident tatimor i Rusisë investon në letra me vlerë, atëherë për të zvogëluar shumën e tatimit mbi të ardhurat e paguara në buxhet, ai mund të marrë një zbritje investimi.