Paraja e gatshme në bilanc është kategoria e aktiveve më likuide

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Paraja është ajo për të cilën kryejnë aktivitetet e tyre të gjitha organizatat e angazhuara në shitjen e mallrave dhe shërbimeve. Marrja e një fitimi është qëllimi kryesor i çdo kompanie biznesi në kushtet e marrëdhënieve të tregut. Nga paratë e marra, të gjithë pjesëmarrësit e tregut duhet të paguajnë taksat në favor të shtetit. Dhe për saktësinë e llogaritjes së këtyre shumave kërkohet kontabilitet dhe raportim i saktë. Për këto qëllime, ekzistojnë shumë forma të dokumenteve raportuese, njëra prej të cilave është bilanci. Ky artikull diskuton çështje të tilla si llojet e fondeve në bilanc, fondet në para dhe pa para, ekuivalentët e tyre, llogaritë e kontabilitetit, rreshtat në tabelë, si dhe detyrat e analizës.

Disa fjalë për bilancin

Bilanci është dokumenti më i rëndësishëm raportues i një organizate. Ai pasqyron informacion përmbledhës për të gjitha asetet e shoqërisë, burimet e formimit të tyre, detyrimet ndaj kompanive të tjera dhe agjencive qeveritare. E tiji quajtur edhe Formulari nr. 1 i pasqyrave financiare. I paraqitur në formën e një tabele, ai ndahet në dy kolona - aktivi dhe detyrimi. Pjesa e parë përmban të gjitha pasuritë dhe investimet e shoqërisë, të shprehura në terma monetarë, pra asetet e organizatës. Pjesa e dytë përmban informacione se nga kanë ardhur fondet për këtë pronë - kapital, rezerva, detyrime afatgjata dhe afatshkurtra ndaj pjesëmarrësve të tjerë në procesin ekonomik. Ky artikull do të fokusohet në paratë e gatshme në bilanc. Kjo linjë i referohet aktivit të bilancit, përkatësisht seksionit të dytë të tij - aktiveve rrjedhëse. Në të njëjtën pjesë ka disa lloje të tjera pronash.

Çfarë përmban aktivi

Paratë e gatshme në bilanc janë vetëm një pjesë e aktivit. Në të njëjtën kolonë, pranë parave të kompanisë, renditen llojet e mëposhtme të vlerave: aktivet fikse dhe aktivet që nuk kanë formë materiale, objektet në ndërtim, investimet financiare në organizata të tjera dhe fondet e të ardhurave, aktivet tatimore të shtyra, Lëndët e para të përdorura në prodhim, materialet për kolateral për organizatën, produktet e prodhuara, borxhet e kompanive të tjera, TVSH-në për sendet me vlerë të blera dhe lloje të tjera të pasurisë me shkallë të ndryshme likuiditeti. Paratë e gatshme në bilanc janë deri tani pjesa më likuide e aktiveve.

Detyrat e analizës së bilancit të parave

Paraja e gatshme në bilanc nuk është thjesht një numër. Kjo është garancia e qëndrueshmërisëaktivitetet e shoqërisë, aftësia e saj për të përballuar borxhet e saj, si dhe për të siguruar nevojat e brendshme dhe ciklin e prodhimit. Për një ekonomist dhe kontabilist, kryerja e analizave dhe strukturimi i fondeve është një pjesë shumë e rëndësishme e punës. Plotësia dhe besueshmëria e tij është e nevojshme për një sërë veprimesh të mëtejshme, vendime menaxheriale, si dhe për përdoruesit e jashtëm si institucionet financiare, bankat, depozituesit, sponsorët dhe të tjerë.

Analiza e gjendjes së llogarive të parave të gatshme nënkupton aktivitete të tilla si monitorimi i qarkullimit të flukseve financiare, koha e qarkullimit, përcaktimi i sasisë optimale të fondeve likuide në llogari, parashikimi i cikleve financiare të ardhshme, hartimi dhe shpërndarja e buxheteve.

Llogaritë për të cilat mbahen asetet

Të gjitha mallrat e prekshme dhe aktivet jo-materiale llogariten në llogaritë e kontabilitetit të krijuara posaçërisht për çdo kategori specifike fondesh, pronash ose transaksionesh. Numri i kodit të llogarive është i njëjtë për të gjitha kompanitë që operojnë në territorin e Federatës Ruse dhe është përcaktuar në Grafikun e Llogarive. Paratë e gatshme në aktivin e bilancit të organizatës llogariten duke përdorur listën e mëposhtme të llogarive BU:

• 01 - aktive fikse - një llogari që pasqyron aktivet e përdorura në aktivitetet e biznesit për më shumë se 12 muaj.
• 04 - Asete jo-materiale - pronë që nuk ka një formë materiale (për shembull, një patentë ose softuer).
• 10 - Materialet - gjithçka që përdoret në procesin e prodhimitose aktivitete menaxheriale.
• 43 - Produkte të prodhuara - ajo që tashmë pret për shitje në magazinë.
• 45 - Produkte të dërguara - produkte që janë shitur por që nuk janë paguar ende.
• 50 - Para të gatshme - para për nevojat e organizatës dhe paga, si dhe arkëtime nga klientët.
• 51 - llogaritë e përdorura për shlyerjet, paratë e organizatës për nevoja të ndryshme.
• 52 - para në llogaritë në valutë të huaj në terma rubla.
• 55 - llogari të veçanta në institucionet financiare, të tilla si depozitat.
• 57 - Transfertat në tranzit - fonde që janë dërguar nëpërmjet shërbimeve speciale, por nuk kanë arritur ende te organizata.
• 58 - investime në aksione, kapitale të autorizuara të kompanive të tjera dhe vendosje të tjera fitimprurëse të fondeve.

Të gjitha këto llogari janë aktive, domethënë debiti pasqyron të ardhurat, kredia - shpenzimet. Ata quhen gjithashtu inventarë. Kuptimi i këtij emri është se prania ose mungesa e këtyre fondeve mund të kontrollohet gjatë inventarit.

Rreshtat në formularin 1

Nëse kompania është në sistemin e thjeshtuar tatimor (është gjithashtu "i thjeshtuar"), tërësia e të gjitha fondeve të vendosura në llogaritë 51, 50, 52, 55 dhe 57 pasqyrohet në debitin e linjës 1250 në bilanci. Kjo do të thotë, shuma totale e datës 31 dhjetor të vitit përfshin gjendjen e parave të gatshme, llogaritë valutore dhe shlyerjeje, llogaritë për qëllime të veçanta, si dhe transfertat në tranzit. Nëse paratë vendosen në një bankë në një llogari depozite dhe sjellin një përqindje të caktuar të të ardhurave për kompaninë, ajopasqyrohet si një investim financiar. Në bilanc, këto janë rreshta me numër 1170 ose 1240.

Nëse një organizatë përdor sistemin e përgjithshëm të taksave, bilanci i saj ka një numërim paksa të ndryshëm të rreshtave. Më pas fondet e kompanisë në bilanc do të pasqyrohen në rreshtin 260. Depozitat afatshkurtra me interes të përllogaritur - në rreshtin 250, dhe afatgjata - 140.

Para në llogarinë rrjedhëse

Për të pasqyruar proceset që lidhen me marrjen dhe asgjësimin e fondeve në llogaritë rrjedhëse, organizatat përdorin llogarinë 51. Llogaria është aktive, mund të korrespondojë me disa llogari të tjera të skemës kontabël të llogarive. Pra, gjatë kryerjes së operacioneve me marrjen e fondeve, kontabiliteti pasqyron korrespondencën e debitit të llogarisë 51 me kredinë e llogarive të planit të mëposhtëm:

• 50 - depozitë në para nga arka në llogarinë e shlyerjes.
• 62 - marrja e parave për mallra ose shërbime nga blerësit.
• 90.1 - reflektimi i të ardhurave.
• 91.1 - një pasqyrim i parave që organizata mori në rast të shitjes së materialeve, fondeve dhe aseteve të tjera që nuk ishin menduar fillimisht për t'u shitur në linjën kryesore të biznesit.
• 66 - kredi afatshkurtër.
• 67 - marrja e një kredie afatgjatë.
• 55 - kreditimi i gjendjeve të llogarive speciale në llogarinë e shlyerjes.
• 76 - marrja e borxhit nga një debitor.
• 78 - shlyerja e mungesës nga klienti.

Kur shpenzoni para nga një llogari rrjedhëse, përdoret korrespondenca e mëposhtme, në të cilën ka 51 llogaripasqyruar në kredi, dhe në debi kodet e listuara:

• 50 - tërheqje e parave nga llogaria rrjedhëse te arkëtari, për shembull, për të paguar pagat.
• 60 - pagesa për mallra dhe shërbime ndaj palëve dhe kontraktorëve.
• 68 - pagesa e taksave, detyrimeve, tarifave të tjera ndaj shtetit.
• 91.2 - shlyerjet me bankat për interesat e kredive.
• 67 - pagesa e kredive afatgjata.
• 66 - pagesa e kredive afatshkurtra.
• 69 - pagesa në fondet sociale për punonjësit.
• 58 - investime financiare.
• 76 - pagesa e llogarive të pagueshme.

Për të kryer operacione, kompania i siguron bankës që i shërben llogarisë së saj të shlyerjes dokumentet e mëposhtme: një njoftim për një depozitë në para, një faturë parash për lëshim, një urdhër pagese ose, nëse pala tjetër kërkon para, një kërkesë. Në disa raste, banka i heq fondet vetë. Për shembull, nëse është marrë një kërkesë për të shlyer borxhet tatimore nga shërbimi përkatës qeveritar.

Përmbajtja e arkës së organizatës

Para në gjendje nuk janë vetëm llogaritë bankare, por edhe përmbajtja e arkës. Ato gjithashtu duhet të llogariten saktë, të fshihen dhe të pranohen, të hartohen dhe të pasqyrohen në analitikën kontabël. Korrespondenca e mëposhtme e llogarive të planit BU përdoret pas marrjes në arkë, ku 50 llogari pasqyrohen në debi dhe renditen më poshtë në kredi:

• 51 - faturë nga llogaritë e shlyerjes;
• 71 - rimbursim nga personat përgjegjës;
• 66 - kredi afatshkurtër;
• 55 - pranimifonde nga një llogari speciale në arkëtar;
• 90.1 - Të ardhurat nga postimi.

Shpenzimet nga arka lëshohen nga korrespondenca e mëposhtme, ku llogaria e pesëdhjetë pasqyrohet në kredi, dhe në debi - kodet e mëposhtme:

• 70 - pagesa e pagave për punonjësit;
• 71 - lëshimi i fondeve për kontabilistin;
• 26 - pagesa e nevojave shtëpiake me para në dorë;
• 51 - njoftimi i një depozite në para në bankë;
• 66 - shlyerja e një kredie afatshkurtër nga arka.

Të gjitha transaksionet për depozitimin dhe tërheqjen e fondeve nga arka janë të dokumentuara: arkëtimet e parave dhe urdhrat e debitit, një njoftim për një kontribut në para, një faturë, një çek arkëtar.

Raportim cash

Përveç bilancit, organizata duhet të hartojë forma të tjera dokumentesh në të cilat raporton për fondet hyrëse dhe dalëse. Ndër dokumente të tilla janë: shtojca e bilancit, pasqyra e të ardhurave, libri i parasë, pasqyra e rrjedhës së parasë, libri i blerjeve dhe shitjeve. Të gjitha këto dokumente përpilohen nga llogaritari në fund të periudhës raportuese. Në disa raste, ekziston nevoja për të raportuar në periudha të ndërmjetme. Nëse fundi i periudhës është 31 dhjetori i vitit aktual, raportet duhet të dorëzohen jo më vonë se 15 janari. Periudhat e ndërmjetme - fundi i tremujorëve të vitit, domethënë 31 mars, 30 qershor, 30 shtator. Raportet tremujore dorëzohen jo më vonë se gjysmë muaj pas përfundimit të periudhës.

Grupi i formularëve të raportimit jep një ide për aktivitetet e kompanisë, gjendjen e saj financiare, aftësinë për të përmbushur detyrimet. Nëse organizata nuk dorëzonraportimi, e paraqet në kohë të gabuar ose me të dhëna të gabuara, mund t'i nënshtrohet gjobave, kontrolleve tatimore të paplanifikuara, bllokimit të llogarive, ndalimit të veprimtarive, procedurave të falimentimit të detyruar. Në disa situata, parashikohet dënim për udhëheqjen e organizatës - penale dhe administrative.